MAC

Balans:
Rekening Type Debet Credit
Voorraad VLA + 15.000
crediteuren KVV + 15.000

Kas/bank VLA +40.000

debiteuren VLA +10.000
omzet EV +50.000

Cost of sales EV -16.000

Voorraad VLA -14.000
Kas/bank VLA -2.000

Crediteuren KVV -20.000

Kas/bank VLA -20.000

Debiteuren VLA -30.000

Kas/Bank VLA +30.000

Salariskosten EV -15.000
Kas/Bank VLA -15.000

Overige kosten EV -10.000

Kas/Bank VLA -10.000

Kas/bank VLA -1.900

Hypothecaire lening LVV -1.000
Rente EV -900

Gebouw VA -1.200
Machines VA -800
Meubels VA -1.500
Afschrijving EV -3.500

Debiteuren Vla +140.000

Vooruit ontvangen Kvv -50.000
Kas/ bank Vla +250.000
Omzet Ev +400.000
Te betalen btw kvv +40.000
voorraad Vla +150.000
Kas/bank vla -79.500
Crediteuren Kvv +79.500
Te ontvangen btw Vla +9.000

Kas/bank Vla -15.000

Huur Ev -5000
Vooruit betaald Vla +10.000

Energie kosten Ev -15.000

Vla -45.000
Vooruit betaald Vla +30.000

Debet Credit
Kas/bank VLA +24.000
Debiteuren VLA +12.000
vooruitontvangen KVV -4.000
Cost of sales Ev -12.000
Voorraad VLA -12.000
Omzet EV +40.000

Crediteuren KVV +12.500

Voorraad VLA +12.500

Debiteuren VLA -8.000

Kas/bank VLA +8.000

Crediteuren KVV -9.000

Kas/bank VLA -9.000

Kas/bank VLA -4.000

Huur EV -2.000
Vooruitbetaald VLA +2.000

Kas/bank VLA -2.000

Salariskosten EV -2.000

Overige kosten EV -15.000

Kas/bank VLA -12.000
Nog te betalen KVV +3.000
kosten

Voorraad VLA -500

 Privé EV -500
Cash budget (liquiditeit begroting)
Gaat over cash flow. Altijd met kas/ bank te maken.

Oktober November December

Start €3.0000 €15325 €18.325
Ontvangsen
cash €28.000 €28.000 €30.000
Debit vorige maand €7.800 €7.800 €7.200
Debit 2 maanden €6.400 €5.200 €5.200
Verkoop oud €0 €2.000 €0
materiaal
uitgaven €42.200 €43.000 €42.400
Inslag €9.275 €9.800 €9.800
Salaris €15.000 €15.500 €16.000
Huur €2.600 €2.600 €2.600
energie €400 €500 €600
Interest €400 €400 €400
verzekering €0 €2.400 €0
overig €1.200 €1.200 €1.200
Aflossing lening €1.000 €1.000 €1.000
Nieuw materiaal €0 €6.600 €0
Kerstbonus €0 €0 €5.000
-€29.875 -€40.000 -€36.600
€15.325 €18.325 €24.125

Cash conversion cycle

Omzet:1,200,000 inslag: 360,000
Debiteuren: (55,000* 365) / omzet = 16,73
Omloopsnelheid voorraad: (35,000 * 365) / inslag = 35,49
Crediteuren: (25,000 * 365 ) / inslag =25,35
Operating cycle: 35,49 + 16,73 = 52,22
Conversion cycle: 52,22 – 25,35 =26,87
Debiteuren cylce =(gemiddelde debiteuren*365) /omzet
Omloopsnelheid voorraad = (gemiddelde inventory*365) /inslag
Crediteuren cycle = (gemiddelde crediteuren*365) /inslag

Rekening Type Debet Credit

Afschrijvingen va -6.000
gebouw
Afschrijvingen va -18.000
inventaris
Afschrijvingen Ev -24.000

Te betalen btw Kvv +650

Btw Ev -650

Voorraad food Vla +23.000

Te ontvangen btw Vla +4.830
Kas/bank Vla -5.566
Crediteuren Kvv +22.264

Te betalen btw Kvv +18.900

Voorontvangen Kvv -40.000
bedragen
Debiteuren Vla +32.670
Kas/bank Vla +36.230
Omzet Ev +90.000

Verzekering ev -300
Vooruitbetaald Vla -300

Cost of sales Ev -28.000

Voorraad Vla -28.000

Kas/bank Vla -4.500

Marketing Ev -1.500
Vooruitbetaald Vla -1.500
Nog te betalen Kvv -1500
1b.
start voorraad: 3.700
-11.400
+ 11.200 ex
3500
1c.
Crediteuren: 2.000
8. +12.544
-10.080
4.464
1.e
Debiteuren: 44.320
1+31.245
2+11.200
3-38.000

1d:
1. +152.500
2. +40.000
3. +10.000

7.-1.362,5
8. -11.200
9.-50.000
10. -35.000
13. -6.000
14. 8% v room rev