‫اﻟﺴﻠﺴﻠﺔ ‪ -04‬ﻣﻘﻴﺎس اﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ اﻟﺪوﻟﻴﺔ‬ ‫د‪/‬ﺷﻮﻗﻲ‬

‫اﻟﻤﻮﺿﻮع‪ :‬ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ )اﻟﻤﻌﻴﺎر اﻟﺪوﻟﻲ ‪(IAS7‬‬ ‫ﻃﺎرق‬

‫ا ﺰء اﻟﻨﻈﺮي ‪:‬‬

‫اﻟﺘﺼ ﻴﻒ‬ ‫اﻟﺮﻣﺰ‬ ‫‪. .1‬ﺻﻨﻒ ﻞ اﻟﻌﻤﻠﻴﺎت اﳌﻮاﻟﻴﺔ ﺣﺴﺐ ﻃﺒﻴﻌ ﺎ ﺟﺪول ﺗﺪﻓﻘﺎت‬
‫ﻳﻀﺎف ﻟﺼﺎ اﻟﺮ ﺢ ﻣﻦ ﺸﻄﺔ ﺳ ﺜﻤﺎر ﺔ‬ ‫‪A‬‬ ‫ا ﺰ ﻨﺔ‬
‫ﻳﻄﺮح ﻣﻦ ﺻﺎ اﻟﺮ ﺢ ﻣﻦ ﺸﻄﺔ اﻟ ﺸﻐﻴﻠﻴﺔ‬ ‫‪B‬‬
‫اﳌﻘﺒﻮﺿﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻣﻦ ﺸﻄﺔ ﺳ ﺜﻤﺎر ﺔ‬ ‫‪C‬‬ ‫ﻧﻮﻋ ﺎ‬ ‫اﻟﻌﻤﻠﻴﺔ‬
‫اﳌﺪﻓﻮﻋﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻣﻦ ﺸﻄﺔ ﺳ ﺜﻤﺎر ﺔ‬ ‫‪D‬‬ ‫ﺷﺮاء أﺳ ﻢ ﺸﻴﻚ‬
‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﳌﺪﻓﻮﻋﺔ ﻣﻦ ﺸﻄﺔ اﻟﺘﻤﻮ ﻠﻴﺔ‬ ‫‪E‬‬ ‫ﺴﺪﻳﺪ ﻣﺼﺎرف اﻟﻜ ﺮ ﺎء ﻧﻘﺪا‬
‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﳌﻘﺒﻮﺿﺔ ﻣﻦ ﺸﻄﺔ اﻟﺘﻤﻮ ﻠﻴﺔ‬ ‫‪F‬‬ ‫اﻟﺘﻨﺎزل ﻋﻦ ﺳﻴﺎرة ﺸﻴﻚ‬
‫ﻋﻤﻠﻴﺎت اﺳ ﺜﻤﺎر ﺔ أو ﺗﻤﻮ ﻠﻴﺔ ﻏ ﻧﻘﺪﻳﺔ‬ ‫‪G‬‬ ‫ﺑﻴﻊ ﺑﻀﺎﻋﺔ ﻧﻘﺪا‬
‫ﺷﺮاء ﻣﻮاد أوﻟﻴﺔ ﻋ ا ﺴﺎب‬
‫اﻟﺒﻨﻮد ‪:‬‬ ‫ا ﺼﻮل ﻋ ﻗﺮض‬
‫‪...............‬‬ ‫ﻧﻘﺪا‬ ‫‪.1‬ﺷﺮاء أرا‬
‫‪.2‬اﻟﻨﻘﺺ اﻟﺬﻣﻢ اﻟﺪاﺋﻨﺔ ‪...................................‬‬ ‫‪ .2‬ﺷﺮاء ﻣﺒﺎ ﻲ ﻣﻘﺎﺑﻞ إﺻﺪارأﺳ ﻢ ﻟﻠﻤﺎﻟﻚ ﻳﻈ ﺮ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻖ‬
‫‪.3‬ﻣﺨﺼﺺ ا ﺘﻼك ﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ ‪...............‬‬ ‫اﻟﻨﻘﺪي ﺿﻤﻦ‪:‬‬
‫‪.4‬ﺗﻮز ﻌﺎت أر ﺎح ﻧﻘﺪﻳﺔ ‪.......................................‬‬ ‫‪ ‬اﻟﺘﺪﻓﻖ اﻟﻨﻘﺪي ﺳ ﺜﻤﺎري‬
‫‪.5‬ﺷﺮاء ﻣﻌﺪات ﺑﻜﻤﺒﻴﺎﻟﺔ ‪..........................‬‬ ‫اﻟﺘﺪﻓﻖ اﻟﻨﻘﺪي اﻟﺘﻤﻮ‬ ‫‪‬‬
‫‪.6‬اﻟﺰ ﺎدة اﻟﺬﻣﻢ اﳌﺪﻳﻨﺔ ‪.....................................‬‬ ‫اﻟﺘﺪﻓﻖ اﻟﻨﻘﺪي اﻟ ﺸﻐﻴ‬ ‫‪‬‬
‫‪.7‬ﺷﺮاء أﺳ ﻢ ﻟﻠﻤﺘﺎﺟﺮة ﻧﻘﺪا‪..............................‬‬ ‫ﻻ ﺗﻈ ﺮ اﻟﻘﺎﺋﻤﺔ‬ ‫‪‬‬
‫‪ .8‬ﺴﺪﻳﺪ)إﻃﻔﺎء( ﺳﻨﺪات ﻧﻘﺪا ‪.................................‬‬
‫‪.9‬ﺧﺴﺎﺋﺮﺑﻴﻊ ﻻت ‪....................................‬‬
‫‪ .3‬ﺗﺮ ﺪ ﺷﺮﻛﺔ اﳌﻨﺎرا ﺪﻳﺪ إﻋﺪاد ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ‬
‫‪.10‬ﺑﻴﻊ ارض ﺑﻘﻴﻤ ﺎ اﻟﺪﻓ ﻳﺔ ‪.......................................‬‬
‫ﺑﺎﻟﻄﺮ ﻘﺔ ﻏ اﳌﺒﺎﺷﺮة ‪،‬ﻓﻴﻤﺎ ﻳ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺒﻨﻮد اﻟ ﻗﺪ ﺗﺆﺛﺮﻋ‬
‫‪.11‬اﻟﻨﻘﺺ اﳌﺨﺰون اﻟﺴﻠ ‪...........................‬‬
‫اﻟﻘﺎﺋﻤﺔ ‪،‬ﺿﻊ اﻟﺮﻣﺰاﳌﻨﺎﺳﺐ ﻣﻦ اﻟﺮﻣﻮز اﳌﻮاﻟﻴﺔ ﻋﻨﺪ ﻞ ﻣ ﺎ‬
‫‪.12‬اﻟﺰ ﺎدة اﳌﺼﺎر ﻒ اﳌﺴﺘﺤﻘﺔ اﻟﺪﻓﻊ‪............................‬‬
‫ﻟﺘ ﻴﺎن ﺗﺄﺛ ﻞ ﻣ ﺎ ﻋ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ‪:‬‬

‫ﺷﺮﻛﺔ اﻟ ﻀﺎب ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ‪2016/12/31‬‬

‫اﳌﺒﺎﻟﻎ ب ‪10‬دﻳﻨﺎر‬ ‫اﻟﺒﻴﺎن‬ ‫ا ﺰء اﻟﺘﻄﺒﻴﻘﻲ‪:‬‬

‫‪60.000‬‬ ‫ﺻﺎ اﳌﺒﻴﻌﺎت‬
‫ﻓﻴﻤﺎ ﻳ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ وﻗﺎﺋﻤﺔ اﳌﺮﻛﺰاﳌﺎ ﻟﺸﺮﻛﺔ اﻟ ﻀﺎب ﻟﻌﺎم‬
‫)‪(30.000‬‬ ‫ﺗ ﻠﻔﺔ اﻟﺒﻀﺎﻋﺔ اﳌﺒﺎﻋﺔ‬
‫‪ 2016‬ﻣﻊ اﳌﻌﻠﻮﻣﺎت اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬
‫‪30.000‬‬ ‫ﻣﺠﻤﻞ اﻟﺮﺢ‬
‫)‪(10.000‬‬ ‫اﳌﺼﺎر ﻒ اﻟ ﺸﻐﻴﻠﻴﺔ‬ ‫‪-‬ﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺑﻴﻊ أي أﺻﻮل ﺛﺎﺑﺘﺔ ﺧﻼل اﻟﻔ ة وﺗﻢ ﺷﺮاء ﻣﻌﺪات ﻧﻘﺪا ‪ -‬ﺗﻢ ﺑﻴﻊ‬
‫‪20.000‬‬ ‫ﺻﺎ ر ﺢ اﻟ ﺸﻐﻴﻞ‬ ‫اﺳ ﺜﻤﺎرات ﻧﻘﺪا ﺑﺘ ﻠﻔ ﺎ ﺧﻼل اﻟﻌﺎم وﺗﻢ دﻓﻊ ﺗﻮز ﻌﺎت أر ﺎح ﻧﻘﺪﻳﺔ ‪ -‬ﺗﻢ‬
‫)‪(5.000‬‬ ‫ﻣﺼﺮوف اﻟﻔﻮاﺋﺪ‬ ‫إﺻﺪارأﺳ ﻢ ﻧﻘﺪا ﺑﺎﻟﻘﻴﻤﺔ ﺳﻤﻴﺔ وﺗﻢ ﺳﺪاد ﺳﻨﺪات ﻧﻘﺪا ﺧﻼل اﻟﻌﺎم ‪.‬‬
‫‪15.000‬‬ ‫ﺻﺎ ر ﺢ ﻗﺒﻞ اﻟﻀﺮ ﺒﺔ‬
‫)‪(3.000‬‬ ‫ﺿﺮ ﺒﺔ اﻟﺪﺧﻞ ‪%20‬‬ ‫اﳌﻄﻠﻮب‪ :‬إﻋﺪاد ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﺑﺎﻟﻄﺮ ﻘﺔ اﳌﺒﺎﺷﺮة‪.‬‬
‫‪12.000‬‬ ‫ﺻﺎ اﻟﺮ ﺢ ﻌﺪ اﻟﻀﺮ ﺒﺔ‬

‫‪1‬‬ ‫اﻟﺴﻨﺔ اﻟﺜﺎﻧﻴﺔ ﻟﻴﺴﺎﻧﺲ ﻣﺎﻟﻴﺔ وﻣﺤﺎﺳﺒﺔ‬ ‫ﻴﺔ اﻟﻌﻠﻮم اﻻﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ وﻋﻠﻮم اﻟﺘﺴﻴﻴﺮ‪ -‬ﺳﻄﻴﻒ‬
 ‫اﻟﺴﻠﺴﻠﺔ ‪ -04‬ﻣﻘﻴﺎس اﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ اﻟﺪوﻟﻴﺔ‬ ‫د‪/‬ﺷﻮﻗﻲ‬
‫اﻟﻤﻮﺿﻮع‪ :‬ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ )اﻟﻤﻌﻴﺎر اﻟﺪوﻟﻲ ‪(IAS7‬‬ ‫ﻃﺎرق‬

‫‪)2014/12/31‬اﳌﺒﺎﻟﻎ ب ‪10‬دﻳﻨﺎر(‬ ‫ﺷﺮﻛﺔ اﻟ ﻀﺎب ﻗﺎﺋﻤﺔ اﳌﺮﻛﺰاﳌﺎ‬

‫‪2016/12/31‬‬ ‫‪2015/12/31‬‬ ‫ﻟ اﻣﺎت وﺣﻘﻮق اﳌﻠﻜﻴﺔ‬ ‫‪2016/12/31‬‬ ‫‪2015/12/31‬‬ ‫اﻟﺒﻴﺎن‬

‫‪6.000‬‬ ‫‪11.000‬‬ ‫ﻣﺴﺎ ﻤﺎت ﺑﻨﻜﻴﺔ ﺟﺎر ﺔ‬ ‫ﺻﻮل‬
‫‪30.000‬‬ ‫‪22.000‬‬ ‫اﻟﺬﻣﻢ اﻟﺪاﺋﻨﺔ‬ ‫‪18.000‬‬ ‫‪12.000‬‬ ‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ‬
‫‪20.000‬‬ ‫‪33.000‬‬ ‫ﻗﺮوض ﻃﻮ ﻠﺔ ﺟﻞ‬ ‫‪15.000‬‬ ‫‪24.000‬‬ ‫اﻟﺬﻣﻢ اﳌﺪﻳﻨﺔ)ﺑﺎﻟﺼﺎ (‬
‫‪30.000‬‬ ‫‪44.000‬‬ ‫ﺳﻨﺪات ﻃﻮ ﻠﺔ ﺟﻞ‬ ‫‪15.000‬‬ ‫‪13.000‬‬ ‫اﳌﺨﺰون‬
‫‪29.000‬‬ ‫‪20.000‬‬ ‫ر ﺎح اﳌﺤﺘﺠﺰة‬ ‫‪95.000‬‬ ‫‪80.000‬‬ ‫أﺻﻮل ﻏ ﻣﺘﺪاوﻟﺔ)ﺛﺎﺑﺘﺔ(‬
‫‪41.000‬‬ ‫‪30.000‬‬ ‫رأﺳﻤﺎل )أﺳ ﻢ ﻋﺎدﻳﺔ(‬ ‫)‪(30.000‬‬ ‫)‪(20.000‬‬ ‫ﻣﺠﻤﻊ ﺘﻼك ﻟﻸﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ‬
‫‪156.000‬‬ ‫ﻟ اﻣﺎت وﺣﻘﻮق اﳌﻠﻜﻴﺔ ‪160.000‬‬ ‫إﺟﻤﺎ‬ ‫‪43.000‬‬ ‫‪51.000‬‬ ‫اﺳ ﺜﻤﺎرات ﻃﻮ ﻠﺔ ﺟﻞ‬
‫‪156.000‬‬ ‫‪160.000‬‬ ‫إﺟﻤﺎ ﺻﻮل‬

‫ﺷﺮﻛﺔ اﻟ ﻀﺎب‬
‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻟﻠﺴﻨﺔ اﳌﺎﻟﻴﺔ ‪ (2016/12/31)2016‬ﺑﺎﻟﻄﺮ ﻘﺔ ﻏ اﳌﺒﺎﺷﺮة‬
‫ﺸﻄﺔ اﻟ ﺸﻐﻴﻠﻴﺔ‬ ‫اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻣﻦ‬
‫‪15.000‬‬ ‫ﺻﺎ اﻟﺪﺧﻞ ﻗﺒﻞ اﻟﻀﺮ ﺒﺔ‬
‫‪5.000‬‬ ‫ﻣﺼﺮوف اﻟﻔﻮاﺋﺪ‬
‫‪10.000‬‬ ‫ﻣﺨﺼﺺ ﺘﻼك )اﻟﺰ ﺎدة ﻣﺠﻤﻊ ﺘﻼ ﺎت(‬
‫‪9.000‬‬ ‫اﻟﻨﻘﺺ ا ﺴﺎﺑﺎت اﳌﺪﻳﻨﺔ‬
‫)‪(2.000‬‬ ‫اﻟﺰ ﺎدة اﳌﺨﺰون‬
‫‪8.000‬‬ ‫اﻟﺰ ﺎدة ا ﺴﺎﺑﺎت اﻟﺪاﺋﻨﺔ‬
‫)‪(13.000‬‬ ‫اﻟﻨﻘﺺ اﳌﺴﺎ ﻤﺎت اﻟﺒﻨﻜﻴﺔ ا ﺎر ﺔ‬
‫)‪(3.000‬‬ ‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﳌﺪﻓﻮﻋﺔ ﻟﻀﺮ ﺒﺔ اﻟﺪﺧﻞ‬
‫)‪(10.000‬‬ ‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﳌﺪﻓﻮﻋﺔ ﻋ ﻣﺼﺮوف اﻟﻔﻮاﺋﺪ )‪(5000+5000‬‬
‫‪19.000‬‬ ‫ﺸﻄﺔ اﻟ ﺸﻐﻴﻠﻴﺔ‬ ‫ﺻﺎ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻣﻦ‬
‫اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻣﻦ ﺸﻄﺔ ﺳ ﺜﻤﺎر ﺔ‬
‫‪8.000‬‬ ‫اﳌﺘﺤﺼﻼت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻣﻦ ﺑﻴﻊ اﺳ ﺜﻤﺎرات ﻃﻮ ﻠﺔ ﺟﻞ‬
‫)‪(15.000‬‬ ‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﳌﺪﻓﻮﻋﺔ ﻟﺸﺮاء أﺻﻮل ﺛﺎﺑﺘﺔ‬
‫)‪(7.000‬‬ ‫ﺸﻄﺔ ﺳ ﺜﻤﺎر ﺔ‬ ‫ﺻﺎ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت ﻣﻦ‬
‫اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻣﻦ ﺸﻄﺔ اﻟﺘﻤﻮ ﻠﻴﺔ‬
‫)‪(3.000‬‬ ‫ﺗﻮز ﻌﺎت أر ﺎح ﻧﻘﺪﻳﺔ ﻋ اﳌﺴﺎ ﻤ ن )‪(29000- 12000+20000‬‬
‫)‪(14.000‬‬ ‫ﺴﺪﻳﺪ ﺳﻨﺪات‬
‫‪11.000‬‬ ‫ز ﺎدة رأس اﳌﺎل‬
‫)‪(6.000‬‬ ‫ﺻﺎ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت ﻣﻦ ﺸﻄﺔ اﻟﺘﻤﻮ ﻠﻴﺔ‬
‫‪6.000‬‬ ‫اﻟﺰ ﺎدة اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ أو ﻣﺎ ﻌﺎدﻟ ﺎ‬
‫‪12.000‬‬ ‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﺑﺪاﻳﺔ اﻟﺴﻨﺔ‬
‫‪18.000‬‬ ‫ﺎﻳﺔ اﻟﺴﻨﺔ‬ ‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ أو ﻣﺎ ﻌﺎدﻟ ﺎ‬

‫‪2‬‬ ‫اﻟﺴﻨﺔ اﻟﺜﺎﻧﻴﺔ ﻟﻴﺴﺎﻧﺲ ﻣﺎﻟﻴﺔ وﻣﺤﺎﺳﺒﺔ‬ ‫ﻴﺔ اﻟﻌﻠﻮم اﻻﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ وﻋﻠﻮم اﻟﺘﺴﻴﻴﺮ‪ -‬ﺳﻄﻴﻒ‬
 ‫اﻟﺴﻠﺴﻠﺔ ‪ -04‬ﻣﻘﻴﺎس اﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ اﻟﺪوﻟﻴﺔ‬ ‫د‪/‬ﺷﻮﻗﻲ‬
‫اﻟﻤﻮﺿﻮع‪ :‬ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ )اﻟﻤﻌﻴﺎر اﻟﺪوﻟﻲ ‪(IAS7‬‬ ‫ﻃﺎرق‬

‫ﺣﻞ اﻟﺘﻤﺮ ﻦ اﻟﺘﻄﺒﻴﻘﻲ ) ﻳﻤﻸ ﺎ اﻟﻄﺎﻟﺐ ﻣﺒﺎﺷﺮة(‬

‫ﺷﺮﻛﺔ اﻟ ﻀﺎب‬
‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻟﻠﺴﻨﺔ اﳌﺎﻟﻴﺔ ‪ (2016/12/31)2016‬ﺑﺎﻟﻄﺮ ﻘﺔ اﳌﺒﺎﺷﺮة‬
‫ﺸﻄﺔ اﻟ ﺸﻐﻴﻠﻴﺔ‬ ‫اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻣﻦ‬
‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﳌﻘﺒﻮﺿﺔ ﻣﻦ اﻟﻌﻤﻼء‬
‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﳌﺪﻓﻮﻋﺔ ﻟﻠﻤﻮردﻳﻦ‬
‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﳌﺪﻓﻮﻋﺔ ﻟﻠﻤﺼﺮوﻓﺎت اﻟ ﺸﻐﻴﻠﻴﺔ‬
‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﳌﺪﻓﻮﻋﺔ ﻋ ﻣﺼﺮوف ﺿﺮ ﺒﺔ اﻟﺪﺧﻞ‬
‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﳌﺪﻓﻮﻋﺔ ﻋ ﻣﺼﺮوف اﻟﻔﺎﺋﺪة‬
‫ﺸﻄﺔ اﻟ ﺸﻐﻴﻠﻴﺔ‬ ‫ﺻﺎ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻣﻦ‬
‫ﺸﻄﺔ ﺳ ﺜﻤﺎر ﺔ‬ ‫اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻣﻦ‬
‫اﳌﺘﺤﺼﻼت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻣﻦ ﺑﻴﻊ اﺳ ﺜﻤﺎرات ﻃﻮ ﻠﺔ ﺟﻞ‬
‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ اﳌﺪﻓﻮﻋﺔ ﻟﺸﺮاء أﺻﻮل ﺛﺎﺑﺘﺔ‬
‫ﺸﻄﺔ ﺳ ﺜﻤﺎر ﺔ‬ ‫ﺻﺎ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت ﻣﻦ‬
‫ﺸﻄﺔ اﻟﺘﻤﻮ ﻠﻴﺔ‬ ‫اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻣﻦ‬
‫ﺗﻮز ﻌﺎت أرﺎح ﻧﻘﺪﻳﺔ ﻋ اﳌﺴﺎ ﻤ ن‬
‫ﺴﺪﻳﺪ ﺳﻨﺪات‬
‫زﺎدة رأس اﳌﺎل‬
‫ﺸﻄﺔ اﻟﺘﻤﻮ ﻠﻴﺔ‬ ‫ﺻﺎ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت ﻣﻦ‬
‫اﻟﺰ ﺎدة اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ أو ﻣﺎ ﻌﺎدﻟ ﺎ‬
‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﺑﺪاﻳﺔ اﻟﺴﻨﺔ‬
‫ﺎﻳﺔ اﻟﺴﻨﺔ‬ ‫اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ أو ﻣﺎ ﻌﺎدﻟ ﺎ‬

‫‪3‬‬ ‫اﻟﺴﻨﺔ اﻟﺜﺎﻧﻴﺔ ﻟﻴﺴﺎﻧﺲ ﻣﺎﻟﻴﺔ وﻣﺤﺎﺳﺒﺔ‬ ‫ﻴﺔ اﻟﻌﻠﻮم اﻻﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ وﻋﻠﻮم اﻟﺘﺴﻴﻴﺮ‪ -‬ﺳﻄﻴﻒ‬