Correlation with Internal Control Evaluation

Financial Statement (Weakness)

Primary : Pembelian material harus sesuai dengan standar

Pemakaian Material perusahaan.
yang tidak sesuai Setiap barang harus dibuatkan kode No.Urut
dengan standar barang agar tidak ada selisih pengiriman
perusahaan - setiap pengirimanan barang harus disertakan
Korupsi jumlah barang yang dikirim dan dibuatkan surat
serah terima barang.
Barang yang dikembalikan harus dilakukan
pemeriksaan kembali.
Secondary :
- Pemakaian material
yang tidak sesuai
dengan standar
perusahaan.
- Adanya permainan
antara vendor dengan
bagian purchasing.
 Red Flag Siapa Pihak yang Kesimpulan
kemungkinan terlibat

Kedekatan hubungan antara vendor Production manager Fraud predication kuat sehingga
dengan manager purchasing. QC Head investigasi bisa dilakukan
- Adanya suap yang dilakukan oleh Logistic Manager
manager purcashing dengan manager Procrutment Manager
produksi untuk memakai material Sales Manager
sparepart yang dibawah standar
perusahaan.
Pengiriman quanty barang yang tidak
sesuai dengan dokumen pengiriman
barang.
 Direktur (Witness)

Logistic Manager
(Suspect)

Sales Manager Warehouse Produ

(Witness & CO Officer Mana
Inspirator) (witness) (suspec
inspira

Tentukan
1. Suspect
2. Witness
3. Co Inspirator
Direktur (Witness)

Procurement
Manager
(Suspect & Co
Insirator)

se Production
Manager Head QC (Suspect
) (suspect & CO & witness)
inspirator)
 Mengapa Dugaan ini harus di telusuri Apakah mungkin dugaan ini terjadi
(From Whislteblower / Internal Audit
Finding / Management Review / Fraud (Red Flag + Internal Control Weakness Evaluation)
Detection Program)

Produksi sparepart yang tidak sesuai dengan Pemakaian material dibawah standar
standar yang sudah ditentukan

Adanya permainan harga pembelian material Tingginya material sparepart yang tidak lolos
yang dilakukan oleh procurement dan vendor. produksi
Tingginya return spare part
Adanya manipulasi laporan dari sales Tingginya laporan shortage dari customer

Adanya manipulasi dokumen pengiriman Ditemukan dokumen fiktif pengiriman barang

barang yang tidak sesuai dengan quantity
barang yang dikirimkan.
 Bukti yang dibutuhkan

On Book Off Book Direct Evidence Circumstantial Evidence

Bill Material Fisik Material Sparepart Bukti penerimaan material Permintaan pembelian
Rencana Produksi Material Report dari vendor sparepart
Laporan Produksi
Inspection record Company profile vendor Berita Acara investigasi ke Bukti pembayaran
Quality Certificate Vendor, SOP Pembelian material ke vendor
Quality Testing Report material.
Packing instruction Laporan Pengembalian Berita Acara investigasi ke catatan laporan sales
Packing list barang / return sales, dan survey
invoice Delivery Report sparepart yang diterima
costumer.

Purchase Order Laporan pengiriman Dokumen invoice dan Dokumen pengiriman

Purchase Invoice barang Purchase Order barang
Delivery Receipt Transaction report
Untuk Membuktikan Men Rea

Adanya qualitas sparepart yang

tidak sesuai dengan Standar
yang ditentukan
Adanya harga yang tidak sesuai
dengan qualitas material.

Didapatkan manipulasi laporan

dari costumer.

Didapatkan manipulasi laporan

pengiriman barang.
 Primary And Potential Entity
Secondary Fraudster

Primary Procurement Manager Vendor Lama

Perusahaan

Penyalahgunaan Aset Head QC Vendor Fiktif

Korupsi

Secondary
 Vulnerabilities How Vulnerabilities Impact
Where

Belum adanya sistem yang dapat Permintaan Pembelian dan Adanya kerugiaan
mengkontrol proses terhubung dari Purchase Order perusahaan untuk
pembuatan permintaan pembelian sampai penambahan biaya
dengan pembuatan PO produksi dimana
kualitas sparepart
dibawah standart
perusahaan yang sudah
ditentukan.
 Conversion Internal Red Flag
Control Failure

Penerimaan uang fee dari Belum adanya sistem Kedekatan hubungan antara vendor dengan
vendor yang dapat mengkontrol manager purchasing.
proses terhubung dari
pembuatan permintaan
pembelian sampai
dengan pembuatan PO
sehingga management
tidak mengetahui
rencana dan realiasi
pembelian material
 Fraud Action Concealment
& Permutation Analysis

Harus adanya perbandingan vendor setiap

pembelian material
 Audit Program

Fraud Data Analytics Source Data

Audit Program

Doc Request Fraud Investigation Audit Program