CHƯƠNG 2: CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ DÒNG TIỀN

Câu 1: Xây dựng bảng cân đối kế toán: Bishop, Inc., có tài sản ngắn hạn tại là 5,700
đô la, tài sản cố định ròng là 27,000 đô la, nợ ngắn hạn là 4,400 đô la và nợ dài
hạn là 12,900 đô la. Giá trị tài khoản vốn chủ sở hữu của các cổ đông đối với công
ty này là bao nhiêu? Vốn luân chuyển ròng là bao nhiêu?
Tổng tài sản = Nợ phải trả + VCSH
Tài sản ngắn hạn + tài sản cố định ròng = nợ ngắn hạn + nợ dài hạn + VCSH
5,700 + 27,000 = 4,400 + 12,900 + VCSH
 VCSH = 15,400 $
Vốn luân chuyển ròng = tài sản ngắn hạn – nợ ngắn hạn = $5,700 – $4,400 =
$1,300
Bishop, Inc.,
Bảng cân đối kế toán
Cho tháng kết thúc ngày 31/12/20xx
Tài sản
Tài sản ngắn hạn $5,700
Tài sản cố định ròng $27,000
Tổng tài sản $32,700
Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu
Nợ ngắn hạn $4,400
Nợ dài hạn $12,900
Vốn chủ sở hữu $15,400
Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu $32,700
Câu 2: Xây dựng báo cáo thu nhập: Travis, Inc., có doanh thu là 387,000 đô la, chi
phí là 175,000 đô la, chi phí khấu hao là 40,000 đô la, chi phí lãi vay là 21,000 đô la
và thuế suất là 35 phần trăm. Thu nhập ròng của công ty là bao nhiêu? Giả sử
công ty trả 30,000 đô la cổ tức bằng tiền mặt. Phần bổ sung cho thu nhập giữ lại
sẽ như thế nào?
Travis, Inc.,
Báo cáo thu nhập
Cho tháng kết thúc ngày 31/12/20xx
Doanh thu $387,000
Chi phí (giá vốn hàng bán) 175,000
Chi phí khấu hao 40,000
Thu nhập trước thuế và lãi vay (EBIT) 172,000
Chi phí lãi vay 21,000
Thu nhập trước thuế (EBI) 151,000
Thuế (t=35%) 52,850
Thu nhập ròng (NI) 98,150
Cổ tức 30,000
Bổ sung lợi nhuận giữ lại 68,150
Câu 3: Giá trị thị trường và giá trị sổ sách: Klingon Cruisers, Inc., đã mua máy móc
mới cách đây 3 năm với giá 9,5 triệu đô la. Máy móc có thể được bán cho
Romulans ngày nay với giá 6,5 triệu đô la. Bảng cân đối kế toán hiện tại của
Klingon cho thấy tài sản cố định ròng là 5,2 triệu đô la, nợ ngắn hạn là 2.4 triệu đô
la và vốn lưu động ròng là 800,000 đô la. Nếu tất cả tài sản hiện tại được thanh lý
ngay hôm nay, công ty sẽ nhận được 2,6 triệu đô la tiền mặt. Giá trị sổ sách của tài
sản Klingon ngày nay là bao nhiêu? Còn giá trị thị trường thì như thế nào?
Vốn lưu động ròng NWC = CA – CL => CA = NWC + CL = 800,000 + 2,400,000
= $3,200,000
Giá trị sổ sách = 3,200,000 + 5,200,000 = $8,400,000
Giá trị thị trường = 2,600,000 + 6,500,000 = $9,100,000
Câu 5: Tính toán OCF: Ranney, Inc., có doanh thu là 18,700 đô la, chi phí bán hàng
là 10,300 đô la, chi phí khấu hao là 1,900 đô la và chi phí lãi vay là 1,250 đô la. Nếu
thuế suất là 40% thì dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (OCF) là bao nhiêu?
Công thức:
Thu nhập trước thuế và lãi vay (EBIT) = Doanh số - Giá vốn – Chi phí khấu hao
Thuế = (EBIT – Chi phí lãi vay) x 40%
OCF = EBIT + Chi phí khấu hao – Thuế
Giải
EBIT = Doanh số - giá vốn – chi phí khấu hao = 18,700 – 10,300 – 1,900 = 6,500
Thuế = (EBIT – Chi phí lãi vay) x 40% = (6,500 – 1,250) x 40% = 2,100
OCF = EBIT + Chi phí khấu hao – thuế = 6,500 + 1,900 – 2,100 = 6,300
Câu 6: Tính toán chi tiêu vốn ròng: Bảng cân đối kế toán năm 2011 của Gordon
Driving School cho thấy tài sản cố định ròng là 1.42 triệu đô la và bảng cân đối
năm 2012 cho thấy tài sản cố định ròng là 1.69 triệu đô la. Báo cáo thu nhập năm
2012 của công ty cho thấy chi phí khấu hao là 145,000 đô la. Chi tiêu vốn ròng của
Gordon cho năm 2012 là bao nhiêu?