I. Tình hình tồn kho hàng hóa đầu tháng 5/N tại công ty: (đvt đồng VN) - Vang Lá Đỏ 750ml, giá đơn vị 35.500, số lượng: 500 chai. - Vang Dran 750ml, giá đơn vị 38.200, số lượng 420 chai. - Vang Seven Lucky 750ml: giá đơn vị 132.800, số lượng 380 chai. II. Trong tháng 5/N phát sinh một số nghiệp vụ sau: 1. Ngày 5/5 nhập kho hàng hóa mua của công ty Ninh Thuận, chưa trả tiền nhà cung cấp (PNK 25, hóa đơn GTGT số 0001236), gồm: - 500 chai Vang Lá Đỏ 750ml, đơn giá chưa VAT 10% : 36.500 - 400 chai Vang Dran 750ml, đơn giá chưa VAT 10% : 39.000 2. Ngày 7/5 xuất bán hàng công nợ cho công ty Hùng Thái (PXK 37, hóa đơn GTGT 0000183) với nội dung: - 150 chai Vang Seven Lucky 750ml, đơn giá bán chưa VAT 10%: 169.000 - 250 chai Vang Dran 750ml, đơn giá bán chưa VAT 10%: 52.000 - 100 chai Vang Lá Đỏ 750ml, đơn giá bán chưa VAT 10%: 48.000 - Chiết khấu thương mại ghi cuối hóa đơn: 3%. 3. Ngày12/5, xuất hàng bán cho công ty Nhật Minh, 300 chai Vang Lá Đỏ 750ml với đơn giá bán chưa VAT 10% là 49.000 (PXK 39, HĐ 0000184) 4. Ngày 14/5, công ty Hùng Thái thanh toán toàn bộ tiền hàng ngày 7/5 bằng chuyển khoản (giấy báo Có số 125) 5. Ngày 18/5, công ty Nhật Minh trả lại 100 chai Vang Lá Đỏ 750ml mua ngày 12/5, đã nhập lại kho (PNK 26), số tiền hàng trả lại trừ vào nợ. Ghi giảm trừ doanh thu: Nợ tk 521: 49000*100 Nợ tk 3331: 4900*100 Có tk 131: Nhập kho hàng bán trả lại: Nợ tk 156: giá xuất kho*100 Có tk 632: giá xuất kho Cuối kì kết chuyển khoản giảm trừ dt: Nợ tk 5111: Có tk 521: 6. Ngày 19/5,: nhập kho hàng hóa mua củacông ty Ninh Thuận chưa trả tiền nhà cung cấp (PNK 27, hóa đơn GTGT số 0001249), gồm: - 600 chai Vang Lá Đỏ 750ml, đơn giá chưa VAT 10% : 36.000 - 300 chai Vang Dran 750ml, đơn giá chưa VAT 10% : 38.000 - 300 chai Vang Seven Lucky 750ml, đơn giá chưa VAT 10% : 129.000 7. Ngày 25/5, công ty Nhật Minh thanh toán công nợ tháng 5/N bằng chuyển khoản sau khi trừ đi 1% chiết khấu thanh toán. 8. Ngày 29/5 xuất bán hàng công nợ cho công ty Hùng Thái (PXK 40, hóa đơn GTGT 0000186) với nội dung: - 100 chai Vang Seven Lucky 750ml, đơn giá bán chưa VAT 10%: 172.000 - 150 chai Vang Dran 750ml, đơn giá bán chưa VAT 10%: 54.000 - 100 chai Vang Lá Đỏ 750ml, đơn giá bán chưa VAT 10%: 50.000 - Chiết khấu thương mại ghi cuối hóa đơn: 4%. Yêu cầu: Lập các sổ kế toán sau: 1. Sổ chi tiết hàng hóa, bảng tổng hợp NXT, SC 156 2. Sổ chi tiết Doanh thu, bảng tổng hợp doanh thu , SC 511 3. Sổ chi tiết Giá vốn, bảng tổng hợp giá vốn , SC 632 4. Sổ chi tiết phải thu KH, bảng tổng hợp công nợ phải thu, SC 131 Biết rằng: Công ty Hồng Hà: - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. - Tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền. - Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song - Hình thức tổ chức hệ thống sổ kế toán công ty áp dụng là : Nhật ký chung.