BÀI KIỂM TRA CÁ NHÂN - ĐỀ SỐ 1

MÔN KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Họ & tên: STT:

Công ty COVID là công ty ty nhân kinh doanh trong lĩnh vực sửa chữa và cung
cấp các dịch vụ liên quan đến xe ô tô. Hầu hết khách hàng được yêu cầu trả bằng tiền mặt
hoặc séc khi đến lấy xe đã sửa. Tuy nhiên, công ty cũng thực hiện chính sách trả chậm
đối với khách hàng là các công ty. Đại diện của các khách hàng này phải ký vào hoá đơn
từng lần sửa và cuối tháng sẽ thanh toán một lần.
Các hoá đơn thu tiền mặt hoặc những hóa đơn trả chậm được đánh số trước được
đội trưởng đội sửa chữa phân loại theo từng loại riêng lẻ. Tất cả tài khoản khách hàng
được theo dõi bởi một nhân viên tiếp tân. Nhiệm vụ của nhân viên này thực hiện như
sau :
 Bán thu tiền mặt :
- Thu tiền mặt hoặc séc khi khách nhận đến nhận xe.
- Cuối mỗi ngày, kiểm tra số liên tục của hoá đơn đã thu tiền, đối chiếu tổng doanh
thu và tổng thu tiền mặt và séc.
- Ghi tổng số tiền thu được vào sổ thu tiền.
 Trả chậm :
- Kiểm tra chữ ký của khách hàng trên các bản hoá đơn copy của khách hàng công
ty.
- Nhập số hoá đơn theo thứ tự vào sổ bán hàng và vào sổ từng đối tƣợng khách
hàng trong chi tiết phải thu khách hàng
- Gửi chi tiết công nợ hàng tháng cho khách hàng và theo dõi nợ quá hạn
- Liệt kê dư nợ phải thu vào cuối tháng và điều giải với số tổng cộng trên sổ cái
tổng hợp.
- Xoá sổ các khoản không thể thu hồi khỏi danh sách nợ khó đòi.
 Thu tiền
 - Tập hợp các phiếu séc từ các khách hàng trả chậm, hạch toán các phiếu này vào
sổ thu tiền và sổ chi tiết phải thu khách hàng.
- Lập bảng kê các loại tiền, séc, viết phiếu nộp tiền gửi ngân hàng và nộp tiền vào
ngân hàng.
Tất cả các công việc kế toán khác do hai nhân viên khác đảm nhiệm và sẽ được
kiểm tra lại bởi giám đốc.
Yêu cầu: Hãy thiết kế các thủ tục kiểm soát cần thiết để đảm bảo rằng việc ghi nhận thu
tiền và công nợ phải thu là đầy đủ