TÌNH HUỐNG THỰC HÀNH – CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN THUẾ TTĐB

1. Thông tin doanh nghiệp:

- Tên DN: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - XÂY DỰNG THIÊN BẢO
- MST: 0305787180
- Địa chỉ: 346/39 Bình Lợi, Phường 13, Quận Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt
Nam
- Số TK: 43832219 - Ngân Hàng Á Châu - CN TP.HCM
- Lĩnh vực kinh doanh: Phụ gia xây dựng; Hoá chất xây dựng; Sản xuất thuốc lá điếu (Chịu
thuế VAT: 10%, thuế TTĐB: 75%).
- Kỳ kế toán: 01/01 đến 31/12
- Người đại diện pháp luật: Bà Võ Thị Tuyết Trinh
- Cơ quan thuế quản lý: Chi cục Thuế Quận Bình Thạnh
- Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Kỳ kê khai thuế VAT: Theo quý
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo
phương pháp Bình quân gia quyền cuối kỳ

2. Số liệu kế toán liên quan đến các kỳ:

 Tháng 2/2024:
Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của 1 số tài khoản:
- TK 1122 (30.000USD): 615.000.000đ
- TK 33322: 30.000.000đ (Thuế TTĐB phát sinh khi tiêu thụ hàng hóa ở kỳ trước)
- Giả sử các TK khác có số dư hợp lý.
Tài liệu 2: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1. Ngày 05, Xuất bán 5.000 bao thuốc lá điếu, có đơn giá xuất kho 3.000đ/bao (PXK-170901),
đơn giá bán chưa có thuế GTGT 6.000đ/bao, chưa thu tiền.
2. Ngày 10, Nhập khẩu 1 lô NVL (PNK-170901) có trị giá nhập khẩu 400.000.000đ. Thuế suất
thuế nhập khẩu 3%, thuế suất GTGT 10%, đã thanh toán cho người bán và toàn bộ tiền thuế qua
ngân hàng (GBN-170915).

1
3. Ngày 15, Nhập khẩu 1 TSCĐ giá mua ghi trên hoá đơn thương mại là 20.000USD, chưa thanh
toán cho khách hàng, tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ là 21.000đ/USD, thuế NK 20%, thuế
TTĐB 60%, thuế GTGT 10% (TKNK-170901). Chi phí vận chuyển lắp đặt, chạy thử thanh toán
bằng tiền mặt theo hoá đơn là 12.400.000đ, thuế GTGT 10% (HĐ: 0099887).
4. Ngày 20, Công ty nộp thuế TTĐB ở đầu kỳ bằng TGNH (GBN-170920).
5. Ngày 22, Xuất bán 2.000 bao thuốc lá điếu, có đơn giá xuất kho 3.000đ/bao (PXK-170902),
giá bán 6.500/bao (Khách hàng mua để xuất khẩu).
6. Ngày 25, Xuất 1.000 bao thuốc lá tặng cho khách hàng VIP (PXK-170903), đơn giá xuất kho
3.000đ/bao. Giá bán của sản phẩm tương đương tại thời điểm này 6.000đ/bao.
Yêu cầu:
1. Hãy lập các chứng từ liên quan đến từng nghiệp vụ (Lập hóa đơn đầu ra)
2. Ghi vào sổ NKC các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ và ghi vào sổ chi tiết TK 3333
và 3332. (Biết rằng: TK 33321: Thuế TTĐB hàng hóa NK; TK 33322: thuế TTĐB hàng hóa
tiêu thụ)
3. Căn cứ vào chứng từ phát sinh trong tháng, kê khai thuế TTĐB của tháng 02/2024.
4. Đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết TK 33321, TK 33322, 3333 và các TK thuế trong tháng.

HẾT