TRẢ LỜI CÁC CÂU HỎI SAU

A. Thuế xuất nhập khẩu + Thuế Tiêu thụ đặc biệt ( bài nộp ngày 10/08/2021)
Nội dung câu hỏi Phương pháp tính Số tiền ( ĐVT: đồng)
Nghiệp vụ 2:
1. Tiền thuế xuất khẩu sản phẩm A Thuế XK của sản phẩm A: 15.000sp x (60.000 -5.000) x 2%= 16.500.000 đồng 16.500.000
Nghiệp vụ 3: Nhập khẩu 1.000 kg nguyên liệu để sản xuất sản phẩm 2.000 sp B
2. Tiền thuế nhập khẩu nguyên liệu theo hợp đồng xuất khẩu đã ký kết với phía nước ngoài.
A Tiền thuế nhập khẩu = Được miễn thuế nhập khẩu Miễn thuế NK
3. Giá tính thuế xuất khẩu sản phẩm Nghiệp vụ số 4:
B Giá tính thuế xuất khẩu = 2.000 sp x (250.000đ - 5.000đ) = 490.000.000 đồng 490.000.000
4. Tiền thuế xuất khẩu sản phẩm B Tiền thuế xuất khẩu sp B = 490.000.000đ x 2% = 9.800.000đ 9.800.000
5. Giá tính thuế nhập khẩu nguyên Nghiệp vụ 5:
liệu X Giá tính thuế = 12.630 kg x 55.000 đ = 694.650.000 đồng 694.650.000

6. Tiền thuế nhập khẩu nguyên liệu Nghiệp vụ 5:

X Tiền thuế nhập khẩu = 694.650.000 đồng x 15% = 104.197.500 đồng 104.197.500

7. Giá tính thuế TTĐB nguyên liệu X Nghiệp vụ 5:

Giá tính thuế TTĐB= 694.650.000 đồng + 104.197.500 đồng = 798.847.500 đồng 798.847.500
8. Tiền thuế TTĐB nguyên liệu X Nghiệp vụ 5:
Tiền thuế TTĐB= 798.847.500 đồng x 40% = 319.539.000 đồng 319.539.000
9. Tiền thuế TTĐB được khấu trừ trong
tháng
10. Tiền thuế TTĐB được hoàn trong tháng
11. Tiền thuế TTĐB phải nộp của
hàng bán ra trong tháng
12. Tiền thuế xuất khẩu trong tháng
13. Tiền thuế nhập khẩu trong tháng
Nghiệp vụ 7:
Tiền thuế TTĐB đã nộp ở khâu mua nguyên liệu, khi xuất bán thành phẩm trong nước (thành
phẩm) cũng chịu thuế TTĐB thì được khấu trừ phần tiền thuế TTĐB đã nộp ở khâu mua
nguyên liệu tương ứng với phần dùng để SX sản phẩm tiêu thụ trong kỳ.
Trong kỳ xuất bán 4.150 sp => tiền thuế TTĐB đã nộp/ tổng SP SX trong kỳ x số lượng SP tiêu
thụ trong nước.
62.997.000
Tiền thuế TTĐB được khấu trừ = 319.539.000/21.050 sp x 4.150 sp = 62.997.000 đồng
Nghiệp vụ 6:
Tiền thuế TTĐB đã nộp ở khâu mua nguyên liệu, khi xuất bán thành phẩm ra nước ngoài
(thành phẩmcũng chịu thuế TTĐB) thì được hoàn phần tiền thuế TTĐB đã nộp ở khâu mua
nguyên liệu tương ứng với phần dùng để SX sản phẩm tiêu thụ trong kỳ.
Trong kỳ xuất khẩu 7.500 sp => tiền thuế TTĐB đã nộp/ tổng SP SX trong kỳ x số lượng SP
tiêu thụ trong nước.
113.850.000
Tiền thuế TTĐB được khấu trừ = 319.539.000/21.050 sp x 7500 sp = 113.850.000 đồng
Nghiệp vụ 7
Tiền thuế TTĐB của hàng bán ra = [4.150 x 176.900/(1+40%)]x 209.752.857
40%=209.752.857đồng
Tiền thuế xuất khẩu sản phẩm A = 16.500.000 đồng (tính ở câu 1)
Tiền thuế xuất khẩu sản phẩm B = 9.800.000 đồng (tính ở câu 4) 54.050.000
Thuế xuất khẩu sản phẩm P = 7.500 x 185.000 x 2% = 27.750.000 đồng
Nghiệp vụ 5 104.197.500
 Tiền thuế nhập khẩu nguyên liệu X= Giá tính thuế nhập khẩu x thuế suất thuế
nhập khẩu=694.650.000 x 15%= 104.197.500 đồng
Nghiệp vụ 7
Thuế TTĐB phải nộp của 4.150 sản phẩm trong nước
= 4.150 x 176.900/(1+40%) x 40% = 209.752.857 đồng
14. Tiền thuế TTĐB còn phải nộp
Số tiền thuế TTĐB được khấu trừ = 62.997.000 đồng (tính ở câu 9) 146.755.875
trong tháng
Tiền thuế TTĐB còn phải nộp trong tháng = tiền thuế TTĐB phải nộp của 4.150
sản phẩm trong nước – số tiền thuế TTĐB được khấu trừ
= 209.752.857 - 62.997.000 = 146.755.857 đồng
Nghiệp vụ 7
Sản phẩm P thuộc diện chịu thuế TTĐB:
15. Số lượng hàng hóa tiêu thụ để
+ Công ty xuất khẩu trực tiếp 7.500 sản phẩm : không chịu thuế TTĐB 4.150 sp
tính thuế TTĐB trong tháng
+ Bán cho công ty thương mại B 4.150 sản phẩm P (để tiêu thụ trong nước) :
chịu thuế TTĐB