KIỂM TRA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Câu 1: Cho biết nhận định sau là đúng (sai) và giải thích ngắn gọn (4 điểm)
1. Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn chỉ khác nhau về phương pháp
tính lãi.

2. NHTM có thể sử dụng vốn vay từ NHNN một cách thường xuyên.

Câu 2: Định khoản các trường hợp sau và giải thích các trường hợp cần thiết (6 điểm)

1. Ngày 15/7/X ông Mạnh đến xin rút trước hạn sổ tiết kiệm 140 triệu đồng kỳ hạn 06 tháng, lo ại
trả lãi sau, ngày gửi 2/3/X, lãi suất 0,6%/tháng. NH chấp nhận và cho h ưởng lãi su ất là
0,45%/tháng.

Nợ TK 4232 Mạnh 6tháng 140

Nợ 4913 - Mạnh 140 x 0,6% x 133/30 = X

Có TK 1011 140 + 140x0,45% x 133/30 = Y

Có TK 801 thoái chi

2. Thanh toán số trái phiếu đến hạn, loại trả lãi sau, thời hạn 2 năm. M ệnh giá 300.000 đồng, lãi
suất 7.2%/năm, số trái phiếu phát hành: 5.000.

Nợ TK 431 5.000 x 300.000 = A

Nợ TK 492 A x 7,2% x2 = B

Có TK 1011

3. Phân bổ số chiết khấu chứng từ của số kỳ phiếu đã phát hành vào chi phí trong kỳ, số tiền 30
triệu đồng.
Nợ TK 803/Có TK 432 30

4. Khách hàng An đến xin vay 50 triệu đồng trong 6 tháng để mua ô tô, thế chấp 1 sổ tiết kiệm
120 triệu đồng, thủ tục hợp lệ và ngân hàng giải quyết ngay, giải ngân bằng tiền mặt.

Nợ TK 996 120
Đồng thời
Nợ TK 2111A – 6 tháng 50
Có TK 1011 50
5. Công ty cổ phần Huy Tâm trả lãi định kỳ 3 tháng m ột lần cho kho ản vay 80 tri ệu đồng, gi ải
ngân ngày 20/2/20XX từ tài khoản TGTT, lãi suất 0.75%/tháng. Ngân hàng đã hạch toán d ự thu
lãi 2 tháng.
Nợ TK 1011 80x 0,75% x3
Có TK 394 – Huy Tâm 80 x 0,75% x2
Có TK 702 80x 0,75%
6. Khoản cho vay của khách hàng Cường kỳ hạn 9 tháng, trả lãi theo định kỳ 3 tháng đến hạn
thanh toán lãi lần thứ 2: (gốc :50 triệu, lãi : 0,8%/tháng). Khách hàng không trả lãi được, ngân
hàng cho phép điều chỉnh kỳ hạn lãi. Khoản nợ này cần được chuyển vào nhóm 2 “Nợ cần chú
ý”. Ngân hàng đã hạch toán lãi cộng dồn dự thu hai tháng.
Nợ TK 2112C/Có TK 2111C 50
Đồng thời
Nợ TK 941C 0,8
Đồng thời
Nợ TK 89/ Có TK 3941C 0,8
Dự thu lãi = 50 x 0,8% x 2 = 0,8
Đã hạch toán
Nợ TK 3941/Có TK 702 trong 2 tháng => SD trên TK 3941 bên Nợ là 0,8