KẾ TOÁN THUẾ

- Thu nhập cá nhân (PIT – personal income tax): có tính chất lũy tiến
- GTGT
- Tiêu thụ đặc biệt
- Xuất/nhập khẩu
- Thu nhập DN (CIT – Cooperate income tax)
- FCT: thuế nhà thầu nước ngoài. VD: tổ chức nước ngoài có thu nhập phát sinh
tại lãnh thổ VN
- VIT tax
 Chương I –
- Mức tối đa cho CP may đồng phục cho nhân viên 5tr/năm
- Lãi suất tối đa được cho phép vay ngoài so với vay NG là 150% (VD: lãi suất
NG là 8% thì vay ngoài chỉ được vay 8*150% là max)
- “Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC” –
2.18. Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp
tư nhân là vốn đầu tư) đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong
điều lệ của doanh nghiệp kể cả trường hợp doanh nghiệp đã đi vào sản xuất
kinh doanh. Chi trả lãi tiền vay trong quá trình đầu tư đã được ghi nhận vào
giá trị của tài sản, giá trị công trình đầu tư.
Trường hợp doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ, trong quá trình kinh doanh
có khoản chi trả lãi tiền vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác thì khoản chi
này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Chi trả lãi tiền vay tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu theo tiến độ góp vốn
ghi trong điều lệ của doanh nghiệp không được trừ khi xác định thu nhập chịu
thuế được xác định như sau:
- Trường hợp số tiền vay nhỏ hơn hoặc bằng số vốn điều lệ còn thiếu thì toàn
bộ lãi tiền vay là khoản chi không được trừ.
- Trường hợp số tiền vay lớn hơn số vốn điều lệ còn thiếu theo tiến độ góp vốn:
+ Nếu doanh nghiệp phát sinh nhiều khoản vay thì khoản chi trả lãi tiền vay
không được trừ bằng tỷ lệ (%) giữa vốn điều lệ còn thiếu trên tổng số tiền vay
nhân (x) tổng số lãi vay.
+ Nếu doanh nghiệp chỉ phát sinh một khoản vay thì khoản chi trả lãi tiền
không được trừ bằng số vốn điều lệ còn thiếu nhân (x) lãi suất của khoản vay
nhân (x) thời gian góp vốn điều lệ còn thiếu.
 Về bản chất thì phần lãi vay cho số vốn còn thiếu sẽ không được trừ
Doanh thu 15tr/tháng thì p đóng loại thuế nào: -> 180tr/năm
+ Thuế môn bài: 300/năm
+ Thuế TNCN + Thuế TTĐB: 180*10% = 18tr
 Tổng: 18,300,000 VNĐ
? Vì sao cho vay cá nhân thì p nộp thuế còn gửi tiết kiệm ngân hàng (cho
NG vay) và mua cổ phiếu của DN thì không phải nộp? (?) -> Về bản chất có
như nhau không?
? Để đảm bảo việc nộp thuế TNCN thì doanh nghiệp sẽ khấu trừ và nộp thay
cho cá nhân cho vay luôn (quy tắc nắm đầu đứa có tóc )) )
VD: 08/9 cty Linh Linh nhập mua 1 trang thiết bị trị giá 330tr (đã bao gồm
VAT 10%) chưa trả tiền cho nhà cung cấp
  Dr PPE(211) 300tr
Dr tax expense(133) 30tr
Cr Payable(131) 330tr

- Chiết khấu thanh toán:

- Chiết khấu thương mại:
o Các khoản giảm trừ doanh thu (chiết khấu thương mại, giảm giá
hàng bán, hàng bán bị trả lại)