ĐVT: 1000 ĐỒNG

1
NO TK 112-TGNH 78000 TK 131 (A)
NO TK 131-PTCKH (B) 120000 320000
CO TK 333-TGTGTĐR 18000 180000 (2)
CO TK 511-DTBHVCCDV 180000
0 180000
NO TK 632-GVHB 100000 140000
CO TK 156-HH 100000

2
NO TK 112-TGNH 180000 NV
CO TK 131-PTCKH (A) 180000

3
NO TK 112-TGNH 300000 TS
CO TK 131-PTCKH (C) 300000
BANG CAN DOI KE TOAN ( B
TAI SAN
PHAI THU KHACH HANG

NGUON VON
NGUOI MUA TRA TIEN TRUO
 TK 131 (B) TK 131 (C)
120000
(1) 120000 300000 (3)

120000 0 0 300000
0 300000

TK 131
320000 120000
120000
180000 TS
300000 NV
120000 480000
140000 300000 NV

CAN DOI KE TOAN ( BAO CAO TINH HINH TAI CHINH)

HU KHACH HANG 140000

MUA TRA TIEN TRUOC 300000

 1NGUYEN GIA TSCĐ: GIA MUA + CP MUA + PHI, LE P
NO TK 211-TSCĐHH (Ô TÔ) 1,100,000
NO TK 133-TGTGTĐKT 110,000
CO TK 112-TGNH 1,210,000

NO TK 211-TSCĐHH (Ô TÔ) 24,200

CO TK 141-TƯ 24,200

NO TK 414-QĐTPT 1,124,200
CO TK 411-VĐTCCSH 1,124,200

3MUA TRA GOP

B1: MUA TRA GOP -> VAO NGAY MUA HANG
B2: DINH KI PHAN BO LAI TRA GOP -> VAO CUOI CAC KI KE TOAN MU
B3: TRA TIEN MUA HANG TRA GOP -> CHI GHI KHI NAO CO THONG T

NO TK 211-TSCĐHH 1,200,000
NO TK 133-TGTGTĐKT 120,000
B1: (TRONG BAI NO TK 242-CPTT 360,000
NAY CHI LAM CO TK 331-PTCNB (XYZ) 1,680,000
B1)
NO TK 331-PTCNB (XYZ) 168,000
CO TK 112-TGNH 168,000

B2: CUOI QUY I, NO TK 635-CPTC 10,000

PB LAI TRA GOP: CO TK 242-CPTT 10,000
 NGAY …
B3: TRA TIEN NO TK 331-PTCNB (XYZ) 42000
CO TK 112-TGNH 42000

4
NO TK 211-TSCĐHH 600000
CO TK 411-VĐTCCSH 600000

NO TK 214-HMTSCĐ 150000
DN M (ĐI GÓP NO TK 222-ĐTVCTLDLK 600000
VỐN) NO TK 811-CPK 50000
CO TK 211-TSCĐHH 800000

5
NO TK 211-TSCĐHH 900000
NO TK 133-TGTGTĐKT 90000
CO TK 341-VVNTTC 990000

6NHAP KHAU TSCĐ

B1: GIA MUA
B2: TNK (TTTĐB)
B3: TGTGTHNK
B1: GIA MUA NO TK 211-TSCĐHH 11,050,000
CO TK 331-PTCNB (TX) 11,050,000
B2: TNK (TTTĐB) NO TK 211-TSCĐHH 1,856,400
CO TK 3333-TNK 1,856,400

B3: TGTGTHNK NO TK 133-TGTGTĐKT 1,290,640

CO TK 33312-TGTGTNKH 1,290,640
P MUA + PHI, LE PHI

AC KI KE TOAN MUA TRA GOP

NAO CO THONG TIN CHI TIEN THUC TE
A. ĐỊNH KHOẢN CÁC NV KT PHÁT SINH:
1
a) NO TK 621-CPNVLTT 8450000
+SP-A 4669736.84 =8450000*((6000*700)/(6000*700+4000*850))
+SP-B 3780263.16 =8450000*((4000*850)/(6000*700+4000*850))
CO TK 152-NLVL (VLC) 8450000

b) NO TK 621- CPNVLTT 796000

+ SPA: 477600 =60%*796000
+ SPB: 318400 =40%*796000
CO TK 152-NLVL (VLP) 796000

c) NO TK 627-CPSXC 15225
CO TK 152-NLVL (NL) 15225
2
a) NO TK 622-CPNCTT 500000
+SP-A 310000
+SP-B 190000
NO TK 627-CPSXC 60000
CO TK 334-PTNLĐ 560000

b) NO TK 622-CPNCTT 135000
+SP-A 65000
+SP-B 70000
NO TK 627-CPSXC 24000
CO TK 334-PTNLĐ 159000
HOẶC GỘP a) VÀ b)
NO TK 622-CPNCTT 635000
+SP-A 375000 =310000+65000
+SP-B 260000 =190000+70000
NO TK 627-CPSXC 84000 =60000+24000
CO TK 334-PTNLĐ 719000
3
NO TK 622-CPNCTT 149225
+SP-A 88125 =375000*23.5%
+SP-B 61100 =260000*23.5%
NO TK 627-CPSXC 19740 =84000*23.5%
NO TK 334-PTNLĐ 75495 =719000*10.5%
CO TK 338-PTPNK 244460
4
NO TK 627-CPSXC 82100
NO TK 641-CPBH 43500
NO TK 642-CPQLDN 67400
CO TK 214-HMTSCĐ 193000
5
NO TK 627-CPSXC 128000
NO TK 133-TGTGTĐKT 12800
CO TK 331-PTNB 140800
6
NO TK 627-CPSXC 4700
NO TK 133-TGTGTĐKT 470
CO TK 112-TGNH 5170
7
NO TK 152-NLVL (PL) 136400 -> PHÂN BIỆT VỚI NV ĐEM NHẬP LẠI KHO NVL XUẤT DÙNG SXSP CÒN DƯ (
CO TK 154-CPSXKDDD 136400
+SP-A 80400
+SP-B 56000
8 CÁC NV TẬP HỢP, KẾT CHUYỂN CPSX VÀ NHẬP KHO THÀNH PHẨM ĐÃ ĐƯỢC THỂ HIỆN Ở SƠ ĐỒ
B. SỬ DỤNG SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SP NHẬP KHO:
*LƯU Ý: NHỚ SỬ DỤNG ĐẦY ĐỦ CÁC DẤU MŨI TÊN KẾT CHUYỂN (KHÔNG CÓ BỊ MẤT ĐIỂM)
*SP-A
TK 154 - CPSXKDDD (SP-A)
TK 621-CPNVLTT (SP-A) 846000 TK 152 - NLVL (PL)
(1) 4669736.8421 5147336.84 5147336.842
(1) 477600 kết chuyển 80400 (7) 80400
PL thu hồi

TK 622-CPNCTT (SP-A)
(2) 375000 463125 463125 TK 155 - TP (SP-A)
(3) 88125 kết chuyển
6128154.847 6128154.8466
K/C xác định giá
TK 627-CPSXC (SP-A) thành SP
(1) 15225 206934.3 206934.3
(2) 84000 phân bổ và
(3) 19740 kết chuyển
(4) 82100
(5) 128000
(6) 4700

5817396.142 6208554.847
454841.2955

- PHÂN BỔ CPSXC: 333765

+ SP-A= 206934.3 =333765*(310000/(310000+190000))
+ SP-B= 126830.7 =333765*(190000/(310000+190000))
- CPSXKDDDCK (SP-A)= 454841.296 =((846000+5147336.84-80400)/(6000+500))*500
*SP-B
TH1: SLSPDDCK CỦA SP-B LÀ 0
TK 154 - CPSXKDDD (SP-B)
TK 621-CPNVLTT (SP-B) 0 TK 152 - NLVL (PL)
(1) 3780263.1579 4098663.16 4098663.158
(1) 318400 kết chuyển 56000 (7) 56000
PL thu hồi
 TK 622-CPNCTT (SP-B)
(2) 260000 321100 321100 TK 155 - TP (SP-B)
(3) 61100 kết chuyển
4490593.858 4490593.8579
K/C xác định giá
TK 627-CPSXC (SP-B) thành SP
(1) 15225 126830.7 126830.7
(2) 84000 phân bổ và
(3) 19740 kết chuyển
(4) 82100
(5) 128000
(6) 4700

4546593.858 4546593.858
0
TH2: SLSPDDCK CỦA SP-B LÀ 400 -> SLSP HOÀN THÀNH CỦA SP-B LÀ 3.600
- CPSXKDDDCK (SP-B)= 404266.316

TK 154 - CPSXKDDD (SP-B)

TK 621-CPNVLTT (SP-B) 0 TK 152 - NLVL (PL)
(1) 3780263.1579 4098663.16 4098663.158
(1) 318400 kết chuyển 56000 (7) 56000
PL thu hồi

TK 622-CPNCTT (SP-B)
(2) 260000 321100 321100 TK 155 - TP (SP-B)
(3) 61100 kết chuyển
4086327.542 4086327.5421
K/C xác định giá
TK 627-CPSXC (SP-B) thành SP
(1) 15225 126830.7 126830.7
(2) 84000 phân bổ và
(3) 19740 kết chuyển
(4) 82100
(5) 128000
(6) 4700

4546593.858 4142327.542
404266.3158
UẤT DÙNG SXSP CÒN DƯ (NO TK 152-NLVL/CO TK 621-CPNVLTT(SP-…)

TỪ SƠ ĐỒ
152 - NLVL (PL)

155 - TP (SP-A)

152 - NLVL (PL)

155 - TP (SP-B)

152 - NLVL (PL)

155 - TP (SP-B)
A. ĐỊNH KHOẢN CÁC NV KT PHÁT SINH TRONG QUÝ 3/N:
1
NO TK 111-TM
CO TK 511-DTBH&CCDV
CO TK 33311-TGTGTĐR

THEO DÕI XUẤT KHO TIEU THU TRUC TIEP -280

2
THEO DÕI XUẤT KHO GỬI BÁN TẠI ĐẠI LÝ SỐ 1 -400

3
NO TK 131-PTCKH (CTY BEN THANH)
CO TK 511-DTBH&CCDV
CO TK 33311-TGTGTĐR

THEO DÕI XUẤT KHO TIEU THU TRUC TIEP -700

4
NO TK 131-PTCKH (CTY ABC)
CO TK 333(3)-TXK
CO TK 511-DTBH&CCDV

THEO DÕI XUẤT KHO TIEU THU TRUC TIEP -1500

5
NO TK 5213-GGHB
NO TK 33311-TGTGTĐR
CO TK 131-PTCKH (CTY BEN THANH)

6
NO TK 5212-HBBTL
NO TK 33311-TGTGTĐR
CO TK 111-TM

THEO DÕI NHẬP LẠI KHO HÀNG ĐÃ TIÊU THỤ BỊ TRẢ LẠI +20
 7
NO TK 1122-TGNH (USD)
CO TK 515-DTHĐTC
CO TK 131-PTCKH (CTY ABC)

8
NO TK 1121-TGNH
CO TK 515-DTHĐTC
CO TK 1122-TGNH (USD)

9
NO TK 112-TGNH
CO TK 511-DTBH&CCDV
CO TK 33311-TGTGTĐR

XAC NHAN TIEU THU HANG GUI DL SO 1 280

NO TK 641-CPBH
NO TK 133-TGTGTĐKT
CO TK 111-TM

11
NO TK 8211-CPTTNDNHH
CO TK 3334-TTNDN

* GIÁ TRỊ THÀNH PHẨM NHẬP KHO TRONG QUÝ 3:

- SP-A: 4998000 =2100*2380
- SP-B: 2130000 =1500*1420
NO TK 155-TP 7128000
- SP-A: 4998000
- SP-B: 2130000
CO TK 154-CPSXKDDD 7128000
- SP-A: 4998000
- SP-B: 2130000
* ĐƠN GIÁ BÌNH QUÂN CỦA THÀNH PHẨM XUẤT KHO:
- SP-A: 2390
- SP-B: 1450
 NOI DUNG XUAT/NHAP KHO SO LUONG
THEO DÕI XUẤT KHO TIEU THU TRUC TIEP -280
THEO DÕI XUẤT KHO GỬI BÁN TẠI ĐẠI LÝ SỐ 1 -400
THEO DÕI XUẤT KHO TIEU THU TRUC TIEP -1500
THEO DÕI XUẤT KHO TIEU THU TRUC TIEP -700
THEO DÕI NHẬP LẠI KHO HÀNG ĐÃ TIÊU THỤ BỊ TRẢ LẠI +20
XAC NHAN TIEU THU HANG GUI DL SO 1 280

* GHI NHAN GIA TRI THANH PHAM XUAT KHO:

THÀNH PHẨM XUẤT KHO TIÊU THỤ TRỰC TIẾP:

NO TK 632-GVHB
CO TK 155-TP
- SP-A:
- SP-B:

THÀNH PHẨM GỬI ĐI BÁN:

NO TK 157-HGĐB (SP-A) - SP-A:
CO TK 155-TP (SP-A) - SP-A:

THÀNH PHẨM GỬI ĐI BÁN ĐƯỢC XĐ TIÊU THỤ:

NO TK 632-GVHB (SP-A) - SP-A:
CO TK 157-HGĐB (SP-A) - SP-A:

THÀNH PHẨM BÁN TRỰC TIẾP BỊ TRẢ LẠI:

NO TK 155-TP (SP-A)
CO TK 632-GVHB

* KẾT CHUYỂN GVHB ĐỂ XĐ KQKD:

NO TK 911-XĐKQKD
CO TK 632-GVHB

B. TÍNH LỢI NHUẬN KẾ TOÁN TRƯỚC THUẾ QUÝ 3 CỦA CTY MÊKÔNG(SD SƠ ĐỒ TK):

TK 632-GVHB
 5269200
669200

5938400

TK 641-CPBH

510000

TK 642-CPQLDN

730000

TK 8211-CPTTNDNHH
(11) 22000

22000
TK 421-LNSTCPP

2813150
K/C LAI HĐKD TRONG KI
* TONG DT QUY 3= 9965750
* TONG CP QUY 3= 7130600
->LNKTTT QUY 3= 2835150
1016400 =3630*280
924000 =1016400/1.1
92400

SP-A

SP-A

1655500 =700*2365
1505000 =1655500/1.1
150500

SP-B

6960000 =200*1500*23.2
348000 =6960000*5%
6612000

SP-A

75250 =82775/1.1
7525
82775 =1655500*5%

66000 66000
6600
72600 =3630*20

SP-A
6990000 =200*1500*23.3
30000
6960000

7020000 =200*1500*23.4
30000
6990000

1139600 =70%*400*4070
1036000 =1139600/1.1
103600

SP-A

124320 =12%*1036000
12432
136752 136752

22000
22000
 SP
SP-A
SP-A
SP-A
SP-B
SP-A
SP-A

5269200
5269200
4254200 =2390*(280+1500)
1015000 =1450*700

956000 =2390*400
956000

669200 =70%*956000
669200

47800 =20*2390
47800

5890600
5890600

ÔNG(SD SƠ ĐỒ TK):

TK 911-XĐKQKD TK 5212-HBBTL TK 511-DTBH&CCDV

 47800 (6) 66000 141250 141250
(7) 75250 K/C CKGTDT
5890600 5890600
K/C GVHB 141250 141250
5938400
9935750 9935750
K/C DTT
10077000

510000 510000
510000 K/C CPBH

730000 730000
730000 K/C CPQLDN

TK 515-DTHĐTC
30000 30000
K/C DTHĐTC 30000

CPTTNDNHH
PHẦN NÀY ĐỐI
22000 22000 VỚI YÊU CẦU NÀY
22000 K/C CPTTNDNHH CHƯA GHI NHẬN
VÌ YÊU CẦU XÁC
ĐỊNH LNKT TRƯỚC
THUẾ
2813150
K/C LAI HĐKD TRONG KI
9965750 9965750
K 511-DTBH&CCDV
 924000 (1)
6612000 (4)
1505000 (5)
1036000 (10)

10077000

K 515-DTHĐTC
30000 (9)
30000
Đơn vị báo cáo: .................
Địa chỉ:…………...............

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Năm………
Đơn vị tính:............

Mã Thuyết Năm
CHỈ TIÊU số minh nay

1 2 3 4
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 0
4. Giá vốn hàng bán 11
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20 0
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21
7. Chi phí tài chính 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 25
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 26
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 0
{30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)}
11. Thu nhập khác 31 0
12. Chi phí khác 32 0
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 0
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 0
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 0
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 60 0
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 71
Lập, ngày ... tháng ... năm ...
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên)
Số chứng chỉ hành nghề; (Ký, họ (Ký, họ tên,
tên) đóng dấu)
 (Ký, họ (Ký, họ tên,
tên) đóng dấu)
Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán
H

:............

Năm
trước