TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LEY PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASION Y PARA LA FORMALIZACION DE LA ECONOMIA DECRETO SUPREMO No150-2007-EF PERU

https://bit.ly/3SYEX1j https://bit.ly/3OZUxbM https://bit.
ly/3IipPqA
https://bit.ly/3Ijkq2M https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdIS
normas
https://bit.ly/3OZUxbM https://bit.ly/3IipPqA https://bit.ly/3SYEX1j
Editora Perú
https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdIS https://bit.ly/3Ijkq2M
legales
https://bit.ly/3IipPqA https://bit.ly/3SYEX1j https://bit.ly/3OZUxbM
https://bit.ly/3V4XdIS https://bit.ly/3Ijkq2M https://bit.ly/48zM0Dl
actualizadas
https://bit.ly/3SYEX1j https://bit.ly/3OZUxbM https://bit.ly/3IipPqA
Texto Único
https://bit.ly/3OZUxbM Ordenado
https://bit.ly/3IipPqA de la
https://bit.ly/3SYEX1j
Ley para la Lucha contra
la Evasión
https://bit.ly/3V4XdIS y para
https://bit.ly/3Ijkq2M la
https://bit.ly/48zM0Dl
Formalización de la Economía
DECRETOhttps://bit.ly/3IipPqA
https://bit.ly/3OZUxbM SUPREMO Nº 150-2007-EF https://bit.ly/3SYEX1j
2 NORMAS LEGALES actualizadas
https://bit.ly/48zM0Dl TUO de la Ley parahttps://bit.ly/3V4XdIS
la Lucha Contra la Evasión y para la Formalizaciónhttps://bit.ly/3Ijkq2M
de la Economía
https://bit.ly/3IipPqA
TEXTO ÚNICO ORDENADO https://bit.ly/3SYEX1j
DE LA LEY
norma legal a la que https://bit.ly/3OZUxbM
corresponden, se entenderán
referidos a la presente Ley, y cuando se señalen
PARA LA LUCHA CONTRA LA
https://bit.ly/3V4XdIS EVASIÓN
https://bit.ly/3Ijkq2M incisos o numerales https://bit.ly/48zM0Dl
sin precisar el artículo al que
Y PARA LA FORMALIZACIÓN pertenecen, se entenderá que corresponden al
DE LA ECONOMÍA https://bit.ly/3OZUxbM artículo en el que están https://bit.ly/3IipPqA
ubicados.
Artículo 2.- Definiciones
DECRETO
https://bit.ly/3OZUxbM SUPREMO https://bit.ly/3IipPqA Para efecto de lahttps://bit.ly/3SYEX1j
presente Ley, se entiende por:
Nº 150-2007-EF
https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdIS a) Medios de https://bit.ly/3Ijkq2M
: A los previstos en el artículo 5.
(Publicado en el Diario Oficial El Peruano Pago
el 23 de setiembre dehttps://bit.ly/3SYEX1j
2007) b) Empresas
https://bit.ly/3OZUxbM
: A las empresas bancarias, empresas
del Sistema financieras, cajas municipales de
https://bit.ly/3V4XdIS
EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA:
https://bit.ly/3Ijkq2M Financiero
ahorro y crédito, cooperativas de
ahorro y crédito autorizadas a captar
depósitos del público, cajas rurales
CONSIDERANDO:
https://bit.ly/3Ijkq2M https://bit.ly/48zM0Dl de https://bit.ly/3V4XdIS
ahorro y crédito, cajas municipales
de crédito popular y empresas de
Que, mediante Ley Nº 28194 se aprobó la
Ley para la Lucha contra la Evasión https://bit.ly/3IipPqA
y para la https://bit.ly/3SYEX1j
desarrollo de la pequeña y micro
empresa -EDPYMES- a que se refiere
Formalización de la Economía;
https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdISla Ley
Que, con posterioridad a su vigencia se han
https://bit.ly/3Ijkq2M
General.
COFIDE, el Banco Agropecuario, el
aprobado diversos dispositivos legales
complementado y/o modificado;
que la han https://bit.ly/3OZUxbM
Banco Central de Reserva del Perú,
así como cualquier otra entidad que
Que, la Segunda Disposición https://bit.ly/3Ijkq2M
Complementaria sehttps://bit.ly/48zM0Dl
cree para realizar intermediación
Final del Decreto Legislativo Nº 975 establece que financiera relacionada con actividades
por Decreto Supremo refrendado por https://bit.ly/3OZUxbM
el Ministro de que elhttps://bit.ly/3IipPqA
Estado decida promover.
Economía y Finanzas se expedirá el nuevo Texto c) Impuesto : Al Impuesto a las Transacciones
Único Ordenado de la Ley para https://bit.ly/48zM0Dl
la Lucha contra la https://bit.ly/3V4XdIS
Financieras.
Evasión y para la Formalización de lahttps://bit.ly/3IipPqA
https://bit.ly/3OZUxbM Economía; d) Ley General : A lahttps://bit.ly/3SYEX1j
Ley General del Sistema
De conformidad con lo dispuesto en la Segunda Financiero y del Sistema de Seguros
Disposición Complementaria Final https://bit.ly/3V4XdIS
del Decreto https://bit.ly/3Ijkq2M
y Orgánica de la Superintendencia
de Banca y Seguros, Ley Nº 26702, y
Legislativo Nº 975;
https://bit.ly/3IipPqA https://bit.ly/3SYEX1j normas https://bit.ly/3OZUxbM
modificatorias.
DECRETA: e) Sector : No incluye a las empresas
https://bit.ly/3V4XdIS https://bit.ly/3Ijkq2M Público https://bit.ly/48zM0Dl
conformantes de la actividad
Artículo 1.- Apruébase el Texto Único Ordenado de Nacional empresarial del Estado a que se
https://bit.ly/3SYEX1j https://bit.ly/3OZUxbM
la Ley Nº 28194, Ley para la Lucha contra la Evasión refierehttps://bit.ly/3IipPqA
el artículo 5 de la Lay Nº24948.
https://bit.ly/3Ijkq2M https://bit.ly/48zM0Dl
y para la Formalización de la Economía, que consta
de tres (3) capítulos, veintitrés (23) artículos, nueve (9)
CAPÍTULO II
disposiciones finales y un apéndice, loshttps://bit.ly/3IipPqA
cuales forman https://bit.ly/3SYEX1j
MEDIOS DE PAGO PARA EVITAR LA EVASIÓN
parte integrante del presente Decreto Supremo.
https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdIS Y PARA LA FORMALIZACIÓN
Artículo 2.- El presente Decreto Supremo será
DE LA ECONOMÍA
refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas.
“Artículo 3. Supuestos en los que se
Dado en la Casa de Gobierno,https://bit.ly/3Ijkq2M
https://bit.ly/3V4XdIS en Lima, a los utilizarán Medios https://bit.ly/48zM0Dl
de Pago
veintidós días del mes de setiembre del año dos Las obligaciones que se cumplan mediante
mil siete. https://bit.ly/3OZUxbM el pago de sumas https://bit.ly/3IipPqA
de dinero cuyo importe es
superior al monto a que se refiere el artículo 4 se
ALAN GARCÍA PÉREZ https://bit.ly/48zM0Dl deben pagar
utilizando los Medios de Pago a que
Presidente Constitucional de la República
https://bit.ly/3OZUxbM https://bit.ly/3IipPqA se refiere el artículo https://bit.ly/3SYEX1j
5, aun cuando se cancelen
mediante pagos parciales menores a dichos
LUIS CARRANZA UGARTE
Ministro de Economía y Finanzas https://bit.ly/3V4XdIS montos. https://bit.ly/3Ijkq2M
También se utilizan los Medios de Pago cuando
https://bit.ly/3IipPqA https://bit.ly/3SYEX1j se entregue o devuelva https://bit.ly/3OZUxbM
montos de dinero por
LEY PARA LA LUCHA CONTRA LA concepto de mutuos de dinero, sea cual fuera el
EVASIÓN Y PARA LA FORMALIZACIÓN https://bit.ly/3Ijkq2M monto del referido https://bit.ly/48zM0Dl
contrato.
DE LA ECONOMÍA El pago de sumas de dinero de las siguientes
operaciones, por importes iguales o superiores a
CAPÍTULO I
una (1) Unidad Impositiva Tributaria (UIT), inclusive
cuando se realice parcialmente, solo puede ser
NORMA GENERAL Y DEFINICIONES https://bit.ly/3IipPqA efectuado utilizandohttps://bit.ly/3SYEX1j
los Medios de Pago previstos
en esta ley:
Artículo 1.- Referencias https://bit.ly/3V4XdIS https://bit.ly/3Ijkq2M
Para efecto de la presente Ley, cuando se a) La constitución o transferencia de derechos
mencionen capítulos o artículos https://bit.ly/3SYEX1j
sin indicar la reales sobre bienes https://bit.ly/3OZUxbM
inmuebles;
https://bit.ly/3V4XdIS TUO de la Ley parahttps://bit.ly/3Ijkq2M https://bit.ly/48zM0Dl
la Lucha Contra la Evasión y para la Formalización de la Economía Inicio
NORMAS LEGALES actualizadas 3
https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdIS
TUO de la Ley para https://bit.ly/3Ijkq2M
la Lucha Contra la Evasión y para la Formalización de la Economía
https://bit.ly/3IipPqA https://bit.ly/3SYEX1j
b) la transferencia de propiedad o constitución la importación https://bit.ly/3OZUxbM
para el consumo, cuyo valor FOB
de derechos reales sobre vehículos, nuevos o es superior al monto a que se refiere el primer
usados, ya sean aéreos, marítimos https://bit.ly/3Ijkq2M
o terrestres; y, https://bit.ly/48zM0Dl
párrafo del artículo 4 y la compraventa internacional
c) la adquisición, aumento y reducción de de mercancías destinadas al régimen aduanero
participación en el capital socialhttps://bit.ly/3OZUxbM
de una persona de importación parahttps://bit.ly/3IipPqA
el consumo cuyo valor FOB
jurídica. es superior al monto a que se refiere el primer
párrafo del artículo 4 y no se encuentren dentro
Los sujetos obligados en materiahttps://bit.ly/3IipPqA
de prevención del ámbito del primer párrafo del presente artículo,
del lavado de activos y del financiamiento del también se deben pagar utilizando los Medios de
terrorismo deben dejar constancia https://bit.ly/3V4XdIS
del cumplimiento Pago previstos en https://bit.ly/3Ijkq2M
el artículo 5, de lo contrario
de lo dispuesto en el párrafo precedente en el es de aplicación lo establecido en el artículo 8.”
respectivo acto jurídico y/o instrumento público (*) Tercer Párrafohttps://bit.ly/3OZUxbM
modificado por la Quinta Disposición
que lo formalice, siendo obligación de los clientes Complementaria Modificatoria del Decreto Legislativo
adjuntar la documentación respectiva https://bit.ly/3Ijkq2M
que acredite https://bit.ly/48zM0Dl
N° 1535 , publicado el 19 de marzo de 2022.
el Medio de Pago utilizado. En
https://bit.ly/3SYEX1j caso el cliente
https://bit.ly/3OZUxbM Lo dispuesto en https://bit.ly/3IipPqA
el presente artículo también se
se niegue a cumplir con lo señalado, el sujeto aplica a:
obligado, sin perjuicio de no efectuar la operación, https://bit.ly/3V4XdIS
debe evaluar la posibilidad de efectuar un Reporte a) La compraventa internacional de mercancías
de Operaciones Sospechosas (ROS) https://bit.ly/3IipPqA
a la UIF-Perú, que se cancele mediantehttps://bit.ly/3SYEX1j
pagos parciales cuando el
de conformidad con lo establecido en el artículo 11 valor FOB total es superior a los montos previstos
de la Ley N° 27693, Ley que crea https://bit.ly/3V4XdIS
la Unidad de anteriormente, según https://bit.ly/3Ijkq2M
corresponda; y
Inteligencia Financiera - Perú. b) las ventas sucesivas de mercancías que
El pago de obligaciones a personas naturales
se realicen después de la exportación de las
y/o jurídicas no domiciliadas que https://bit.ly/3Ijkq2M
deba realizarse
con los Medios de Pago a que se refiere el artículo
mercancías enhttps://bit.ly/48zM0Dl
el país de origen o procedencia
y antes de su destinación aduanera, ocurridas
5, puede canalizarse a través https://bit.ly/3OZUxbM
de empresas del durante su transporte https://bit.ly/3IipPqA
o cuando ya se encuentren
Sistema Financiero o de empresas bancarias o en el territorio nacional.
financieras no domiciliadas, en https://bit.ly/48zM0Dl
los casos que el Para los fineshttps://bit.ly/3V4XdIS
del presente artículo, se entiende
obligado realice operaciones de comercio exterior, como compraventa internacional de mercancías a
https://bit.ly/3OZUxbM https://bit.ly/3IipPqA
incluidas las originadas por la adquisición de predios
la transacción comercial que involucra mercancías
y derechos relativos a los mismos,
https://bit.ly/48zM0Dl acciones y otros
https://bit.ly/3V4XdIS destinadas a algún régimen aduanero por medio
valores mobiliarios, así como las operaciones de la cual el vendedor se compromete a transmitir
previstas en el artículo 3-A. https://bit.ly/3SYEX1j la propiedad de https://bit.ly/3OZUxbM
las mercancías al comprador a
No están comprendidas en el presente artículo cambio de un pago de sumas de dinero. Dicho
las operaciones de financiamiento https://bit.ly/3Ijkq2M
con empresas monto no incluye https://bit.ly/48zM0Dl
los gastos de transporte, seguro
bancarias o financieras no domiciliadas.” (*) Artículo ni el pago de tributos.” (*) Artículo incorporado por el
modificado por el artículo 2 del Decreto Legislativo
artículo 4 del Decreto Legislativo N° 1388, publicado
N° 1529, publicado el 3 de marzo de 2022.
https://bit.ly/3Ijkq2M https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdIS el 4 de setiembre de 2018.
“Artículo 3-A. Utilización de https://bit.ly/3IipPqA
Medios de Artículo 4.- Montohttps://bit.ly/3SYEX1j
a partir del cual se utilizará
Pago en la compraventa internacional de Medios de Pago
mercancías”. (*) Epígrafe modificado https://bit.ly/3V4XdIS
por el artículo “El monto a https://bit.ly/3Ijkq2M
partir del cual se deberá utilizar
2 del Decreto Legislativo N° 1529, publicado el 3 de Medios de Pago es de dos mil soles (S/ 2 000)
marzo de 2022. https://bit.ly/3SYEX1j o quinientos dólareshttps://bit.ly/3OZUxbM
americanos (US$ 500).”
La compraventa internacional de mercancías (*) Primer párrafo modificado por el artículo 2 del
https://bit.ly/3V4XdIS https://bit.ly/3Ijkq2M
destinadas al régimen de importación para el
Decreto Legislativo N° 1529, publicado el 3 de marzo
consumo cuyo valor FOB es superior https://bit.ly/3OZUxbM
(siete mil y 00/100 soles) o US$ 2 000,00 (dos
a S/ 7 000,00 de 2022. https://bit.ly/3IipPqA
“Tratándose de obligaciones en las que una de
mil y 00/100 dólares americanos) https://bit.ly/48zM0Dl
se debe pagar las partes de lahttps://bit.ly/3V4XdIS
obligación sea un sujeto al que la
utilizando los Medios de Pago previstos en el SUNAT hubiera calificado con cualquiera de los dos
artículo 5, salvo que se encuentre en https://bit.ly/3IipPqA
los supuestos (2) niveles más bajos https://bit.ly/3SYEX1j
de cumplimiento de aquellos
que se establezcan en el Reglamento. establecidos por la normativa correspondiente, el
Cuando se evidencie la no utilización de Medios
monto a partir del cual se debe utilizar Medios de
de Pago con anterioridad al levante,
https://bit.ly/3IipPqA a opción del
https://bit.ly/3SYEX1j Pago equivale al treinta por ciento (30%) del monto
importador, procede el reembarque de la mercancía en soles o dólares americanos a que se refiere el
o la continuación del despacho previo https://bit.ly/3Ijkq2M
pago de una párrafo anterior.” https://bit.ly/48zM0Dl
(*) Segundo párrafo modificado por
multa por el monto determinado en la Tabla de la Quinta Disposición Complementaria Modificatoria
Sanciones Aplicables a las Infraccioneshttps://bit.ly/3OZUxbM
previstas en del Decreto Legislativo https://bit.ly/3IipPqA
N° 1535, publicado el 19 de
la Ley General de Aduanas, conforme a lo establecido marzo de 2022.
en el Código Tributario. Cuando https://bit.ly/48zM0Dl
se evidencie la no “El monto se https://bit.ly/3V4XdIS
fija en soles para las operaciones
utilización de Medios
https://bit.ly/3OZUxbM de Pago con posterioridad al
https://bit.ly/3IipPqA pactadas en moneda nacional, y en dólares
levante se aplica la mencionada multa. En ambos americanos para las operaciones pactadas en dicha
casos es de aplicación lo establecido https://bit.ly/3V4XdIS
en el artículo 8. moneda. Tratándose https://bit.ly/3Ijkq2M
de obligaciones pactadas
“La compraventa internacional de mercancías en monedas distintas a las antes mencionadas,
destinada a los regímenes aduaneros https://bit.ly/3SYEX1j
distintos a el monto pactado https://bit.ly/3OZUxbM
se deberá convertir a soles
TUO de la Ley para https://bit.ly/48zM0Dl
de la Economía
utilizando el tipo de cambio promedio https://bit.ly/3SYEX1j
ponderado incluyendo el pago https://bit.ly/3OZUxbM
de remuneraciones, o la entrega
venta publicado por la Superintendencia de Banca, o devolución de mutuos de dinero que se cumplan
Seguros y Administradoras Privadas https://bit.ly/3Ijkq2M
de Fondos de en un distrito en elhttps://bit.ly/48zM0Dl
que no existe agencia o sucursal
Pensiones el día en que se contrae la obligación, de una empresa del Sistema Financiero, siempre
o en su defecto, el último publicado. https://bit.ly/3OZUxbM
En el caso https://bit.ly/3IipPqA
que concurran las siguientes condiciones:
de monedas cuyo tipo de cambio no es publicado
por dicha institución, se deberá considerar el tipo
a) Quien reciba el dinero tenga domicilio fiscal
de cambio promedio ponderado venta
acuerdo con lo que establezca el Reglamento.”
fijado de en dicho distrito. Tratándose de personas naturales
no obligadas a fijar domicilio fiscal, se tiene en
(*) Tercer párrafo modificado por la Quinta Disposición consideración el lugar https://bit.ly/3Ijkq2M
de su residencia habitual.
Complementaria Modificatoria del Decreto Legislativo b) En el distrito señalado en el inciso a) se
N° 1535, publicado el 19 de marzo https://bit.ly/3SYEX1j
de 2022. https://bit.ly/3OZUxbM
ubique el bien transferido, se preste el servicio
o se entregue o devuelva el mutuo de dinero.”
“Artículo 5.- Medios de Pago https://bit.ly/3Ijkq2M https://bit.ly/48zM0Dl
(*) Primer y Segundo párrafo modificado por la Cuarta
Los Medios de Pago a través
https://bit.ly/3SYEX1j de empresas
https://bit.ly/3OZUxbM Disposición Complementaria https://bit.ly/3IipPqA
Modificatoria de la Ley
del Sistema Financiero que se utilizarán en los N° 31335, publicada el 10 de agosto de 2021.
supuestos previstos en el artículo https://bit.ly/48zM0Dl
3 son los https://bit.ly/3V4XdIS
siguientes: “Se considera que un distrito cumple con lo
https://bit.ly/3OZUxbM https://bit.ly/3IipPqA señalado en el párrafo https://bit.ly/3SYEX1j
anterior, cuando se encuentre
a) Depósitos en cuenta. comprendido en el listado que la Superintendencia
b) Giros. https://bit.ly/3V4XdIS de Banca, Seguros https://bit.ly/3Ijkq2M
y Administradoras Privadas
c) Transferencia de fondos. de Fondos de Pensiones remita a la Sunat. Dicho
d) Órdenes de pago.
listado rige únicamente por un ejercicio y será
e) Tarjetas de débito expedidashttps://bit.ly/3Ijkq2M
f) Tarjetas de crédito expedidas.
en el país. https://bit.ly/48zM0Dl
actualizado anualmente, para lo cual debe ser
remitido a la Sunat hasta el último día hábil del
g) Cheques. https://bit.ly/3OZUxbM ejercicio anterior y ser https://bit.ly/3IipPqA
publicado en el portal de
h) Remesas. dicha entidad el día hábil siguiente de recibido el
i) Cartas de crédito. https://bit.ly/48zM0Dl mismo.” (*) Tercer https://bit.ly/3V4XdIS
párrafo agregado por la Quinta
Disposición Complementaria Final de la Ley Nº 29972,
Mediante Decreto Supremo refrendado por el
publicada el 22 de diciembre de 2012.
Ministro de Economía y Finanzas se
https://bit.ly/48zM0Dl podrá autorizar
https://bit.ly/3V4XdIS “En tanto la Sunat no publique en su portal el
el uso de otros Medios de Pago considerando, listado actualizado, continúa rigiendo el último
entre otros, su frecuencia y usohttps://bit.ly/3SYEX1j
en las empresas listado publicado https://bit.ly/3OZUxbM
en el mismo.” (*) Cuarto párrafo
del Sistema Financiero o fuera de ellas.” (*) Artículo agregado por la Quinta Disposición Complementaria
modificado por el artículo 1 de la https://bit.ly/3Ijkq2M
Ley N° 30730, Final de la Ley Nº https://bit.ly/48zM0Dl
29972, publicada el 22 de diciembre
publicada el 21 de febrero de 2018. de 2012.
“Artículo 5-A.- Uso de Medios
https://bit.ly/3Ijkq2M de Pago
https://bit.ly/48zM0Dl “Artículo 7.- https://bit.ly/3V4XdIS
Obligaciones de los Notarios,
El uso de Medios de Pago establecido en Jueces de Paz, Contratantes y Registradores
esta Ley se tiene por cumplido solo https://bit.ly/3IipPqA
si el pago se https://bit.ly/3SYEX1j
efectúa directamente al acreedor, proveedor del 7.1 En los supuestos previstos en el artículo 3, el
bien y/o prestador del servicio, https://bit.ly/3V4XdIS
o cuando dicho Notario o Juez de Paz https://bit.ly/3Ijkq2M
que haga sus veces deberá:
pago se realice a un tercero designado por aquel,
siempre que tal designación sehttps://bit.ly/3SYEX1j
comunique a la https://bit.ly/3OZUxbM
a) Señalar expresamente en el instrumento
SUNAT con anterioridad al pago, en la forma y público el Medio de Pago utilizado, siempre que
condiciones que esta señale mediante resolución
tenga a la vista el documento que acredite su uso,
de superintendencia.” (*) Artículo incorporado
artículo 3 del Decreto Legislativo N° 1529, publicado
por el o dejar constancia quehttps://bit.ly/3IipPqA
no se le exhibió ninguno.
b) Tratándose de los documentos de
el 3 de marzo de 2022. https://bit.ly/48zM0Dl transferencia de https://bit.ly/3V4XdIS
bienes muebles registrables o no
registrables, constatar que los contratantes hayan
Artículo 6.- Excepciones https://bit.ly/3IipPqA insertado una cláusula https://bit.ly/3SYEX1j
en la que se señale el Medio
“Quedan exceptuados de la obligación de Pago utilizado o que no se utilizó ninguno.
establecida en el artículo 3 los pagos efectuados:
c) Tratándose de los supuestos previstos en el
https://bit.ly/3IipPqA https://bit.ly/3SYEX1j tercer párrafo del artículo 3, verificar la existencia del
a) A las empresas del Sistema Financiero y a las documento que acredite el uso del Medio de Pago
cooperativas de ahorro y crédito no https://bit.ly/3Ijkq2M
autorizadas a https://bit.ly/48zM0Dl
y consignar expresamente ello en el instrumento
captar recursos del público. público, haya o no concluido el proceso de firmas,
b) A las administraciones tributarias, por los insertando o adjuntando https://bit.ly/3IipPqA
copia del mismo. De no
conceptos que recaudan en cumplimiento de sus utilizarse Medio de Pago, no formalizará el acto
funciones. Están incluidos los pagos https://bit.ly/48zM0Dl
recibidos por https://bit.ly/3V4XdIS
jurídico en el instrumento público respectivo.
los martilleros públicos
https://bit.ly/3OZUxbM a consecuencia de remates
encargados por las administraciones tributarias. En los casos de los literales a) y b) en que se
c) En virtud a un mandato judicial https://bit.ly/3V4XdIS
que autoriza haya utilizado un Medio https://bit.ly/3Ijkq2M
de Pago, el Notario o el
la consignación con propósito de pago. También Juez de Paz deberá verificar la existencia del
quedan exceptuadas las obligaciones https://bit.ly/3SYEX1j
de pago, documento que acreditehttps://bit.ly/3OZUxbM
su uso e insertar o adjuntar

una copia del mismo al instrumento https://bit.ly/3SYEX1j
público, haya o Pago utilizado se https://bit.ly/3OZUxbM
deberá realizar cuando se efectúe
no concluido el proceso de firmas. el pago correspondiente a la operación que generó
7.2 Cuando se trate de actos https://bit.ly/3Ijkq2M
inscribibles en los el derecho. https://bit.ly/48zM0Dl
Registros Públicos que no requieran la intervención
de un Notario o Juez de Paz quehttps://bit.ly/3OZUxbM
haga sus veces, En caso de que elhttps://bit.ly/3IipPqA
deudor tributario haya utilizado
los Registradores deberán constatar que en los indebidamente gastos, costos o créditos, o dichos
documentos presentados se haya insertado una
conceptos se tornen indebidos, deberá rectificar
cláusula en la que se señale el Medio https://bit.ly/3IipPqA
de Pago su declaración y realizar el pago del impuesto que
utilizado o que no se utilizó ninguno. En el primer corresponda. De no cumplir con declarar y pagar,
supuesto, así como en los supuestos https://bit.ly/3V4XdIS
previstos la SUNAT en usohttps://bit.ly/3Ijkq2M
de las facultades concedidas por
en el tercer párrafo del artículo 3, los contratantes el Código Tributario procederá a emitir y notificar la
deberán presentar copia del https://bit.ly/3SYEX1j
documento que https://bit.ly/3OZUxbM
resolución de determinación respectiva.
acredite el uso del Medio de Pago para proceder Si la devolución de tributos por saldos a favor,
al registro. https://bit.ly/3Ijkq2M https://bit.ly/48zM0Dl
reintegros tributarios, recuperación anticipada, o
7.3 El Notario,
https://bit.ly/3SYEX1j Juez de Paz o Registrador que
https://bit.ly/3OZUxbM restitución de derechos arancelarios se hubiese
no cumpla con lo previsto en los numerales 7.1 y efectuado en exceso, en forma indebida o que
7.2 será sancionado de acuerdo https://bit.ly/48zM0Dl
a las siguientes https://bit.ly/3V4XdIS
se torne en indebida, la SUNAT, de acuerdo a las
normas, según corresponda: normas reglamentarias de la presente Ley o a
https://bit.ly/3OZUxbM https://bit.ly/3IipPqA las normas vigentes, https://bit.ly/3SYEX1j
emitirá el acto respectivo y
a) Inciso e) del artículo 149-B del Decreto procederá a realizar la cobranza, incluyendo los
Legislativo 1049, por infracción https://bit.ly/3V4XdIS
administrativa intereses a que se https://bit.ly/3Ijkq2M
refiere el artículo 33 del Código
disciplinaria que será sancionada de acuerdo a lo Tributario.
establecido en la mencionada ley.
Tratándose de mutuos de dinero realizados por
b) Numeral 1 del artículo 48 dehttps://bit.ly/3Ijkq2M
la Ley 29824, Ley
de Justicia de Paz, por responsabilidad disciplinaria
medios distintoshttps://bit.ly/48zM0Dl
a los señalados en el artículo 5, la
entrega de dinero por el mutuante o la devolución
que será sancionada al amparo de https://bit.ly/3OZUxbM
dicha norma. del mismo por el mutuatariohttps://bit.ly/3IipPqA
no permitirá que este
c) Artículo 85 de la Ley 30057, Ley del Servicio último sustente incremento patrimonial ni una
Civil, por responsabilidad que https://bit.ly/48zM0Dl
será sancionada mayor disponibilidadhttps://bit.ly/3V4XdIS
de ingresos para el pago
según el régimen disciplinario del régimen laboral de obligaciones o la realización de consumos,
al que pertenece el funcionario.
debiendo el mutuante, por su parte, justificar el
https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdIS origen del dinero https://bit.ly/3Ijkq2M
otorgado en mutuo.
7.4 El Colegio de Notarios respectivo, el
Poder Judicial o la Superintendencia https://bit.ly/3SYEX1j
Nacional de https://bit.ly/3OZUxbM
CAPÍTULO III
Registros Públicos, según corresponda, deberá
poner en conocimiento de la SUNAT https://bit.ly/3Ijkq2M
las acciones IMPUESTO https://bit.ly/48zM0Dl
A LAS TRANSACCIONES
adoptadas respecto del incumplimiento de lo FINANCIERAS
previsto en los numerales 7.1 y 7.2 https://bit.ly/3OZUxbM
en los términos https://bit.ly/3IipPqA
señalados en
https://bit.ly/3Ijkq2Mel reglamento de la presente ley.”
https://bit.ly/48zM0Dl Artículo 9.- De la creación del impuesto
(*) Artículo modificado por el artículo 1 de la Ley Créase con carácter temporal el “Impuesto a las
N° 30730, publicada el 21 de febrero de https://bit.ly/3IipPqA
2018. https://bit.ly/3SYEX1j
Transacciones Financieras”.
El Impuesto a las Transacciones Financieras
Artículo 8.- Efectos tributarios https://bit.ly/3V4XdIS grava las operaciones https://bit.ly/3Ijkq2M
en moneda nacional o
Para efectos tributarios, los pagos que se extranjera, que se detallan a continuación:
efectúen sin utilizar Medios https://bit.ly/3SYEX1j
de Pago no darán https://bit.ly/3OZUxbM
derecho a deducir gastos, costos o créditos; a a) La acreditación o débito realizados en cualquier
efectuar compensaciones ni a solicitar devoluciones
modalidad de cuentas abiertas en las empresas del
de tributos, saldos a favor, reintegros https://bit.ly/3OZUxbM
recuperación anticipada, restitución de derechos
tributarios, Sistema Financiero,https://bit.ly/3IipPqA
excepto la acreditación, débito
o transferencia entre cuentas de un mismo titular
arancelarios. https://bit.ly/48zM0Dl mantenidas enhttps://bit.ly/3V4XdIS
una misma empresa del Sistema
Para efecto de lo dispuesto en el párrafo anterior Financiero o entre sus cuentas mantenidas en
se deberá tener en cuenta, adicionalmente, https://bit.ly/3IipPqA
lo diferentes empresas https://bit.ly/3SYEX1j
del Sistema Financiero.
siguiente: b) Los pagos a una empresa del Sistema
Financiero, en los que no se utilice las cuentas a
a) En el caso de gastos https://bit.ly/3SYEX1j
https://bit.ly/3IipPqA y/o costos que se que se refiere el inciso anterior, cualquiera sea la
hayan deducido en cumplimiento del criterio de lo denominación que se les otorgue, los mecanismos
devengado de acuerdo a las normas https://bit.ly/3Ijkq2M
del Impuesto utilizados para https://bit.ly/48zM0Dl
llevarlas a cabo -incluso a través
a la Renta, la verificación del Medio de Pago de movimiento de efectivo- y su instrumentación
utilizado se deberá realizar cuando https://bit.ly/3OZUxbM
se efectúe el jurídica. https://bit.ly/3IipPqA
pago correspondiente a la operación que generó la c) La adquisición de cheques de gerencia,
obligación. https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdIS
certificados bancarios, cheques de viajero u otros
b) En el caso
https://bit.ly/3OZUxbM de créditos fiscales o saldos a
https://bit.ly/3IipPqA instrumentos financieros, creados o por crearse, en
favor utilizados en la oportunidad prevista en las los que no se utilice las cuentas a que se refiere el
normas sobre el Impuesto General https://bit.ly/3V4XdIS
a las Ventas e inciso a). https://bit.ly/3Ijkq2M
Impuesto Selectivo al Consumo y del Impuesto de d) La entrega al mandante o comitente del
Promoción Municipal, la verificación https://bit.ly/3SYEX1j
del Medio de dinero recaudado https://bit.ly/3OZUxbM
o cobrado en su nombre, así
de la Economía
como las operaciones de pago ohttps://bit.ly/3SYEX1j
entrega de dinero “j) La entregahttps://bit.ly/3OZUxbM
de fondos al cliente o al deudor
de la empresa del Sistema Financiero, o al tercero
a favor de terceros realizadas con cargo a dichos
montos, efectuadas por una empresa https://bit.ly/3Ijkq2M
del Sistema https://bit.ly/48zM0Dl
que aquéllos designen, con cargo a colocaciones
Financiero sin utilizar las cuentas a que se refiere el otorgadas por dicha empresa, incluyendo la
inciso a), cualquiera sea la denominación que se les efectuada con cargo https://bit.ly/3IipPqA
a una tarjeta de crédito, sin
otorgue, los mecanismos utilizados para llevarlas a utilizar las cuentas a que se refiere el inciso a) del
cabo -incluso a través de movimiento de efectivo- y
presente artículo.” (*) Literal sustituido por el artículo
su instrumentación jurídica. https://bit.ly/3IipPqA
Se encuentran comprendidas en este inciso
2 del Decreto Legislativo
marzo de 2007.
Nº 975, publicado el 15 de
las operaciones realizadas por las https://bit.ly/3V4XdIS
empresas del https://bit.ly/3Ijkq2M
Sistema Financiero mediante el transporte de “Artículo 10.- De la alícuota
caudales. https://bit.ly/3SYEX1j La alícuota del https://bit.ly/3OZUxbM
Impuesto a las Transacciones
e) Los giros o envíos de dinero efectuados a Financieras (ITF) es cero coma cero cero cinco
través de: https://bit.ly/3Ijkq2M por ciento (0,005%). https://bit.ly/48zM0Dl
El impuesto se determina
https://bit.ly/3SYEX1j https://bit.ly/3OZUxbM aplicando la tasa sobre el valor de la operación
1. Una empresa del Sistema Financiero, sin afecta, conforme a lo establecido en el artículo 12
utilizar las cuentas a que se refiere https://bit.ly/48zM0Dl
el inciso a). https://bit.ly/3V4XdIS
de la Ley.” (*) Artículo sustituído por el artículo 2 de
2. Una empresa de Transferencia de Fondos la Ley Nº 29667, publicada el 20 de febrero de 2011.
u otra persona o entidad generadora https://bit.ly/3IipPqA
de renta de https://bit.ly/3SYEX1j
tercera categoría. También está gravada la entrega Artículo 11.- De las exoneraciones
al beneficiario del dinero girado o enviado. “Están exoneradas https://bit.ly/3Ijkq2M
del impuesto, durante el
plazo de vigencia de éste, las operaciones que se
f) La entrega o recepción de fondos propios
detallan en el Apéndice del presente dispositivo.”
o de terceros que constituyan https://bit.ly/3Ijkq2M
un sistema de
pagos organizado en el país o en el exterior,
(*) Párrafo sustituido por el artículo 4 del Decreto
Legislativo Nº 975, publicado el 15 de marzo de 2007.
sin intervención de una empresa https://bit.ly/3OZUxbM
del Sistema Lo establecido en https://bit.ly/3IipPqA
el presente artículo operará
Financiero, aun cuando se empleen cuentas siempre que el beneficiario presente a la empresa
abiertas en empresas bancariashttps://bit.ly/48zM0Dl
o financieras no https://bit.ly/3V4XdIS
del Sistema Financiero un documento con carácter
domiciliadas. En este supuesto se presume, sin de declaración jurada en el que identifique el
admitir prueba en contrario, que por cada entrega
número de cuenta en la cual se realizarán las
o recepción de fondos existe una
https://bit.ly/48zM0Dl acreditación y
https://bit.ly/3V4XdIS operaciones exoneradas. La exoneración operará
un débito, debiendo el organizador del sistema de desde la presentación de la declaración jurada.
pagos abonar el impuesto correspondiente a cada “Mediante Decretohttps://bit.ly/3OZUxbM
Supremo se podrá exonerar
una de las citadas operaciones. de la obligación establecida en el párrafo anterior
g) Los pagos, en un ejercicio gravable, de más https://bit.ly/48zM0Dl
o establecer procedimientos especiales para la
del quince por ciento (15%) de las obligaciones identificación de las cuentas a que se refieren los
de la persona o entidad generadora https://bit.ly/3OZUxbM
de rentas de incisos b), c), d), n), q),https://bit.ly/3IipPqA
r), u), v) y w) del Apéndice.”
tercera categoría
https://bit.ly/3Ijkq2M sin utilizar dinero en efectivo
https://bit.ly/48zM0Dl (*) Párrafo sustituido por el artículo 4 del Decreto
o Medios de Pago. En estos casos se aplicará el Legislativo Nº 975, publicado el 15 de marzo de 2007.
doble de la alícuota prevista en el artículohttps://bit.ly/3IipPqA
10 sobre https://bit.ly/3SYEX1j
los montos cancelados que excedan el porcentaje Artículo 12.- De la base imponible
anteriormente señalado. No están https://bit.ly/3V4XdIS
comprendidas La base imponible https://bit.ly/3Ijkq2M
está constituida por el valor
las compensaciones de primas y siniestros que de la operación afecta conforme a lo establecido
las empresas de seguros hacen https://bit.ly/3SYEX1j
con las empresas en el artículo 9, https://bit.ly/3OZUxbM
sin deducción alguna, debiendo
coaseguradoras y reaseguradoras ni a los pagos además considerarse lo siguiente:
de siniestros en bienes para reposición de activos.
h) Las siguientes operacioneshttps://bit.ly/3OZUxbM
efectuadas por
las empresas del Sistema Financiero, por cuenta
a) En el caso del inciso c) del artículo 9, la alícuota
del Impuesto se aplicará sobre el valor nominal del
propia, en las que no se utilice lashttps://bit.ly/48zM0Dl
cuentas a que se cheque de gerencia, https://bit.ly/3V4XdIS
certificado bancario, cheque
refiere el inciso a) del presente artículo: de viajero u otro instrumento financiero.
https://bit.ly/3OZUxbM https://bit.ly/3IipPqA b) En el caso delhttps://bit.ly/3SYEX1j
inciso g) del artículo 9, la base
1. Los pagos por adquisición de activos, excepto imponible está constituida por los pagos realizados
los efectuados para la adquisición de activos para
en el ejercicio gravable sin utilizar dinero en efectivo
ser entregados en arrendamiento
https://bit.ly/3IipPqA financiero y
https://bit.ly/3SYEX1j o Medios de Pago, en la parte que excedan del
los pagos para la adquisición de instrumentos 15% del total de las obligaciones del contribuyente.
financieros. https://bit.ly/3Ijkq2M Para el caso https://bit.ly/48zM0Dl
de operaciones en moneda
2. Las donaciones y cualquier pago que extranjera, la conversión a moneda nacional se
constituya gasto o costo para efectos https://bit.ly/3OZUxbM
del Impuesto efectuará al tipo de cambiohttps://bit.ly/3IipPqA
promedio ponderado
a la Renta, excepto los gastos financieros. compra, publicado por la Superintendencia de
https://bit.ly/3Ijkq2M https://bit.ly/48zM0Dl Banca, Seguros https://bit.ly/3V4XdIS
y Administradoras Privadas de
i) Los pagos
https://bit.ly/3OZUxbM que las empresas del Sistema
https://bit.ly/3IipPqA Fondos de Pensiones (8) en la fecha de nacimiento
Financiero efectúen a establecimientos afiliados de la obligación tributaria o, en su defecto, el último
a tarjetas de crédito, débito o dehttps://bit.ly/3V4XdIS
minoristas, sin publicado. Tratándose https://bit.ly/3Ijkq2M
de monedas cuyo tipo de
utilizar las cuentas a que se refiere el inciso a) del cambio no es publicado por dicha institución, se
presente artículo. https://bit.ly/3SYEX1j deberá considerar https://bit.ly/3OZUxbM
el tipo de cambio promedio

ponderado compra fijado de https://bit.ly/3SYEX1j
acuerdo a lo que sociedad conyugal, https://bit.ly/3OZUxbM
sucesión indivisa, asociación
establezca el Reglamento. de hecho de profesionales, comunidad de
(8) Nueva denominación, dehttps://bit.ly/3Ijkq2M
conformidad con bienes, fondoshttps://bit.ly/48zM0Dl
mutuos de inversión en valores,
la modificación introducida en el artículo 87º de la fondos de inversión, fideicomisos de titulización,
Constitución Política del Perú porhttps://bit.ly/3OZUxbM
la Ley N° 28484, el fideicomitente en https://bit.ly/3IipPqA
los fideicomisos bancarios,
publicada el 5 de abril de 2005. consorcio, joint venture u otra forma de contrato
de colaboración empresarial que lleve contabilidad
Artículo 13.- Del redondeo delhttps://bit.ly/3IipPqA
https://bit.ly/3OZUxbM Impuesto independiente cuyo nombre figure en primer lugar.
El impuesto determinado por aplicación de Tratándose de fideicomisos bancarios, de existir
la alícuota establecida en el https://bit.ly/3V4XdIS
artículo 10 será https://bit.ly/3Ijkq2M
pluralidad de fideicomitentes, se considerará
expresado hasta con dos decimales. titular a aquél designado en el acto constitutivo del
“A fin de cumplir lo dispuesto https://bit.ly/3SYEX1j
en el párrafo fideicomiso para https://bit.ly/3OZUxbM
cada una de las cuentas. De no
anterior, se debe considerar el siguiente establecerlo el acto constitutivo, se considerará
procedimiento de redondeo: https://bit.ly/3Ijkq2M https://bit.ly/48zM0Dl
titular a aquél cuyo nombre figure en primer lugar
https://bit.ly/3SYEX1j https://bit.ly/3OZUxbM en el acto constitutivo. Mediante Decreto Supremo
a. Si el dígito correspondiente al tercer decimal refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas,
es inferior, igual o superior https://bit.ly/48zM0Dl
a cinco (5), debe previa opinión https://bit.ly/3V4XdIS
de la Superintendencia de Banca,
suprimirse. Seguros y Administradoras Privadas de Fondos
b. Si el dígito correspondiente https://bit.ly/3IipPqA
al segundo de Pensiones (10), https://bit.ly/3SYEX1j
se establecerán los criterios y
decimal es inferior a cinco (5), se ajusta a cero (0) condiciones que sean necesarios para efecto de la
y si es superior a cinco (5), se ajusta https://bit.ly/3V4XdIS
a cinco (5).” https://bit.ly/3Ijkq2M
aplicación del Impuesto en caso de los fideicomisos
(*) Párrafo sustituído por el artículo 3 de la Ley bancarios.
Nº 29667, publicada el 20 de febrero de 2011.
(10) Nueva denominación, de conformidad con
Artículo 14.- Del nacimiento de la obligación
la modificación https://bit.ly/48zM0Dl
introducida en el artículo 87º de la
Constitución Política del Perú por la Ley N° 28484,
tributaria https://bit.ly/3OZUxbM publicada el 5 de abril https://bit.ly/3IipPqA
de 2005.
En los supuestos establecidos en el artículo 9, la El titular será, asimismo, el único autorizado a
obligación tributaria nace: https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdIS
efectuar la deducción a que se refiere el artículo 19.
a) Al efectuar la acreditación o débito en las
b) Las personas naturales, jurídicas,
cuentas, a que se refiere el incisohttps://bit.ly/3V4XdIS
https://bit.ly/48zM0Dl a) del artículo 9. sociedades conyugales, sucesiones indivisas,
b) Al efectuar el pago, en el supuesto previsto en asociaciones de hecho de profesionales,
el inciso b) del artículo 9. https://bit.ly/3SYEX1j comunidad dehttps://bit.ly/3OZUxbM
bienes, fondos mutuos de
c) Al adquirir los documentos a que se refiere el inversión en valores, fondos de inversión,
inciso c) del artículo 9. https://bit.ly/3Ijkq2M https://bit.ly/48zM0Dl
fideicomisos bancarios o de titulización, así como
“d) Al entregar el dinero recaudado o cobrado, los consorcios, joint ventures, u otras formas de
en el supuesto previsto en el inciso https://bit.ly/3OZUxbM
d) del artículo contratos de colaboración https://bit.ly/3IipPqA
empresarial que lleven
9.” (*) Literal sustituido
https://bit.ly/3Ijkq2M por el artículo 5 del Decreto
https://bit.ly/48zM0Dl contabilidad independiente que:
Legislativo Nº 975, publicado el 15 de marzo de 2007.
e) Al ordenar el giro o envío de https://bit.ly/3IipPqA
dinero, en el b.1) Realicenhttps://bit.ly/3SYEX1j
los pagos, respecto de las
supuesto previsto en el numeral 1 del inciso e) del operaciones a que se refiere el inciso b) del artículo
artículo 9. https://bit.ly/3V4XdIS 9. https://bit.ly/3Ijkq2M
f) Al ordenar el giro o envío de dinero y al b.2) Adquieran los cheques de gerencia,
entregar al beneficiario el dinero https://bit.ly/3SYEX1j
girado o enviado, https://bit.ly/3OZUxbM
certificados bancarios, cheques de viajero u otros
en el supuesto previsto en el numeral 2 del inciso instrumentos financieros a que se refiere el inciso
e) del artículo 9.
https://bit.ly/3Ijkq2M c) del artículo 9.
g) Al entregar o recibir los fondos https://bit.ly/3OZUxbM
propios o de
terceros, a que se refiere el inciso f) del artículo 9.
b.3) Ordenen https://bit.ly/3IipPqA
la recaudación o cobranza,
respecto de las operaciones a que se refiere el
h) Al cierre del ejercicio, en el https://bit.ly/48zM0Dl
supuesto a que se https://bit.ly/3V4XdIS
inciso d) del artículo 9.
refiere el inciso g) del artículo 9. b.4) Ordenen los giros o envíos de dinero,
i) Al efectuar o poner a disposición https://bit.ly/3IipPqA
el pago o https://bit.ly/3SYEX1j
respecto de las operaciones a que se refiere el
donación, en los supuestos a que se refieren los numeral 1 del inciso e) del artículo 9.
incisos h) e i) del artículo 9.
https://bit.ly/3V4XdIS b.5) Ordenen https://bit.ly/3Ijkq2M
los giros o envíos de dinero, así
j) Al recibirse los fondos a que
https://bit.ly/3IipPqA se refiere el inciso
https://bit.ly/3SYEX1j como las que https://bit.ly/3OZUxbM
reciban los fondos en calidad de
j) del artículo 9. beneficiarias, respecto de las operaciones a que se
https://bit.ly/3V4XdIS https://bit.ly/3Ijkq2M refiere el numeral https://bit.ly/48zM0Dl
2 del inciso e) del artículo 9.
Artículo 15.- De los contribuyentes b.6) Organicen el sistema de pagos a que se
Son contribuyentes del impuesto: https://bit.ly/3OZUxbM refiere el inciso f) del https://bit.ly/3IipPqA
artículo 9, sin perjuicio de la
responsabilidad solidaria que tendrá quien ordene
a) Los titulares de las cuentas https://bit.ly/48zM0Dl
a que se refiere el la entrega o recibahttps://bit.ly/3V4XdIS
los fondos, por las operaciones
inciso a) del artículo
https://bit.ly/3OZUxbM 9. https://bit.ly/3IipPqA que ha realizado con el organizador.
Tratándose de cuentas abiertas a nombre b.7) Realicen el pago, en el supuesto a que se
de más de una persona, yahttps://bit.ly/3V4XdIS
sea en forma refiere el inciso g)https://bit.ly/3Ijkq2M
del artículo 9.
mancomunada o solidaria, se considerará como b.8) Reciban los pagos o fondos a que se
titular de la cuenta a la persona https://bit.ly/3SYEX1j
natural o jurídica, refieren los incisoshttps://bit.ly/3OZUxbM
i) y j) del artículo 9.
de la Economía
c) Las empresas del Sistema https://bit.ly/3SYEX1j
Financiero, mismo mes tengahttps://bit.ly/3OZUxbM
que realizar ante la Administración
respecto de las operaciones gravadas que realicen Tributaria, sea que correspondan a sus operaciones
por cuenta propia, a que se refierehttps://bit.ly/3Ijkq2M
el inciso h) del https://bit.ly/48zM0Dl
propias o a retenciones o percepciones realizadas.
artículo 9. De quedar un remanente por compensar, lo deberá
https://bit.ly/3SYEX1j https://bit.ly/3OZUxbM aplicar a los pagos de https://bit.ly/3IipPqA
los meses siguientes.
Artículo 16.- De los agentes de retención o Tratándose de operaciones realizadas en
percepción
moneda extranjera, las compensaciones que deba
https://bit.ly/3OZUxbM https://bit.ly/3IipPqAefectuar el agente https://bit.ly/3SYEX1j
de retención o percepción se
16.1 Son responsables del impuesto, en calidad realizarán al tipo de cambio vigente a la fecha en
de agentes retenedores o perceptores, https://bit.ly/3V4XdIS
según sea que se realizó el pago https://bit.ly/3Ijkq2M
indebido o en exceso.
el caso:
https://bit.ly/3IipPqA https://bit.ly/3SYEX1j “Artículo 17.-https://bit.ly/3OZUxbM
De la declaración y pago del
a) Las empresas del Sistema Financiero, por las Impuesto
operaciones señaladas en los incisos https://bit.ly/3Ijkq2M
a), b), c), d), El Impuesto será https://bit.ly/48zM0Dl
declarado y pagado por:
numeral 1 del inciso
https://bit.ly/3SYEX1j e), e incisos i) y j) del artículo 9.
b) Las Empresas de Transferencias de Fondos a) Las empresas del Sistema Financiero, por las
o las personas o entidades generadoras https://bit.ly/48zM0Dl
de rentas https://bit.ly/3V4XdIS
operaciones detalladas en los incisos a), b), c), d),
de tercera categoría distintas a las empresas del numeral 1 del inciso e), h), i) y j) del artículo 9.
Sistema Financiero, por las operaciones https://bit.ly/3IipPqA
señaladas b) La Empresa https://bit.ly/3SYEX1j
de Transferencia de Fondos
en el numeral 2 del inciso e) del artículo 9. u otra persona o entidad generadora de renta
https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdIS de tercera categoría https://bit.ly/3Ijkq2M
distinta a las empresas del
La responsabilidad solidaria por la deuda Sistema Financiero, por las operaciones señaladas
tributaria surgirá cuando se debiten pagos de una
en el numeral 2 del inciso e) del artículo 9.
cuenta en la que no existen o nohttps://bit.ly/3Ijkq2M
existían fondos
suficientes para cubrir el Impuesto correspondiente
c) Las personas https://bit.ly/48zM0Dl
naturales, jurídicas, sociedades
conyugales, sucesiones indivisas, asociaciones
a dichas operaciones o cuandohttps://bit.ly/3OZUxbM
el agente de de hecho de profesionales, https://bit.ly/3IipPqA
comunidad de bienes,
retención o percepción hubiere omitido la retención fondos mutuos de inversión en valores, fondos de
o percepción a que estaba obligado. https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdIS
inversión, fideicomisos bancarios o de titulización,
16.2 Las empresas mencionadas en el numeral así como los consorcios, joint ventures u otras
anterior deberán:
formas de contratos de colaboración empresarial
https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdIS que lleven contabilidad independiente que:
a) Entregar al contribuyente el documento donde
conste el monto del Impuesto retenido https://bit.ly/3SYEX1j
o percibido. c.1) Organicen https://bit.ly/3OZUxbM
el sistema de pagos a que se
b) Efectuar la devolución de las retenciones y/o refiere el inciso f) del artículo 9.
percepciones realizadas en formahttps://bit.ly/3Ijkq2M
indebida o en c.2) Realicen https://bit.ly/48zM0Dl
el pago, en el supuesto a que se
exceso. refiere el inciso g) del artículo 9.
Lo establecido en el presente
https://bit.ly/3Ijkq2M numeral se
https://bit.ly/48zM0Dl En estos supuestos, si el obligado no declara ni
efectuará de acuerdo a lo que establezca el paga el Impuesto respectivo, deberán cumplir con
Reglamento. https://bit.ly/3IipPqAesta obligación quienes https://bit.ly/3SYEX1j
hayan recibido o entregado
16.3 El agente de retención o percepción deberá el dinero, según corresponda.
devolver al contribuyente las https://bit.ly/3V4XdIS
retenciones y/o “La declaración https://bit.ly/3Ijkq2M
y pago del Impuesto se realizará
percepciones efectuadas en forma indebida o en en la forma, plazo y condiciones que establezca la
exceso. Para tal efecto, compensará https://bit.ly/3SYEX1j
la devolución SUNAT, y deberá https://bit.ly/3OZUxbM
contener la siguiente información:
efectuada con el monto de las retenciones y/o
percepciones que por el mismo Impuesto y en el
1. Número de Registro Único del Contribuyente
mismo mes haya practicado a otroshttps://bit.ly/3OZUxbM
contribuyentes.
De quedar un remanente por compensar, lo deberá
o documento de identificación, según corresponda.
Sin perjuicio de ello, en aquellos casos en que
aplicar a los pagos que le corresponda https://bit.ly/48zM0Dl
efectuar, en https://bit.ly/3V4XdIS
exista duda o se detecte errores en dichos números
el mismo mes, en calidad de contribuyente. de identificación, SUNAT podrá solicitar el nombre,
El saldo no compensado se aplicará https://bit.ly/3IipPqA
a los meses https://bit.ly/3SYEX1j
razón social o denominación del contribuyente.
siguientes, de acuerdo al procedimiento señalado 2. Monto acumulado del impuesto retenido
en el párrafo anterior, hasta agotarlo.
https://bit.ly/3V4XdIS o percibido por las https://bit.ly/3Ijkq2M
acreditaciones en cualquier
Tratándose
https://bit.ly/3IipPqA de operaciones realizadas
https://bit.ly/3SYEX1jen modalidad de cuentas abiertas, a que se refiere
moneda extranjera, las devoluciones se realizarán el inciso a) del artículo 9, diferenciando aquéllas
en la misma moneda en que https://bit.ly/3Ijkq2M
se efectuó la provenientes del https://bit.ly/48zM0Dl
exterior.
retención o percepción, según corresponda. Las 3. Monto acumulado del impuesto retenido o
compensaciones que deba efectuar https://bit.ly/3OZUxbM
el agente de percibido por los débitos https://bit.ly/3IipPqA
en cualquier modalidad
retención o percepción se realizarán al tipo de de cuentas abiertas, a que se refiere el inciso a)
cambio vigente a la fecha en que https://bit.ly/48zM0Dl
se efectuó el https://bit.ly/3V4XdIS
del artículo 9, diferenciando aquéllas destinadas al
cobro indebido o en exceso. exterior.
16.4 Cuando el agente de retención o percepción
4. Monto acumulado de giros o envíos de
hubiera efectuado pagos indebidoshttps://bit.ly/3V4XdIS
o en exceso a la dinero, a que se refierehttps://bit.ly/3Ijkq2M
el inciso e) del artículo 9,
diferenciando aquéllos provenientes del exterior o
Administración Tributaria, compensará dichos pagos
con el monto que, por el mismohttps://bit.ly/3SYEX1j
Impuesto y en el https://bit.ly/3OZUxbM
destinados al exterior.

5. Monto acumulado de las operaciones gravadas levantamiento https://bit.ly/3OZUxbM
del secreto bancario por existir
distintas a las señaladas en los numerales 2 al 4, indicios de evasión tributaria.
con indicación del impuesto retenido https://bit.ly/3Ijkq2M
o percibido.” https://bit.ly/48zM0Dl
(*) Pàrrafo modificado por el artículo 6 del Decreto Artículo 19.- De la deducción del impuesto
Legislativo Nº 975, publicado el 15 https://bit.ly/3OZUxbM
de marzo de 2007. El Impuesto a quehttps://bit.ly/3IipPqA
se refiere la presente Ley será
“6. Monto acumulado del impuesto que, en deducible para efectos del Impuesto a la Renta.
aplicación de la alícuota señalada en el artículo 10,
Tratándose de sujetos generadores de rentas
debió ser retenido o percibido en las https://bit.ly/3IipPqA
operaciones de tercera categoría, la deducción del Impuesto
gravadas de no considerarse lo señalado en el se sujetará a las normas generales establecidas
literal b) del segundo párrafo https://bit.ly/3V4XdIS
del artículo 13.” https://bit.ly/3Ijkq2M
en la Ley del Impuesto a la Renta. En el caso de
(*) Numeral incorporado por el artículo 4 de la Ley sujetos generadores de rentas de otras categorías,
Nº 29667, publicada el 20 de febrerohttps://bit.ly/3SYEX1j
de 2011. (**) la deducción tendráhttps://bit.ly/3OZUxbM
como límite la renta neta global
Artículo modificado por la Fe de Erratas publicada el sin considerar la renta correspondiente a la de
13 de abril de 2004.
https://bit.ly/3Ijkq2M quinta categoría, https://bit.ly/48zM0Dl
de ser el caso.
https://bit.ly/3SYEX1j https://bit.ly/3OZUxbM Tratándose de operaciones gravadas realizadas
Ratas: por los fondos mutuos de inversión en valores, fondos
de inversión o fideicomisos bancarios o de titulización,
Artículo 18.- Del uso indebido de cuentas el Impuesto será deducido a efectos de determinar la
https://bit.ly/3OZUxbM https://bit.ly/3IipPqA renta neta atribuible https://bit.ly/3SYEX1j
a los partícipes, inversionistas,
18.1 Si un contribuyente presenta la declaración fideicomisarios, fideicomitentes o terceros.
jurada a que se refiere el segundo https://bit.ly/3V4XdIS
párrafo del https://bit.ly/3Ijkq2M
artículo 11 y, posteriormente, determina que no le Artículo 20.- Del órgano administrador del
corresponde la exoneración invocada, comunicará
impuesto y del destino de su recaudación
tal hecho a la empresa del Sistema https://bit.ly/3Ijkq2M
incluyendo el monto de la deuda tributaria
Financiero https://bit.ly/48zM0Dl
El Impuesto constituye ingreso del Tesoro Público
y su administración le corresponde a la SUNAT y
correspondiente, de acuerdo a lo https://bit.ly/3OZUxbM
que se establezca su ejecución presupuestalhttps://bit.ly/3IipPqA
se hará conforme a las
en el Reglamento. Con dicha comunicación, la disposiciones presupuestales correspondientes.
empresa del Sistema Financiero, https://bit.ly/48zM0Dl
procederá a https://bit.ly/3V4XdIS
efectuar los débitos respectivos por concepto del Artículo 21.- Libros y registros
Impuesto.
La SUNAT establecerá, mediante Resolución
18.2 Cuando los contribuyentes
https://bit.ly/48zM0Dl realicen
https://bit.ly/3V4XdIS de Superintendencia, los libros, registros u otros
operaciones gravadas a través de cuentas que mecanismos que sean necesarios para el control
conforme a la ley deben destinarse https://bit.ly/3SYEX1j
exclusivamente a de lo dispuestohttps://bit.ly/3OZUxbM
en la presente Ley, así como los
la realización de operaciones exoneradas, deberán requisitos, formas y condiciones de los mismos.
presentar una declaración juradahttps://bit.ly/3Ijkq2M
a la empresa del https://bit.ly/48zM0Dl
Sistema Financiero, dentro de los cinco (5) días Artículo 22.- Aplicación del Código Tributario
hábiles siguientes de ocurrido el hecho, de acuerdo https://bit.ly/3IipPqA
En todo lo no previsto por la presente Ley será
a lo que se establezca
https://bit.ly/3Ijkq2M en el Reglamento. Con dicha
https://bit.ly/48zM0Dl de aplicación el Código Tributario.
declaración, las empresas del Sistema Financiero
procederán a efectuar los débitos https://bit.ly/3IipPqA
respectivos por https://bit.ly/3SYEX1j
Artículo 23.- Vigencia
concepto del Impuesto.
18.3 En los supuestos a que https://bit.ly/3V4XdIS
se refieren los 23.1 La presente https://bit.ly/3Ijkq2M
Ley entrará en vigencia al día
numerales anteriores, el impuesto retenido o siguiente de su publicación en el Diario Oficial “El
percibido será declarado y pagado https://bit.ly/3SYEX1j
por la empresa Peruano”. https://bit.ly/3OZUxbM
del Sistema Financiero, conjuntamente, con el 23.2 Se deberá utilizar Medios de Pago en
impuesto que corresponda a las operaciones
las obligaciones previstas en el artículo 3, que se
realizadas en la fecha en que efectúe https://bit.ly/3OZUxbM
o percepción. Los intereses moratorios que
la retención contraigan a partir dehttps://bit.ly/3IipPqA
la vigencia de la presente Ley.
23.3 El Impuesto establecido en el Capítulo III
correspondan deberán ser https://bit.ly/48zM0Dl
abonados por el regirá hasta el https://bit.ly/3V4XdIS
31 de diciembre de 2007. (*) (**)
contribuyente mediante pago directo a la SUNAT. (*) Según prórroga establecida en el artículo 7° de
18.4 Si dentro de un proceso dehttps://bit.ly/3IipPqA
fiscalización la la Ley N° 28929, https://bit.ly/3SYEX1j
Ley de Equilibrio Financiero del
SUNAT detecta el incumplimiento de lo establecido Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
en los numerales 1 y 2, comunicará este hecho a la 2007, publicada el https://bit.ly/3Ijkq2M
12 de diciembre de 2006.
empresa del Sistema
https://bit.ly/3IipPqA Financiero a fin de que retire,
dentro de un plazo de tres (3) días de notificada, la (**) A partir del 1 de enero de 2008, el numeral
condición de exonerada de la cuenta, https://bit.ly/3Ijkq2M
al haberse 23.3 queda derogadohttps://bit.ly/48zM0Dl
tácitamente, en virtud a la
perdido el carácter exclusivo exigido por la presente modificación efectuada al artículo 10° de la Ley N°
Ley. Si la empresa del Sistema https://bit.ly/3OZUxbM
Financiero no 28194, por el artículo https://bit.ly/3IipPqA
3° del Decreto Legislativo N°
cumple con lo señalado en la citada comunicación, 975, publicado el 15 de marzo de 2007.
será responsable solidaria por https://bit.ly/48zM0Dl
las operaciones https://bit.ly/3V4XdIS
gravadas que se realicen en dicha cuenta con DISPOSICIONES FINALES
posterioridad a la notificación de la comunicación.
https://bit.ly/48zM0Dl https://bit.ly/3V4XdIS Primera.- Normas https://bit.ly/3Ijkq2M
reglamentarias
En el supuesto señalado en el presente numeral, Mediante Decreto Supremo refrendado por el
la SUNAT podrá asimismo, https://bit.ly/3SYEX1j
solicitar al Juez el https://bit.ly/3OZUxbM
Ministro de Economía y Finanzas se dictarán las
de la Economía
normas reglamentarias que sean https://bit.ly/3SYEX1j
necesarias para En estos casos, https://bit.ly/3OZUxbM
la empresa del Sistema
Financiero no está obligada a exigir la presentación
la aplicación de la presente Ley.
https://bit.ly/3V4XdIS https://bit.ly/3Ijkq2M de la declaración https://bit.ly/48zM0Dl
jurada a que se refiere el segundo
Segunda.- De los contribuyentes con párrafo del artículo 11.
estabilidad tributaria https://bit.ly/3OZUxbM https://bit.ly/3IipPqA
Los contribuyentes que gocen del beneficio Quinta.- Devolución por débito indebido
de estabilidad tributaria según la cual no les sea
Las empresas del Sistema Financiero deberán
de aplicación los impuestos que se https://bit.ly/3IipPqA
creen con devolver a los trabajadores o pensionistas el
posterioridad a la suscripción del convenio o Impuesto a las Transacciones Financieras cuyo
contrato respectivo, deberán acreditar https://bit.ly/3V4XdIS
su condición débito sea indebidohttps://bit.ly/3Ijkq2M
en aplicación de lo establecido
a los agentes de retención o percepción del en la sexta disposición final.
Impuesto de conformidad con lohttps://bit.ly/3SYEX1j
establecido por el La devoluciónhttps://bit.ly/3OZUxbM
se efectuará de conformidad con
Reglamento. lo establecido en el artículo 16 y se realizará a partir
https://bit.ly/3V4XdIS https://bit.ly/3Ijkq2M de los 15 días útileshttps://bit.ly/48zM0Dl
de la entrada en vigencia de la
Tercera.- No
https://bit.ly/3SYEX1j aplicación de intereses ni presente Ley.
sanciones
A la deuda tributaria por conceptohttps://bit.ly/48zM0Dl
del Impuesto Sexta.- De las https://bit.ly/3V4XdIS
cuentas de remuneraciones y
correspondiente al mes de marzo, no le será pensiones
aplicable los intereses a que se refiere https://bit.ly/3IipPqA
el artículo La exoneraciónhttps://bit.ly/3SYEX1j
establecida en el inciso c)
33 del Código Tributario, que se generen hasta el del Apéndice también es aplicable a los débitos
día en que se efectúe la regularización,https://bit.ly/3V4XdIS
cuando que el trabajador ohttps://bit.ly/3Ijkq2M
pensionista hubiese realizado
los agentes de retención o percepción, por causa a partir del 1 de marzo de 2004 en la cuenta
debidamente justificada, durante dicho mes no
de remuneraciones y pensiones en la que el
hubieran efectuado la retenciónhttps://bit.ly/3Ijkq2M
respectiva.
o percepción empleador le hubiese https://bit.ly/48zM0Dl
acreditado algún monto
durante el mes de febrero de 2004, y hasta dicho
Para dicho efecto, los mencionados https://bit.ly/3OZUxbM
agentes monto. https://bit.ly/3IipPqA
deberán regularizar la declaración y el pago Lo establecido en el párrafo anterior operará
del referido Impuesto hasta el https://bit.ly/48zM0Dl
último día del https://bit.ly/3V4XdIS
siempre que la acreditación se hubiera realizado
vencimiento de las obligaciones tributarias de mediante transferencia de una cuenta del empleador
liquidación mensual a su cargo correspondiente a
o mediante cheques con las características
las operaciones gravadas realizadas
https://bit.ly/48zM0Dl en el mes de
https://bit.ly/3V4XdIS señaladas en el inciso g) del artículo 5, en las
marzo, de acuerdo al cronograma aprobado por la que se identifique al empleador como titular de la
SUNAT. https://bit.ly/3SYEX1j https://bit.ly/3OZUxbM
cuenta. Excepcionalmente, si la acreditación se
Los agentes de retención o percepción que no hubiera realizado bajo cualquier otra modalidad,
puedan repetir el pago del citado https://bit.ly/3Ijkq2M
Impuesto contra el empleador deberá https://bit.ly/48zM0Dl
presentar a la empresa del
los respectivos contribuyentes, quedarán eximidos Sistema Financiero una declaración jurada en la
de la responsabilidad solidaria a que https://bit.ly/3OZUxbM
se refiere el que señale que el monto https://bit.ly/3IipPqA
acreditado corresponde a
numeral 16.1 del
https://bit.ly/3Ijkq2M artículo 16. https://bit.ly/48zM0Dl remuneraciones o pensiones.
No se sancionarán las infracciones vinculadas al
Impuesto correspondiente a dicho mes. https://bit.ly/3IipPqA Séptima.- Norma https://bit.ly/3SYEX1j
derogatoria
Las referidas infracciones y el incumplimiento Deróganse los Decretos Legislativos núms. 939,
en el pago a que se refiere el primer https://bit.ly/3V4XdIS
párrafo de la 946 y 947. https://bit.ly/3Ijkq2M
presente disposición, no serán considerados para
efectos de los regímenes de buenos https://bit.ly/3SYEX1j
contribuyentes Octava.- Registro https://bit.ly/3OZUxbM
de recaudación para fines
y de gradualidad, ni para ningún otro efecto de información
tributario.
La recaudación proveniente del Impuesto a
Lo señalado en la presente https://bit.ly/3OZUxbM
también será de aplicación a los contribuyentes
disposición https://bit.ly/3IipPqA
las Transacciones Financieras producto de la
formalización de la economía será registrada por
respecto de los cuales no se https://bit.ly/48zM0Dl
hubiera realizado la SUNAT como https://bit.ly/3V4XdIS
un ingreso tributario separado de
la retención o percepción correspondiente al los ingresos provenientes de los demás tributos
Impuesto generado durante el primer https://bit.ly/3IipPqA
mes de existentes para fineshttps://bit.ly/3SYEX1j
de información.
vigencia del mismo y siempre que los agentes
de retención o percepción no pudieran ejercer el Novena.- De los https://bit.ly/3Ijkq2M
recursos del Impuesto
derecho de repetición.
https://bit.ly/3IipPqA https://bit.ly/3SYEX1j No es de aplicación para el Impuesto a las
Transacciones Financieras lo dispuesto por la Ley
Cuarta.- Habilitación de cuentas https://bit.ly/3Ijkq2M
existentes https://bit.ly/48zM0Dl
Nº 26432 y lo dispuesto en el inciso b) de la Primera
Las cuentas abiertas hasta el día anterior a Disposición Final de la Ley Nº 28129.
la fecha de entrada en vigencia del https://bit.ly/3OZUxbM
Impuesto en https://bit.ly/3IipPqA
las que se acredite remuneraciones o pensiones “Décima.- Del Plan Nacional de Austeridad”
en virtud de contratos celebrados https://bit.ly/48zM0Dl
entre el https://bit.ly/3V4XdIS
(*) Disposición derogada por la Única Disposición
empleador y la
https://bit.ly/3OZUxbMempresa del Sistema Financiero
https://bit.ly/3IipPqA Derogatoria de la Ley Nº 28562, publicada el 30 de
se consideran, automáticamente, habilitados junio de 2005.
sin carácter de exclusividad, ahttps://bit.ly/3V4XdIS
efectos de la https://bit.ly/3Ijkq2M
exoneración establecida en el inciso c) del (*) La Décima Disposición Final de la Ley N°
Apéndice. https://bit.ly/3SYEX1j 28194 fue derogada https://bit.ly/3OZUxbM
por la Única Disposición
Derogatoria de la Ley N° 28562, https://bit.ly/3SYEX1j
Ley que autoriza en cuentas abiertashttps://bit.ly/3OZUxbM
a nombre de éstos y siempre
Crédito Suplementario en el Presupuesto del Sector que sea la misma Empresa del Sistema Financiero
Público para el Año Fiscal 2005, https://bit.ly/3Ijkq2M
publicada el 30 de quien efectúe elhttps://bit.ly/48zM0Dl
pago.
junio de 2005. Por remuneraciones o pensiones se entenderá
https://bit.ly/3SYEX1j https://bit.ly/3OZUxbM todo concepto que https://bit.ly/3IipPqA
se considere como renta de
“Décima primera. Facultad de la SUNAT quinta categoría para los efectos del Impuesto a la
La SUNAT queda facultada para aprobar
Renta, aun cuando no se encuentre afecto a este
los procedimientos necesarios https://bit.ly/3IipPqA
para el cabal último impuesto. https://bit.ly/3SYEX1j
cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 3-A.” d) La acreditación o débito en las cuentas de
(*) Disposición incorporada por el artículo 4 del Decreto Compensación por https://bit.ly/3Ijkq2M
Tiempo de Servicios - CTS y
Legislativo N° 1388, publicado el 04 septiembre 2018. los traslados de los depósitos a que se refiere el
artículo 26 del Texto Único Ordenado de la Ley de
APÉNDICE Compensación por Tiempo de Servicios aprobado
https://bit.ly/3V4XdIS https://bit.ly/3Ijkq2M por el Decreto https://bit.ly/48zM0Dl
Supremo Nº 001-97-TR y normas
OPERACIONES
https://bit.ly/3SYEX1j EXONERADAS DEL IMPUESTO
https://bit.ly/3OZUxbM modificatorias. https://bit.ly/3IipPqA
A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS e) La acreditación o débito en las cuentas
https://bit.ly/3Ijkq2M https://bit.ly/48zM0Dl utilizadas por https://bit.ly/3V4XdIS
las Administradoras de Fondos
a) La acreditación o débito en las cuentas del de Pensiones - AFP exclusivamente para la
Sector Público Nacional incluyendohttps://bit.ly/3IipPqA
la acreditación https://bit.ly/3SYEX1j
constitución e inversión del fondo de pensiones
por concepto de obligaciones tributarias, costas y para el pago de las prestaciones de jubilación,
y gastos, así como el débito por https://bit.ly/3V4XdIS
devolución de https://bit.ly/3Ijkq2M
invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
tributos mediante cheques o transferencias. f) La acreditación o débito en las cuentas que
“b) La acreditación o débito en las cuentas
las empresas del Sistema Financiero mantienen
utilizadas exclusivamente para https://bit.ly/3Ijkq2M
de Pago de Obligaciones Tributarias con el
el Sistema entre sí y con https://bit.ly/48zM0Dl
el Banco Central de Reserva
del Perú, siempre que no se destinen a las
Gobierno Central y la acreditación https://bit.ly/3OZUxbM
o débito en operaciones gravadas https://bit.ly/3IipPqA
señaladas en el inciso h)
las cuentas que utilicen los agentes de aduana del artículo 9.
exclusivamente para el pago de https://bit.ly/48zM0Dl
la deuda tributaria https://bit.ly/3V4XdIS
g) La acreditación o débito en las cuentas utilizadas
de sus comitentes. en forma exclusiva por las administradoras de redes
La exoneración a que se refiere el párrafo
de cajeros automáticos, operadores de tarjetas de
precedente respecto de las cuentas
https://bit.ly/48zM0Dl del Sistema de
https://bit.ly/3V4XdIS crédito, débito y de minoristas u operadoras de otras
Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno tarjetas reconocidas como Medio de Pago para
Central, también se aplicará ahttps://bit.ly/3SYEX1j
las cuentas de los https://bit.ly/3OZUxbM
realizar compensaciones por cuenta de empresas
sujetos que, como consecuencia del mandato del Sistema Financiero nacionales o extranjeras,
de una norma legal, deban cobrar https://bit.ly/3Ijkq2M
montos por https://bit.ly/48zM0Dl
originadas en movimientos de fondos efectuados a
concepto del referido sistema, siempre que dichas través de dichas redes u operadoras, así como las
cuentas sean abiertas y utilizadas https://bit.ly/3OZUxbM
exclusivamente transferencias que tenganhttps://bit.ly/3IipPqA
origen o destino en las
para efectos del
https://bit.ly/3Ijkq2M mismo.” (*) Inciso sustituido por
https://bit.ly/48zM0Dl la mencionadas cuentas.
Tercera Disposición Modificatoria de la Ley N° 29173, También están exonerados la acreditación o
publicada el 23 de diciembre de 2007.https://bit.ly/3IipPqA débito en las cuentas https://bit.ly/3SYEX1j
utilizadas exclusivamente
c) La acreditación o débito en las cuentas que por las empresas de Transferencia de Fondos para
el empleador solicite a la Empresa https://bit.ly/3V4XdIS
del Sistema https://bit.ly/3Ijkq2M
el envío y transferencia de fondos por cuenta de
Financiero abrir a nombre de sus trabajadores o quienes ordenen los giros o envíos de dinero.
pensionistas, con carácter exclusivo, para el pago https://bit.ly/3OZUxbM
h) La acreditación o débito en las cuentas del
de remuneraciones o pensiones. Fondo de Seguro de Depósito a que se refiere el
Si el empleador habilita una cuenta ya existente
artículo 144 de la Ley General, exclusivamente
a nombre del trabajador o pensionista,https://bit.ly/3OZUxbM
exonerada la acreditación de las remuneraciones o
estará respecto de los aportes https://bit.ly/3IipPqA
que reciba, las inversiones
que realice y los desembolsos que efectúe a favor
pensiones, así como los débitos https://bit.ly/48zM0Dl
hasta el límite de de los depositanteshttps://bit.ly/3V4XdIS
asegurados.
las remuneraciones o pensiones abonadas. i) La acreditación o débito en las cuentas
La exoneración establecida en elhttps://bit.ly/3IipPqA
presente inciso que, de conformidad https://bit.ly/3SYEX1j
con las normas que las
procederá únicamente cuando la acreditación de regulan, mantienen las Bolsas de Valores en las
la remuneración o pensión se realice mediante empresas del Sistema https://bit.ly/3Ijkq2M
Financiero, destinadas a la
transferencia desde una cuenta
https://bit.ly/3IipPqA del empleador
https://bit.ly/3SYEX1j administración del fondo de garantía.
o mediante cheques con las características j) La acreditación o débito en las cuentas que,
señaladas en el inciso g) del artículohttps://bit.ly/3Ijkq2M
5, en los que de conformidadhttps://bit.ly/48zM0Dl
con las normas que las regulan,
se identifique al empleador como al titular de la mantienen las instituciones de compensación y
cuenta. En ambos casos, se deberá https://bit.ly/3OZUxbM
comunicar a liquidación de valores https://bit.ly/3IipPqA
en las empresas del Sistema
la empresa del Sistema Financiero que el monto Financiero, destinadas a la administración de los
acreditado corresponde a https://bit.ly/48zM0Dl
remuneraciones o fondos bursátiles https://bit.ly/3V4XdIS
de conformidad a las normas
pensiones. contables de las instituciones de compensación y
Queda exceptuada de utilizar los Medios de
liquidación de valores aprobadas por CONASEV.
Pago previstos en el párrafo anterior https://bit.ly/3V4XdIS
la Empresa del https://bit.ly/3Ijkq2M
k) La acreditación o débito en las cuentas que
Sistema Financiero que pague las remuneraciones de conformidad con las normas que las regulan,
o pensiones de sus trabajadores https://bit.ly/3SYEX1j
o pensionistas https://bit.ly/3OZUxbM
las Bolsas de Productos mantienen en empresas
de la Economía
del Sistema Financiero, destinadas https://bit.ly/3SYEX1j
al proceso q) Los débitos https://bit.ly/3OZUxbM
en la cuenta del cliente por
concepto del Impuesto, gastos de mantenimiento
de liquidación de operaciones realizadas en los
mecanismos de bolsa, a la administración https://bit.ly/3Ijkq2M
de de cuentas y portes. https://bit.ly/48zM0Dl
garantías, así como al fondo de garantía. r) La acreditación o débito correspondiente
l) La acreditación o débito que https://bit.ly/3OZUxbM
se realice en a contra-asientos por https://bit.ly/3IipPqA
error o anulaciones de
las cuentas que, de conformidad con las normas documentos previamente acreditados en cuenta.
que las regulan, las sociedades agentes de bolsa
s) La acreditación o débito en las cuentas que
autorizadas y las sociedades corredoras https://bit.ly/3IipPqA
de las compañías de https://bit.ly/3SYEX1j
seguros y reaseguros utilicen
productos mantienen en Empresas del Sistema exclusivamente para el respaldo de las Reservas
Financiero, destinadas a las operaciones https://bit.ly/3V4XdIS
de Técnicas, Patrimonio https://bit.ly/3Ijkq2M
Mínimo de Solvencia y
intermediación en el Mercado de Productos, en los Fondos de Garantía, incluyendo la adquisición de
mecanismos de bolsa autorizados https://bit.ly/3SYEX1j
por CONASEV activos para dicho https://bit.ly/3OZUxbM
fin; así como la acreditación
o fuera de éstos. Asimismo, la acreditación o o débito para el pago de las rentas vitalicias, las
débito que se realice en las demás https://bit.ly/3Ijkq2M
cuentas de las prestaciones de https://bit.ly/48zM0Dl
invalidez, sobrevivencia y gastos
operaciones de
https://bit.ly/3SYEX1j intermediación que conforme al
https://bit.ly/3OZUxbM de sepelio. https://bit.ly/3IipPqA
Plan de Cuentas de las Sociedades Corredores “t) La acreditación o débito en las cuentas que los
de Productos corresponden ahttps://bit.ly/48zM0Dl
las actividades Fondos Mutuos, https://bit.ly/3V4XdIS
Fondos de Inversión, Patrimonios
directamente relacionadas con la intermediación. Fideicometidos de Sociedades Titulizadoras,
En el caso de los agentes corredores https://bit.ly/3IipPqA
de Sociedades de Propósito https://bit.ly/3SYEX1j
Especial y Fondos
productos se aplicará la exoneración en los mismos Colectivos mantienen en empresas del Sistema
términos descritos en el párrafo precedente una vez Financiero exclusivamente https://bit.ly/3Ijkq2M
para el movimiento
que emitan las normas que garanticen la separación de los fondos constituidos por oferta pública,
de los fondos correspondientes a la intermediación
patrimonios de propósito exclusivo que respalden
respecto de los fondos propios. https://bit.ly/3Ijkq2M
ll) La acreditación o débito en las cuentas
la emisión de valores https://bit.ly/48zM0Dl
por oferta pública, y fondos
constituidos por los aportes de los asociados de las
utilizadas, exclusivamente, por las https://bit.ly/3OZUxbM
Empresas de empresas administradoras https://bit.ly/3IipPqA
de fondos colectivos,
transporte, custodia y administración de numerario respectivamente.” (*) Inciso sustituido por el artículo
a que se refiere el artículo 17 de https://bit.ly/48zM0Dl
la Ley General https://bit.ly/3V4XdIS
7 del Decreto Legislativo Nº 975, publicado el 15 de
para efectuar los pagos de pensiones ordenados marzo de 2007.
por la Oficina de Normalización Previsional - ONP.
u) La renovación de depósitos a plazos y de
m) La acreditación o débito quehttps://bit.ly/3V4XdIS
https://bit.ly/48zM0Dl se realice en las certificados de depósito por montos iguales o
cuentas que, de conformidad con las normas que las distintos, hasta por el monto que no implique una
regulan, los agentes de intermediación https://bit.ly/3SYEX1j
mantienen nueva entrega dehttps://bit.ly/3OZUxbM
dinero en efectivo por parte del
en las Empresas del Sistema Financiero, destinadas titular del depósito o del certificado, así como la
para las operaciones de intermediación https://bit.ly/3Ijkq2M
en el https://bit.ly/48zM0Dl
acreditación de intereses que se generen en éstos,
Mercado de Valores, en mecanismos centralizados en las cuentas corrientes y en las cuentas de ahorro.
de negociación autorizados porhttps://bit.ly/3OZUxbM
CONASEV o v) La renovación de https://bit.ly/3IipPqA
créditos, cualquiera sea su
fuera de éstos.
https://bit.ly/3Ijkq2M Asimismo, la acreditación o débito
https://bit.ly/48zM0Dl modalidad, hasta por el monto que no implique una
que se realice en las demás cuentas operativas nueva entrega de dinero en efectivo por parte de la
que conforme al Plan de Cuentas de https://bit.ly/3IipPqA
los agentes Empresa del Sistema https://bit.ly/3SYEX1j
Financiero.
de intermediación corresponde a las actividades w) El pago de préstamos promocionales
directamente relacionadas con la intermediación. otorgados con cargo https://bit.ly/3Ijkq2M
al Fondo MIVIVIENDA S.A.
n) La acreditación o débito en las cuentas de (14) o al Programa TECHO PROPIO.
los gobiernos, misiones diplomáticas https://bit.ly/3SYEX1j
y consulares, (14) Nueva https://bit.ly/3OZUxbM
denominación, de conformidad
organismos y organizaciones internacionales con la cuarta disposición final de la Ley N° 28579,
acreditados en el Perú.
publicada el 09 de julio de 2005.
o) La acreditación o débito en las https://bit.ly/3OZUxbM
cuentas de las
universidades y centros educativos, siempre que
x) La acreditaciónhttps://bit.ly/3IipPqA
y el débito en las cuentas
utilizadas en forma exclusiva por las empresas
los fondos de las referidas cuentas https://bit.ly/48zM0Dl
se destinen a de arrendamiento https://bit.ly/3V4XdIS
financiero a que se refiere el
sus fines. literal B del Artículo 16 de la Ley General, para
p) La acreditación o débito enhttps://bit.ly/3IipPqA
las cuentas realizar exclusivamente https://bit.ly/3SYEX1j
los pagos efectuados para
de las entidades, organismos e instituciones la adquisición de activos para ser entregados en
de cooperación técnica internacional de
https://bit.ly/3V4XdIS arrendamiento financiero.
fuentes bilaterales y multilaterales
https://bit.ly/3IipPqA inscritos
y/o registrados en la Agencia Peruana de No están comprendidos en los literales e), g),
Cooperación Internacional, que https://bit.ly/3Ijkq2M
provengan de h), i), j), k), l), ll) https://bit.ly/48zM0Dl
m), s) y t) del presente Apéndice
fondos de cooperación técnica internacional y la acreditación o pago que las empresas realicen
destinados a la ejecución en el país https://bit.ly/3OZUxbM
de proyectos por su cuenta y a suhttps://bit.ly/3IipPqA
nombre por conceptos que
de cooperación técnica internacional, así como los constituyan gasto o costo para efectos del Impuesto
fondos que dichas institucioneshttps://bit.ly/48zM0Dl
otorgan. Para tal a la Renta, adquisición https://bit.ly/3V4XdIS
de activos y donaciones.
efecto, las entidades,
https://bit.ly/3OZUxbM organismos e instituciones
https://bit.ly/3IipPqATratándose del inciso s) la adquisición de activos
de cooperación técnica internacional deberán abrir a que se refiere el presente párrafo no incluye la
una cuenta especial en la que se https://bit.ly/3V4XdIS
abonará, con acreditación o pago https://bit.ly/3Ijkq2M
por adquisición de activos
carácter exclusivo, las donaciones que perciban que respalden las Reservas Técnicas, Patrimonio
de fuentes bilaterales y multilaterales. Mínimo de Solvencia https://bit.ly/3OZUxbM
y Fondos de Garantía.
https://bit.ly/3V4XdIS TUO de la Ley parahttps://bit.ly/3Ijkq2M

la Lucha Contra la Evasión y para la Formalizaciónhttps://bit.ly/48zM0Dl
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TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LEY PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASION Y PARA LA FORMALIZACION DE LA ECONOMIA DECRETO SUPREMO No150-2007-EF PERU

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