‫حل النشاط الثاني‪:‬‬

‫‪\1‬اعداد الميزانية المالية‪:‬‬

‫مصاريف البحث و التطوير مشروع فاشل‪:‬‬
‫‪0 = 87.150- 90.000‬‬
‫معدات النقل‪:‬‬
‫‪4.250= 750 – 5.000‬‬
‫مخزون البضائع‪:‬‬
‫‪5.000 = 530 – 5730‬‬
‫مخزون المواد واللوازم‪:‬‬
‫‪20.510 = 8790 – 29.300‬‬
‫‪18.210 = 2300 – 20.510‬‬
‫الزبائن‪:‬‬
‫‪1.300 = 0.10×13.000‬‬
‫‪11.700 = 1300 – 13.000‬‬
‫أوراق القبض‪:‬‬
‫‪5.690 = 1200 – 6.890‬‬
‫مؤونات األعباء ‪:‬‬
‫‪4.000 = 1.800 – 5.800‬‬
‫ديون االستثمار ‪:‬‬
‫‪9.480 = 0.20 × 47.400‬‬
‫‪37.920 = 9.480 – 47.400‬‬
‫القروض المصرفية ‪:‬‬
‫هي القروض المصرفية قصيرة االجل = ‪7.800‬‬
‫والباقي هي القروض المصرفية طويلة االجل = ‪6.000 = 7.800 – 13.800‬‬
‫النتيجة الصافية ‪:‬‬
‫النتيجة الصافية = ‪20.720 = )0.26 × 28.000(– 28.000‬‬

‫توزيع النتيجة‪6.216 = 0.3 × 20.720 :‬‬

‫لالحتياطات ‪14.504 = 6.216 – 20.720 :‬‬

 ‫المبلغ‬ ‫الخصوم‬ ‫قيمة م صافية‬ ‫فرق القيمة‬ ‫ق‪.‬ح‬ ‫األصول‬
‫‪122.000,00‬‬ ‫أموال جماعية‬ ‫‪2.320,00‬‬ ‫‪-2.320,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫مصاريف البحث و التطوير‬
‫‪26.504,00‬‬ ‫احتياطات‬ ‫‪6.870,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪6.870,00‬‬ ‫برمجيات‬
‫‪– 3.550,00‬‬ ‫فرق إعادة التقييم‬ ‫‪53.600,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪53.600,00‬‬ ‫أراضي‬
‫‪87.150,00‬‬ ‫‪2.850,00‬‬ ‫‪90.000,00‬‬ ‫تجهيزات اإلنتاج‬
‫‪5.000,00‬‬ ‫‪– 750.00‬‬ ‫‪4.250,00‬‬ ‫معدات نقل‬
‫‪6.340,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪6.340,00‬‬ ‫معدات وأدوات‬
‫‪13.850,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪13.850,00‬‬ ‫سندات المساهمة‬
‫‪8.790,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪8.790,00‬‬ ‫مخزون األمان للمواد واللوازم‬
‫‪5.800,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪5.800,00‬‬ ‫مجزون األمان للمواد تامة الصنع‬
‫‪1.300,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1.300,00‬‬ ‫الزبائن الدين يسددون لمدة تفوق سنة‬
‫‪1.500,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1.500,00‬‬ ‫كفاالت مدفوعة‬
‫‪144.954,00‬‬ ‫مجموع الخصوم الخاصة‬ ‫‪192.520,00‬‬ ‫‪-220,00‬‬ ‫‪192.300,0‬‬ ‫مجموع األصول غير الجارية‬
‫‪0‬‬
‫‪37.920,00‬‬ ‫ديون االستثمار‬ ‫‪5.730,00‬‬ ‫‪- 730,00‬‬ ‫‪5,000,00‬‬ ‫مخزون البضاعة‬
‫‪4.000,00‬‬ ‫مؤونات األعباء و الخسائر‬ ‫‪20.510,00‬‬ ‫‪– 2.300,00‬‬ ‫‪18.210,00‬‬ ‫مخزون المواد األولية‬
‫‪6.000,00‬‬ ‫قروض مصرفية‬ ‫‪8.700,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪8.700,00‬‬ ‫مجزونات منتوجات تامة الصنع‬
‫‪6.800,00‬‬ ‫أوراق الدفع‬
‫‪54.720,00‬‬ ‫مجموع الديون طويلة االجل‬ ‫‪34.940,00‬‬ ‫‪- 3.030,00‬‬ ‫‪31.910,00‬‬ ‫مجموع المخزونات‬
‫‪21.400,00‬‬ ‫موردون‬ ‫‪11.700,00‬‬ ‫‪300,00‬‬ ‫‪11.400,00‬‬ ‫زبائن‬
‫‪12.400,00‬‬ ‫سلفات مصريفية‬ ‫‪5.690,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪5.690,00‬‬ ‫أوراق القبض‬
‫‪9.480,00‬‬ ‫ديون استثمار ق االجل‬ ‫‪9.150,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪9.150,00‬‬ ‫تسبيقات االستغالل‬
‫‪1.800,00‬‬ ‫مؤونات األعباء و الخسائر‬
‫‪5.300,00‬‬ ‫مؤونات مواد أولية‬ ‫‪26.240,00‬‬ ‫‪– 300,00‬‬ ‫‪26.240,00‬‬ ‫مجموع القيم غير الجاهزة‬
‫‪7.800,00‬‬ ‫قروض مصريفية‬ ‫‪1.200,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1.200,00‬‬ ‫أوراق القبض المحسومة‬
‫‪7.280,00‬‬ ‫الضرائب على األرباح‬ ‫‪10.540,00‬‬
‫‪10.540,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫البنك‬
‫‪6.216,00‬‬ ‫النتيجة الموزعة‬ ‫‪9.160,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪9.160,00‬‬ ‫الصندوق‬

‫‪71.676,00‬‬ ‫مجموع الديون ق االجل‬ ‫‪20.900,00‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪20.900,00‬‬ ‫مجموع القيم الجاهزة‬
‫‪271.350,00‬‬ ‫مجموع الخصوم‬ ‫‪274.900,00‬‬ ‫‪- 3.550,00‬‬ ‫‪271.350,0‬‬ ‫مجموع األصول‬
‫‪0‬‬
 ‫‪\2‬أعداد الميزانية الوظيفية‪:‬‬

‫المبالغ‬ ‫الخصوم‬ ‫المبالغ‬ ‫األصول‬

‫‪1.670.000.00‬‬ ‫الخصوم غير جارية‬ ‫‪1.165.000,00‬‬ ‫األصول الثابتة‬
‫‪1.430.000,00‬‬ ‫األموال الخاصة‬ ‫‪100.000,00‬‬ ‫تثبيتات معنوية‬
‫‪4.00.000,00‬‬ ‫رامال جماعي‬ ‫‪1.000.000,00‬‬ ‫تثبيتات مادية‬
‫‪160.000,00‬‬ ‫احتياطات‬ ‫‪65.000,00‬‬ ‫تثبيتات مالية‬
‫‪30.000,00‬‬ ‫اعانات التجهيز‬
‫‪30.000,00‬‬ ‫نتيجة الدورة‬
‫‪35.000,00‬‬ ‫مؤونات التجديد‬
‫‪25.000,00‬‬ ‫مؤونات التكاليف‬
‫‪750.000,00‬‬ ‫اهتالكات‬
‫‪240.000,00‬‬ ‫الديون متوسطة والطويلة االجل‬
‫‪210.000,00‬‬ ‫ديون لدى هيئات القروض‬
‫‪30.000,00‬‬ ‫قروض وديون أخرى‬
‫‪230.000,00‬‬ ‫الخصوم الجارية‬ ‫‪740.000,00‬‬ ‫األصول الجارية‬
‫‪180.000,00‬‬ ‫الخصوم الجارية لالستغالل‬ ‫‪570.000,00‬‬ ‫األصول الجارية لالستغالل‬
‫‪120.000,00‬‬ ‫موردون‬ ‫‪230.000,00‬‬ ‫مخزونات‬
‫‪60.000,00‬‬ ‫ديون جبائية‬ ‫‪340.000,00‬‬ ‫عمالء‬
‫‪50.000,00‬‬ ‫الخصوم الجارية خارج االستغالل‬ ‫‪170.000,00‬‬ ‫األصول الجارية خارج االستغالل‬
‫‪38.000,00‬‬ ‫ديون مختلفة‬ ‫‪110.000,00‬‬ ‫حقوق مختلفة‬
‫‪12.000,00‬‬ ‫نواتج مفيدة سلفا‬ ‫‪40.000,00‬‬ ‫قيم منقولة للتوظيف‬
‫‪20.000,00‬‬ ‫تكاليف مقيدة سلفا‬
‫‪40.000,00‬‬ ‫خصوم الخزينة‬ ‫‪35.000,00‬‬ ‫أصول الخزينة‬
‫‪40.000,00‬‬ ‫قروض بنكية جارية‬ ‫‪35.000,00‬‬ ‫نقديات‬
‫‪1.940.000,00‬‬ ‫مجموع الخصوم‬ ‫‪1.940.000,00‬‬ ‫مجموع االصول‬

‫ب\اعداد الميزانية المختصرة‪:‬‬

‫المبالغ‬ ‫الخصوم‬ ‫المبالغ‬ ‫االصول‬

‫‪1.670.000,00‬‬ ‫الخصوم غير الجارية‬ ‫‪1.165.000,00‬‬ ‫األصول غير الجارية‬
‫‪1.430.000,00‬‬ ‫األموال الخاصة‬
‫‪240.000,00‬‬ ‫الديون متوسطة والطويلة االجل‬
‫‪230.000,00‬‬ ‫الخصوم الجارية‬ ‫‪74.000,00‬‬ ‫األصول الجارية‬
‫‪180.000,00‬‬ ‫الخصوم الجارية لالستغالل‬ ‫‪570.000,00‬‬ ‫استخدامات االشغال‬
‫‪50.000,00‬‬ ‫الخصوم الجارية خارج االتغالل‬ ‫‪170.000,00‬‬ ‫استخدمات خارج االشغال‬
‫‪40.000,00‬‬ ‫خصوم الخزينة‬ ‫‪35.000,00‬‬ ‫أصول الخزينة‬
‫‪1.940.000,00‬‬ ‫مجموع الخصوم‬ ‫‪1.940.000,00‬‬ ‫مجموع االصول‬