ĐỀ THI GIỮA HỌC KỲ II NĂM HỌC 2022 – 2023

Môn: Kiểm soát nội bộ Bậc: Đại học

Thời gian làm bài: 50 phút
Lưu ý: đây là đề thi mẫu khóa trước, sinh viên chỉ sử dụng cho mục đích ôn tập
Câu 1: 1 điểm
Hãy cho biết lý do vì sao tổ chức cần có hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu và hiệu quả?

Câu 2: 3 điểm
Hãy kể tên các gian lận trên báo cáo tài chính? Cho ví dụ kiểu gian lận ghi sai kỳ kế toán?

1
Câu 3: 3 điểm
Hãy kể tên các gian lận về biển thủ tài sản? Cho ví dụ về thủ thuật gian lận nợ phải thu: thủ thuật gối đầu?

Câu 4 (3 điểm):
Tại công ty Alpha, có quy trình kiểm kê kho hàng được mô tả như sau:

Bộ phận có nhu cầu kiểm kê kho lập kế hoạch kiểm kê (2 bản, 1 bản lưu và 1 bản gửi cho ban giám đốc) và
gửi cho ban giám đốc. Sau khi nhận được kế hoạch kiểm kê, ban giám đốc sẽ tiến hành xét duyệt kế hoạch
kiểm kê, nếu có sai sót thì yêu cầu bộ phận đề xuất chỉnh sửa lại. Việc kiểm kê sẽ được tiến hành sau khi kế
hoạch kiểm kê được xét duyệt bởi các nhân viên phụ trách kiểm kê. Số liệu kiểm kê được cập nhật vào phần
mềm quản lý kho bởi nhân viên phụ trách kiểm kê. Nếu có chênh lệch giữa thực tế và sổ sách thì chênh lệch
được thông báo cho các bên và xử lý theo quy định của các bên . Kết quả được báo cáo đến bộ phận đề xuất,
ban giám đốc và lưu trữ tại phòng kế toán.

Yêu cầu:

1. Hãy trình bày lại quy trình trên theo hình thức trách nhiệm và công việc? 2 điểm
2. Hãy vẽ process map cho quy trình trên? 1 điểm

2
Thể hiện quy trình theo hình thức trách nhiệm và công việc

3
Vẽ quy trình kinh doanh

--------------Hết------------
4
Duyệt đề thi