3.

tétel
a)

Határozza meg a jövedelmek utáni adóelőleget és a kézhezkapott nettó havi

bérjövedelmet!
Adóalanyunk munkaviszonyból származó bruttó bére 110 000 Ft, két általános iskolás
gyermek után kap iskolába járási támogatást. Nyilatkozatban kérte a családi adó és
járulékkedvezmény érvényesítését.

100 000 Ft megbízási díj szerepel a megbízási szerződésében, tételes költségelszámolást nem
vesz igénybe.

Nettó bér
110 000
-125 000
- 15 000
adóalap: 0
adóelőleg: 0
járulékok
110 000 *0,185 = 20 350
- 15 000*0,16 = 2 400
17 950
nettó bér = 110 000 – 0 – 17 950 = 92 050

Megbízási díj
adó és járulékalap = 100*0,9 = 90
adóelőleg = 90*0,16 = 14 400

Megbízási díjnál, ha költségeivel nem kíván elszámolni, akkor a jövadelem a bevétel 90 %

-a.
5. tétel
a)

Határozza meg az egyes jövedelmekhez kapcsolódó személyi jövedelemadó

kötelezettséget!

Adóalanyunk 2015-ben eladja 900 000 Ft -ért a 2014-ban 600 000 - ért vásárolt
személygépjárművét. Számlával igazolt értéknövelő beruházás 10 000 Ft.

Az idei évben kerül sor a 2014-ban 2 000 000 Ft-ért vásárolt lakáscélú ingatlan eladására
3 000 000 Ft-ért, melyen 250 000 -ért számlával igazolt értéknövelő beruházást hajtott végre.

A 2005-ban 1 000 000 Ft -ért vásárolt üdülőjét az idei évben eladja 1 300 000 Ft -ért .
Ügyvédi költség 5 000 Ft, melyről nem rendelkezik számlával.

Két éves befektetés után 500 Ft kamat és részvényei után 4 000 Ft illeti meg.

Ingóság eladásából származó jövedelem adója

900 000
- 600 000
- 10 000
adóalap = 290 000
számított adó = 290 000*0,16 = 46 400
- kedvezmény = 32 000
fizetendő adó = 14 400

Lakáscélú ingatlan eladásából származó jövedelem adója

3 000 000
- 2 000 000
- 250 000
jövedelem= 750 000
adóalap = 750 000 ( a vétel vagy a követő évben történő eledás esetén az adóalap egyenlő a
jövedelemmel. Kérem a százlékokat megnézni !!!!! )
megállapított adó = 750 000*0,16 = 120 000

Nem lakáscélú ingatlan eladásából származó jövedelem adója

 1 300 000
- 1 000 000
jövedelem = 300 000
adóalap = 300 000*0,5 = 150 000 ( a szabályt kérem megnézni !!!!)

megállapított adó = 150 000 *0,16 = 24 000

Kamatadó mértéke: 0-3 évi befektetés esetén 16 % , 3-5 éves esetén 10 % , öt éven túli
futamidő után nincs adófizetési kötelezettség.

Osztalékadó = 4 000*0,16 = 640

8. tétel
a)

Határozza meg az adózás utáni eredményt és a mérleg szerinti eredményt!

Ehhez a feladathoz kérem megnézni azt a hosszú társasági adós feladatot, amit az órán
csináltunk.

12. tétel
a)

Készítse el az áfa-bevallást!

A táblázatban pótolja a hiányzó adatokat és használja az analitikát!

15. tétel
a)

Készítsen Áfa-bevallást!

A 12. és a15. feladathoz kérem megtanulni a 31 gazdasági eseményes órán megcsinált feladatot.
A levonási hányad szabályát és a levonási szabályokat kell tudni.
17. tétel
a)

Határozza meg a család adófizetési kötelezettségét a helyi önkormányzat felé !

Az adóalanyunk rendelkezik 5 éves 70 kw teljesítményű gépjárművel.

Családi házuk , amely 70 négyzetméter alapterületű , 800 négyzetméteres telken fekszik ,

amely a következő helyiségekből áll:

- szobák : 20 m2
- nappali : 10 m2
- konyha : 5 m2
- mellékhelyiség : 15 m2
- padlás . 60 m2
- pince : 75 m2
- garázs : 20 m2
- üvegház . 6 m2

Nyaralásuk során idegenforgalmi adót fizettek hat vendégéjszaka után.

72 és 76 éves nagyszülők , édesanya, édesapa és két általános iskolás gyermek után.
Gépjárműadó = 70*300 = 21 000
Építményadó = 70 * 1100 = 77 000
Telekadó = 730 * 200 = 146 000
800 – 70 = 730
Idegenforgalmi adó = 4 * 6 * 300 = 7 200
Családi adófizetési kötelezettség = 21 000 +77 000 + 146 000 + 7 200 =
19. tétel
a)

Határozza összesítve meg a vállalat helyi adófizetési kötelezettségét!

Egy egyéni vállalkozó rendelkezik egy kisteherautóval, melynek az összsúlya : 6,5 tonna ,
ebből raksúly : 2,2 tonna.

A vállalat rendelkezik 60 m2 –es irodával , 140 m2-es üzlethelyiséggel , 150 m2 - es

növénytermesztéshez tartozó terménytárolóval és magtárral ,300 m2 –es üvegházzal.

Az építményadó mértékét az önkormányzat a törvényi maximum 80 %-ában határozta meg.

Gépjárműadó

adóalap = 4 300 kg + 2 200 kg / 2 = 5400 kg

5 400 / 100 = 54

megállapított adó = 54 * 1380 = 74 520

Építményadó

200 * 880 = 176 000

Összes adófizetendő kötelezettség = 250 520

21. tétel
a)
 Számítsa ki az egyéni vállalkozó vállalkozói személyi jövedelemadóját , osztalék utáni
adófizetési kötelezettségét , vállalkozói kivét utáni adó és járulékfizetési kötelezettséget!

Az éves bevétel 2 000 000 Ft ,

költség, ráfordítás 1 260 000 Ft ,
melyből havi kivét 105 000 Ft.

Bevétel = 2 000 000

- Költség = 1 260 000

Váll.-i szja adóalap = 740 000

Váll.-i szja = 74 000

Osztalékadó alap = 666 000

Osztalékadó = 106 560

Kivét adója = 1 260 000 *0,16 = 201 600

Kivét járulékfizetési kötelezettsége

SZOCHO = 105 000 *1,125 *0,27 = 31 894

Egészségügyi és munkaerőpiaci járulék = 105 000*1,5*0,085 = 13 388

Nyugdíjjárulék = 105 000 *0,1 = 10 500

A feladatoknál a mértékeket kivülről kell tudni.

A 21. feladatban a kivéthez a minimum járulékfizetési kötelezettséget kell ismerni.