T6.

- El Cicle Comptable

1-Gener-X1 Durant tot l'any X1 31-Desembre-X1

Balanç de Situació (inicial) Llibre Major Llibre Diari

Actiu Net Patrimonial + Passiu Deure Actiu Haver Deure Haver

Actiu No Corrent Net Patrimonial Saldo D Regularització del compte PiG
Actiu Corrent Passiu No Corrent (129) PiG a Comptes del Grup 6 i 7
Passiu Corrent que tinguin saldo deutor
Total = Total Deure Net Haver Deure Despeses Haver
Saldo H Saldo D
Comptes del Grup 6 i 7 a (129) PiG
Llibre Diari que tinguin saldo creditor
Deure Passiu Haver Deure Ingressos Haver
Deure Haver Saldo H Saldo H
Assentament d'obertura Deure (129) PiG Haver
Actiu No Corrent a Net Patrimonial
Actiu Corrent Passiu No Corrent Durant tot l'any X1 Si saldo D = Pèrdua
Passiu Corrent Si saldo H = Benefici
Balanç de comprovació de sumes i saldos
Assentaments comptables Previsió de l'impost de societat
de forma cronològica en el temps Sumes Saldo en cas de benefici
i durant tot l'any Descripció Deure Haver Deutor Creditor (630) Impost sobre beneficis
a (4752) HP creditora IS
Actiu x x x (473) HP retencions i
Net Patrimonial x x x pagaments a compte
31-Desembre-X1 Passiu x x x
Despeses x x x 2a Regularització del compte PiG
A final d'any s'ha de considerar: Ingressos x x x (129) PiG a (630) Impost s/beneficis

a.- Assentaments d'amortització Total Total A Total A Total B Total B Tancament comptable
b.- Ajustaments de periodificació Net Patrimonial a Actiu No Corrent
c.- Regularització de l'IVA Passiu No Corrent Actiu Corrent
d.- Assentament de variació d'existències Passiu Corrent
e.- Dotar deterioraments si s'escau
f.- Traspàs de deutes de llarg a curt termini Balanç de Situació (final) Compte de Pèrdues i Guanys
+ Ingressos d'Explotació
Actiu Net Patrimonial + Passiu - Despeses d'Explotació
Actiu No Corrent Net Patrimonial = Resultat d'Explotació = BAII (a)
Actiu Corrent Passiu No Corrent
Passiu Corrent + Ingressos Financers
Total = Total - Despeses Financeres
= Resultat Financer (b)
= Resultat Ordinari = BAI (a+b)
- Impost de Societats
= Resultat Net després d'impostos