‫إدارة الرقابة على املصارف والنقد‬

‫‪Banking Supervision Department‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫ُ‬ ‫ً ً‬
‫تتبنى هذه الوثيقة إطارا عاما لحوكمة املصارف اإلسالمية عبردراسة أفضل املمارسات‬
‫وفي ظل اللوائح والقوانين املحلية‪ ،‬ويسري تطبيق هذا اإلطارللحوكمة على كافة‬
‫املؤسسات املالية الخاضعة إلشراف ورقابة مصرف ليبيا املركزي‪.‬‬
‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫صفحة‬ ‫املحتويات‬
‫ً‬
‫‪5‬‬ ‫أوال ‪ُ :‬مقدمـة‬
‫‪6‬‬ ‫ً‬
‫ثأنيا ‪ :‬تعريفات‬
‫‪6‬‬ ‫‪ )1‬الهيئة املركزية للرقابة الشرعيـة‬
‫‪6‬‬ ‫‪ )2‬هيئة الرقابة الشرعية‬
‫‪6‬‬ ‫‪ )3‬أعضاء مجلس الدارة‬
‫‪6‬‬ ‫‪ )4‬أعضاء الدارة التنفيذية‬
‫‪6‬‬ ‫‪ )5‬عضو مجلس الدارة املستقل‬
‫‪7‬‬ ‫‪ )6‬التدقيق الشرعي الداخلي‬
‫‪7‬‬ ‫‪ )7‬التدقيق الشرعي الخارجي‬
‫‪7‬‬ ‫‪ )8‬تضارب املصالح‬
‫ً‬
‫‪8‬‬ ‫ثالثا‪ :‬مبادئ الحوكمة في املصارف االسالمية‬
‫‪8‬‬ ‫الفصل الول – مجلس اإلدارة‬
‫‪8‬‬ ‫‪ 1.1‬تشكيل املجلس‬
‫‪8‬‬ ‫‪ 1.2‬شروط عضوية مجلس الدارة‬
‫‪9‬‬ ‫‪ 1.3‬مهام واختصاصات مجلس الدارة‬
‫‪11‬‬ ‫‪ 1.4‬مهام رئيس مجلس الدارة‬
‫‪12‬‬ ‫‪ 1.5‬اجتماعات مجلس الدارة‬
‫‪13‬‬ ‫‪ 1.6‬مكافآت أعضاء مجلس الدارة‬
‫‪14‬‬ ‫الفصل الثاني‪ :‬لجان مجلس اإلدارة‬
‫‪14‬‬ ‫‪ 2.1‬لجنة املراجعة‬
‫‪14‬‬ ‫‪ 2.1.1‬أهداف اللجنة‬

‫صفحة ‪ 1‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪15‬‬ ‫‪ 2.1.2‬عضوية اللجنة‬

‫‪15‬‬ ‫‪ 2.1.3‬مهام اللجنة‬
‫‪15‬‬ ‫‪ 2.1.4‬اجتماعات اللجنة‬
‫‪16‬‬ ‫‪ 2.2‬لجنة الحوكمة‬
‫‪16‬‬ ‫‪ 2.2.1‬أهداف اللجنة‬
‫‪16‬‬ ‫‪ 2.2.2‬عضوية اللجنة‬
‫‪16‬‬ ‫‪ 2.2.3‬مهام اللجنة‬
‫‪16‬‬ ‫‪ 2.2.4‬اجتماعات اللجنة‬
‫‪16‬‬ ‫‪ 2.3‬اللجنة التنفيذية‬
‫‪16‬‬ ‫‪ 2.3.1‬أهداف اللجنة‬
‫‪16‬‬ ‫‪ 2.3.2‬أعضاء اللجنة‬
‫‪16‬‬ ‫‪ 2.3.3‬مهام اللجنة‬
‫‪17‬‬ ‫‪ 2.3.4‬اجتماعات اللجنة‬
‫‪17‬‬ ‫‪ 2.4‬لجنة إدارة املخاطر‬
‫‪17‬‬ ‫‪ 2.4.1‬أهداف اللجنة‬
‫‪17‬‬ ‫‪ 2.4.2‬عضوية اللجنة‬
‫‪17‬‬ ‫‪ 2.4.3‬مهام اللجنة‬
‫‪17‬‬ ‫‪ 2.4.4‬اجتماعات اللجنة‬
‫‪17‬‬ ‫‪ 2.5‬لجنة الترشيحات واملكافأت‬
‫‪17‬‬ ‫‪ 2.5.1‬أهداف اللجنة‬
‫‪18‬‬ ‫‪ 2.5.2‬عضوية اللجنة‬
‫‪18‬‬ ‫‪ 2.5.3‬مهام اللجنة‬
‫‪18‬‬ ‫‪ 2.5.4‬اجتماعات اللجنة‬

‫صفحة ‪ 2‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪18‬‬ ‫الفصل الثالث‪ :‬لجان اإلدارة التنفيذية العليا‬

‫‪19‬‬ ‫‪ 3.1‬لجنة التمويل واالستثمار‬
‫‪20‬‬ ‫‪ 3.2‬لجنة االصول والخصوم‬
‫‪20‬‬ ‫‪ 3.2.1‬أهداف اللجنة‬
‫‪20‬‬ ‫‪ 3.2.2‬عضوية اللجنة‬
‫‪20‬‬ ‫‪ 3.2.3‬مهام اللجنة‬
‫‪20‬‬ ‫‪ 3.2.4‬اجتماعات اللجنة‬
‫‪22‬‬ ‫الفصل الرابع‪ :‬العالقة مع املساهمين واصحاب حسابات االستثمار‬
‫‪22‬‬ ‫‪ 4.1‬العالقة مع املساهمين‬
‫‪23‬‬ ‫‪ 4.2‬حقوق أصحاب حسابات االستثمار‬
‫‪26‬‬ ‫الفصل الخامس‪ :‬هيئة الرقابة الشرعية‬
‫‪26‬‬ ‫‪ 5.1‬تشكيل الهيئة واختيار اعضائها‬
‫‪26‬‬ ‫‪ 5.2‬تعيين هيئة الرقابة الشرعية وتحديد مكافآتها‬
‫‪28‬‬ ‫‪ 5.3‬آلية عمل الهيئة‬
‫‪28‬‬ ‫‪ 5.4‬مهام الهيئة‬
‫‪29‬‬ ‫‪ 5.5‬تقرير الهيئة‬
‫‪31‬‬ ‫‪ 5.6‬الجوانب االدارية والتنظيمية التي تخص الهيئة‬
‫‪32‬‬ ‫الفصل السادس‪ :‬التدقيق الشرعي الداخلي‬
‫‪34‬‬ ‫الفصل السابع‪ :‬التدقيق الشرعي الخارجي‬
‫‪34‬‬ ‫‪ 7.1‬الجوانب الدارية التي تخص التدقيق الداخلي والخارجي‬
‫‪35‬‬ ‫الفصل الثامن‪ :‬بيئة الضبط والرقابة الشرعية‬
‫‪35‬‬ ‫‪ 8.1‬الهيئة املركزيـة للرقابة الشرعية‬
‫‪35‬‬ ‫‪ 8.2‬اختصاصات الهيئة‬

‫صفحة ‪ 3‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪37‬‬ ‫الفصل التاسع‪ :‬اإلفصاح والشفافية‬

‫‪37‬‬ ‫‪ 1.9‬الفصاح والشفافية فيما يخص حسابات االستثمار‬
‫‪39‬‬ ‫‪ 2.9‬الفصاح ملصرف ليبيا املركزي‬
‫‪39‬‬ ‫‪ 3.9‬الفصاح لسوق الوراق املالية‬
‫‪40‬‬ ‫‪ 4.9‬الفصاح للمساهمين واملتعاملين وأصحاب املصالح اآلخرى‬

‫صفحة ‪ 4‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫ُمقدمـة‪:‬‬

‫تهدف هذه الوثيقة إلى إبراز مفهوم الحوكمة (‪ )Governance‬وأهميته بالنسبة لعمال املصارف السالمية‬
‫ْ‬
‫وأنشطتها‪ ،‬وتبيان كيف يمكن للحوكمة أن تكون من أهم عوامل تحقيق الكفاءة (‪ )Efficiency‬إذ َّإن التطبيق‬
‫الجيد ملبادئ الحوكمة هو مقدمة لتحسين كفاءة املصارف السالمية‪ ،‬مع مراعاة أن الحوكمة في املصارف‬
‫كل منهما‪.‬‬
‫جة ما عنها في املصارف التقليدية‪ ،‬بسبب إختالف املبادئ التي يقوم عليها نشاط ٍ‬
‫السالمية تختلف بدر ٍ‬
‫عرف الحوكمة بأنها القواعد املنظمة للعالقات ما بين إدارة املؤسسة‪ ،‬ومجلس إدارتها‪ُ ،‬‬
‫ومساهميها‪،‬‬ ‫ت َّ‬
‫والطراف الخرى ذات العالقة‪ ،‬بما يخدم مصلحتها كوحدة واحدة من جهة‪ ،‬ويضمن حقوق ومصالح‬
‫الطراف ذات العالقة بها من جهة أخرى‪ ،‬وبما يعزز الثقة في أدائها‪ ،‬من خالل آلية محددة توضح أهداف‬
‫املؤسسة ووسائل تحقيق تلك الهداف‪ ،‬ومر اقبة تحقيقها‪.‬‬

‫املؤسسة وتعقيد بيئتها وتعدد مجاالت أنشطتها وتنوعها‪ ،‬إال َّأن هناك‬
‫قواعد الحكومة تتطور بحسب تطور َّ‬
‫مجموعة من املمارسات أفرزتها التجارب العملية وأطرتها دراسات علمية تعتبر من أفضل املمارسات والتطبيقات‬
‫في هذا املجال‪ ،‬وهو ما تسعى هذه الوثيقة إلى تقديمه كمبادئ توجيهية للمصارف السالمية العاملة في ليبيا‪.‬‬
‫ً‬
‫إجماال‪ ،‬يعبر مفهوم الحوكمة عن مجموع الجراءات والعمليات التي يتم من خاللها توجيه املنظمات والتحكم‬
‫بها‪ ،‬يكون إطارا عاما لتحديد وتوزيع الحقوق واملسؤوليات على مختلف الطراف في املنظمة أو املؤسسة بدءا من‬
‫بصفة عامة‪،‬‬
‫ٍ‬ ‫مجلس الدارة واملدراء واملساهمين مرورا باملوظفين على اختالف مستوياتهم وأصحاب املصلحة‬
‫إضافة إلى أن ذلك الطار يعمل على بلورة قواعد وإرساء إجراءات صناعة القرار‪ ،‬ويستند نظام الحوكمة الجيد‬
‫إلى تحقيق املستوى المثل من الفحص والضبط والرقابة املتوازنة‪ ،‬وتضمين خطوط الدفاع الداخلية‬
‫والخارجية ذات الفاعلية‪ ،‬بالضافة إلى تعزيز ثقافة املسؤولية واملساءلة من خالل وضع وتطوير نظام للقياس‬
‫والتقييم‪.‬‬

‫صفحة ‪ 5‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫تعريف ــات‪:‬‬

‫‪ )1‬الهيئة املركزية للرقابة الشرعية ‪:‬‬

‫الهيئة التي يشكلها مصرف ليبيا املركزي بهدف ضمان التزام املصارف وبقية املؤسسات املالية الخاضعة‬
‫لشرافه بأحكام الشريعة االسالمية في جميع املعامالت واملنتجات التى تقدمها تلك املؤسسات‪.‬‬

‫‪ )2‬هيئة الرقابة الشرعية ‪:‬‬

‫هيئة تعينها الجمعية العمومية للمصرف الذي يما س نشاط الصيرفة السالمية‪ ،‬بهدف َّ‬
‫التحقق من‬ ‫ر‬
‫التزام إدارة ذلك املصرف بأحكام الشريعة السالمية في جميع أعماله ونشاطاته‪.‬‬

‫‪ )3‬أعضاء مجلس اإلدارة ‪:‬‬

‫الشخاص املعينون من قبل الجمعية العمومية ملساهمي املصرف في مجلس إدارة املؤسسة‪ ،‬و ال يتولون‬
‫َّأية مهام تنفيذية في إدارتها‪ ،‬وهم مسؤولون أمام الجمعية العمومية للمساهمين‪.‬‬

‫‪ )4‬أعضاء اإلدارة التنفيذية ‪:‬‬

‫تتكون هذه الدارة من املدير العام وجميع ما يقع تحت إشرافه من إدارات وأقسام حسب الهيكل‬
‫الداري‪ ،‬وهم مسؤولون أمام مجلس الدارة عن تنفيذ استراتيجة املجلس والسياسات التي يعتمدها‪.‬‬

‫‪ )5‬عضو مجلس اإلدارة املستقل ‪:‬‬

‫العضو الذي ليس لديه أية عالقة جوهرية يمكن أن تؤثر على استقالليته في اتخاذ القرار‪ ،‬و ال يملك‬
‫شخصيا‪ ،‬أو من خالل عائلته‪ ،‬سواء كانوا منفردين أم مجتمعين‪ ،‬معه أو مع بعضهم البعض‪َّ ،‬أية عالقة‬
‫أو معاملة ذات قيمة مادية مع املصرف (مكافأة أعضاء املجلس ال تحسب ضمن هذا الغرض)‪ ،‬وأن يكون‬
‫قد استوفى‪ ،‬بشكل خاص‪ ،‬خالل العام السابق للفترة الزمنية املعنية‪ ،‬الشروط التالية ‪:‬‬
‫بأي مما يلي ‪:‬‬
‫‪ .1‬لم يكن موظفا لدى املصرف‪ ،‬وال يقوم ٍ‬
‫أ‪ .‬دفع أو استالم مبالغ من املصرف تزيد عن مبلغ معين يحدده مجلس الدارة (مع استبعاد مكافأة‬
‫أعضاء مجلس الدارة عن هذا الغرض)‪.‬‬

‫صفحة ‪ 6‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫ب‪ .‬امتالك حصة تزيد عما يحق له بموجب التشريعات النافذة أو مصلحة ملكية أخرى‪ ،‬مباشرة‬
‫أو غير مباشرة‪ ،‬في شركة قامت بدفع أو تسليم مبالغ من املصرف تزيد عن املبلغ املذكور في‬
‫البند (أ)‪.‬‬
‫ج‪ .‬العمل كشريك عام‪ ،‬أو مدير‪ ،‬أو عضو مجلس إدارة‪ ،‬أو مسئول بمؤسسة أو شركة قامت‬
‫بالسداد للمصرف أو استلمت منه مبلغا أكثر من املبلغ املذكور في البند (أ)‪.‬‬
‫د‪ .‬أ َّية عالقة تعاقدية أو تجارية مهمة مع املصرف ينظر إليها على أنها قد تؤثر في قدرة الشخص‬
‫على العمل باستقاللية‪.‬‬
‫‪ .2‬لم يمتلك بشكل مباشر أو غير مباشر (لهذا الغرض تؤخذ ملكية أفراد العائلة املساهمين أو أطراف‬
‫ذات عالقة في االعتبار) أكثر من ‪ %5.0‬من أسهم أي شركة من أي نوع أو من أي درجة قرابة‪.‬‬
‫‪ .3‬ال يعمل بشكل مباشر أو غير مباشر كمراجع أو مستشار منهي للمصرف‪.‬‬
‫‪ .4‬لم يكن مشاركا أو مديرا أو عضوا من أعضاء الدارة العليا للمصرف‪.‬‬

‫‪ )6‬التدقيق الشرعي الداخلي ‪:‬‬

‫كل من مجلس إدارة املصرف وهيئة الرقابة‬ ‫تقوم به إدارة التدقيق الشرعي والذي يهدف إلى مساعدة ٍ‬
‫الشرعية باملصرف في القيام بمسؤولية التحقق من التزام املؤسسة بأحكام الشريعة االسالمية في كل‬
‫معامالت املصرف ومنتجاته التي يقدمها والنشطة الهادفة إلى الربح التي يمارسها‪.‬‬

‫‪ )7‬التدقيق الشرعي الخارجي ‪:‬‬

‫العمل الذي تقوم به هيئة الرقابة الشرعية باملصرف أو من تتعاقد معه الهيئة لهذا الغرض‪ ،‬ويهدف إلى‬
‫تقديم رأي فني بشأن مدى التزام املصرف بأحكام الشريعة االسالمية في معامالته وأنشطته‪ ،‬وت َّ‬
‫قدم هيئة‬ ‫ٍ ٍ‬
‫تقرير للجمعية العمومية في اجتماعها السنوي‪.‬‬
‫ٍ‬ ‫الرقابة الشرعية هذا الرأي في شكل‬

‫‪ )8‬تضارب املصالح ‪:‬‬

‫عضو من أعضاء مجلس الدارة‪ ،‬أو يبدو‬
‫ٍ‬ ‫يحدث "تضارب املصالح"عندما تؤثر املصلحة الشخصية لي‬
‫عضو من أعضاء مجلس الدارة‬‫ٍ‬ ‫بأنها ستؤثر بأي شك ٍل من الشكال على مصالح املصرف وعلى تحمل كل‬
‫املسؤولية تجاه املصرف وأصحاب املصلحة‪ ،‬أو تجاه بعضهم البعض‪.‬‬

‫صفحة ‪ 7‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫مبادئ الحوكمة في املصارف االسالمية‬

‫الفصل االول‬
‫مجلس اإلدارة‬

‫مجلس الدارة في أي مؤسسة هو املحرك الساس لنظام الحوكمة في تلك املؤسسة‪ ،‬بإعتبار أن أختصاص‬
‫مجلس الدارة أساسا هو الهتمام وبذل العناية الكاملة في رسم السياسات العليا لنشطة املصرف‪ ،‬وبالتالي‬
‫حماية حقوق املساهمين‪ ،‬حيث إ َّن مجلس الدارة له السلطة العليا في شكل ومحتوى وتفاصيل التقارير‬
‫السنوية‪ ،‬وكلما كانت تلك التقارير أكثر دقة وتفصيال ومهنية كلما زاد مستوى الفصاح والشفافية وتدفق‬
‫املعلومات والبيانات عن املصرف أو املؤسسة بشكل سلس ومنتظم‪ ،‬كلما أرتفع مستوى حوكمة ذلك املصرف‬
‫أو املؤسسة إرتفع تقييم أدائه‪.‬‬

‫‪ 1.1‬تشكيل مجلس اإلدارة‪:‬‬

‫‪ 1.1.1‬يتم إختيار أعضاء مجلس الدارة من قبل الجمعية العمومية‪ ،‬وفقا للتشريعات والقوانين والنظمة‬
‫َّ‬
‫النافذة بالخصوص‪ .‬كما يتوجب تقديم السيرة العلمية والعملية لكل مرش ٍح لعضوية املجلس كي‬
‫تسهل مهمة الجمعية العمومية لنتخاب الفضل لعضوية املجلس‪.‬‬
‫مصرف بمجلس إدارة يكون عدد أعضائه كافيا بالقدر الذي يتناسب مع طبيعة أعماله‬ ‫ٍ‬ ‫‪ 1.1.2‬يدار كل‬
‫وحجم أنشطته وبما ال يقل عن تسعة أعضاء‪ ،‬على أن ال تقل نسبة العضاء املستقلين عن الثلث‪،‬‬
‫وبما يلبي متطلبات توزيع مهام الشراف والدارة بين أعضائه بشكل فاعل منهي ومحايد‪.‬‬
‫‪ 1.1.3‬يراعى في تشكيل مجلس الدارة توافر التنوع في الخبرة العملية واملهنية واملهارات التخصصية بين‬
‫أعضائه‪ ،‬بحيث يكون من بين أعضائه من هو على دراية ومعرفة بالقوانين والنظمة ذات العالقة‬
‫بحقوق وواجبات أعضاء مجلس الدارة‪ ،‬بالضافة إلى عضوية أحد أصحاب حسابات االستثمار‬
‫نصت‬‫(يتم اختيار هذه العضوية من قبل رابطة أصحاب حسابات االستثمار) في مجلس الدارة كما َّ‬
‫املادة ‪ 100‬مكررة ‪ 2‬من القانون رقم ‪ 46‬لسنة ‪ 2012‬املعدل لقانون املصارف رقم ‪ 1‬لسنة ‪.)2005‬‬

‫صفحة ‪ 8‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫شروط عضوية مجلس اإلدارة‪:‬‬

‫‪ 1.2‬وفقا لقانون املصارف‪ ،‬وللنموذج االسترشادي للنظام الساس ي للمصارف االسالمية الصادر عن مصرف‬
‫ليبيا املركزي‪ ،‬واستنادا إلى أفضل املمارسات‪ ،‬يجب أن تتوفر في رئيس وأعضاء مجلس الدارة الشروط‬
‫التالية ‪:‬‬
‫‪ 1.2.1‬التمتع بكافة الحقوق املدنية‪.‬‬
‫‪ 1.2.2‬أن ال يقل املستوى التعليمي عن الشهادة الجامعية في العلوم ذات العالقة‪ ،‬وأن يكون لديه خبرة‬
‫ال تقل عن خمس سنوات في مجال العمل املصرفي واملالي‪ ،‬ويمكن استثناء ذوي الخبرة الواسعة من‬
‫شرط حيازة الشهادة الجامعية بناء على موافقة السيد محافظ مصرف ليبيا املركزي‪.‬‬
‫‪ْ 1.2.3‬أن ال يكون عضوا بمجلس إدارة مصرف محلي آخر‪.‬‬
‫‪ 1.2.4‬أن ال يكون حكم عليه في جريمة مخلة بالشرف أو االمأنة أو تم فصله أوتنحيته بقرار تأديبي أو‬
‫قضائي‪.‬‬
‫‪ 1.2.5‬أن ال يكون أوقف عن العمل بقر ٍار من قبل محافظ مصرف ليبيا املركزي بموجب الحكام‬
‫املنصوص عليها في قانون املصارف أو نتيجة مخالفته للقرارات واملنشورات والتعليمات الصادرة‬
‫عن مصرف ليبيا املركزي‪.‬‬
‫َّ‬ ‫َّ ْ‬
‫واق من الفالس مع دائنيه‪.‬‬ ‫‪ 1.2.6‬أن ال يكون ممن أشهر إفالسه أو توقف عن الدفع أو دخل في ٍ‬
‫صلح ٍ‬
‫قضائي أو ألغي الذن‬
‫ٍ‬ ‫‪ 1.2.7‬أن ال يكون قد سبق وكان عضوا في مجلس إدارة مصرف ت َّمت تصفيته بإجر ٍاء‬
‫املمنوح له نتيجة مخالفته للقانون‪.‬‬

‫ً‬
‫‪ 1.3‬تسقط عن الشخص عضوية مجلس اإلدارة وفقا للحكام املنصوص عليها في قانون املصارف‬
‫وتعديالته‪ ،‬إذا توفرت فيه حالة من الحاالت التالية ‪:‬‬
‫محلي آخر‪.‬‬
‫ٍ‬ ‫‪ 1.3.1‬إذا عين مديرا عاما للمصرف أو مصرف‬
‫‪ 1.3.2‬إذا فقد ش ْرطا من شروط العضوية املنصوص عليها قانونا‪.‬‬
‫سبب وملدة تزيد عن أربعة أشهر متتالية‪.‬‬
‫‪ 1.3.3‬الوفاة أو العجز عن القيام بأعمال الوظيفة لي ٍ‬
‫‪ 1.3.4‬الغياب بدون عذر مشروع عن اجتماعات املجلس ثالث مرات متتالية أو خمس مرات متقطعة خالل‬
‫السنة املالية الواحدة‪.‬‬

‫صفحة ‪ 9‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 1.4‬إختصاصات مجلس اإلدارة‪:‬‬

‫عالوة على املهام والواجبات التي تمليها القوانين واللوائح والنظم والتعميمات الصادرة عن مصرف ليبيا‬
‫املركزي الخاصة بعمل املصارف‪ ،‬تشمل مهام وإختصاصات مجلس الدارة ما يلي‪:‬‬
‫‪ 1.4.1‬تعيين املدير العام‪ ،‬وتحديد صالحياته ومسؤولياته‪ ،‬وإنهاء خدماته‪.‬‬
‫‪ 1.4.2‬ممارسة َّأية صالحيات لم يفوضها مجلس الدارة للمدير العام‪.‬‬
‫‪ 1.4.3‬املصادقة على تعيين املديرين التنفيذيين للمصرف‪ ،‬والتأكد من توافر الخبرات املطلوبة لديهم‪.‬‬
‫كل من ‪:‬‬
‫كل من لجنة املراجعة و هيئة الرقابة الشرعية باملصرف‪ ،‬تعيين ٍ‬ ‫‪ 1.4.4‬بناء على إقتراح من ٍ‬
‫‪ 1.4.4.1‬مدير إدارة املراجعة الداخلية‪ ،‬بعد التأكد من توافر الخبرات املطلوبة لديه‪.‬‬
‫‪ 1.4.4.2‬مدير إدارة املراجعة والتدقيق الشرعي‪.‬‬
‫‪ 1.4.4.3‬املراجع الخارجي‪ ،‬على أن يكون من ذوى االختصاص والكفاءة العالية‪ ،‬والتعاقد معه‪،‬‬
‫وتحديد أتعابه‪ ،‬بعد موافقة الجمعية العمومية‪.‬‬
‫‪ 1.4.5‬إعتماد سياسة الستبدال للمديرين التنفيذيين للمصرف‪ ،‬التي تتضمن املؤهالت واملتطلبات‬
‫الواجب توافرها في شاغلي هذه الوظائف‪.‬‬
‫‪ 1.4.6‬وضع سياسة مخاطر لدارة املصرف‪ ،‬واعتماد حدود مقبولة لها‪ ،‬والشراف على الدارة التنفيذية‬
‫للمصرف‪ ،‬لضمان اتخاذ الجراءات الالزمة لتحديد وقياس وضبط ومراقبة هذه املخاطر‪.‬‬
‫‪ 1.4.7‬اعتماد الهيكل التنظيمي للمصرف‪ ،‬وتشكيل لجانه‪ ،‬وآليات تفويض السلطات والصالحيات‪.‬‬
‫‪ 1.4.8‬وضع استراتيجيات املصرف‪ ،‬وسياساته‪ ،‬وموازنته السنوية‪ ،‬وميثاق أخالقيات العمل به‪ ،‬واعتماد‬
‫كل ذلك‪ ،‬مع مراجعته وتحديثه بشكل دور ٍي‪.‬‬
‫‪ 1.4.9‬االطالع على تقارير السلطات الرقابية واملراجع الداخلي والخارجي‪ ،‬ومتابعة املخالفات واملالحظات‬
‫الواردة فيها‪ ،‬مع التأكد م ْن قيام الدارة التنفيذية بتصويبها‪ ،‬واتخاذ الجراءات الالزمة لضمان عدم‬
‫وأية أمور أخرى ذات عالقة‪.‬‬ ‫تكرارها‪ .‬عالوة على َّأية تقارير أخرى تتعلق باالمتثال وإدارة املخاطر‪َّ ،‬‬
‫‪ 1.4.10‬اعتماد البيانات املالية السنوية والنصف سنوية والربع سنوية‪ ،‬بعد تصديقها من مراجعي‬
‫الحسابات‪ ،‬والفصاح عنها للجهات ذات العالقة‪.‬‬
‫‪ 1.4.11‬تقييم أداء الدارة التنفيذية بشكل دوري ومستمر‪ ،‬وتحديد مدى التزامها بسياسات املجلس‬
‫ونجاحها في تحقيق النتائج املستهدفة‪ ،‬ومعالجة َّأية انحرافات قد تظهر مبكرا‪.‬‬
‫‪ 1.4.12‬اعتماد السس العامة للعمل املصرفي‪ ،‬واعتماد اللوائح الداخلية ذات العالقة بتنظيم أعمال‬
‫املصرف وإدارته‪ ،‬وأحكام قبول الحسابات االستثمارية‪.‬‬

‫صفحة ‪ 10‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫رسم السياسات الواجبة التطبيق وتحديثها‪ ،‬في مجاالت توظيف الموال‪ ،‬واملوارد املالية املتاحة‪،‬‬ ‫‪1.4.13‬‬
‫وتحديد طرق استثمارها‪ ،‬وترتيب توزيع املخاطر والضمانات املقبولة من الناحيتين الشرعية‬
‫والفنية‪.‬‬
‫اعتماد رسوم الخدمة والعموالت والجور التي يمكن للمصرف أن يتقاضاها مقابل العمال‬ ‫‪1.4.14‬‬
‫املصرفية وأعمال الدارة في أنشطته املختلفة‪ ،‬وفقا ملنشورات مصرف ليبيا املركوي وتعميماته‪.‬‬
‫اعتماد نتائج التسويات واملصالحات وقبول التحكيم‪ ،‬التي توافق عليها إدارة املصرف‪.‬‬ ‫‪1.4.15‬‬
‫اعتماد خطة العمل السنوية الخاصة بفتح فروع جديدة‪ ،‬والتوسع في مجاالت االستثمار املختلفة‪،‬‬ ‫‪1.4.16‬‬
‫وابتكار كل ما هو جديد واقتراح بدائل وأساليب لتطوير العمل املصرفي القائم على غير أساس‬
‫الفائدة‪.‬‬
‫تعيين املوظفين املفوضين أو املخولين بالتوقيع عن املصرف‪ ،‬وتفويض إعطاء صالحيات التوقيع‬ ‫‪1.4.17‬‬
‫للموظفين الالزمين في مقر املصرف الرئيس ي والفروع‪ ،‬وذلك حسب حاجة العمل ومتطلباته‪.‬‬
‫يقوم مجلس الدارة بوضع الهداف االستراتيجية للمصرف‪ ،‬عالوة على قيامه بمهام الرقابة على‬ ‫‪1.4.18‬‬
‫إدارته التنفيذية التي تسير العمليات اليومية‪ .‬كما يقوم باملصادقة على أنظمة الضبط والرقابة‬
‫الداخلية‪ ،‬ويتأكد من مدى فاعليتها‪.‬‬
‫تعيين أمين سر ملجلس الدارة‪ ،‬وتحديد مهامه‪ ،‬ومسؤولياته‪ ،‬ومكافأته‪ ،‬ويتم تعيينه وتنحيته من‬ ‫‪1.4.19‬‬
‫قبل مجلس الدارة بأكثرية الثلثين‪.‬‬

‫‪ 1.5‬واجبات مجلس اإلدارة‪:‬‬

‫‪ 1.5.1‬الفصاح من قبل أعضاء املجلس عن أي تعارض محتمل في املصالح في المور املعروضة على املجلس‪،‬‬
‫وأن ال يشترك العضاء ذوي املصالح املتعارضة في املناقشات الخاصة بها‪ ،‬أو في التصويت عليها‪،‬‬
‫يجب إثبات ذلك في محضر الجلسة‪.‬‬
‫‪ 1.5.2‬تحمل املسؤولية أمام الجمعية العمومية بشكل واضح عن إلتزام املصرف بأحكام الشريعة االسالمية‬
‫في كافة أنشطته‪.‬‬
‫‪ 1.5.3‬يتحمل رئيس مجلس الدارة والعضاء مسؤولية إدارة املصرف‪ ،‬ويشمل ذلك جميع املسؤوليات ذات‬
‫العالقة بعملياته وسالمته املالية‪ ،‬عالوة على التأكد من تلبية متطلبات املصرف املركزي ومصالح‬
‫املساهمين وأصحاب حسابات االستثمار والدائنين واملوظفين والجهات الخرى ذات الصلة‪.‬‬
‫‪ 1.5.4‬تشكيل اللجان وتفويض الدارة التنفيذية للقيام ببعض أعمال املجلس‪ ،‬على أن هذا التفويض ال‬
‫يعفي مجلس الدارة من تحمل املسؤولية‪.‬‬

‫صفحة ‪ 11‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 1.5.5‬رئيس وأعضاء مجلس الدارة مسؤولون تجاه أصحاب حقوق امللكية واملستثمرون‪ ،‬عما ينشأ عن‬
‫أعمالهم من أضرار إذا وقعت نتيجة التعدي أو التقصير أو مخالفة القانون أو النظمة الصادرة‬
‫بمقتضاه‪ ،‬وال يحول دون إقامة دعوى املسؤولية إبراء ذمة مجلس الدارة من قبل الجمعية‬
‫العمومية‪.‬‬
‫‪ 1.5.6‬الفصل بين كل من منصب رئيس مجلس الدارة ( و‪ /‬أو نائبه ) ومنصب املدير العام‪ ،‬على أن ال تربط‬
‫الرئيس ( و‪ /‬أو نائبه ) واملدير العام َّأية قرابة حتي الدرجة الرابعة‪ .‬ويكون الفصل بموجب تعليمات‬
‫كتابية معتمدة من مجلس الدارة‪ ،‬على أن تتم مراجعتها كلما اقتضت الحاجة ذلك‪.‬‬
‫‪ 1.5.7‬وضع الطار الكلي للحوكمة الشرعية باملصرف ومدى االلتزام بأحكام الشريعة السالمية‪.‬‬

‫‪ 1.6‬مهام رئيس مجلس اإلدارة‪:‬‬

‫دعوة مجلس الدارة لالنعقاد وتحديد بنود جدول أعماله بالتنسيق مع املدير العام‪ ،‬وترؤس‬ ‫‪1.6.1‬‬
‫إجتماعاته والتوقيع على قراراته‪ ،‬وكذلك عرض التقرير السنوي للمجلس على الجمعية العمومية‬
‫والتوقيع مع املدير العام على امليزأنية والحسابات الختامية‪.‬‬
‫إقامة عالقة وطيدة وبناءة بين كل من مجلس الدارة والدارة التنفيذية للمصرف‪.‬‬ ‫‪1.6.2‬‬
‫التأكد من وصول املعلومات الكافية إلى كل من أعضاء مجلس الدارة‪ ،‬واملساهمين في الوقت‬ ‫‪1.6.3‬‬
‫املناسب‪.‬‬
‫التأكد من تطبيق معايير الحوكمة السليمة وفق هذا الدليل و وفق أفضل املمارسات لدى املصرف‪.‬‬ ‫‪1.6.4‬‬

‫‪ 1.7‬اجتماعات مجلس اإلدارة‪:‬‬

‫َّ‬
‫تعقد اجتماعات مجلس الدارة بصفة دورية بمعدل مرة واحدة في كل شهرين على القل‪ ،‬أو كلما‬ ‫‪1.7.1‬‬
‫دعت مصلحة املصرف لذلك‪ ،‬على أن يحضر االجتماعات ممثل عن هيئة الرقابة الشرعية بصفة‬
‫مراقب‪.‬‬
‫ال يجوز لعضو مجلس الدارة إنابة غيره لحضور االجتماع‪.‬‬ ‫‪1.7.2‬‬
‫أن يكون أعضاء املجلس على دراية تامة ومستمرة بالتطورات داخل املصرف والقطاع املصرفي بصفة‬ ‫‪1.7.3‬‬
‫كاف عن أنشطة املصرف وأعماله خالل فترة‬ ‫عامة‪ ،‬وعلى إدارة املصرف تزويد العضاء بملخص ٍ‬
‫العضوية‪.‬‬
‫إتاحة االتصال املباشر لعضاء املجلس ولجانه مع الدارة التنفيذية‪ ،‬وأن يكون للمجلس ولجانه‪ ،‬إذا‬ ‫‪1.7.4‬‬
‫دعت الضرورة‪ ،‬صالحية االستعانة بخبرات خارجية للمساعدة في القيام بمهامهم على أكمل وجه‪.‬‬

‫صفحة ‪ 12‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 1.8‬مهام أمانة سرمجلس اإلدارة‪:‬‬

‫‪ 1.8.1‬تزويد أعضاء مجلس الدارة بجدول أعمال االجتماع‪ ،‬مشفوعا باملستندات الالزمة قبل موعد أنعقاد‬
‫اجتماع املجلس بفترة كافية‪ ،‬لتمكينهم من االطالع عليها‪ ،‬واالستعداد ملناقشتها في االجتماع‪.‬‬
‫‪ 1.8.2‬إعداد محاضر االجتماعات وتوثيقها وتدوين كافة نقاشات املجلس واقتراحات العضاء وتصويتهم‪،‬‬
‫املتخذة والجهة املسؤولة عن تنفيذ تلك القرارات‪.‬‬‫والقرا ات َّ‬
‫ر‬
‫‪ 1.8.3‬تبليغ كافة أعضاء املجلس بموعد عقد االجتماعات ومكأنها قبل مدة زمنية كافية‪.‬‬

‫‪ 1.9‬مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة‪:‬‬

‫‪ 1.9.1‬للجمعية العمومية دون غيرها صالحية إعتماد املكافآت والتعويضات لرئيس وأعضاء مجلس‬
‫الدارة‪.‬‬
‫للجمعية العمومية الحق في اعتماد نظام النقاط لتحديد قيمة مكافآت رئيس وأعضاء املجلس كاآلتي* ‪:‬‬

‫النقاط املحددة لكل من‬

‫العضوية‬
‫العضو‬ ‫النائب‬ ‫الرئيس‬
‫‪6‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪9‬‬ ‫مجلس اإلدارة‬
‫‪2‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3‬‬ ‫لجنة املراجعة‬
‫‪2‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3‬‬ ‫لجنة الحوكمة‬
‫‪3‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪4‬‬ ‫اللجنة التنفيذية‬
‫‪3‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪4‬‬ ‫لجنة املخاطر‬
‫‪2‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3‬‬ ‫لجنة الترشيحات والتعويضات‬
‫* الجدول لالسترشاد فقط وللجمعية العمومية حق تحديد قيمة مكافأة رئيس وأعضاء املجلس واللجان املنبثقة عنه‪.‬‬

‫‪ 1.9.2‬تعرف الجمعية العمومية النقطة على أنها إما أن تمثل مبلغا مقطوعا أو نسبة معينة من صافي أرباح‬
‫املصرف بعد خصم الضرائب أو أي تعريف آخر تراه الجمعية العمومية مناسبا‪.‬‬
‫‪ 1.9.3‬بدل حضور الجلسات وفقا للنظام الساس ي للمصرف والقواعد والتعليمات الصادرة عن مصرف‬
‫ليبيا املركزي أو أية أنظمة أو قرارات أو تعليمات مكملة لها‪ ،‬حيث يقوم املصرف بدفع مصاريف بدل‬
‫حضور الجلسات للعضو الذي يحضر اجتماع املجلس ولمين السر‪ ،‬وذلك وفقا ملا تقره الجمعية‬
‫العمومية‪.‬‬

‫صفحة ‪ 13‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫الفصل الثأني‬
‫لجان مجلس اإلدارة‬
‫يقوم مجلس الدارة من خالل اللجان التي يشكلها بالشراف على إنشاء نظم لدارة املخاطر عن طريق‬
‫املوافقة على السياسات املحاسبية والبيانات والتقارير املالية‪ ،‬سياسات ومعايير التمويل‪ ،‬سياسات‬
‫وإجراءات إدارة املخاطر‪ ،‬سياسات املخاطر التشغيلية ونظم الرقابة الداخلية‪ ،‬مع الخذ بعين االعتبار‬
‫املخاطر املقبولة للمصرف واالستراتيجية العامة لألعمال وخبرة الدارة والبيئة الخارجية ‪ .‬ويقوم املجلس‬
‫بتحديد معالم عامة لدارة املخاطر على مستوى املصرف وفقا للمخاطر املقبولة املعتمدة للمصرف‬
‫واالستثناءات املسموح بها التي تأخذ في الحسبأن عنصري املخاطرة والفرص‪.‬‬
‫كما ينبغي أن يوافق املجلس على سياسات تدعم تنفيذ إطار عام لإلشراف على أو إدارة املخاطر للمصرف‬
‫ويتم الشراف على هذه السياسات من قبل لجان تابعة للمجلس‪.‬‬
‫تعمل لجان مجلس الدارة ضمن إطار نظام داخلي يوافق عليه املجلس وتتم مراجعته سنويا‪ ،‬ويجب وضع‬
‫تسلسل وظيفي لكل لجنة يوضح املسئوليات ذات الصلة فيما يتعلق بالرقابة على أو متابعة سياسات إدارة‬
‫املخاطر التي أقرها املجلس‪.‬‬
‫تقوم لجان مجلس الدارة بتقييم التطورات فيما يتعلق بهيكلية املصرف وعملياته‪ ،‬وكذلك التطورات التي‬
‫تطرأ على االقتصاد والصناعة والسوق والتي قد تؤثر على إدارة املصرف للمخاطر‪.‬‬

‫‪ 2.1‬لجان املجلس‪:‬‬
‫يجب أن تتكون لجان املجلس كحد أدنى من اآلتي ‪:‬‬
‫‪ 2.1.1‬لجنة املراجعة‬
‫‪ 2.1.2‬لجنة الحوكمة‬
‫‪ 2.1.3‬اللجنة التنفيذية‬
‫‪ 2.1.4‬لجنة إدارة املخاطر‬
‫‪ 2.1.5‬لجنة الترشيحات واملكافأت‬

‫‪ 2.2‬مباديء عامة‪:‬‬
‫‪ 2.2.1‬ملجلس الدارة تشكيل لجان إضافية أخرى‪ ،‬إما على صعيد مجلس الدارة أو على صعيد الدارة‬
‫العليا‪ ،‬وفقا للمعايير الدولية بشأن الحوكمة وأفضل املمارسات املصرفية‪ ،‬على أن يقوم املجلس‬
‫بوضع الئحة تنفيذية لكل لجنة تتضمن ضوابط وإجراءات عملها‪ ،‬وتحدد ‪ :‬أهدافها‪ ،‬ومهامها‪،‬‬

‫صفحة ‪ 14‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫ومسؤولياتها تفصيال‪ ،‬كيفية تكوين أعضائها‪ ،‬عدد هم‪ ،‬اجتماعاتها‪ ،‬مدة عملها‪ ،‬الصالحيات‬
‫املمنوحة لها‪ ،‬كيفية متابعة عملها‪.‬‬
‫يكون لك لجنة أمين سر أو مقرر‪ ،‬يتم تعيينه من قبل مجلس الدارة‪ ،‬وتحديد مهامه ومسؤولياته‬ ‫‪2.2.2‬‬
‫وصالحياته ومكافأته ‪ ،‬يقوم بإعداد محاضر اللجنة وتوثيقها بما في ذلك تسجيل جميع مناقشات‬
‫العضاء أثناء اجتماع اللجنة‪ ،‬وتوضيح مشاكة كل عضو في اجتماعات اللجنة‪ ،‬ويمكن تعيين أمين‬
‫سر مجلس الدارة أمينا لسر بعض اللجان‪.‬‬
‫إعداد محضر لكل اجتماع من اجتماعات لجان املجلس‪ ،‬ويرفع هذا املحضر إلى اجتماع مجلس‬ ‫‪2.2.3‬‬
‫الدارة ملناقشته واعتماده‪.‬‬
‫تقوم كل لجنة بإعداد تقرير سنوي يتضمن محورين ‪:‬‬ ‫‪2.2.4‬‬
‫الول ‪ :‬ملخصا حول العمال التي قامت بها اللجنة خالل العام وجميع المور املهمة التي‬ ‫‪1.7.5‬‬
‫ناقشتها اللجنة ومدى متابعتها ملعالجة املشاكل‪.‬‬
‫الثأني ‪ :‬يتضمن تقييما لداء اللجنة خالل العام‪ ،‬ومدى فعالية الساليب والجراءات‬ ‫‪1.7.6‬‬
‫املتبعة من قبلها‪ ،‬وأية اقتراحات لتحسينها‪ ،‬بما في ذلك أية اقتراحات لتعديل النظام الداخلي‬
‫للجنة‪.‬‬
‫تكون لكل لجنة سلطة الحصول على أية معلومات تراها مناسبة والزمة لقيامها بمهامها‪ ،‬وفي هذا‬ ‫‪2.2.5‬‬
‫الطار يمكن للجنة استشارة أي من الشخاص ذوي الخبرة واالختصاص في حال رأت ذلك‪ ،‬ويكنها‬
‫دعوة هؤالء الشخاص لحضور اجتماعاتها آرائهم ووجهات نظرهم‪.‬‬
‫من املفضل التناوب على رئاسة اللجنة‪.‬‬ ‫‪2.2.6‬‬
‫يكون الناب القانوني لنعقاد اجتماع اللجنة بحضور أغلبية أعضائها‪.‬‬ ‫‪2.2.7‬‬
‫يفقد عضو اللجنة عضويته فيها في إحدى الحاالت التالية ‪:‬‬ ‫‪2.2.8‬‬
‫استقالته من مجلس الدارة أو من عضوية اللجنة‪.‬‬ ‫‪1.7.7‬‬
‫سقوط عضويته من مجلس الدارة‪ ،‬أو فقدأنه شرطا من شروط عضوية اللجنة‪.‬‬ ‫‪1.7.8‬‬
‫عذر مشروع عن أي اجتماع من اجتماعات اللجان التي تنعقد بشكل‬ ‫الغياب دون ٍ‬ ‫‪1.7.9‬‬
‫نصف سنوي أو سنوي‪ ،‬وعن اجتماعيت خالل السنة بالنسبة للجان التي تعقد اجتماعها بشكل‬
‫ربع سنوي‪.‬‬
‫يتم تشكيل لجان املجلس‪ ،‬وتعيين أعضائها ورؤسائها من قبل مجلس الدارة في اجتماعه الول‬ ‫‪2.2.9‬‬
‫املنعقد بعد اجتماع الجمعية العمومية العادية ملساهمي املصرف‪ ،‬وتكون فترة التعيين ظوال مدة‬
‫املجلس أو العضوية في املجلس‪ ،‬وفي حال فقدأن أحد أعضاء هذه اللجان لعضويته في اللجنة‪،‬‬
‫فعلى مجلس الدارة تعيين عضو بديل على أن يمارس مهامه لغاية أنتهاء املدة الصلية للجنة َّ‬
‫املعينة‪.‬‬ ‫ٍ‬

‫صفحة ‪ 15‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 2.2.10‬لكل لجنة من لجان املجلس دعوة أي عضو آخر من أعضاء املجلس من غير أعضائها لحضور‬
‫اجتماعاتها‪ ،‬دون أن يكون لهذا العضو خق التصويت على قرارات اللجنة‪.‬‬

‫‪ 2.3‬لجنة املراجعة والتدقيق‪:‬‬

‫‪ 2.3.1‬أهداف اللجنة‪:‬‬
‫تتمثل أهداف هذه اللجنة في الرقابة على عدالة وشفافية البيانات املالية والفصاحات‬
‫واليضاحات املكملة لها‪ ،‬بالضافة إلى التأكد من كفاية وفعالية أنظمة وإجراءات الضبط‬
‫الداخلي ومتابعتها ومراجعة الجراءات التي اتخذت في حاالت االختالس والتزوير التى قد يتعرض‬
‫لها املصرف وفق التشريعات والقوانين النافذة‪ ،‬وتعتبر هذه اللجنة هي املشرف املباشر على عمل‬
‫املراجعة الداخلية وتنسيق العالقة مع املراجع الخارجي‪.‬‬

‫‪ 2.3.2‬تكوين اللجنة وأعضائها‪:‬‬

‫يجب أن تتكون لجنة املراجعة والتدقيق الشرعي من أربعة أعضاء على القل‪.‬‬ ‫‪2.3.2.1‬‬
‫يجب أن ال تكون برئاسة رئيس مجلس الداة‪.‬‬ ‫‪2.3.2.2‬‬
‫يجب أن يكون غالبية أعضائها من املستقلين وأن يكون رئيسها من العضاء املستقلين‪.‬‬ ‫‪2.3.2.3‬‬
‫يشارك مدير إدارة املراجعة والتدقيق الشرعي في اجتماعات اللجنة دون أن يكون له‬ ‫‪2.3.2.4‬‬
‫حق التصويت‪.‬‬

‫‪ 2.3.3‬مهام اللجنة‪:‬‬
‫تتمثل املهمة الرئيسية للجنة املراجعة والتدقيق الشرعي في مساعدة املجلس في أداء دوره‬
‫الشرافي‪ ،‬ومراقبة مستوى التزام الدارة التنفيذية باملعايير والحكام الشرعية املعتمدة‪ ،‬وذلك‬
‫عن طريق التالي ‪:‬‬
‫‪ 2.3.3.1‬دراسة فعالية لوائح املصرف ملراقبة مدى التزام الدارة بأحكام الشريعة السالمية‬
‫وفقا ملا اعتمته هيئة الرقابة الشرعية‪.‬‬
‫‪ 2.3.3.2‬تقييم فعالية وظيفة التدقيق الشرعي الداخلي وكفايتها‪ ،‬ومدى إسهامها في ضمان‬
‫االلتزام بأحكام الشريعة السالمية‪ ،‬من خالل ما يصدر عن هيئة الرقابة الشرعية من‬
‫فتاوى وقرارات‪ ،‬ومن خالل ما يعممه مصرف ليبيا املركزي بالخصوص‪.‬‬
‫‪ 2.3.3.3‬تقييم فعالية نطاق التدقيق الشرعي الداخلي وكفايته‪ ،‬وتشمل مسؤولية اللجنة إلى‬
‫جانب ذلك‪ ،‬ما يلي ‪:‬‬

‫صفحة ‪ 16‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 2.3.3.3.1‬تسهيل مهمة املدقق الشرعي الخارجي‪.‬‬

‫‪ 2.3.3.3.2‬التوصية إلى كل من هيئة الرقابة الشرعية ومجلس الدارة بخصوص تعيين‬
‫أو عزل أو عدم التجديد للمدقق الشرعي الخارجي وتحديد أتعابه‪.‬‬
‫‪ 2.3.3.3.3‬االطالع على التقارير التي يعدها املدقق الشرعي الخارحي للتأكد من اتخاذ‬
‫الجراءات الالزمة بشأنها من قبل الدارة التنفيذية‪.‬‬
‫‪ 2.3.3.3.4‬االتصال والتنسيق مع كل من املدقق الشرعي الخارجي وهيئة الرقابة‬
‫الشرعية ولجنة الحوكمة للتأكد من جودة التقارير الفنية عن مستوى‬
‫التزام املصرف باملعايير الشرعية املعتمدة‪.‬‬
‫‪ 2.3.3.3.5‬عقد اجتماعات دورية سنوية مع املدقق الشرعي الخارجي‪ ،‬وللمدقق الشرعي‬
‫الخارجي والداخلي الحق في طلب عقد اجتماع مع اللجنة حين تقتض ي‬
‫الحاجة ذلك‪.‬‬
‫‪ 2.3.3.3.6‬االطالع على تقارير إدارة املراجعة والتدقيق الشرعي للتأكد من أنه قد َّ‬
‫تم‬
‫اتخاذ الجراءات الالزمة بشأنها‪.‬‬
‫مراجعة خطط املراجعة والتدقيق الشرعي الداخلي املقترحة من قبل إدارة املراجعة‬ ‫‪2.3.3.4‬‬
‫والتدقيق الشرعي واعتمادها‪.‬‬
‫رصد وتقييم سالمة القوائم املالية املوحدة‪ ،‬وكذلك الفصاحات عن الوضع املالي‪،‬‬ ‫‪2.3.3.5‬‬
‫ونتائج العمليات والتدفقات النقدية‪.‬‬
‫قيدة‪ ،‬والتأكد من توزيع املصروفات‬ ‫مراقبة استخدام أموال حسابات االستثمار امل َّ‬ ‫‪2.3.3.6‬‬
‫والرباح بحسب االتفاق بين املصرف وأصحاب الحسابات طبقا للنظام املعتمد من‬
‫هيئة الرقابة الشرعية‪.‬‬
‫رصد العمليات التي ترمي إلى ضمان وجود نظم رقابة داخلية مالئمة‪ ،‬بما في ذلك االلتزام‬ ‫‪2.3.3.7‬‬
‫باملتطلبات القانونية والرقابية الصادرة عن مصرف ليبيا املركزي‪.‬‬
‫تقييم ورصد مؤهالت واستقاللية وأداء املراجعين الداخليين الخارجيين‪.‬‬ ‫‪2.3.3.8‬‬
‫دراسة ومناقشة منهجية عمل إدارة املراجعة والتدقيق الشرعي‪.‬‬ ‫‪2.3.3.9‬‬
‫تقييم ورصد مؤهالت واستقاللية وأداء املدققين الشرعيين الخارجيين والداخليين‪.‬‬ ‫‪2.3.3.10‬‬
‫رصد مدى كفاءة عمليات إعداد التقارير املالية ونظم املراجعة الداخلية والرقابة‬ ‫‪2.3.3.11‬‬
‫املالية‪.‬‬
‫تقديم التوصية ملجلس الدارة بشأن ترشيح أو إقالة مدير إدارة املراجعة والتدقيق‬ ‫‪2.3.3.12‬‬
‫الشرعي‪.‬‬

‫صفحة ‪ 17‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 2.3.4‬اجتماعات اللجنة‪:‬‬
‫‪ 2.3.4.1‬تجتمع اللجنة على االقل مرة كل ثالثة أشهر‪ ،‬ومرة على االقل مع املراجعيين الخارجيين‬
‫ومدير إدارة املراجعة الداخلية وكذلك مع مدير إدارة املراجعة والتدقيق الشرعي‬
‫باملصرف‪.‬‬
‫وبشكل خاص املدير العام ونائبه دون‬
‫ٍ‬ ‫‪ 2.3.4.2‬يمكن للجنة أن تدعو من تراه مناسبا الجتماعتها‬
‫أن تكون لهما صفة العضوية‪ ،‬كما يمكن للمدقق الخارجي أو مدير إدارة املراجعة‬
‫والتدقيق الشرعي أو مدير إدارة الرقابة والتدقيق الشرعي أورئيس وحدة االمتثال طلب‬
‫االجتماع باللجنة متى اقتض ى المر ذلك‪.‬‬

‫‪ 2.4‬لجنة الحوكمة‪:‬‬
‫تراعى القواعد التالية في أهداف لجنة الحوكمة‪ ،‬وتكوينها‪ ،‬واجتماعاتها‪ ،‬ومهامها‪ ،‬وذلك على النحو التالي ‪:‬‬

‫‪ 2.4.1‬أهداف اللجنة‪:‬‬
‫َّ‬
‫يتركز عمل هذه اللجنة وهدفها الرئيس بداية في وضع دليل للحوكمة يكون وثيقة حاكمة وإطارا عاما‬
‫اءات للحوكمة باملصرف‪ ،‬على اللجنة عند إعدادها لهذا لدليل الحوكمة ْأن تسترشد بهذا‬ ‫ودليل إجر ٍ‬
‫الدليل وبما يصدر الحقا عن مصرف ليبيا املركزي من تعليمات وتوجيهات بالخصوص‪ ،‬بحيث يكون‬
‫الدليل املعد من قبل اللجنة أكثر تفصيال وبيانا لإلجراءات والبنود التنفيذية‪ ،‬ويقع على عاتق اللجنة‬
‫مهمة متابعة تنفيذ ذلك الدليل وااللتزام به من قبل الدارات التنفيذية باملصرف فور اعتماده من قبل‬
‫مجلس الدارة‪ ،‬ومتابعة مواكبة هذا الدليل ملا يصدر تباعا عن مصرف ليبيا املركزي بشأن الحوكمة‬
‫ومعاييرها‪ ،‬أو ما يتوافق مع ذلك مما يستجد ضمن أفضل املمارسات في هذا الشأن‪ ،‬كل ذلك لضمان‬
‫التأكد من التزام املصرف بتطبيق مقتضيات الحوكمة‪ ،‬سواء من قبل مجلس الدارة ولجانه‪ ،‬أم‬
‫مسؤولي الدارة التنفيذية واملراجع الخارجي‪ ،‬مع الشراف على عملية الفصاح عن سياسات وإجراءات‬
‫الحوكمة لدى املصرف‪.‬‬

‫‪ 2.4.2‬تكوين اللجنة وأعضائها‪:‬‬

‫‪ 2.4.2.1‬أن ال يقل عدد أعضاء اللجنة عن ثالثة أعضاء بما في ذلك رئيس اللجنة‪.‬‬
‫‪ 2.4.2.2‬أن يكون أحد أعضاء اللجنة على القل من أعضاء مجلس الدارة املستقلين‪.‬‬
‫‪ 2.4.2.3‬أن تضم اللجنة عضوا من كل لجنة منبثقة عن مجلس الدارة (املراجعة – املخاطر –‬
‫الترشيحات واملكافآت)‪.‬‬

‫صفحة ‪ 18‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 2.4.2.4‬أن يكون من بين العضاء من لديه الحد الكافي من الملام بأحكام ومبادئ العمل املصرفي‬
‫السالمي‪.‬‬
‫‪ْ 2.4.2.5‬أن يكون من بين العضاء من لديه الحد الكافي من الملام بالقوانين والتشريعات التي تنظم‬
‫العمل املصرفي‪ ،‬وباملعايير املحلية الصادرة عن مصرف ليبيا املركزي واملعايير الدولية‬
‫املعتمدة من قبله‪.‬‬

‫‪ 2.4.3‬مهام اللجنة‪:‬‬
‫وضع إطار عام لسس الحوكمة داخل املصرف ورسم السياسات والجراءات املعتمدة لذلك‪،‬‬ ‫‪2.4.3.1‬‬
‫بحيث يتم رفعها ملجلس الدارة ملناقشتها ومن ثم اعتمادها لتدخل حيز التنفيذ‪.‬‬
‫مراجعة السياسات والجراءات املعتمدة سنويا‪ ،‬واقتراح التعديالت املناسبة في حال استدعى‬ ‫‪2.4.3.2‬‬
‫المر ذلك‪ ،‬بحيث يتم ضمان أن تكون تلك السياسات والجراءات متوافقة مع دليل الحوكمة‪،‬‬
‫ومتفقا والتشريعات النافذة واملعايير الرقابية والتعليمات الصادرة عن مصرف ليبيا املركزي‪.‬‬
‫مراجعة سياسات وإجراءات الفصاح باملصرف‪ ،‬واقتراح أي تعديالت على هذه السياسات‪،‬‬ ‫‪2.4.3.3‬‬
‫وتقوم بالتعاون مع إدارة املصرف بإعداد ومراجعة الفصاحات الخاصة ومتابعة تنفيذه وفقا‬
‫لدليل الحوكمة الصادر عن مصرف ليبيا املركزي والتوجيهات ذات الصلة بهذا الدليل‪.‬‬
‫مراجعة الهيكل التنظيمي للمصرف‪ ،‬والتحقق من مدى توافقه مع معايير الحوكمة ومدى‬ ‫‪2.4.3.4‬‬
‫استقاللية الوظائف الرقابية في املصرف (وحدة االمتثال – إدارة املراجعة والتدقيق الشرعي‬
‫– إدارة املخاطر) واقتراح التعديالت بالخصوص‪.‬‬
‫املساعدة في إعداد ميثاق الخالقيات واملعايير الخالقية التي تحكم عمل مجلس الدارة‬ ‫‪2.4.3.5‬‬
‫والدارة العليا وجميع العاملين باملصرف‪ ،‬على أن تقوم اللجنة بمراجعة هذه املعايير سنويا‬
‫واقتراح تعديلها إن لزم ذلك‪.‬‬
‫إعداد التوصيات الالزمة بشأن عضوية اللجان املنبثقة عن مجلس الدارة‪ ،‬والنظر في إمكانية‬ ‫‪2.4.3.6‬‬
‫تداول عضويتها‪.‬‬
‫مراجعة اللوائح التنظيمية الداخلية الخاصة بعمل كل لجنة من اللجان املنبثقة عن مجلس‬ ‫‪2.4.3.7‬‬
‫الدارة‪ ،‬والتأكد من أنها تراعي سياسات وإجراءات الحوكمة املعتمدة باملصرف‪ ،‬وفقا‬
‫للتعليمات الصادرة عن مصرف ليبيا املركزي‪.‬‬

‫صفحة ‪ 19‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 2.4.3.8‬مراجعة سياسات وإجراءات الحوكمة لدى املؤسسات التابعة والتأكد من سالمة هذه‬
‫السياسات ومدى توافقها مع السياسات والجراءات املعتمدة من قبل مجلس إدارة املصرف‪،‬‬
‫ْ‬
‫وتتولى اللجنة كذلك الشراف واملتابعة على لجان الحوكمة بتلك املؤسسات التابعة أن وجدت‪.‬‬

‫‪ 2.4.4‬اجتماعات اللجنة‪:‬‬
‫تعقد اللجنة اجتماعاتها بدعوة من رئيسها‪ ،‬وذلك حسب ما تتطلبه مهامها‪ ،‬وما تقتضيه الضرورة‪ ،‬على‬
‫أن ال يقل عدد اجتماعاتها سنويا عن اجتماعين‪ ،‬ويكون جدول اجتماعات اللجنة حسب مقتضيات‬
‫الحاجة‪ ،‬ووفقا للتشريعات والقوانين النافذة‪ ،‬ولتعليمات مصرف ليبيا املركزي‪.‬‬

‫‪ 2.4.5‬اللجنة التنفيذية‪:‬‬
‫تراعى القواعد التالية في أهداف اللجنة التنفيذية‪ ،‬وتكوينها‪ ،‬واجتماعاتها‪ ،‬ومهامها‪ ،‬وهي كما يلي ‪:‬‬

‫‪ 2.4.5.1‬أهداف اللجنة‪:‬‬
‫الغرض الساس ي لهذه اللجنة إضفاء قدر من املرونة على أداء مجلس الدارة ملهامه ودعم أداء‬
‫املصرف‪ ،‬وذلك من خالل توفير حلول آنية عاجلة للمسائل الطارئة ذات الطابع االستعجالي‬
‫التي تتطلب اتخاذ قرار على وجه السرعة‪.‬‬
‫‪ 2.4.5.2‬تكوين اللجنة وأعضائها‪:‬‬
‫يجب أن ال يقل عدد أعضاء اللجنة التنفيذية عن ثالثة من أعضاء املجلس‪ ،‬ويترأسها رئيس‬
‫مجلس الدارة‪.‬‬
‫‪ 2.4.5.3‬مهام اللجنة‪:‬‬
‫‪ 2.4.5.3.1‬تتولى اللجنة البت في مسائل محددة ذات طابع استعجالي‪ ،‬بتفويض من قبل مجلس‬
‫أي من اللجان الخرى‪.‬‬
‫الدارة‪ ،‬بحيث ال تكون تلك املسائل داخلة ضمن اختصاص ٍ‬
‫‪ 2.4.5.3.2‬تقدم اللجنة نتائج أعمالها في تقارير ترفع إلى مجلس الدارة‪.‬‬
‫‪ 2.4.5.3.3‬تقوم اللجنة باتخاد قرارات بخصوص املسائل الطارئة بناءا على سلطات يتم تخويلها‬
‫محدد من قبل املجلس‪ ،‬أوتقدم توصيات بشأنها لعرضها على املجلس‪.‬‬ ‫لها بشكل َّ‬
‫‪ 2.4.5.3.4‬تعمل اللجنة كهيئة استشارية للمجلس وتعالج املواضيع التي قد تنشأ خالل الفترة‬
‫بين اجتماعات املجلس‪.‬‬

‫صفحة ‪ 20‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 2.4.5.3.5‬تتداول بالتفصيل املواضيع التي ال تناقش بالتفصيل خالل اجتماع مجلس الدارة‪،‬‬
‫فهي بذلك تعفي املجلس من عملية مراجعة املعلومات بالتفصيل وتحليلها‪ ،‬والتي‬
‫يمكن أن تتم قبل اجتماع مجلس الدارة‪.‬‬

‫‪ 4.2.5.4‬إجتماعات اللجنة‪:‬‬
‫تجتمع اللجنة وفقا ملقتضيات الحاجة‪ ،‬وذلك حسب سياسات املصرف ومستويات التفويض التي‬
‫يقرها مجلس الدارة‪ ،‬وفق اجراءات الحوكمة الداخلية‪ ،‬على أن ال يقل عدد اجتماعاتها عن‬
‫اجتماعين في السنة‪.‬‬

‫‪ 2.4.6‬لجنة إدارة املخاطر‪:‬‬

‫تراعى القواعد التالية في أهداف لجنة إدارة املخاطر‪ ،‬وتكوينها‪ ،‬واجتماعاتها‪ ،‬ومهامها‪ ،‬وذلك كالتالي ‪:‬‬

‫‪ 2.4.6.1‬أهداف لجنة إدارة املخاطر‪:‬‬

‫مساعدة مجلس الدارة في رصد مدى قدرة املصرف على تحمل املخاطر املقبولة‪ ،‬ورسم سياسة‬
‫إدارة املخاطر أو تقديم توصية للمجلس بإطار عام لدارة املخاطر بما يتسق مع قابلية املصرف‬
‫لتقبل املخاطر املعتمدة‪ ،‬ويهدف هذا الطار إلى تحقيق نتائج تتماش ى مع توقعات املخاطر والعائد‪.‬‬

‫‪ 2.4.6.2‬تكوين لجنة إدارة املخاطروأعضائها‪:‬‬

‫ال يقل عدد أعضاء اللجنة عن ثالثة أعضاء من ضمنهم رئيس اللجنة‪.‬‬ ‫‪2.4.6.2.1‬‬
‫تكون أغلبية العضاء (عضوين على القل) من أعضاء مجلس الدارة املستقلين‪.‬‬ ‫‪2.4.6.2.2‬‬
‫فضل أن يكون رئيس لجنة املراجعة والتدقيق الشرعي بمجلس الدارة عضوا في لجنة‬ ‫ي َّ‬ ‫‪2.4.6.2.3‬‬
‫إدارة املخاطر أيضا‪ ،‬وأن يكون رئيس لجنة إدارة املخاطر عضوا في لجنة املراجعة‬
‫والتدقيق الشرعي‪ ،‬وذلك لتسهيل التواصل املباشر بين اللجنتين‪ ،‬نظرا لتداخل عمل‬
‫كل منهما‪.‬‬
‫اللجنتين والصلة الوثيقة بين مهام ٍ‬
‫ْأن يكون لدى كافة العضاء إملام ومعرفة كافية بإدارة املخاطر واملجاالت املرتبطة بها‪،‬‬ ‫‪2.4.6.2.4‬‬
‫من خالل تولي مناصب تنفيذية سابقة ذات عالقة بإدارة املخاطر‪ ،‬فإ ْن لم توجد هذه‬
‫الخبرات بين أعضاء املجلس‪ ،‬يجب أن يكون لدى أعضاء اللجنة الساس الكافي والقدرة‬
‫والقابلية على التدرب الكتساب هذه الخبرة واملعرفة املتعلقة بها‪.‬‬

‫صفحة ‪ 21‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 2.4.6.3‬مهام لجنة إدارة املخاطر‪:‬‬

‫مساعدة مجلس الدارة في رصد مدى قدرة املصرف على تحمل املخاطر املقبولة‪ ،‬واقتراح‬ ‫‪2.4.6.3.1‬‬
‫الطار العام لدارة املخاطر في املصرف‪ ،‬وتقديم التوصية إلى مجلس الدارة العتمادها‪.‬‬
‫املراجعة الدورية‪ ،‬مرة كل سنة على القل‪ ،‬لسياسة إدارة املخاطر املقترحة من قبل الدارة‬ ‫‪2.4.6.3.2‬‬
‫التنفيذية العليا باملصرف‪ ،‬والحدود املقترحة للمخاطر‪ ،‬فضال عن السياسات والجراءات‬
‫التحديد املخاطر‪ ،‬وقياسها‪ ،‬ومتابعتها‪ ،‬حيث تعرض هذه السياسات وتوصيات اللجنة‬
‫بشأنها على مجلس الدارة العتمادها‪.‬‬
‫االطالع على التقارير الدورية لدارة املخاطر باملصرف حول طبيعة املخاطر التي يتعرض‬ ‫‪2.4.6.3.3‬‬
‫لها املصرف وحجمها وتأثيرها عليه‪ ،‬واملصادقة على هذه التقارير بعد مراجعتها‪ ،‬وقبل‬
‫عرضها على مجلس الدارة‪.‬‬
‫حث إدارة املخاطر على إعداد تقرير سنوي أو نصف سنوي‪ ،‬عن بنية املخاطر في املصرف‪،‬‬ ‫‪2.4.6.3.4‬‬
‫بحيث يتم تحديد املخاطر الهامة‪ ،‬واملرتبطة بعمليات املصرف وأنشطته املختلفة‪ ،‬والتي‬
‫يجب التنبه لها‪ ،‬وملدى تطورها‪ ،‬بالضافة إلى مدى التقيد بسقوف املخاطر والسياسات‬
‫والجراءات الخاصة بإدارة املخاطر‪ ،‬وفقا ملا تمت التوصية به من اللجنة واعتمده مجلس‬
‫الدارة‪ ،‬وتعرض اللجنة هذا التقرير على مجلس الدارة بعد دراسته ومناقشته مع إدارة‬
‫املصرف التنفيذية وإدارة املخاطر‪ ،‬واقتراح الجراءات املناسبة بشأنه‪.‬‬
‫املراجعة الدورية السنوية ملهام مدير إدارة املخاطر‪ ،‬وتعديلها إن لزم المر‪.‬‬ ‫‪2.4.6.3.5‬‬
‫التقييم السنوي ملهام وخطط وإجراءات وهيكل إدارة املخاطر باملصرف وتعديلها بما‬ ‫‪2.4.6.3.6‬‬
‫يتالءم ومستوى املخاطر التي تعترض املصرف والظروف املحيطة به‪.‬‬
‫التقييم السنوي ملدى كفاية املوارد التي يتطلبها عمل إدارة املخاطر باملصرف سواء على‬ ‫‪2.4.6.3.7‬‬
‫صعيد املوارد البشرية أم املنظومات أم غيرها‪ ،‬واتخاذ الخطوات الكفيلة لسد النقص أو‬
‫الخلل في تلك املوارد واملتطلبات‪.‬‬
‫وضع الخطط الالزمة لتأمين استمرارية وظيفة مدير إدارة املخاطر باملصرف‪ ،‬عند حدوث‬ ‫‪2.4.6.3.8‬‬
‫أي طاريء قد يستدعي غياب املدير الحالي بصورة دائمة أو مؤقتة‪ ،‬ومراجعة مدى فعالية‬
‫هذه الخطط‪.‬‬
‫الشراف على سياسة إدارة املخاطر املعتمدة من قبل مجلس الدارة والتأكد من توافقها‬ ‫‪2.4.6.3.9‬‬
‫مع السياسات والجراءات املتبعة من قبل املصرف‪ ،‬وطلب تقارير دورية عن وضع املخاطر‬
‫لدى املصرف‪ ،‬وكيفية إدارتها‪ ،‬لدراستها واقتراح التوصيات املناسبة بشأنها‪.‬‬

‫صفحة ‪ 22‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 2.4.6.3.10‬الشراف على لجان إدارة املخاطر لدى املؤسسات التابعة للمصرف‪ ،‬في حال وجودها‪.‬‬

‫‪ 2.4.6.4‬اجتماعات لجنة إدارة املخاطر‪:‬‬

‫تجتمع اللجنة بدعوة من رئيسها‪ ،‬وتكون االجتماعات دورية‪ ،‬على القل ربع سنوية‪،‬‬ ‫‪2.4.6.4.1‬‬
‫فعالة على املخاطر التي يواجهها املصرف‪،‬‬ ‫بحيث يضمن جدول االجتماعات رقابة َّ‬
‫بحسب معالم ( مؤشرات) املخاطر التي يقرها مجلس الدارة‪.‬‬
‫يكون جدول االجتماعات السنوية للجنة حسب مقتضيات الحاجة وبما ال يتعارض مع‬ ‫‪2.4.6.4.2‬‬
‫التشريعات والقوانين النافذة‪.‬‬
‫يحضر اجتماعات اللجنة بصفة دائمة كل من ‪ :‬املدير العام‪ ،‬ومدير إدار ةاملخاطر‪،‬‬ ‫‪2.4.6.4.3‬‬
‫وموظفين فنيين مختصين في إدارة املخاطر‪ ،‬كل حسب اختصاصه‪ ،‬وال يكون ٍ‬
‫لي من‬
‫هؤالء حق التصويت على قرارات اللجنة‪.‬‬
‫أي من عناصر الدارة العليا لحضور اجتماعها‪ ،‬لتوضيح بعض املسائل‬ ‫للجنة دعوة ٍ‬ ‫‪2.4.6.4.4‬‬
‫واملوضوعات التي ترى اللجنة أهمية استيضاحها‪ ،‬دون أن تكون لهم صفة العضوية‬
‫باللجنة‪ ،‬ودون أن يكون لهم إمكانية التأثير بشكل مباشر على توصيات اللجنة أو على‬
‫تصويتها على القرارات‪.‬‬

‫‪ 2.4.7‬لجنة الترشيحات واملكافآت‪:‬‬

‫تراعى القواعد التالية في أهداف لجنة الترشيحات واملكافآت‪ ،‬وتكوينها‪ ،‬واجتماعاتها‪ ،‬ومهامها‪ ،‬كالتالي ‪:‬‬

‫‪ 2.4.7.1‬أهداف لجنة الترشيحات واملكافآت‪:‬‬

‫تعمل هذه اللجنة على مراقبة وضمان شفافية التعيين والتجديد للمدير العام وللمدارء التنفيذيين‪،‬‬
‫وتقييم فاعلية مجلس الدارة ككل وفاعلية كل عضو على حده‪ ،‬وكذلك ضمان شفافية سياسة‬
‫رواتب وتعويضات رئيس وأعضاء مجلس الدارة وكذلك دراسة واعتماد رواتب ومكافآت املوظفين‪.‬‬
‫كما تقوم بتحديد املواصفات واملهارات واملؤهالت املطلوبة في من يشغلون وظائف الدارة العليا‬
‫باملصرف ( املدير العام – املدراء التنفيذيون – مدراء الدارات ‪ -‬مدراء الفروع‪...‬الخ) ومراجعتها سنويا‪.‬‬

‫تكوين لجنة الترشيحات واملكافآت وأعضائها‪:‬‬ ‫‪2.4.7.2‬‬

‫‪ 2.4.7.2.1‬يجب أن ال يقل عدد أعضائها عن ثالثة‪ ،‬من ضمنهم رئيس اللجنة‪.‬‬
‫‪ 2.4.7.2.2‬يكون أغلب أعضاء اللجنة (عضوأن على القل) من أعضاء مجلس الدارة املستقلين‪.‬‬

‫صفحة ‪ 23‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 2.4.7.3‬مهام لجنة الترشيحات واملكافآت‪:‬‬

‫للجنة على وجه الخصوص القيام بما يلي ‪:‬‬
‫‪ 2.4.7.3.1‬تحديد املواصفات واملهارات واملؤهالت املطلوب توافرها في من يشغلون وظائف الدارة العليا‬
‫باملصرف (املدير العام ونائبه – واملدراء الرئيسيون)‪.‬‬
‫‪ 2.4.7.3.2‬تقدم اللجنة التوصيات الالزمة فيما يتعلق بترشيح املدير العام أو إقالته‪ ،‬وكذلك العناصر‬
‫الدارة التنفيذية وبشكل خاص مدير القطاع املالي‪ ،‬مدير إدارة املراجعة والتدقيق الشرعي‪،‬‬
‫رئيس وحدة االمتثال‪ ،‬مدير إدارة املخاطر‪ ،‬وغيرهم من كبار املسؤولين باملصرف‪.‬‬
‫‪ 2.4.7.3.3‬وضع معايير املتطلبات املطلوبة لشغل عضوية مجلس الدارة واملدير العام ومدراء االدارات‪.‬‬
‫‪ 2.4.7.3.4‬تبني معايير موضوعية لقياس مؤشرات الداء ) ‪KPIs (key performance indicators‬‬
‫‪ 2.4.7.3.5‬وضع جدول عمل يؤمن حضور أعضاء مجلس الدارة ومشاركتهم في امللتقيات السنوية‬
‫والبرامج التدريبية التي تلبي املتطلبات املهنية ملهامهم‪ ،‬واملتطلبات الرقابية الصادرة عن‬
‫مصرف ليبيا املركزي بشأن شاغلي عضوية مجالس الدارات‪ ،‬وذلك بهدف تطوير خبرات‬
‫أعضاء املجلس وصقل تجربتهم‪ ،‬واالستفادة من تجارب اآلخرين في حل بعض املشاكل التي قد‬
‫تواجهم أثناء أداء مهامهم‪.‬‬
‫‪ 2.4.7.3.6‬إجراء املراجعة السنوية للشروط املحددة لشغل وظائف مجلس الدارة واملدير العام‪.‬‬
‫‪ 2.4.7.3.7‬االجتماع مع مدير املوارد البشرية مرة واحدة سنويا على القل‪ ،‬وذلك لتأمين كفاءة آلية‬
‫التعيين والتقييم للموظفين وعدالتها ووضوح آليتها‪ ،‬والوقوف على سياسات منح املكافآت‬
‫والرواتب والتدريب والتأهيل املستمر‪.‬‬
‫‪ 2.4.7.3.8‬وضع سياسات واضحة للمكافآت والتعويضات‪ ،‬والرواتب‪ ،‬واملنافع الخرى‪ ،‬لكافة عناصر‬
‫الدارة التنفيذية وجميع املوظفين باملصرف‪ ،‬ومراجعتها بصفة دورية‪ ،‬مرة واحدة في كل عام‪.‬‬

‫اجتماعات اللجنة‪:‬‬ ‫‪2.4.7.4‬‬

‫‪ 2.4.7.4.1‬تجتمع اللجنة دوريا أوعند الحاجة بدعوة من رئيسها‪ ،‬بحيث ال تقل عن أربع اجتماعات سنويا‪.‬‬
‫‪ 2.4.7.4.2‬يجب ان يمتنع عضو اللجنة عن املشاركة في املناقشات املتعلقة به‪.‬‬

‫صفحة ‪ 24‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫الفصل الثالث‬
‫لجان اإلدارة التنفيذية العليا‬

‫إن التوزيع الواضح للمسئولية بين مجلس الدارة والدارة التنفيذية من أهم العوامل التي تساعد الدارة‬
‫التنفيذية على تنفيذ قرارات مجلس الدارة‪ ،‬وفي تحمل املسئولية عن العمليات والنشاطات اليومية للمصرف‬
‫وتحقيق الكفاءة التشغيلية في أعمال املصرف‪ ،‬ويجعل أعضاء مجلس الدارة على اطالع تام بأداء املصرف من‬
‫خالل التقارير الشهرية املختلفة التي يتم عرضها في اجتماعات املجلس واجتماعات لجانه‪.‬‬

‫وتتبع اإلدارة التنفيذية اللجان التالية‪:‬‬

‫‪ -‬لجنة التمويل واالستثمار‬
‫‪ -‬لجنة االصول والخصوم‬

‫‪ 3.1‬لجنة التمويل واالستثمار‪:‬‬

‫‪ 3.1.1‬تتولى لجنة التمويل واالستثمار املسؤولية االدارية في اتخاذ قرارات التمويل في إطار الصالحيات‬
‫املخولة لها من مجلس الدارة‪.‬‬
‫‪ 3.1.2‬تتكون هذه اللجنة من خمسة أعضاء كالتالي ‪:‬‬
‫‪ -‬املدير العام أو نائبه‬
‫‪ -‬مدير إدارة التمويل‬
‫‪ -‬مدير إدارة التمويل واالستثمار‬
‫‪ -‬مدير إدارة املراجعة الداخلية‬
‫‪ -‬مدير إدارة الرقابة والتدقيق الشرعي‬
‫‪ 3.1.3‬تتولى اللجنة مسؤولية التحقق من جودة طلبات التمويل املعتمدة‪ ،‬وإبداء التوصيات إلى لجنة‬
‫إدارة املخاطر ومجلس الدارة بشأنها العتمادها‪ .‬وتتمثل مسؤوليات اللجنة تحديدا فيما يلي‪:‬‬
‫‪ 3.1.3.1‬املوافقة على جميع طلبات التمويل املستوفيه كافة شروط منح التمويل في إطار مستوى‬
‫الصالحية املخولة لها‪.‬‬
‫‪ 3.1.3.2‬املوافقة على خطط العمل للتمويالت املبوبة في نطاق الصالحيات املخولة للجنة؛ واتخاذ‬
‫مختلف الجراءات والتدابير التصحيحية بما في ذلك الجراءات القانونية ضد الزبائن‬
‫املخالفين وفقا ملستوى الصالحيات املخولة للجنة‪.‬‬

‫صفحة ‪ 25‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 3.1.3.3‬املراجعة الدورية للحسابات تحت املراقبة والحسابات التي تم رفع مستوى املخاطر‬
‫املرتبطة بها‪.‬‬
‫‪ 3.1.3.4‬املراجعة الدورية لتركز املحفظة واالستثناءات الكبرى لقواعد التمويل واالستثمار‬
‫الناجمة عن عدم االلتزام بالسياسات والرشادات والجراءات املوضحة في سياسة إدارة‬
‫التمويل‪.‬‬
‫‪ 3.1.3.5‬مراجعة التقارير الواردة من إدارة املخاطر التي توضح موقف املخاطر التي تتعرض لها‬
‫استثمارات املصرف‪.‬‬
‫‪ 3.1.3.6‬التحقق من توافق التمويالت واالستثمارات مع سياسات املصرف والخدمات السالمية‬
‫والوفاء باملبادئ الشرعية املعتمدة من جانب مجلس الدارة‪.‬‬
‫‪ 3.1.3.7‬الشراف على إدارة الخدمات التمويلية للشركات ولألفراد‪ ،‬وإدارة التمويل والتحصيل‬
‫واملتابعة‪ ،‬ومسؤوليات إدارة املخاطر املتعلقة بإدارة مخاطر التمويل‪.‬‬
‫خصصات ملختلف القطاعات والنشطة النتاجية والخدمية‪.‬‬ ‫‪ 3.1.3.8‬إقرار الحدود وامل َّ‬
‫‪ 3.1.3.9‬املوافقة على السياسات التشغيلية الداخلية لدارة مخاطر التمويل‪.‬‬
‫‪ 3.1.3.10‬تفويض السلطات إلى الفراد املفوضين لوضع حدود املسئولية حتى مبلغ معين‪.‬‬

‫‪ 3.2‬لجنة االصول والخصوم‪:‬‬

‫أهداف اللجنة ‪ :‬الغرض الرئيس ي لهذه اللجنة هو متابعة توظيفات ومصادر أموال املصرف بما‬ ‫‪3.2.1‬‬
‫يضمن تحقيق الهداف‪.‬‬
‫عضوية اللجنة ‪ :‬يعين رئيس وأعضاء لجنة االصول والخصوم بقرار من اللجنة التنفيذية املنبثقة‬ ‫‪3.2.2‬‬
‫عن مجلس الدارة ويكون اعضائها من املدراء ذوى العالقه ( املدير العام ‪ -‬التمويل – وحدات‬
‫االعمال – الدارة املالية‪.....‬الخ) وهم جميعا متساوون في حق التصويت‪.‬‬
‫مهام اللجنة تتولى اللجنة مراقبة حركة اموال املصرف (االصول والخصوم) من خالل التقارير‬ ‫‪3.2.3‬‬
‫املالية والرقابية واتخاذ الجراءات التصحيحة الالزمة ومتابعة تنفيذ الدارة التنفيذية لتوصيات‬
‫وقرارات اللجنة بما يضمن تحقيق أعلى عائد للمساهمين وأصحاب حسابات االستثمار في ظل‬
‫االلتزام بتعليمات مصرف ليبيا املركزي باالضافة إلى تسعير املنتجات والخدمات التى يعتزم‬
‫املصرف تقديمها‪.‬‬
‫اجتماعات اللجنة ‪ :‬تعقد اللجنة اجتماعاتها مرة كل اسبوعين ولها الحق في االستعأنة بمن تراه‬ ‫‪3.2.4‬‬
‫مناسبا ولفترة تقررها كما أن قرارتها ملزمة لجميع االدارات التنفيذية‪.‬‬

‫صفحة ‪ 26‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 3.2.5‬تتلخص أهم مهام اللجنة في اآلتي ‪:‬‬

‫‪ 3.2.5.1‬اعتماد وتنفيذ سياسة املصرف فيما يخص إدارة االصول والخصوم والبت في أي‬
‫استثناءات بخصوصها‪.‬‬
‫‪ 3.2.5.2‬اعتماد السياسات التشغيلية والجراءات املتعلقة بوظيفة إدارة االصول والخصوم في‬
‫ظل االستراتيجة والطار العام لدارة املخاطر وتأمين عملها بالوحدات التشغيلية‬
‫للمصرف‪.‬‬
‫‪ 3.2.5.3‬املوافقة على القياسات وعملية مراقبة االجراءات لدارة االصول والخصوم لتطابق‬
‫تعليمات مصرف ليبيا املركزي بالخصوص‪.‬‬
‫‪ 3.2.5.4‬تزويد وحدات العمال باملصرف بمعدل التسعير الساس ي للخدمات وهوامش الربح‬
‫املختلفة‪.‬‬
‫‪ 3.2.5.5‬املوافقة على توزيع الرباح (السياسة واآللية) وإجراء التعديالت حيثما يتطلب المر‬
‫ذلك‪.‬‬
‫‪ 3.2.5.6‬إعداد الهيكلية املثالية مليزانية املصرف لتحقيق أعلى عائد ممكن وبمستوى مخاطر‬
‫مقبول‪.‬‬
‫‪ 3.2.5.7‬السيطرة على مدى كفاية رأس املال وتنوع املخاطر‪.‬‬
‫‪ 3.2.5.8‬تنفيذ سياسة التوزيع املنتظم لألرباح‪.‬‬
‫‪ 3.2.5.9‬تحديد سياسة إدارة السيولة في املصرف‪.‬‬
‫‪ 3.2.5.10‬وضع سياسة املنتجات املتوافقة مع املعايير الشرعية‪.‬‬
‫‪ 3.2.5.11‬السيطرة على آلية الحجم والعائد من عمليات التداول (شراء ‪ /‬بيع العمالت‪،‬الوراق‬
‫املالية‪ ،‬الصكوك والسهم واملنتجات السالمية لهذه الصكوك)‪.‬‬
‫‪ 3.2.5.12‬السيطرة على آلية مؤشرات الداء الساسية (معدل النفاق ‪ ،ROE‬العائد على الصول‬
‫‪ ،ROA‬العائد على حقوق املساهمين) على النحو املنصوص عليه في سياسة املصرف‪.‬‬
‫‪ 3.2.5.13‬تتولى اللجنة مراقبة حركة أموال املصرف (الصول والخصوم) من خالل التقارير املالية‬
‫والرقابية وإتخاذ االجراءات التصحيحة الالزمة ومتابعة تنفيذ الدارة التنفيذية‬
‫لتوصيات وقرارات اللجنة بما يضمن تحقيق أعلى عائد للمساهمين وأصحاب حسابات‬
‫االستثمار في ظل االلتزام بتعليمات مصرف ليبيا املركزي باالضافة إلى تسعير املنتجات‬
‫والخدمات التى يعتزم املصرف تقديمها‪.‬‬

‫صفحة ‪ 27‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫الفصل الرابع‬
‫العالقة مع املساهمين وأصحاب حسابات االستثمار‬

‫يتحمل صاحب حساب االستثمار – بصفته صاحب املال – وفقا ملبدأ املضاربة أو الوكالة‪ ،‬مخاطر خسارة رأس‬
‫ماله املستثمر عن طريق املصرف بصفته مضاربا أو وكيال‪ ،‬وذلك لجعل املخاطر التي يتعرض لها كل من‬
‫املساهمين وأصحاب حسابات االستثمار متشابهة‪ .‬بمعنى‪ ،‬على املصرف االلتزام بحماية مصالح أصحاب‬
‫حسابات االستثمار بالكيفية التي ال تقل شأنا عن التزامه بحماية مصالح املساهمين أصحاب رأس املال‪.‬‬

‫‪ 4.1‬العالقة مع املساهمين‪:‬‬
‫مع الخذ في الحسبان القوانين واللوائح النافذة‪ ،‬يقوم املصرف باتخاذ الجراءات املناسبة التي تؤمن‬
‫حصول املساهمين على حقوقهم دون أي تمييز بينهم‪ .‬ومن أهم هذه الجراءات ‪:‬‬
‫‪ 4.1.1‬ضمان حق املعاملة املتكافئة لجميع املساهمين‪ ،‬بما فيهم صغار املساهمين واملساهمين الجأنب‬
‫إ ْن وجدوا‪.‬‬
‫‪ 4.1.2‬اتخاذ جميع الخطوات القانونية التي تكفل حضور جميع املساهمين بغض النظر عن حجم‬
‫السهم التى يحملونها لالجتماع العادي وغير العادي للجمعية العمومية‪ ،‬للمناقشة والتصويت إما‬
‫بشكل شخص ي أو بالوكالة‪ ،‬مع مراعاة أن يكون التصويت على حده لكل قضية قد تثار خالل‬
‫مجريات االجتماع‪.‬‬
‫‪ 4.1.3‬حضور رؤساء اللجان املنبثقة عن مجلس الدارة االجتماع السنوي للجمعية العمومية‪ ،‬ودعوة‬
‫املراجعين الخارجيين لحضور االجتماع‪ ،‬بهدف الجابة عن أية تساؤالت قد تثار بخصوص أنشطة‬
‫املراجعة وتقرير املراجع‪.‬‬
‫‪ 4.1.4‬دعوة رئيس وأعضاء هيئة الرقابة الشرعية لحضور االجتماع السنوي للجمعية العمومية‪ ،‬لعرض‬
‫التقرير السنوي لهيئة الرقابة الشرعية‪ ،‬والجابة عن أية تساؤالت والرد عن أية استفسارات‪ ،‬قد‬
‫تطرح أو تثار بخصوص المور الشرعية التي تخص املصرف‪.‬‬
‫‪ 4.1.5‬إعداد محضر للجمعية العمومية ليطلع أي من املساهمين عن املالحظات التي دونت خالله‪،‬‬
‫والنتائج التي تم التوصل إليها‪ ،‬بما في ذلك نتائج التصويت والسئلة التي طرحها املساهمون وردود‬
‫الدارة التنفيذية بالخصوص‪.‬‬

‫صفحة ‪ 28‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 4.2‬حقوق أصحاب حسابات االستثمار ‪:‬‬

‫يحرص املصرف على املحافظة على حقوق أصحاب حسابات االستثمار‪ ،‬سواء كأنت هذه الحسابات‬
‫لالستثمار املطلق أم لالستثمار املقيد‪ .‬وبشكل عام‪ ،‬فاملحافظة على حقوق أصحاب حسابات االستثمار‬
‫تكون من خالل التزام املصرف باتخاذ إجراءات محددة في هذا الخصوص‪ ،‬كما هو مبين في النقاط‬
‫املذكورة أدناه ‪:‬‬
‫‪ 4.2.1‬القرار بحقوق أصحاب حسابات االستثمار في متابعة أداء استثماراتهم واملخاطر ذات العالقة‪ ،‬ووضع‬
‫اآلليات الكافية لضمان املحافظة على هذه الحقوق وممارستها‪ ،‬وينبغي وفقا لذلك ‪:‬‬
‫‪ 4.2.1.1‬وضع أصحاب حسابات االستثمار على قدم املساواة مع املساهمين في الحصول على املعلومات‬
‫الالزمة‪ ،‬فيما يتعلق بحسابات استثماراتهم ومخاطرها‪.‬‬
‫‪ 4.2.1.2‬الفصاح لصحاب حسابات االستثمار عن سياسات املصرف وممارساته فيما يتعلق‬
‫بحسابات االستثمار‪.‬‬
‫‪ 4.2.1.3‬حق أصحاب حسابات االستثمار في متابعة أداء استثماراتهم‪ ،‬ال يعتبر تدخال في إدارة املصرف‬
‫لتلك االستثمارات بحيث يسمح بأن يكون هناك ممثل عن أصحاب حسابات االستثمار في‬
‫مجلس الدارة بصفة مراقب‪.‬‬
‫‪ 4.2.1.4‬كما يحق الصحاب حسابات االستثمار أن يشكلوا هيئة تخصهم لها الحق في حضور‬
‫اجتماعات الجمعية العمومية سواء أكأنت عادية أم غير اعتيادية بصفة مراقب‪.‬‬
‫‪ 4.2.1.5‬على املصرف أن يزود أصحاب حسابات االستثمار بمعلومات كافية عن حقوقهم التعاقدية‪،‬‬
‫وعن املخاطر املتعلقة بمنتجات حسابات االستثمارات‪ ،‬بما في ذلك االستثمارات الساسية‬
‫واستراتيجيات توزيع املوجودات‪ ،‬وطريقة حساب الرباح ‪/‬الخسائر على االستثمارات‪.‬‬
‫‪ 4.2.1.6‬على املصرف أن يعلم أصحاب حسابات االستثمار بنسبة مشاركته في املشاريع التي ينوي فيها‬
‫االستثمار معهم وأولويته في استخدام أمواله وأموال أصحاب تلك الحسابات‪.‬‬
‫‪ 4.2.1.7‬إبالغ صاحب حساب االستثمار – عند فتح الحساب – أن يتحمل خسارة املوجودات املمولة‬
‫بنسبة استثماره فقط‪ ،‬وأن املسؤولية تقع على املصرف عن تلك الخسارة في حالة التعدي أو‬
‫التقصير في تطبيق عقد االستثمار (وفقا لحكام معيار التعدي والتقصير الصادر عن مصرق‬
‫ليبيا املركزي)‪.‬‬
‫‪ 4.2.2‬اعتماد استراتيجية تمويل واستثمار سليمة‪ ،‬تتالءم مع املخاطر والعوائد املتوقعة لصحاب حسابات‬
‫االستثمارمع الخذ في االعتبار التمييز بين أصحاب حسابات االستثمارات املقيدة واملطلقة عالوة على‬
‫اعتماد الشفافية في دعم أية عوائد‪ ،‬ويتم ذلك من خالل ‪:‬‬

‫صفحة ‪ 29‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 4.2.2.1‬توظيف مديري استثمار مؤهلين وقادرين تماما على فهم احتياجات وتوقعات أصحاب‬
‫حسابات االستثمار‪.‬‬
‫‪ 4.2.2.2‬إبالغ أصحاب حسابات االستثمار في حال القيام بدعم العوائد (الرباح املوزعة) بتشكيل‬
‫احتياطي معدل الرباح الذي يقتطع من أرباح االستثمار‪ ،‬قبل اقتطاع حصة املصرف‬
‫كمضارب‪ ،‬وضرورة إبالغهم كلما تمت الضافة والسحب من هذا االحتياطي‪.‬‬
‫‪ 4.2.2.3‬الفصاح عن العوائد لصحاب حسابات االستثمار‪ ،‬بالطريقة التي يتم من خاللها التمييز بين‬
‫معدل توزيع الرباح‪ ،‬ومعدل الرباح الفعلية‪ ،‬بحيث يكون مفهوما بوضوح أن احتياطي معدل‬
‫الرباح يتم لغراض دعم توزيعات الرباح‪ ،‬وليس دعم الرباح املتحققة لصحاب حسابات‬
‫االستثمار‪.‬‬
‫‪ 4.2.2.4‬الخذ في الحسبان أن استخدام االحتياطيات لدعم العوائد (احتياطي معدل الرباح)‪،‬‬
‫ولتخفيف الخسائر غير املتوقعة (احتياطي مخاطر االستثمار)‪ ،‬ال ينبغي اعتباره الوسيلة‬
‫الكثر مالءمة لتلبية توقعات أصحاب حسابات االستثمار عن املخاطر والعوائد‪ ،‬فالولى أن‬
‫يتم ذلك من خالل إدارة املوجودات بطريقة فعالة ومالئمة‪.‬‬
‫‪ 4.2.3‬إ َّن املحافظة على حقوق أصحاب حسابات االستثمار املطلقة تكون من خالل التزام املصرف بمـا يلي ‪:‬‬
‫‪ 4.2.3.1‬يقرر مجلس الدارة ‪ -‬بطريقة العالن للعموم ‪ -‬النسبة العامة من الرباح التي تختص بها‬
‫مجموع الموال الداخلة في االستثمار املشترك‪ ،‬وذلك في بداية نفس السنة املالية‪ ،‬شريطة أن‬
‫ال يتأخر ذلك العالن عن نهاية الشهر الول من كل عام‪.‬‬
‫‪ 4.2.3.2‬يلتزم املصرف باالحتفاظ بحساب ملواجهة مخاطر االستثمار في حسابات االستثمار املشترك‬
‫لتغطية َّأية خسائر تزيد على مجموع أرباح االستثمار خالل سنة معينة‪ ،‬وتتم تنمية هذا‬
‫الحساب كما يلي ‪:‬‬
‫‪ 4.2.3.2.1‬اقتطاع نسبة معينة من صافي أرباح االستثمار املتحققة على مختلف العمليات‬
‫الجارية خالل السنة‪.‬‬
‫‪ 4.2.3.2.2‬تحديد النسبة املشار إليها أعاله بناء على أمر من مصرف ليبيا املركزي‪ ،‬وبحيث‬
‫يسرى مفعول النسبة املعدلة في السنة املالية الالحقة للسنة التي تقرر فيها هذا‬
‫التعديل‪.‬‬
‫ْ‬
‫‪ 4.2.3.2.3‬يوقف االقتطاع عندما يصبح مقدار املبلغ املتجمع في هذا الحساب مثلي رأس املال‬
‫املدفوع للمصرف‪ ،‬أو أي مقدار آخر يحدده املصرف املركزي بالخصوص‪.‬‬

‫صفحة ‪ 30‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫يستوفي املصرف ‪ -‬بصفته مضاربا مشتركا ‪ -‬النسبة املعلنة (حصة للمضارب)‪ ،‬كما يكون له حق‬ ‫‪4.2.3.3‬‬
‫املشاركة في أرباح االستثمار املشترك بنسبة ما يدخل به من موارده الخاصة‪ ،‬أو من الموال التي‬
‫هو مأذون له في استعمالها وفقا لقاعدة (الغنم بالغرم)‪.‬‬
‫يتحمل املصرف – بصفته مضاربا مشتركا – الخسائر الناتجة من أي سبب موجب لتضمينه‬ ‫‪4.2.3.4‬‬
‫شرعا‪ ،‬بما في ذلك حاالت التعدي والتقصير الناشئة عن تصرفات أعضاء مجلس الدارة‪ ،‬أو‬
‫املديرين‪ ،‬أو املوظفين وسائر العاملين في املصرف‪.‬‬
‫يعتبر في حكم التقصير الذي يسأل عنه املصرف أيضا التالعب وإساءة التصرف وإهدار المانة‬ ‫‪4.2.3.5‬‬
‫والتواطؤ مع اآلخرين‪ ،‬وما إلى ذلك من صور عدم بذل العناية املعتادة أو الخروج عن حدود‬
‫العمل المين في إدارة املضاربة املشتركة التي يزاولها املصرف‪.‬‬
‫تقوم هيئة الرقابة الشرعية املعينة حسب أحكام القانون‪ ،‬بالتحقق من وجود السند الفقهي‬ ‫‪4.2.3.6‬‬
‫املؤيد لتحميل املصرف أي خسارة قد تقع في نطاق عمليات االستثمار املشترك‪.‬‬

‫صفحة ‪ 31‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫الفصل الخامس‬
‫هيئة الرقابة الشرعية‬
‫على كل مصرف يوظف منتجات متوافقة والشريعة السالمية تعيين هيئة رقابة شرعية قبل مباشرته‬
‫لعماله‪ ،‬على أن ال يقل عدد أفرادها عن ثالثة أشخاص مختصين بفقه املعامالت السالمية ومن ذوي‬
‫الخبرة بعمل املؤسسات املالية السالمية‪ ،‬وللهيئة أن تستعين بمختصين في أي مجال من مجاالت العمل‬
‫املرتبطة بمجاالت العمل املصرفي‪ .‬وتكون قرارات هذه الهيئة ملزمة في جميع أعمال املصرف‪ ،‬وتتولى هيئة‬
‫الرقابة الشرعية مسؤولية التأكد من كون جميع اعمال املصرف ونشاطاته متفقة مع احكام الشريعة‬
‫السالمية ومبادئها قبل مباشرة املصرف لهذه النشاطات والعمال وخالل تنفيذها ولدى النتهاء منها‪،‬‬
‫وذلك من خالل االستعانة باملراقب ‪ /‬املدقق الشرعي لدى املصرف‪.‬‬

‫‪ 5.1‬تشكيل الهيئة واختيارأعضائها‪:‬‬

‫يجب أال يقل عدد أعضاء الهيئة عن ثالثة من املختصين في علوم الشريعة والقانون‬ ‫‪5.1.1‬‬
‫واملصارف االسالمية‪ ،‬من ذوي خبرة في فقه املعامالت‪.‬‬
‫يجب أال تكون من بين هيئة الرقابة الشرعية مسؤولين رئيسيين في املصرف وأال تضم‬ ‫‪5.1.2‬‬
‫مساهمين ذوي حصة مؤثرة‪.‬‬
‫أي من أعضاء‬‫يجب أن ال يرتبط أي من أعضاء الهيئة بصلة قرابة حتى الدرجة الثانية مع ٍ‬ ‫‪5.1.3‬‬
‫مجلس إدارة املصرف أو إدارته التنفيذية‪.‬‬
‫أال يكون عضو هيئة الرقابة الشرعية عضوا في هيئة رقابة شرعية بمصرف آخر‪ ،‬مالم‬ ‫‪5.1.4‬‬
‫يحصل على موافقة خطية من مصرف ليبيا املركزي‪.‬‬
‫عضو عن ثالثة عضويات في ثالثة‬
‫ٍ‬ ‫حال من الحوال‪ ،‬يجب أن ال تتعدى عضوية أي‬ ‫بأي ٍ‬ ‫‪5.1.5‬‬
‫مؤسسات مالية اسالمية مصرفية وغير مصرفية‪ ،‬وال يكون ذلك إال بعد موافقة مصرف‬
‫ليبيا املركزي‪.‬‬

‫‪ 5.2‬تعيين هيئة الرقابة الشرعية وتحديد مكافآتها‪:‬‬

‫‪ 5.2.1‬تعين هيئة الرقابة الشرعية ورئيسها يتم من قبل الجمعية العمومية للمصرف بناء على‬
‫عضو من‬
‫ٍ‬ ‫توصية من مجلس الدارة وبعد موافقة السلطة الرقابية‪ ،‬وال يصح فصل أي‬ ‫ٍ‬
‫أعضائها إال بموافقة السلطة الرقابية وبقر ٍار من الجمعية العمومية للمصرف‪.‬‬

‫صفحة ‪ 32‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 5.2.2‬تكون مدة تعيين أعضاء الهيئة ثالث سنوات بقرار من الجمعية العامة بعد الحصول على‬
‫موافقة السلطة الرقابية‪ ،‬ويجوز إعادة تعيينهم بقرار من الجمعية كذلك‪.‬‬
‫مفسرة‬ ‫‪ 5.2.3‬ال يجوز عزل هيئة الرقابة الشرعية املعنية أو أحد أعضائها إال إذا صدرت توصية َّ‬
‫من مجلس إدارة املصرف بذلك‪ ،‬على أن يعتمدها املساهمون في اجتماع الجمعية العمومية‪،‬‬
‫وبعد الحصول على موافقة السلطة الرقابية‪ ،‬على أن يكون قرار العزل م َّ‬
‫سببا‪.‬‬
‫‪ 5.2.4‬في حالة استقالة عضو هيئة الرقابة الشرعية فإ َّن مجلس الدارة يقوم بتعيين بديال له على‬
‫أن يتم اعتماده في أول اجتماع للجمعية العمومية للمصرف‪.‬‬
‫‪ 5.2.5‬إذا لم يقم املصرف بتعيين هيئة رقابة شرعية خالل ثالثة أشهر من اجتماع الجمعية‬
‫العامة‪ ،‬فللسلطة الرقابية – بتوصية من هيئة الرقابة الشرعية املركزية ‪ -‬الحق في تعيين‬
‫هيئة رقابة شرعية على ْأن يتحمل املصرف كافة النفقات املترتبة على ذلك‪ ،‬إضافة إلى َّأية‬
‫تبعات ناتجة عن التأخير في التعيين‪.‬‬
‫أي من أعضاء هيئة الرقابة الشرعية‬ ‫‪ 5.2.6‬للسلطة الرقابية الحق في الطلب من املصرف استبدال ٍ‬
‫أو تعيين هيئة رقابة شرعية أخرى في ٍ‬
‫أي من الحاالت التالية ‪:‬‬
‫‪ 5.2.6.1‬فقدان الهلية لعضو من أعضاء هيئة الرقابة الشرعية‪.‬‬
‫َّ‬
‫‪ 5.2.6.2‬صدور حكم قضائي بحق أحد أعضائها بالدانة بجريمة مخلة بالشرف أو المانة‪.‬‬
‫‪ 5.2.6.3‬عدم التزام العضو أو الهيئة بالقيام باملهام واملسؤوليات املحددة بخطاب التعيين‬
‫أو بأحكام هذا الدليل وما ورد فيه من أحكام ملزمة‪.‬‬
‫‪ 5.2.6.4‬قبول عضو الهيئة َّأية مكافآت أو مزايا أو هدايا من قبل املصرف باستثناء املبالغ‬
‫َّ‬
‫املحددة بخطاب التعيين‪.‬‬
‫‪ 5.2.7‬يجب أن يتم االتفاق بين املصرف وهيئة الرقابة الشرعية على شروط التعاقد وتوثق هذه‬
‫الشروط في خطاب التعيين الذي يوافق عليه الطرفان مع تحديد املكافآت واملزايا في العقد‪.‬‬
‫‪ 5.2.8‬تحدد الجمعية العمومية مكافآت أعضاء هيئة الرقابة الشرعية‪ ،‬ويحق لها أن تفوض‬
‫مجلس الدارة بتحديد تلك املكافآت‪.‬‬
‫‪ 5.2.9‬يجب أن تكون املكافآت املالية لعضاء هيئة الرقابة الشرعية محددة ومعلومة في خطاب‬
‫التعيين سواء كانت مبلغا مقطوعا أو مكافآة شهرية مرتبطة بعدد االجتماعات وأال تتغير‬
‫هذه املكافآت إال عند التجديد‪.‬‬
‫‪ 5.2.10‬يجب أن يتضمن خطاب التعيين أن االلتزام بأحكام الشريعة االسالمية هو مسؤولية مجلس‬
‫الدارة والدارة التنفيذية‪.‬‬

‫صفحة ‪ 33‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 5.3‬آلية عمل الهيئة‪:‬‬

‫‪ 5.3.1‬تجتمع الهيئة بناء على دعوة من رئيسها أو كلما دعت متطلبات العمل باملصرف ذلك‪ ،‬كما‬
‫تجتمع الهيئة بناء على طلب من مجلس إدارة املصرف أو إدارته التنفيذية‪.‬‬
‫‪ 5.3.2‬للهيئة حق االطالع الكامل‪ ،‬وبدون قيود‪ ،‬على جميع السجالت واملعامالت واملعلومات من‬
‫جميع املصادر بما في ذلك الرجوع إلى موظفي املصرف واملستشارين‪.‬‬
‫‪ 5.3.3‬تعمل الهيئة على إعداد الئحة تنظم آلية عمل الهيئة تعتمد من مجلس إدارة املصرف وتكون‬
‫إحدى الوثائق الساسية في عمل املصرف بحيث تشتمل على نظام عمل الهيئة واختصاصاتها‬
‫ومسئولياتها واستقالليتها وتنظيم عالقتها بمجلس الدارة والدارة التنفيذية وسائر إدارات‬
‫املصرف وأقسامه وآلية إعداد تقاريرها‪ ،‬ويجب أن تشتمل الئحة الهيئة كحد أدنى على البنود‬
‫التالية ‪:‬‬
‫‪ 5.3.3.1‬منهجيتها في الرقابة الشرعية واختصاصاتها‪.‬‬
‫‪ 5.3.3.2‬نظام جلساتها وتسجيل محاضرها‪.‬‬
‫‪ 5.3.3.3‬تنظيم عالقاتها بسائر ادارات واقسام واجهزة املصرف‪.‬‬
‫‪ 5.3.3.4‬نظام املراجعة والتدقيق الشرعي الكفيل بالتأكد من أن معامالت املصرف‬
‫واستثماراته وأنشطته والعقود متوافقة مع معايير وأحكام الشريعة االسالمية‬
‫والفتاوى واآلراء الشرعية التي تصدرها هيئة الرقابة الشرعية‪.‬‬
‫‪ 5.3.3.5‬كيفية إعداد التقارير الدورية التي تقدم لإلدارة والتقارير التي تقدم للمساهمين‬
‫ومكونات هذه التقارير‪.‬‬

‫‪ 5.4‬مهام الهيئة‪:‬‬
‫إصدار الفتوى الشرعية الخاصة بكافة أنشطة املصرف وتعامالته‪.‬‬ ‫‪5.4.1‬‬
‫الرقابة على أعمال وأنشطة املصرف االسالمي للتأكد من توافق أعمال وأحكام الشريعة‬ ‫‪5.4.2‬‬
‫شرعي‪.‬‬
‫ٍ‬ ‫محظور‬
‫ٍ‬ ‫السالمية‪ ،‬ومتابعة ومراجعة العمليات للتحقق من خلوها من أي‬
‫مراجعة ميزانيات املصرف وحساباته الختامية‪ ،‬ونسب توزيع االرباح وتحميل الخسائر على‬ ‫‪5.4.3‬‬
‫حسابات االستثمار‪ ،‬والتحقق من سالمة أداء املصرف وفقا للمعايير الشرعية الصادرة‬
‫عن مصرف ليبيا املركزي أو املعايير الدولية املعتمدة‪.‬‬
‫اعتماد صيغ العقود الالزمة لنشطة املصرف السالمي وأعماله‪.‬‬ ‫‪5.4.4‬‬

‫صفحة ‪ 34‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫تكوين وإبداء الرأي حول مدى التزام املصرف بالشريعة وتقديم التقارير الرقابية الشرعية‬ ‫‪5.4.5‬‬
‫الدورية ملجلس الدارة‪ ،‬وتقديم التقرير الرقابي الشرعي نصف السنوي للجمعية العامة‬
‫ونشر تقريرها‪ ،‬على أن يتضمن التقرير النشطة املخالفة للمعايير الشرعية إ ْن وجدت‪.‬‬
‫إعداد دليل عمل شرعي للمصرف وهو دليل الجراءات الذي يشمل مختلف عمليات‬ ‫‪5.4.6‬‬
‫املصرف‪ ،‬ووضع القواعد الالزمة لضبط التعامل مع املصارف التقليدية‪.‬‬
‫التأكد من وجود نظام رقابي داخلي سليم يضمن االلتزام بتنفيذ املعامالت املصرفية طبقا‬ ‫‪5.4.7‬‬
‫ملا تقره الهيئة‪ ،‬ووضع برامج الرقابة الشرعية التي تضمن مراقبة كافة أنشطة املصرف‬
‫وفق خطة محددة‪.‬‬
‫املقدمة لها‪ ،‬سواء من العاملين باملصرف أم املتعاملين‬ ‫الرد على السئلة واالستفسارات َّ‬ ‫‪5.4.8‬‬
‫معه أم املساهمين عند مناقشة الحسابات الختامية‪.‬‬
‫دراسة تقارير ومالحظات املراقب الشرعي على املمارسات التنفيذية في الجوانب الشرعية‬ ‫‪5.4.9‬‬
‫لألعمال اليومية والتوجيه بما يلزم بشأنها‪.‬‬
‫تقديم التوجيه واالرشاد والتدريب لكافة موظفي املصرف فيما يتعلق باالحكام الشرعية‬ ‫‪5.4.10‬‬
‫والفتاوى ذات العالقة‪ ،‬والتوعية والتثقيف للعاملين في قطاع العمل املصرفي االسالمي‪.‬‬
‫تحديد أوجه الصرف من صندوق املكاسب غير الشرعية وإجازة عمليات الصرف من هذا‬ ‫‪5.4.11‬‬
‫الصندوق‪.‬‬
‫املساهمة في وضع الشروط واملواصفات واملؤهالت التي ينبغي توافرها في املوظفين‬ ‫‪5.4.12‬‬
‫الستكمال الكفاءة الوظيفية بما يعكس الخلق والسلوك والثقافة املصرفية االسالمية‪.‬‬
‫املوافقة على اختيار املراجعين (املدققين) الشرعيين الداخليين‪ ،‬والشراف على أعمالهم‪.‬‬ ‫‪5.4.13‬‬
‫الشراف على إدارة حساب صندوق الزكاة باملصرف وإجازة عمليات الصرف منه عند‬ ‫‪5.4.14‬‬
‫االستحقاق‪.‬‬
‫َّأية مهام أخرى يكلفها بها مصرف ليبيا املركزي‪ ،‬بناء على اقتراح من الهيئة املركزية للرقابة‬ ‫‪5.4.15‬‬
‫الشرعية‪.‬‬

‫‪ 5.5‬تقريرالهيئة‪:‬‬
‫‪ 5.5.1‬تعد هيئة الرقابة تقريرا إلى مساهمي املصرف والسلطة الرقابية وإلى أي جهة أخرى وفقا ملعايير‬
‫املحاسبة واملراجعة والضوابط املعتمدة من قبل مصرف ليبيا املركزي‪ ،‬على أن يتضمن التقرير رأي‬

‫صفحة ‪ 35‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫الهيئة حول مدى التزام املصرف بأحكام الشريعة االسالمية‪ .‬ويشترط أن يشتمل التقرير على‬
‫العناصر الرئيسية التالية ‪:‬‬
‫‪ 5.5.1.1‬عنوان التقرير‪.‬‬
‫‪ 5.5.1.2‬تاريخ التقرير‪.‬‬
‫‪ 5.5.1.3‬الجهة التى يوجه إليها التقرير‪.‬‬
‫‪ 5.5.1.4‬الفقرة االفتتاحية أو التمهيدية‪.‬‬
‫‪ 5.5.1.5‬فقرة نطاق عمل هيئة الرقابة الشرعية‪ ،‬وتحتوي على وصف طبيعة العمل الذي‬
‫تم أداؤه خالل فترة التقرير‪.‬‬
‫ومباشر بشأن التزام املؤسسة بأحكام‬
‫ٍ‬ ‫ملخص‬
‫ٍ‬ ‫‪ 5.5.1.6‬فقرة الرأي‪ ،‬وتحتوي على إبداء ر ٍ‬
‫أي‬
‫ومبادئ الشريعة االسالمية من عدمه‪.‬‬
‫‪ 5.5.1.7‬تواقيع أعضاء الهيئة‪.‬‬
‫‪ 5.5.2‬يجب أن يوضح التقرير الجوانب التالية ‪:‬‬
‫‪ 5.5.2.1‬مدى اتفاق املعامالت والعمليات التي يتعاقد عليها املصرف وملحقاتها مع احكام‬
‫ومبادئ الشريعة‪.‬‬
‫‪ 5.5.2.2‬مدى توافق عملية توزيع االرباح وتحميل الخسارة على حسابات االستثمار مع‬
‫السياسة التي اعتمدتها الهيئة‪.‬‬
‫‪ 5.5.2.3‬أن جميع املكاسب التي تحققت من مصادر أو بطرق تخالف أحكام ومبادئ‬
‫الشريعة االسالمية صرفت لغراض خيرية ووفقا ملا حددته هيئة الرقابة الشرعية‪.‬‬
‫‪ 5.5.2.4‬التأكد من احتساب الزكاة وفقا لحكام ومبادئ الشريعة االسالمية‪.‬‬
‫‪ 5.5.2.5‬الفصاح عن َّأية مخالفات لحكام ومبادئ الشريعة االسالمية أو الفتاوى الصادرة‬
‫عن الجهات ذات االختصاص أو القرارات الصادرة عن هيئة الرقابة الشرعية‪.‬‬

‫إدراج رأي هيئة الرقابة الشرعية الخطي في التقرير السنوي والنصف سنوي‪.‬‬ ‫‪5.5.3‬‬
‫تقوم هيئة الرقابة الشرعية بتوثيق نتائجها وإعداد تقريرها للمساهمين والسلطة الرقابية بناء‬ ‫‪5.5.4‬‬
‫على العمل الذي قامت به واملناقشات التي تم إجراؤها‪.‬‬
‫يقرأ تقرير هيئة الرقابة الشرعية في الجمعية العمومية السنوية للمصرف‪.‬‬ ‫‪5.5.5‬‬
‫ينشر التقرير ضمن التقارير السنوية للمصرف‪.‬‬ ‫‪5.5.6‬‬
‫تعتمد هيئة الرقابة الشرعية شكل ومضمون التقرير كما ورد ملحقا في معايير املحاسبة واملراجعة‬ ‫‪5.5.7‬‬
‫والضوابط للمؤسسات املالية االسالمية‪ ،‬أو وفق ما توص ي به الهيئة املركزية للرقابة الشرعية‪.‬‬

‫صفحة ‪ 36‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 5.6‬الجو انب اإلدارية والتنظيمية التي تخص الهيئة‪:‬‬

‫يجب أن يوضح املصرف من خالل تقاريره السنوية ملصرف ليبيا املركزي مايلي ‪:‬‬
‫‪ 5.6.1‬أسماء العضاء وآلية اختيارهم ومؤهالتهم وخبراتهم ومعايير االستقاللية واملصالح الجوهرية‬
‫لعضائها في معامالت أو مسائل تؤثر على املصرف‪.‬‬
‫‪ 5.6.2‬الواجبات واملسؤوليات املناطة بها‪.‬‬
‫‪ 5.6.3‬دورية االجتماعات‪.‬‬
‫‪ 5.6.4‬عدد اجتماعاتها‪ ،‬وعدد االجتماعات التي حضرها كل عضو خالل السنة‪.‬‬
‫‪ 5.6.5‬معلومات عن أعضاء هيئة الرقابة الشرعية بالضافة إلى تاريخ تعيينهم وعضويتهم في الهيئة وفي‬
‫هيئات شرعية أخرى إ ْن وجدت واملكافآت التي يحصلون عليها من املصرف وجنسيتهم‪.‬‬
‫‪ 5.6.6‬في حال وجود شريك أجنبي في املصرف فإنه يجب أن ال يتجاوز عدد أعضاء هيئة الرقابة‬
‫الشرعيين من غير الليبيين نسبة مشاركة ذلك الشريك في رأس مال املصرف‪ .‬وفي حال كان‬
‫شرعي واحد فقط‪.‬‬
‫ٍ‬ ‫املصرف بمساهمة ليبية ‪ %100‬فيجب أن ال يزيد العضاء الجانب عن عضو‬
‫‪ 5.6.7‬في جميع الحوال‪ ،‬يجب أن ال يقل عمر عضو هيئة الرقابة الشرعية عن ‪ 40‬عاما‪.‬‬
‫‪ 5.6.8‬ال يسمح بتولي أكثر من عضوية واحدة لعضو هيئة الرقابة الشرعية في العموم‪ ،‬إال في حاالت‬
‫الحاجة القصوى‪ ،‬وفي هذه الحالة تشترط موافقة مصرف ليبيا املركزي لصحة االزدواجية‪.‬‬
‫‪ 5.6.9‬عدد إستقاالت العضاء خالل السنة‪.‬‬

‫صفحة ‪ 37‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫الفصل السادس‬
‫التدقيق الشرعي الداخلي‬

‫‪ 6.1‬ماهية التدقيق الشرعي الداخلي‪:‬‬

‫وظيفة يؤديها مراجعون شرعيون داخليون أي يتبعون إدارة املصرف من حيث التعيين والعزل‬ ‫‪6.1.1‬‬
‫واملكافأة واملساءلة والتقرير‪.‬‬
‫من وسائل وأدوات نظام الرقابة الشرعية الداخلية ومقوماتها‪ ،‬وهدفها مساعدة الدارة في تحمل‬ ‫‪6.1.2‬‬
‫مسؤوليتها بشأن االلتزام بأحكام الشريعة االسالمية والتأكد من تطبيقيها‪.‬‬
‫الدارة التي تقوم بمهمة التدقيق الداخلي تتبع فنيا مجلس الدارة وتحديدا تتبع لجنة التدقيق‬ ‫‪6.1.3‬‬
‫باملجلس‪ ،‬وال يجوز أن تتبع الدارة التنفيذية أو أي مستوى إداري آخر داخل املصرف‪ .‬وفي جميع‬
‫االحوال يجب أن ال يقل مستواها التنظيمي عن إدارة املراجعة الداخلية في املصرف‪.‬‬
‫تكمن أهمية التدقيق الشرعي الداخلي من خصوصية العمل املصرفي السالمي املتمثلة بضرورة‬ ‫‪6.1.4‬‬
‫االمتثال للمعايير الشرعية وقرارات الهيئة الشرعية في جميع أوجه عمل املصرف ونشاطاته‪.‬‬
‫إ َّن إيالء الهمية الالزمة لهذه الوظيفة ملراجعة التزام املصرف في جميع عملياته ومعامالته بأحكام‬ ‫‪6.1.5‬‬
‫ومبادئ الشريعة السالمية يهدف إلى إشاعة مناخ الثقة بين جمهور املتعاملين مع املصرف‬
‫السالمي ودرء مخاطر السمعة‪.‬‬

‫‪ 6.2‬نطاق عمل التدقيق الشرعي الداخلي وأهم مهامه‪:‬‬

‫‪ 6.2.1‬يعد التدقيق الشرعي الداخلي جزءا ال يتجزأ من نظام الرقابة الداخلية‪ ،‬ويعمل وفقا لسياسات‬
‫املصرف في هذا الشأن‪ .‬ويشمل نطاق عمل التدقيق الشرعي الداخلي فحص وتقييم كفاءة‬
‫وفاعلية نظام الرقابة الشرعية بهدف معرفة فيما إذا كان النظام القائم ومدى االلتزام به يوفران‬
‫أن إدارة املصرف قد َّأدت دورها وتحملت مسؤولياتها تجاه ضمان تطبيق أحكام‬ ‫تأكيدا معقوال ب َّ‬
‫ومبادئ الشريعة السالمية وفقا للمعايير املعتمدة‪ ،‬وما تقرره هيئة الرقابة الشرعية باملصرف‪.‬‬
‫‪ 6.2.2‬يقوم املدقق الشرعي الداخلي برفع تقارير التدقيق الشرعي إلى مجلس الدارة ‪ /‬لجنة التدقيق‬
‫واملراجعة‪ ،‬وذلك بعد أن تتم مناقشة املالحظات والتوصيات مع املستويات الدارية املناسبة‪.‬‬
‫‪ 6.2.3‬يقوم املدقق الشرعي الداخلي بالتأكد من تنسيق أعمال التدقيق الشرعي الداخلي وهيئة الرقابة‬
‫الشرعية لضمان تغطية كافة جوانب التدقيق الشرعي وتجنبوحود أي ثغرات أو ازدواجية في‬
‫الجهود املبذولة ما أمكن ذلك‪.‬‬

‫صفحة ‪ 38‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 6.2.4‬إحالة كافة املالحظات الشرعية التي تحتاج لرأي شرعي إلى هيئة الرقابة الشرعية‪.‬‬

‫‪ 6.3‬لتعزيز فاعلية وظيفة التدقيق الشرعي‪ ،‬يجب على مجلس اإلدارة ُمراعاة ما يلي‪:‬‬
‫إنشاء إدارة مستقلة للتدقيق الشرعي الداخلي تسمى ( إدارة التدقيق الشرعي)‪.‬‬ ‫‪6.3.1‬‬
‫تزويد إدارة التدقيق الشرعي الداخلي بالكادر الكافي والكفؤ للقيام بأعمال التدقيق الشرعي‪.‬‬ ‫‪6.3.2‬‬
‫ضمان استقاللية وظيفة التدقيق الشرعي الداخلي‪ ،‬بحيث تعمل إدارة التدقيق الشرعي الداخلي‬ ‫‪6.3.3‬‬
‫تحت إشراف لجنة التدقيق (املراجعة) بمجلس الدارة دون تدخل من الدارة التنفيذية في مهامها‪.‬‬
‫تتمثل إستقاللية إدارة التدقيق الشرعي الداخلي باستقالل عملها عن الوحدات الدارية‬ ‫‪6.3.4‬‬
‫والنشاطات واملجاالت الخاضعة للتدقيق‪ ،‬وعدم تكليفهم بأي مهام تنفيذية تتصل بتلك‬
‫ض في املصالح‪،‬‬ ‫النشاطات واملجاالت بشكل مباشر أو غير مباشر تجنبا ملا قد ينشأ من تعار ٍ‬
‫إضافة إلى املوضوعية والتجرد في عملها‪.‬‬
‫إعداد دليل التدقيق الشرعي الشامل‪ ،‬يوضح أهداف وصالحيات ومسؤوليات التدقيق الشرعي‬ ‫‪6.3.5‬‬
‫الداخلي‪ ،‬بما يتفقواملعايير الشرعية املعتمدة‪ ،‬وتتم مراجعة الدليل واعتماده من قبل لجنة‬
‫التدقيق (املراجعة) باملجلس بالتنسيق والتشاور مع هيئة الرقابة الشرعية‪ ،‬ثم املصادقة عليه‬
‫من قبل مجلس الدارة‪ ،‬ويتم تزويد هيئة الرقابة الشرعية بنسخة من الدليل‪،‬على أن تتم مراجعة‬
‫الدليل بصورة دورية وعند الحاجة ملواكبة أية تطورات أو تحديثات تطرأ‪.‬‬
‫االستفادة بالطريقة املالئمة وفي الوقت املناسب‪ ،‬من نتائج عمل التدقيق الشرعي الداخلي‪،‬‬ ‫‪6.3.6‬‬
‫واتخاذ الجراءات التصحيحية املناسبة بشأنها من قبل الدارة‪.‬‬
‫تأمين اتصال مباشر ومنتظم للمدقق الشرعي الداخلي مع جميع املستويات الدارية‪ ،‬ومع كل من‬ ‫‪6.3.7‬‬
‫هيئة الرقابة الشرعية ومجلس الدارة (لجنة املراجعة أو التدقيق) واملدقق الداخلي واملدقق‬
‫الخارجي واملراقب املصرفي الداخلي‪.‬‬
‫يجب مراعاة عدم وضع حدود لنطاق عمل املدققين الشرعيين الداخليين أو تقييد اطالعهم على‬ ‫‪6.3.8‬‬
‫أي مستندات أو وثائق تتصل بأداء وظيفة التدقيق الشرعي‪.‬‬
‫االستئناس برأي هيئة الرقابة الشرعية والتشاور معها بخصوص تعيين مدير وموظفي إدارة‬ ‫‪6.3.9‬‬
‫التدقيق الشرعي الداخلي‪ ,‬للتأكد من التوجه اليجابي لديهم فيما يتعلق بااللتزام بأحكام ومبادئ‬
‫الشريعة السالمية‪.‬‬

‫صفحة ‪ 39‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫الفصل السابع‬
‫التدقيق الشرعي الخارجي‬

‫‪ 7.1‬ماهية التدقيق الشرعي الخارجي كالتالي‪:‬‬

‫وظيفة يؤديها مراجعون شرعيون خارجيون‪ ،‬أي ال يتبعون إدارة املصرف‪ ،‬وإنما يتبعون الجمعية‬ ‫‪7.1.1‬‬
‫العمومية وهي جهة تعلو إدارة املصرف في املستوى التنظيمي‪ ،‬من حيث التعيين والعزل واملكافأة‬
‫واملساءلة ورفع التقارير‪.‬‬
‫من الوظائف التي تساعد هيئة الرقابة الشرعية للمصرف في تكوين رأي أكثر دقة وموضوعية بشأن‬ ‫‪7.1.2‬‬
‫مدى التزام املصرف بباملعايير الشرعية وبقرارات هيئة الرقابة الشرعية‪ ،‬ومن ثم إعداد تقريرها‬
‫للجمعية العمومية‪.‬‬
‫تتم من خالل أعضاء هيئة الرقابة الشرعية‪ ،‬سواء قاموا باملراجعة بأنفسهم أم من خالل مراجعين‬ ‫‪7.1.3‬‬
‫شرعيين يرتبطون بهيئة الرقابة الشرعية من حيث التعيين والعزل واملكافأة واملساءلة والتقرير‪،‬أو‬
‫من خالل مكتب خارجي متخصص يرتبط بهيئة الرقابة الشرعي‪.‬‬
‫في حال استعانت هيئة الرقابة الشرعية للمصرف بمكتب للتدقيق الشرعي الخارجي‪ ،‬يجب االلتزام‬ ‫‪7.1.4‬‬
‫بما جاء في معايير الضبط الصادرة عن هيئة املحاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية االسالمية‬
‫)‪ (AAIOFI‬أيوفي‪.‬‬

‫‪ 7.2‬يحتوي التقريرالنهائي للتدقيق الخارجي على ثالثة أنواع من التقاريروهي‪:‬‬

‫ضعف جوهرية في نظام‬‫ٍ‬ ‫‪ 7.2.1‬خطاب اإلدارة ‪ :‬وهو تقرير إلى إدارة املصرف يلفت نظرها إلى وجود نقاط‬
‫الرقابة الشرعية الداخلية‪ ،‬مؤكدا على ضرورة العمل على تالفيها لتحسين كفاءة النظام من خالل‬
‫استشارة مستقلة أو فرق عمل داخلية‪.‬‬
‫‪ 7.2.2‬التقرير الولي ‪ :‬وهو تقرير تفصيلي باملالحظات الناتجة عن التدقيق الشرعي ورأي إدارة املصرف‬
‫بشأن كل مالحظة‪ ،‬ويعد هذا التقرير من فريق التدقيق الشرعي الخارجي التابع لهيئة الرقابة‬
‫الشرعية‪ ،‬وتستند إليه الهيئة بشكل مباشر في التوصل إلى الرأي النهائي حول مدى التزام إدارة‬
‫املصرف باملعايير والحكام الشرعية‪.‬‬
‫‪ 7.2.3‬التقرير النهائي ‪ :‬وهو تقرير نمطي مختصر‪ ،‬يتضمن رأي املدقق الشرعي الخارجي في معامالت‬
‫املصرف خالل الفترة املالية الخاضعة للتدقيق‪ ،‬وهذا التقرير املختصر هو الهدف الرئيس من عملية‬
‫التدقيق‪ ،‬ويقدم من قبل هيئة الرقابة الشرعية إلى الجمعية العمومية للمصرف‪.‬‬

‫صفحة ‪ 40‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 7.3‬الجو انب االدارية التي تخص التدقيق الداخلي والخارجي‪:‬‬

‫الفيصل في التمييز بين وظيفتي التدقيق الشرعي الداخلي والتدقيق الشرعي الخارجي هو الهيكل‬
‫التنظيمي للمصرف‪ ،‬الذي يبدأ بمجلس إدارة املصرف‪ ،‬فإذا كان التدقيق الشرعي يخضع لي مستوى‬
‫إداري ضمن الهيكل التنظيمي من حيث التعيين والعزل واملكافأة واملساءلة والتقرير فإنه يعد جهة‬
‫داخلية‪ ،‬وإذا كان التدقيق الشرعي يخضع من حيث التعيين والعزل واملكافأة واملساءلة والتقرير‬
‫للجمعية العمومية للمصرف‪ ،‬فهو جهة خارج الهيكل التنظيمي للمصرف‪ ،‬ويعد مدققا شرعيا خارجيا‬
‫وفقا للمصطلحات املتعارف عليها في هذا الشأن‪.‬‬

‫صفحة ‪ 41‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫الفصل الثامن‬
‫بيئة الضبط والرقابة‬

‫يسعى مصرف ليبيا املركزي إلى ضمان توفير أعلى معايير تحقق جودة الخدمات املصرفية املتوافقة مع الحكام‬
‫الشرعية‪ ،‬والفوز بثقة املجتمع من خالل التوفيق بين حسن تطبيق االحكام الشرعية املتصلة بالعمل املصرفي‬
‫مع تقديم خدمات لـفضل املستويات املمكنة‪ ،‬ومن ثم تعزيز االستقرار املالي واملحافظة عليه بما يتوافق‬
‫وإستراتيجية القطاع املصرفي ككل‪ ،‬عالوة على متابعة عمل املصارف بالشكل الذي يضمن مصالح حملة االسهم‬
‫وأصحاب حسابات االستثمار‪ ،‬وكذلك منع عمليات التحايل على املعايير والضوابط الشرعية وتوظيفها بطريقة‬
‫غير شرعية بهدف االستغالل واالحتيال إ ْن وجدت‪ ،‬وكذلك كشف حاالت التعدي والتقصير والتعامل معها‪ ،‬من‬
‫خالل التعاون والتنسيق التام بين الهيئة املركزية للرقابة الشرعية والدارات املختصة باملصرف‪ ،‬بما يتوافق‬
‫بعامة‪.‬‬
‫ٍ‬ ‫واالستراتيجية العامة التي يضعها مصرف ليبيا املركزي للقطاع املصرفي‬

‫‪ 8.1‬الهيئة املركزي ــة للرقابة الشرعية‪:‬‬

‫‪ 8.1.1‬تهدف هذه الهيئة إلى التحقق من التزام املؤسسات املالية االسالمية الخاضعة الشراف مصرف‬
‫ليبيا املركزي بأحكام الشريعة االسالمية في جميع معامالتها ومنتجاتها‪.‬‬
‫‪ 8.1.2‬تعتبر قرارات الهيئة املركزي ــة للرقابة الشرعية ملزمة لجميع املؤسسات املالية االسالمية الخاضعة‬
‫لشراف مصرف ليبيا املركزي‪ ،‬وفقا لحكام القانون رقم (‪ )^4‬لسنة ‪ 2012‬املعدل للقانون رقم (‪)1‬‬
‫لسنة ‪ 2005‬بشأن املصارف‪.‬‬

‫‪ 8.2‬اختصاصات الهيئة املركزيو للرقابة الشرعية‪:‬‬

‫مراجعة وإبداء الرأي في الجوانب الشرعية للوائح والنظمة املعمول بها في املؤسسات املالية‬ ‫‪8.2.1‬‬
‫االسالمية والحرص على موافقتها لحكام الشريعة االسالمية‪.‬‬
‫مراجعة وإعتماد العقود املعمول بها واملقترحة في املؤسسات املالية االسالمية والتحري عن مدي‬ ‫‪8.2.2‬‬
‫موافقتها لحكام الشريعة االسالمية‪.‬‬
‫املساهمة في تطوير صيغ التمويل واالستثمار االسالمية واقتراح صيغ ومنتجات جديدة للعمل بها‪.‬‬ ‫‪8.2.3‬‬
‫متابعة أعمال هيئات الرقابة الشرعية واالطالع على تقاريرها‪ ،‬التي إما أن تحال إليها مباشرة من‬ ‫‪8.2.4‬‬
‫هيئات الرقابة الشرعية باملصارف‪ ،‬أو عن طريق قسم االمتثال الشرعي بإدارة الرقابة على‬
‫املصارف والنقد‪.‬‬

‫صفحة ‪ 42‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫البت في املسائل الشرعية الخالفية التي يمكن أن تقع بين املصارف واملتعاملين معها‪.‬‬ ‫‪8.2.5‬‬
‫إبداء الرأي الشرعي فيما يعهد اليها من قبل محافظ مصرف ليبيا املركزي أو ما تطلب فيه هيئات‬ ‫‪8.2.6‬‬
‫الرقابة الشرعية باملصارف أو املؤسسات املالية الخاضعة لشراف مصرف ليبيا املركزي االستعانة‬
‫فيه‪.‬‬
‫تحديد قواعد القيد في سجل املراقبين الشرعيين بمصرف ليبيا املركزي وشروط ذلك القيد‬ ‫‪8.2.7‬‬
‫وإجراءاته‪.‬‬
‫مراجعة املعايير الشرعية املعمول بها في مجال الصيرفة االسالمية وإعتمادها‪.‬‬ ‫‪8.2.8‬‬
‫أي اختصاصات أخري يقررها مجلس إدارة مصرف ليبيا املركزي‪.‬‬ ‫‪8.2.9‬‬
‫االطالع على جميع املستندات والوثائق والسجالت والعقود الالزمة لداء مهامها في املصارف‬ ‫‪8.2.10‬‬
‫واملؤسسات املالية االسالمية الخاضعة لشراف مصرف ليبيا املركزي‪.‬‬
‫التفتيش على أعمال املصارف واملؤسسات املالية االسالمية الخاضعة لشراف مصرف ليبيا‬ ‫‪8.2.11‬‬
‫املركزي‪ ،‬وذلك بغرض التأكد من سالمة تطبيق الجوانب الشرعية في أعمالها والتي تردها من‬
‫الجهات ذات العالقة‪.‬‬

‫صفحة ‪ 43‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫الفصل التاسع‬
‫اإلفصاح والشفافية‬

‫الفصاح والشفافية من املهام الساسية التي تقع على عاتق إدارات املصارف‪ ،‬وتشكل جزءا مهما من مسؤولياتها‪،‬‬
‫وبالتالي عليها أن تكون مسؤولة عن تطبيق أعلى معايير الفصاح والشفافية في العمليات واملعلومات‪ ،‬وتحري‬
‫دقتها وصحتها وتوافرها في الوقات املناسبة لزبائن املصرف وللمساهمين وأصحاب حسابات االستثمار والجهات‬
‫التي تعمل في مجال تقييم املعلومات ومخاطرها‪ ،‬كما أنها أساس املمارسات املثلى في مجال العمل ليصبح لدى‬
‫قيم الداء من خاللها‪ ،‬وتساعد على توفير الثقة‬‫املصارف واملؤسسات املالية السالمية منظومة إدارية خاصة ي َّ‬
‫والسالمة والشفافية الفاعلة والسليمة للعمليات املصرفية السالمية‪ ،‬وتهدف إلى تحسين كفاءة وأداء العمال‬
‫املصرفية السالمية كما يؤدي إلى مكافحة الفساد وتعزيز النزاهة واملوثوقية‪.‬‬

‫‪ 9.1‬على املصرف السالمي القيام بعملية الفصاح حسب القوانين والنظمة النافذة و وفق تعليمات مصرف‬
‫ليبيا املركزي بالخصوص‪ ،‬وما تمليه املعايير الصادرة عن هيئة املحاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية‬
‫السالمية (أيوفي) واملعايير الدولية للتقارير املالية‪ ،‬ومعايير مجلس الخدمات املالية السالمية ذات الصلة‬
‫في املوضوعات التي ال تغطيها املعايير الصادرة عن مصرف ليبيا املركزي‪ ،‬لضمان موافقتها للمعايير الشرعية‪،‬‬
‫وبحيث يفصح املصرف بشكل دوري عن ‪:‬‬
‫‪ 9.1.1‬توزيع امللكية حسب النوع‪ ،‬الجنسية‪ ،‬عدد املساهمين‪ ،‬املساهمين املسيطرين‪.‬‬
‫‪ 9.1.2‬القوائم املالية َّ‬
‫املعدة وفقا للقوانين والنظمة النافذة‪.‬‬
‫‪ 9.1.3‬الفصاحات املتعلقة بالنواحي املالية‪.‬‬
‫‪ 9.1.4‬تقرير املدقق الخارجي‪.‬‬
‫‪ 9.1.5‬القرارات والفتاوى الشرعية الصادرة عن هيئة الرقابة الشرعية‪ ،‬وكيفية التوصل إليها‪ ،‬وشروط‬
‫تطبيقها فيما يتعلق باملعلومات التي تهم املساهمين وأصحاب حسابات االستثمار‪.‬‬
‫‪ 9.1.6‬ينبغي أن تسهم الشفافية في التوزيع الفعال للموارد‪ ،‬من خالل التأكد من حصول أصحاب حسابات‬
‫االستثمار على معلومات كافية لتحديد املخاطر وتميز مصرف إسالمي عن مصرف إسالمي آخر‪،‬‬
‫وتتيح املساواة وتكافؤ الفرص في الحصول على املعلومات وتؤدي إلى تخفيض تكاليف العمليات‪.‬‬

‫صفحة ‪ 44‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 9.2‬اإلفصاح والشفافية فيما يخص حسابات االستثمار‪:‬‬

‫‪ 9.2.1‬تسهم الشفافية في التوزيع الفعال للموارد‪ ،‬من خالل التأكد من حصول أصحاب حسابات‬
‫االستثمارعلى معلومات كافية لتحديد املخاطر وتمييز مصرف إسالمي عن مصرف إسالمي آخر‪،‬‬
‫وتتيح املساواة وتكافؤ الفرص في الحصول على املعلومات وتؤدي إلى تخفيض تكاليف العمليات‬
‫التي تتوافق فيها الشفافية بشكل تام مع ما تمليه الشريعة السالمية‪.‬‬
‫‪ 9.2.2‬في جميع الحوال‪ ،‬يجب مراعاة متطلبات الفصاح والشفافية الواردة في املعيار رقم (‪ )1‬بشأن العرض‬
‫والفصاح العام في القوائم املالية للمصارف واملؤسسات املالية االسالمية الصادر عن هيئة املحاسبة‬
‫واملراجعة للمؤسسات املالية االسالمية (أيوفي)‪ ،‬ومعايير مجلس الخدمات املالية السالمية ذات الصلة‪.‬‬
‫‪ 9.2.3‬استنادا ملا سبق‪ ،‬يجب على املصرف السالمي توفير املعلومات الجوهرية والساسية حول‬
‫حسابات االستثمار لصحاب تلك الحسابات وللجمهور بالقدر الكافي وفي املواعيد املحددة ‪.‬‬
‫ويجب تبعا لذلك مراعاة ما يلي ‪:‬‬
‫‪ 9.2.3.1‬توفير املعلومات لصحاب حسابات االستثمار حول أسس توزيع الرباح قبل فتح‬
‫حساب االستثمار‪.‬‬
‫‪ 9.2.3.2‬الفصاح بصورة دورية ‪ -‬في إحدى الصحف اليومية ‪ /‬أو في التقرير السنوي ‪ /‬أو في موقع‬
‫املصرف على النترنت‪ ،‬بحيث ينضمن ما يلي ‪:‬‬
‫‪ 9.2.3.2.1‬السياسات املتعلقة بتوزيع الرباح وتوزيع املوجودات والتي تتم إستخدام‬
‫تطبيقات ألية لتوزيع االرباح )‪(P.M.S = profit Management System‬‬
‫واستراتيجيات االستثمار وآليات دعم العوائد فيما يتعلق بحسابات‬
‫االستثمار‪.‬‬
‫‪ 9.2.3.2.2‬نسبة مشاركة املصرف في االستثمارات‪.‬‬
‫‪ 9.2.3.2.3‬تشكيل وتوزيع احتياطي معدل الرباح واحتياطي مخاطر االستثمار‪.‬‬
‫‪ 9.2.3.2.4‬احتساب وتوزيع الرباح لصحاب حسابات االستثمار‪.‬‬
‫‪ 9.2.3.2.5‬القرارات والفتاوى الشرعية الصادرة عن هيئة الرقابة الشرعية‪ ،‬وكيفية‬
‫التوصل إليها وشروط تطبيقها فيما يتعلق باملعلومات التي تهم املساهمين‬
‫واملودعين وأصحاب حسابات االستثمار‪.‬‬
‫‪ 9.2.3.2.6‬تضمين التقرير السنوي بيأنا صادرا ومعتمدا من مجلس الدارة بشأن‬
‫السياسات املتعلقة بحسابات االستثمار ومخاطرها وعوائدها املتوقعة‪.‬‬
‫‪ 9.2.3.2.7‬إعالم الجمهور ‪ -‬في إحدى الصحف اليومية ‪ -‬بالوسيلة املعتمدة لإلفصاح‪.‬‬

‫صفحة ‪ 45‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 9.2.3.2.8‬الفصاح عن أي معلومات جوهرية طارئة كلما اقتض ى المر‪.‬‬

‫‪ 9.2.3.3‬يجب أن يشير املصرف الى توزيع أولوية إستثمار أموال أصحاب الحسابات االستثمار‬
‫عن أموال املصرف الخرى‪.‬‬
‫‪ 9.2.3.4‬إجماال‪ ،‬يتحمل صاحب حساب االستثمار بصفته رب املال ‪ -‬وفقا ملبدأ املضاربة أو‬
‫الوكالة ‪ -‬مخاطر خسارة رأس ماله املستثمر بواسطة املصرف بصفته مضاربا أو وكيال‬
‫أو مشاركا‪ ،‬وهذا يجعل املخاطر التي يتعرض لها كل من املساهمين وأصحاب حسابات‬
‫االستثمار متشابهة‪.‬‬
‫‪ 9.2.3.5‬على املصرف االلتزام بحماية مصالح أصحاب حسابات االستثمار إلى مدى ال يقل عن‬
‫التزامه بحماية مصالح املساهمين‪.‬‬
‫‪ 9.2.3.6‬استنادا ملا سبق‪ ،‬فإنه يجب على مجلس الدارة القرار بحقوق أصحاب حسابات‬
‫االستثمار في متابعة أداء استثماراتهم واملخاطر ذات العالقة‪ ،‬واتخاذ السبل الكفيلة‬
‫بضمان املحافظة على هذه الحقوق‪ ،‬وينبغي وفقا لذلك إعطاء صاحب حساب‬
‫االستثمار الحق في االطالع على معلومات كافية عن حقوقه التعاقدية‪ ،‬وعن‬
‫االستراتيجيات والسياسات املتعلقة باستثمارات حسابات االستثمار ومخاطرها وتوزيع‬
‫موجوداتها وسياسات توزيع أرباحها‪.‬‬

‫‪ 9.3‬اإلفصاح ملصرف ليبيا املركزي‪:‬‬

‫إ َّن أهم ما يجب على املصارف أن تفصح عنه ملصرف ليبيا املركزي من خالل تقريره السنوي هو ‪:‬‬
‫‪ 9.3.1‬دليل الحوكمة الخاص باملصرف والتقارير السنوية بمدى التزامه به وبأية تعديالت عليه‪.‬‬
‫‪ 9.3.2‬معلومات كافية عن كل عضو من أعضاء مجلس الدارة ( مؤهالته – خبرته‪ -‬نوع عضويته –‬
‫عضويته في مجالس ادارات مصارف أو مؤسسات أخرى إ ْن وجدت)‪.‬‬
‫‪ 9.3.3‬ملخص الهيكل التنظيمي للمصرف‪.‬‬
‫أي صالحيات قام املجلس بتفويضها لتلك‬ ‫‪ 9.3.4‬ملخص املهام واملسئوليات للجان مجلس الدارة و َّ‬
‫اللجان‪ ،‬أو أية مهام جديدة أضافها لتلك اللجان‪.‬‬
‫‪ 9.3.5‬ملخص عن سياسة املكافآت واملزايا لعضاء مجلس الدارة واملدراء التنفيذيين وأعلى راتب تم‬
‫دفعه لإلدارة التنفيذية‪.‬‬
‫‪ 9.3.6‬وصف لهيكل وسياسة إدارة املخاطر‪.‬‬
‫‪ 9.3.7‬نوع وحجم املخالفات الشرعية التى وقعت خالل السنة محل التقرير وكيف تمت معالجتها‪.‬‬

‫صفحة ‪ 46‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫شهادة املجلس بكفاية وجودة أنظمة املراجعة الداخلية وكذلك التدقيق الشرعي الداخلي‪.‬‬ ‫‪9.3.8‬‬
‫نوع وحجم ملكية املصرف للشركات واملؤسسات مرفقة بملخص عن أداء تلك امللكيات أو‬ ‫‪9.3.9‬‬
‫املساهمة‪.‬‬
‫حجم حسابات االستثمار املطلق وأوجه استثمارها معززة بتقرير من املدقق الداخلي والخارجي‪,‬‬ ‫‪9.3.10‬‬
‫نوع وجحم التغير في هيكل املساهمة في املصرف خالل السنة‪.‬‬ ‫‪9.3.11‬‬

‫‪ 9.4‬اإلفصاح لسوق االوراق املالية‪:‬‬

‫يجب على كل مصرف إسالمي مدرج بسوق الوراق املالية أن يفصح دوريا عن اآلتي ‪:‬‬
‫‪ 9.4.1‬الميزانية العمومية‪.‬‬
‫‪ 9.4.2‬قائمة الدخل‪.‬‬
‫‪ 9.4.3‬قائمة التدفقات النقدية‪.‬‬
‫‪ 9.4.4‬قائمة التغير في حقوق المساﻫمين‪.‬‬
‫‪ 9.4.5‬تقرير مجلس الدارة عن نتائج العمال‪.‬‬
‫‪ 9.4.6‬أعضاء هئية الرقابة الشرعية‪ ،‬وتقاريرها حول مدى التزام املصرف بأحكام الشريعة السالمية‪.‬‬
‫‪ 9.4.7‬نوع وحجم املخالفات الشرعية التى وقعت خالل السنة محل التقرير وكيفية معالجتها‪.‬‬
‫‪ 9.4.8‬تقرير الدارة التنفيذية حول أداء املصرف زخططه املستقبلية‪.‬‬
‫‪ 9.4.9‬خبرات ومؤهالت أعضاء هيئة الرقابة الشرعية ومجلس الدارة والدارة التنفيذية‪.‬‬
‫‪ 9.4.10‬ملخص لمﻬام ومسؤوليات اللجان المنبثقة عن مجلس الدارة وأعضائها‪.‬‬
‫‪ 9.4.11‬تقييم نظام الرقابة الداخلية‪.‬‬
‫‪ 9.4.12‬تقييم نظام التدقيق الشرعي الداخلي‪.‬‬
‫‪ 9.4.13‬سياسة إدارة املخاطر‪.‬‬
‫‪ 9.4.14‬تركيز مصادر حسابات االستثمار املطلقة وما في حكمها والحسابات الخرى‪.‬‬
‫‪ 9.4.15‬قائمة مصادر واستخدامات أموال صندوق الزكاة‪.‬‬
‫‪ 9.4.16‬موجز عن سياسة املكافآت‪.‬‬
‫كل من أعضاء هيئة الرقابة الشرعية ومجلس الدارة والدارة التنفيذية‪.‬‬ ‫‪ 9.4.17‬المكافآت المالية ل ٍ‬
‫‪ 9.4.18‬طبيعة وحجم المعامالت مع الطراف ذات العالقة‪.‬‬
‫‪ 9.4.19‬المساﻫمين الرئيسين في املصرف‪.‬‬

‫صفحة ‪ 47‬من ‪48‬‬

‫دليل حوكمة املصارف االسالمية في ليبيا‬

‫‪ 9.5‬اإلفصاح للمساهمين واملتعاملين وأصحاب املصالح اآلخرى‪:‬‬

‫يجب أن يكفل إطار الحوكمة حماية كافة حقوق املساهمين التي نص عليها القانون التجاري وقانون‬
‫املصارف‪ ،‬وكذلك منشورات وتعليمات مصرف ليبيا املركزي‪ ،‬والذي يجب أن يتضمن ‪:‬‬
‫‪ 9.5.1‬الحقوق العامة والساسية للمساهمين‪.‬‬
‫‪ 9.5.2‬حقوق املساهمين في الحصول على املعلومات‪.‬‬
‫‪ 9.5.3‬حقوق املساهمين املتعلقة باجتماع الجمعية العمومية‪ ،‬ويذكر بالتحديد حق دعوة رئيس و‪/‬أو‬
‫أحد أعضاء هيئة الرقابة الشرعية لحضور االجتماع السنوي للجمعية العمومية لقراءة التقرير‬
‫السنوي لهيئة الرقابة الشرعية والجابة عن أي استفسارات قد تطرح حول المور الشرعية التي‬
‫تخص املصرف‪ ،‬وحق تعيين هيئة رقابة شرعية مستقلة‪.‬‬
‫‪ 9.5.4‬يجب أن يكفل إطار الحوكمة املعاملة املتكافئة لجميع املساهمين ومن بينهم صغار املساهمين‬
‫واملساهمين الجأنب‪.‬‬
‫‪ 9.5.5‬يجب أن ينطوي إطار ممارسة الحوكمة على اعتراف بحقوق أصحاب املصالح الواردة في القوانين‬
‫أي من هذه‬ ‫النافذة‪ ،‬كما يجب أن تتاح لهم فرصة الحصول على تعويضات فعلية نتيجة أنتهاك ٍ‬
‫الحقوق‪.‬‬
‫‪ 9.5.6‬يجب أن يفصح املصرف عن هيكله االداري بالكامل مع تحديد واضح للمسؤولية والصالحية‬
‫لكل أعضاء مجلس الدارة والعضاء املستقلين والقيادات الدارية باملصرف باالضافة ملرتبات‬
‫وأجور العاملين بمختلف مستوياتهم الدارية ويشمل ذلك هيئة الرقابة الشرعية وأعضاء‬
‫مجلس الدارة والدارة التنفيذية‪ ،‬والفصاح عن االستقاالت الخاصة بهم والتى وقعت خالل‬
‫السنة وبيان أسبابها‪.‬‬
‫‪ 9.5.7‬ضرورة إعداد الهيكلة الدارية‪ ،‬والخطة التنظيمية واملستقبلية الخاصة باملصرف توضح مهام‬
‫مجلس الدارة‪ ،‬بما يضمن القيام بسلطة الشراف من قبل املجلس‪ ،‬مع ضرورة فصل مهام‬
‫رئيس مجلس الدارة عن املدير العام التنفيذي‪ ،‬وبيأن املؤهالت الالزمة لعضاء ملجلس الدارة‪،‬‬
‫ويجب على كل مجلس إدارة أن يتأكد من أن مؤهالت أعضائه تتوافق مع احتياجات التشغيل‬
‫املالي والعمل االستثماري‪ ،‬وعلى مجلس الدارة أن يكون لديه املعرفة والخبرة في املجاالت املالية‪،‬‬
‫كاف بالنواحي الشرعية املالية‪ ،‬بحيث يشكل‬ ‫والتمويلية واملحاسبية والتسويقية‪ ،‬مع إملام ٍ‬
‫ومتكامل يتمكن من تحقيق الهداف‪.‬‬
‫ٍ‬ ‫متكافئ‬
‫ٍ‬ ‫املجلس فريق عمل‬

‫إنتهى ‪،،،‬‬

‫صفحة ‪ 48‬من ‪48‬‬