Câu 1: Một trong những chức năng của kiểm toán là:

1. Điều chỉnh hoạt động quản lý.

2. Sử lý vi phạm.

3. Xác minh và bày tỏ ý kiến.

4. Không trường hợp nào đúng.

Câu 2: Khi phân loại kiểm toán theo chức năng, trong các loại kiểm toán dưới đây loại nào không thuộc phạm vi phân
loại này ?

1. Kiểm toán hoạt động.

2. Kiểm toán nội bộ.

3. Kiểm toán tuân thủ.

4. Kiểm toán báo cáo tài chính.

Câu 3: Kiểm toán nhà nước có thể trực thuộc:

1. Chính phủ. 2. Tòa án. 3. Quốc hội. 4. Tất cả các câu trên.

Câu 4: Trong các nôi dung sau đây, nội dung nào không thuộc kiểm toán tuân thủ:

1. Kiểm tra tính tuân thủ luật pháp...

2. Kiểm tra tình hình chấp hành chính sách, nghị quyết, quy chế…

3. Kiểm tra kết quả hoạt động kinh doanh.

4. Kiểm tra việc chấp hành các nguyên tắc, các chuẩn mực kế toán, kiểm toán.

Câu 5: Kiểm toán đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả của đơn vị thuộc loại kiểm toán:

1. Tuân thủ. 2. Báo cáo tài chính. 3. Hoạt động. 4. Tất cả các câu trên.

Câu 6: Trong các nguyên tắc sau đây, nguyên tắc nào không phù hợp với nguyên tắc kiểm toán báo cáo tài chính:

1. Tuân thủ luật pháp.

2. Tuân thủ đạo đức nghề nghiệp.

3. Tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán và kiểm toán viên có thái độ hoài nghi nghề nghiệp.

4. Tuân thủ nguyên tắc công khai, thống nhất.

Câu 7: Kiểm tra tính tuân thủ luật pháp, chính sách chế độ quản lý kinh tế tài chính thuộc nội dung của loại kiểm toán
nào?

1. Tuân thủ. 2. Báo cáo tài chính. 3. Hoạt động 4. Không câu nào đúng.

Câu 8: Khi phân loại kiểm toán theo chủ thể tiến hành kiểm toán, loại kiểm toán nào trong các loại kiểm toán dưới đây
không thuộc phậm vi phân loại này?

1. Kiểm toán báo cáo tài chính.

2. Kiểm toán nhà nước.

3. Kiểm toán độc lập.

4. Kiểm toán nội bộ.

Câu 9: Cuộc kiểm toán được tiến hành có thu phí kiểm toán do:
1. Cơ quan kiểm toán nhà nước thực hiện.

2. Cơ quan kiêm toán độc lập thực hiện.

3. Bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện.

4. Bao gồm tất cả các câu trên.

Câu 10: Trong các nội dung dưới đây, nội dung nào không thuộc kiểm toán nội bộ:

1. Kiểm toán báo cáo kế toán.

2. Kiểm toán hoạt động.

3. Kiểm toán tuân thủ.

4. Kiểm toán báo cáo quyết toán ngân sách.

Câu 11: Nếu lấy chức năng kiểm toán làm tiêu chí phân loại thì kiểm toán được phân thành:

1. Kiểm toán tuân thủ.

2. Kiểm toán báo cáo tài chính.

3. Kiểm toán hoạt động.

4. Bao gồm tất cả các câu trên.

Câu 12: Trong các chức năng dưới đây, chức năng nào không thuộc kiểm toán độc lập:

1. chức năng kiểm tra.

2. Chức năng xác nhận (xác minh).

3. Chức năng dự báo (lập kế hoạchsản xuất kinh doanh).

4. Chức năng báo cáo (trình bày).

Câu 13: Nếu chỉ lấy chủ thể tiến hành kiểm toán làm tiêu chí để phân loại thì kiểm toán được phân thành:

1. Kiểm toán nội bộ.

2. Kiểm toán nhà nước.

3. Kiểm toán độc lập.

4. Bao gồm tất cả các câu trên.

Câu 14: Một cuộc kiểm toán được thiết kế để phát hiện ra những vi phạm pháp luật, các chế định của nhà nước và các
quy định của công ty tài chính là một cuộc kiểm toán:

1. Tài chính. 2. Tuân thủ. 3. Hoạt động. 4. Tất cả đều sai.

Câu 15: Chuẩn mực về tính độc lập thuộc:

1. Các chuẩn mực chung. 2. Các chuẩn mực trong điều tra.

3. Các chuẩn mực báo cáo. 4. Không câu nào đúng.

Câu 16: Chuẩn mực về lập kế hoạch kiểm toán thuộc:

1. Các chuẩn mực chung

2. Các chuẩn mực báo cáo.

3. Các chuẩn mực điều tra.

4. Không câu nào đúng.

Câu 17: Kiểm toán viên độc lập thuộc:

1. Kiểm toán độc lập.

2. Kiểm toán nhà nước.

3. Kiểm toán nội bộ.

4. Không câu nào đúng.

Câu 18: Trong các sự kiện kinh tế phát sinh trong hoạt động của doanh nghiệp dưới đây, sự kiện nào không thuộc phạm
vi nói trên

1. Sự kiện kinh tế phát sinh trong mối quan hệ giữa doanh ngiệp với bên ngoài doanh nghiệp.

2. Sự kiện kinh tế phát sinh trong nội bộ doanh ngiệp.

3. Sự kiện kinh tế phát sinh trong mối quan hệ với nhà nước.

4. Sự kiện kinh tế phát sinh trong mối quan hệ với bên ngoài nhưng không dẫn đến sự trao đổi.

Câu 19: Các khoản chi trả tiền cho khách hàng về các tài sản, vật tư đã nhận:

1. Là sự kiện kinh tế ngoại sinh có kéo theo sự trao đổi.

2. Là sự kiện kinh tế nội sinh.

3. Là sự kiện kinh tế ngoại sinh nhưng không dẫn đến sự trao đổi.

4. Không câu nào đúng.

Câu 20: Trong các điều kiện sau đây, điều kiện nào không thuộc các điều kiện của cơ sở dẫn liệu

1. Có thật. 2. Đã được tính toán và đánh giá 3. Theo ước tính. 4. Được ghi chép và cộng dồn.

Câu 21: Sự kiện kinh tế là gì?

1. Là các sự phát sinh thực tế trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

2. Là sự phát sinh các hoạt động trong đơn vị.

3. Là các sự kiện phát sinh trong hoạt động của các đơn vị.

4. Là sự phát sinh trong hoạt động tài chính của đơn vị.

Câu 22: Trong các hành vi sau đây, hành vi nào không thuộc hành vi gian lận:

1. Giả mạo, sửa chữa, sử lý chứng từ theo ý muốn chủ quan.

2. Giấu giếm, xuyên tạc số liệu, tài liêu.

3. Bỏ sót, ghi trùng.

4. Cố tình áp dụng sai các nguyên tắc ghi chép kế toán.

Câu 23: Giao dịch là gì?

1. Là sự kiện kinh tế đã được công nhận để sử lý bởi hệ thống kế toán của doanh nghiệp.

2. Là sự kiện kinh tế chưa được công nhận và xử lý.

3. Là sự kiện kinh tế đã được công nhận để xử lý bởi hệ thống kiểm soát nội bộ

4. Là sự kiện kinh tế không được công nhận

Câu 24: Trong các biểu hiện dưới đây, biểu hiện nào không phải là biểu hiện của sai sót?

1. Tính toán sai. 2. Giấu giếm, xuyên tạc số liệu, tài liệu.

3. Bỏ sót, ghi trùng. 4. Vận dụng không đúng các nguyên tắc ghi chép kế toán do hiểu sai...

Câu 25: Cơ sở dẫn liệu có tác dụng quan trọng đối với giai đoạn nào của quá trình kiểm toán?

1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán. 2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán.

3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán. 4. Bao gồm tất cả các câu trên.

Câu 26: Để xác định tính trọng yếu của gian lận, sai sót cần dựa vào căn cứ nào là chủ yếu:

1. Thời gian xảy ra gian lận, sai sót. 2. Số người liên quan đến gian lận, sai sót.

3. Mức độ thiệt hại do gian lận, sai sót. 4. Quy mô báo cáo có gian lận, sai sót

Câu 27: Yếu tố nào cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ:

1. Môi trườn kiểm soát. 2. Hệ thống kiểm soát.

3. Hệ thống thông tin và trao đổi. 4. Tất cả các câu trên.

Câu 28: Trong tất cả các bước sau đây, bước nào không thuộc các bước tiến hành đánh giá tính trọng yếu?

1. Bước lập kế hoạch

2. Bước ước lượng sơ bộ và phân bổ sơ bộ và phân bổ ước lượng sơ bộ ban đầu.

3. Bước ước tính tổng số sai sót trong từng bộ phận khoản mục và toàn bộ các khoản mục.

4. Bước so sánh ước tính sai sót số tổng cộng với sai số ước tính ban đầu.

Câu 29: Kiểm soát quản lý thuộc loại kiểm soát nào?

1. Kiểm soát trực tiếp. 2. Kiểm soát tổng quát.

3. Kiểm soát xử lý 4. Không câu nào đúng.

Câu 30: Trong các rủi ro sau đây, rủi ro nào không thuộc rủi ro kiểm toán:

1. Rủ ro tài chính. 2. Rủi ro tiềm tàng. 3. Rủi ro kiểm soát. 4. Rủi ro phát hiện

Câu 31: Gian lận là gì?

1. Là việc áp dụng sai nguyên tắc kế toán do thiếu cẩn thận.

2. Là những hành vi chỉ định lừa dối nhằm biển thủ tài sản, tham ô tài sản, xuyên tạc thông tin.

3. Là việc tính toán sai.

4. Là việc ghi chép kế toán nhầm lẫn.

Câu 32: Để phân tích đánh gí rủi ro tiềm tàng cần có thông tin nào?

1. Bản chất kinh doanh của khách hàng. 2. Bản chất hệ thống kế toán, hệ thông thông tin.

3. Bản chất các bộ phận được kiểm toán. 4. Tất cả các thông tin nói trên.

Câu 33: Khái niệm về gian lận biểu hiện là:

1. Lỗi về tính toán số học.

2. áp dụng nhầm lẫn các nguyên tắc, phương pháp và chế độ kế toán do giới hạn về trình độ của các cán bộ kế toán.

3. áp dụng sai các nguyên tắc, phương pháp trong chế độ kế toán một cách có chủ ý.
4. Bao gồm các câu trên.

Câu 34: Hạn chế nào trong các hạn chế dưới đây không thuộc những hạn chế có hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ?

1. Yêu cầu về tính hiệu quả của chi phí bỏ ra để kiểm soát nhỏ hơn những tổn hại do sai sót, gian lận.

2. Khả năng gây ra sai sót của con người do thiếu cẩn trọng do trình độ nghiệp vụ.

3. Khối lượng của các giao dịch, các thủ tục biện pháp kiểm soát.

4. Việc vi phạm quy định của hệ thông quản lý không có các biện pháp thủ tục kiểm soát phù hợp.

Câu 35: Những hành vi có thể xem là hành vi gian lận là:

1. Ghi chép các ngiệp vụ không có thật hoặc giả mạo chứng từ.

2. Giấu diếm hồ sơ một cách cố tình.

3. Ghi chép các nghiệp vụ không chính xác về số học không cố ý.

4. áp dụng nhầm các nguyên tắc kế toán một cách không cố ý.

5. Bao gồm a và b.

Câu 36: Để đánh giá khả năng hoạt động liên tục của doanh nghiệp về mặt tài chính cần xem xét đến biểu hiện chủ yếu
nào?

1. Các khoản nợ và khả năng thanh toán các khoản nợ.

2. Tính hợp lý của cơ cấu tài chính, cơ cấu vốn kinh doanh, kết quả kinh doanh.

3. Khả năng mở rộng sản xuất kinh doanh, khả năng khai thác huy động các nguồn vốn.

4. Tất cả các biểu hiện nói trên.

Câu 37: Khái niệm về sai sót biểu hiện là:

1. Ghi chép chứng từ không đúng sự thật, có chủ ý.

2. Bỏ sót nhi trùng các nghiệp vụ không có tính hệ thống

3. Che giấu các thông tin tài liệu.

4. Xuyên tạc số liệu.

Câu 38: Trong các phương pháp dưới đây, phương pháp nào không thuộc phương pháp của kiểm toán để thu thập các
bằng chứng kiểm toán

1. Phương pháp kiểm tra, quan sát. 2. Phương pháp thẩm tra, xác nhận.

3. Phương pháp tài khoản. 4. Phương pháp tính toán, phân tích, đánh giá.

Câu 39: Sai sót là gì?

1. Là việc ghi chép kế toán nhầm lẫn có chủ ý.

2. Là việc áp dụng các nguyên tắc kế toán sai.

3. Là việc ghi chép kế toán nhầm lẫn thừa thiếu các nghiệp vụ hoặc áp dụng sai các nguyên tắc ghi chép kế toán do tính
thiếu cẩn trọng hoặc trình đọ chuyên môn nghiệp vụ.

4. Là việc xuyên tạc số liệu.

Câu 40: Những yếu tố nào ảnh hưởng đén việc nảy sinh gian lận và sai sót?

1. Sự độc đoán độc quyền kiêm nhiệm trong quản lý.

2. Do cơ cấu tổ chức quản lý không phù hợp, phức tạp.

3. Trình độ quản lý kế toán thấp, khối lượng công việc nhiều.

4. Thiếu biện pháp quản lý phù hợp, dịch vụ tư vấn pháp lý tài chính, kế toán, kiểm toán.

5. Tất cả các câu trên.

Câu 41: Trọng yếu là gì?

1. Là khái niệm chỉ về bản chất, quy mô của những gian lận, sai sót. Nếu dựa vào chúngnđể xét đoán sẽ không chính xác
hoặc sẽ ảnh hưởng đến ý kiến nhạn xét của kiểm toán viên đưa ra ý kiến sai lầm.

2. Là những gian lận và sai sót nếu dựa vào chúng để xét đoán sẽ không chuẩn xác.

3. Là những sai sót có thể sảy ra trong quá trình thực hiện kiểm toán.

4. Là những gian lẫn sai sót sảy ra trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán.

Câu 42: Những hành vi nào biểu hiện sai sót:

1. Tính toán sai.

2. Vận dụng sai các nguyên tắc ghi chép kế toán do hiểu biết sai.

3. Cố tình áp dụng sai nguyên tắc kế toán.

4. Giả mạo chứng từ.

5. Bao gồm a và b.

Câu 43: Các bước tiến hành đánh giá tính trọng yếu gồm:

1. Ước lượng sơ bộ ban đầu, phân bổ ước lượng ban đầu

2. Ước tính tổng số sai sót trong từng bộ phận khoản mục và toàn bộ các khoản mục.

3. So sánh ước tính sai số tổng cộng với sai số ước tính ban đầu.

4. Tất cả các câu trên.

Câu 44: Rủi ro kiểm toán gồm:

1. Rủi ro kiểm soát. 2. Rủi ro tiềm tàng 3. Rủi ro phát hiện. 4. Tất cả các câu trên.

Câu 45: Rủi ro phát hiện là gì:

1. Là khái niệm phát hiện sai sót trong lập kế hoạch.

2. Là khái niệm trong báo cáo tài chính có sai sót.

3. Là khái niệm có những gian lận, sai sót nghiêm trọng không được phát hiện trong giai đoạn thực hiện kiểm toán.

4. Là khái niệm có gian lận sai sót trong hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu 46: Rủi ro kiểm soát là gì?

1. Là khái niệm có những gian lận sai sót trọng yếu mà hệ thông kiểm soát nội bộ không phát hiện và ngăn chặn sửa chữa
kịp thời.

2. Là khái niệm có gian lận trong lập báo cáo kiểm toán.

3. Là khái niệm có sai sót trong báo cáo tài chính.

4. Là khái niệm có gian lận trong lập kế hoạch kiểm toán.

Câu 47: Rủi ro kiểm toán là gì?

1. Là rủi ro mà kiểm toán viên có thể gặp phải khi đưa ra ý kiến nhận xét không phù hợp về báo cáo tài chính.

2. Là rủi ro tiềm tàng

3. Là rủi ro mà kiểm toán viên khi đưa ra ý kiến nhận xét trái ngược.

4. Là rủi ro kiểm soát.

Câu 48: Trường hợp nào đáp ứng yêu cầu của bằng chứng kiểm toán:

1. Đầy đủ, thích hợp. 2. Chính xác. 3. Hợp lý. 4. Hợp lệ.

Câu 49: Kế toán bán hàng biển thủ tiền từ khách hàng nợ bằng cách không ghi sổ kế toán và ghi giảm nợ tài khoản phải
thu bằng cách lập dự phòng phải thu khó đòi. Hành vi đó là:

1. Sai sót. 2. Gian lận. 3. Nhầm lẫn. 4. Không câu nào đúng

Câu 50: Bằng chứng nào nói chung được xem là đầy đủ khi:

1. Bằng chứng được thu thập là hợp lý khách quan.

2. Có đầy đủ bằng chứng để có thể đưa ra quy định cơ bản hợp lý cho một ý kiến về báo cáo tài chính.

3. Bằng chứng có chất lượng về tính hợp lý, khách quan và không thiên lệch.

4. Bằng chứng được thu thập bằng cách lựa chọn ngẫu nhiên.

Câu 51: Việc phân tích đánh giá rủi ro tiềm tàng là cơ sở để:

1. Lựa chọn các thủ pháp kiểm toán.

2. Xác định khối lượng công việc kiểm toán.

3. Xác định thời gian và chi phí cần thiết co một cuộc kiểm toán.

4. Tất cả các câu trên.

Câu 52: Loại bằng chứng về thanh toán với người bán có ít tính thuyết phục nhất là:

1. Hoá đơn bán hàng của nàh cung cấp.

2. Bảng kê khai ngân hàng có khách hàng cung cấp

3. Những tính toán do kiểm toán viên thực hiện.

4. Bằng chứng miệng.

Câu 53: Bằng chứng nào có mức độ tin cậy cao nhất là các chứng từ, tài liệu:

1. Cung cấp trực tiếp cho kiểm toán viên từ các nguồn độc lập từ bên ngoài.

2. Có nguồn gôc từ bên ngoài nhưng đã qua xử lý bởi hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu lực của khách hàng.

3. Của khách hàng với hệ thống kiểm soát nội bộ kém hiệu lực.

4. Thu thập trực tiếp bằng các phương pháp giám sát tính toán của các kiểm toán viên độc lập.

Câu 54: các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán là:

1. Kiểm tra, quan sát. 2. Tính toán. 3. Thẩm tra và xác nhận.

4. Phân tích, đánh giá. 5. Tất cả các câu trên.

Câu 55: Khai khống chi phí khấu hao thuộc gian lận của chu kỳ kiểm toán nào?
1. Mua hàng và thanh toán. 2. Bán hàng thu tiền

3. Tiền lương và chi phí tiền lương. 4. Không câu nào đúng.

Câu 56: Thu thập bằng chứng nhằm:

1. xác định chương trình kiểm toán.

2. xác định quy mô kiểm toán.

3. đạt được những dữ liệu và thông tin làm cơ sở pháp lý cho các ý kiến kiểm toán.

4. Không câu nào đúng.

Câu 57: Kiểm toán viên tính toán lại các số liệu là thu thập bằng chứng bằng phương pháp:

1. Tính toán. 2. Quan sát 3. Thẩm tra, xá nhận 4. Phân tích và đánh giá.

Câu 58: Trong các nội dung dưới đây, nội dung nào không thuộc nội dung kiểm toán báo cáo tài chính khi loại nghiệp vụ
và quá trình sản xuất?

1. Kiểm toán vốn bằng tiền. phân loại theo

2. Kiểm toán TSCĐ.

3. Kiểm toán các khoản nợ phải trả.

4. Kiểm toán hàng tồn kho.

Câu 59: Giai đoạn nào thuộc trình tự kiểm toán:

1Lập kế hoạch kiểm toán 2. Thực hiện kiểm toán.

3. Hoàn thành kiểm toán. 4. Tất cả các câu trên.

Câu 60: Nội dung nào trong các nội dung dưới đây không thuộc nội dung kiểm toán báo cáo tài chính khi phân loại theo
nghiệp vụ và quá trình sản xuất?

1. Kiểm toán tiền công. 2. Kiểm toán các khoản đầu tư tài chính.

3. Kiểm toán chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm. 4. Kiểm toán doanh thu, chu kỳ thu tiền, kết quả.

Câu 61: Dựa trên cơ sở nào để lập kế hoạch kiểm toán chi tiết?

1. Nội dung của kế hoạch kiểm toán chiến lược. 2. Mục tiêu kiểm toán.

3. Phạm vi kiểm toán. 4. Hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu 62: Khi phân loại nghiệp vụ và quy trình sản xuất kinh doanh, nội dung nào trong các nội dung dưới đây không
thuộc nội dung kiểm toán báo cáo tài chính:

1. Kiểm toán lưu chuyển các luồng tiền. 2. Kiểm toán vốn bằng tiền

3. Kiểm toán nguồn vốn. 4. Kiểm toán các nghiệp vụ thanh toán.

Câu 63: Phạm vi kiểm toán là gì?

1. Sự giới hạn về không gian. 2. Sự giới hạn về thời gian.

3. Không gian và thời gian. 4. Không gian, thời gian của đối tượng kiểm toán

Câu 64: Khi phân loại kiểm toán theo các yếu tố, bộ phận cấu thành các báo cáo tài chính, nội dung nào trong các nội
dung sau đây không thuộc nội dung kiểm toán báo cáo tài chính:

1. Kiểm toán vốn bằng tiền. 2. Kiểm toán các khoản đầu tư tài chính.
3. Kiểm toán các khoản nợ phải thu. 4. Kiểm toán tiền công.

Câu 65: Báo cáo kiểm toán là gì?

1. Là báo cáo bằng văn bản về kết quả kiểm toán do các kiểm toán viên và công ty kiểm toán lập để trình bày ý kiến nhận
xét của mình về báo cáo tài chính đã được kiểm toán.

2. Là báo cáo về kết quả kiểm toán của kiểm toán viên.

3. Là báo cáo bằng miệng về những ý kiến nhận xét của kiểm toán viên.

4. Là báo cáo để bày tỏ ý kiến nhận xét của kiển toán viên về kết quả kiểm toán.

Câu 66: Nội dung nào trong các nội dung sau đây không thuộc nội dung phân tịch báo cáo tài chính, khi phân loại theo
các yếu tố bộ phận cấu thành báo cáo tài chính?

1. Kiểm toán hàng tồn kho. 2. Kiểm toán tài sản cố định.

3. Kiểm toán nghiệp vụ thanh toán. 4. Kiểm toán vôn chủ sở hữu.

Câu 67: Lập báo cáo kiểm toán thuộc giai đoạn nào của quá trình kiểm toán?

1. Lập kế hoạch kiểm toán. 2. Hoàn thành kiểm toán.

3. Thực hiện kiểm toán. 4. Không câu nào đúng.

Câu 68: Trong các nôi dung dưới đây, nội dung nào không thuộc trình tự kiểm toán/

1. Lập kế hoạch kiểm toán. 2. Sưu tầm, lựa chọn kiểm tra số liệu.

3. Thực hiện kiểm toán. 4. Hoàn thành kiểm toán (lập báo cáo kiểm toán)

Câu 69: Khai khống khối lượng công việc thuộc gian lận chu kỳ kiểm toán nào?

1. Bán hàng và thu tiền. 2. Mua hàng và thanh toán.

3. Tiền lương và chi phí tiền lương. 4. Không câu nào đúng.

Câu 70: Để tiến hành kiểm toán phai tôn trong giai đoạn nào?

1. Lập kế hoạch kiểm toán. 2. Thực hiện kiểm toán.

3. Hoàn thành kiểm toán (lập báo cáo kiểm toán). 4. Tất cả các giai doạn nói trên.

Câu 71: Khi kiểm toán viên từ chối nêu ý kiến nhận xét thuộc loại báo cáo kiểm toán nào?

1. Chấp nhận toàn bộ. 2. Từ chối. 3. Trái ngược. 4. Chấp nhận từng phần.

Câu 72: Nội dung nào trong các nội dung sau đây không thộc nội dung của kế hoạch kiểm toán:

1. Xác định mục tiêu, phạm vi kiểm toán. 2. Xác định quy trình kiểm toán.

3. Sưu tầm, lựa chọn, kiểm tra dữ liệu. 4. Dự kiến mức độ rủi ro đối với hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu 73: Công việc nào thuộc giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán?

1. Lập kế hoạch. 2. Lập kế hoạch chi tiết 3. Soạn các chương trình kiểm toán. 4. Tất cả các câu trên.

Câu 74: Trong các nội dung dưới đây, nội dung nào không thuộc nội dung cơ bản của kế hoạch kiểm toán chiến lược:

1. Mục tiêu, phạm vi kiểm toán.

2. Kế hoạch thu thập, tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

3. Mục tiêu kiểm toán từng bộ phận.

4. Kế hoạch tìm hiểu hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp.

Câu 75: Lập chương trình kiểm toán dựa trên cơ sở:

1. Kế hoạch kiểm toán chi tiết. 2. Kế hoạch kiểm toán chiến lược.

3. Kế hoạch sản xuất kinh doanh. 4. Bao gồm a và b.

Câu 76: Nội dung nào trong các nội dung sau đây không thuộc nội dung của kế hoạch thu thập tìm hiểu về hoạt động sản
xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

1. Môi trường, bản chất hoạt động kinh doanh. 2. Môi trường kiểm soát.

3. Tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh. 4. Sự hình thành các luồng tiền trong kỳ.

Câu 77: Báo cáo ngoại trừ thuộc dạng của báo cáo:

1. Chấp nhận toàn bộ. 2. Chấp nhận từng phần. 3. Từ chối. 4. Trái ngược

Câu 78: Trong các nội dung dưới đây, nội dung nào không thuộc nội dung kế hoạch tìm hiểu về hệ thống kế toán, hệ
thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp:

1. Môi trường bản chất hoạt động kinh doanh.

2. Môi trường hệ thống thông tin, hệ thống kế toán của doanh nghiệp.

3. Môi trường kiểm soát.

4. Tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ

Câu 79: Nội dung phương pháp tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ không bao gồm nội dung nào trong các nội dung
dưới đây:

1. Xây dựng kế hoạch kiểm toán cho các bộ phận.

2. Thu thập các thông tin có liên quan khác.

3. Đánh giá tính trọng yếu của từng bộ phận.

4. Xúc tiến ký hợp đồng kiểm toán.

Câu 80: Nội dung nào trong các nội dung sau đây không thuộc kiểm toán chi tiết:

1. Xúc tiến ký hợp đồng kiểm toán. 2. Mục tiêu kiểm toán từng bộ phận.

3. đánh giá tính trọng ywus từng bộ phận. 4. Các công việc vụ thể phải tiến hành.

Câu 81: Trong các công việc cụ thể sau đây phải tiến hành kiểm toán chi tiết, công việc nào không thuộc phạm vi này:

1. Kiểm tra đối chiếu chứng từ sổ sách, báo cáo kế toán.

2. Kiểm kê đối chiếu công nợ, hợp đồng với khách hàng.

3. Xúc tiến ký hợp đồng kiểm toán.

4. tính toán phân tích đánh giá.

Câu 82: Trong các nội dung dưới đây, nội dung nào không phải nội dung của kế hoạch kiểm toán chi tiết:

1. Dự trù kinh phí trên cơ sở nội dung, thời gian của từng bộ phận.

2. Phân công trách nhiệm cho kiểm toán viên.

3. Lập trình tự thời gian tiến hành từng công việc.

4. Xây dựng kế hoạch kiểm toán cho từng bộ phận.

Câu 83: Nội dung nào trong số các nội dung sau đây không thuộc nội dung nghiên cứu đánh giá hệ thống kế toán và hệ
thống kiểm soát nội bộ:

1. Tìm hiểu hệ thông kế toán, sự thay đổi của hệ thống đó.

2. Kiểm tra đối chiếu chứng từ sổ sách kế toán.

3. Kiểm tra việc tuân thủ thực hiện các quy định trong việc ghi chép kế toán.

4. Tìm hiểu đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu 84. Khi tiến hành kiểm toán các bộ phận của báo cáo tài chính và phân tích, đánh giá bằng chứng kiểm toán, kiểm
toán viên phải xem xét đánh giá, trình bày các ý kiến nhận xét của mình theo các nội dung nào?

a. Tính hợp pháp của các thông tin, báo cáo tài chính so với yêu cầu luật pháp và hệ thống kiểm toán hiện hành

b. Tính hợp lý của hệ thống kế toán và sự nhất quán trong việc áp dụng phương pháp kế toán, trình bày thông tin

c. Khái quát thực trạng tài chính và mức độ trung thực, hợp lý của thông tin trên báo cáo tài chính

d. Tất cả các câu trên

Câu 85. Để kết thúc ( hoàn thành ) công việc kiểm toán, kiểm toán viên phải tiến hành giải quyết công việc nào?

1. Lập báo cáo tài chính

b. Hoàn thành hồ sơ kiểm toán

c. Giải quyết các sự kiện phát sinh sau khi lập báo cáo kiểm toán

d. Tất cả các công việc nói trên

Câu 86. Trong các công việc dưới đây, công việc nào không thuộc công việc cần giải quyết khi kiểm toán viên kết thúc
công việc kiểm toán ?

a. Kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách kiểm toán

b. Lập báo cáo kiểm toán

c. Hoàn chỉnh hồ sơ kiểm toán

d. Giải quyết các sự kiện phát sinh sau khi lập báo cáo kiểm toán

Câu 87. Báo cáo kiểm toán, báo cáo tài chính cần đảm bảo các nội dung chủ yếu nào?

a. Tiêu đề báo cáo " báo cáo kiểm toán, báo cáo tài chính"

b. Tên địa chỉ của công ty kiểm toán

c. Tên địa chỉ và xác định báo cáo tài chính được kiểm toán

d. Tất cả các nội dung nói trên.

Câu 88. Các nội dung nào trong các nội dung sau phải được phản ánh trong báo cáo kiểm toán , báo cáo tài chính ?

a. Các thông lệ, chuẩn mực kiểm toán được áp dụng

b. ý kiến nhận xét của kiểm toán viên về báo cáo tài chính

c. Ngày và chữ ký của kiểm toán viên

d. Tất cả các nội dung nói trên.

Câu 89. Các ý kiến nhận xét của kiểm toán viên và công ty kiểm toán bao gồm ý kiến nào là chủ yếu ?

a. ý kiến chấp nhận toàn bộ

b. ý kiến chấp nhận từng bộ phận

c. ý kiến từ chối và ý kiến trái ngược

d. Tất cả các ý kiến trên trên

Câu 90. Trong các loại báo cáo sau, báo cáo nào không thược báo cáo kiểm toán?

a. Báo cáo kiểm toán chấp nhận toàn bộ b. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

c. Báo cáo chấp nhận từng phần d. Báo cáo từ chối và báo cáo trái ngược

Câu 91. Hồ sơ của kiểm toán giao cho khách hàng thường bao gồm hồ sơ nào?

a. Báo cáo kiểm toán

b. Các báo cáo tài chính đã được kiểm toán

c. Thư gửi ban giám đốc, hội đồng quản trị và các phụ lục kèm theo

d. Tất cả các hồ sơ nói trên

Câu 92. Trong các hồ sơ sau, hồ sơ nào không thuộc hồ sơ kiểm toán giao cho khách hàng ?

a. Hợp đồng kiểm toán

b. Báo cáo kiểm toán

c. Các báo cáo đã được kiểm toán

d. Thư gửi ban giám đốc, hội đồng quản trị và các phụ lục kèm theo

Câu 93. Hồ sơ công ty kiểm toán cần lưu giữ bao gồm những hồ sơ nào?

a. Thư mời, thư hẹn kiểm toán và kế hoạch kiểm toán

b. Hợ đồng kiểm toán và các giải trình của các nhà quản lý doanh nghiệp

c. báo cáo kiểm toán và các tài liệu làm bằng chứng kiểm toán, các ghi chép của kiểm toán viên

d. Tất cả các hồ sơ nói trên

Câu 94. Hồ sơ nào trong các hồ sơ sau không thuộc hồ sơ lưu giữ của công ty kiểm toán ?

a. Thư mời, thư hẹn và kế hoạch kiểm toán

b. Hợp đồng kiểm toán, các giải trình của các nhà quản lý doanh nghiệp

c. Các báo cáo tài chính đã được kiểm toán

d. Báo cáo kiểm toán các tài liệu làm bằng chứng kiểm toán và các ghi chép của các kiểm toán viên

Câu 95. Sau khi đã lập báo cáo kiểm toán, các kiểm toán viên công ty kiểm toán cần giải quyết các sự kiện nào có thể
phát sinh?

a. Kiểm tra chất lượng của công tác kiểm toán

b. Sửa chữa lại báo cáo kiểm toán và các ý kiến nhận xét do sơ xuất của kiểm toán viên

c. Tiến hành hoạt động kiểm toán lại do trước đó đã từ chối không tiến hành kiểm toán

d. Tất cả các sự kiện nói trên

Câu 96. Sự kiện ( công việc ) nào trong các sự kiện sau phát sinh sau khi lập báo cáo kiểm toán không thuộc thẩm quyền
giải quyết của các kiểm toán viên và công ty kiểm toán ?
a. Kiểm tra chất lượng của công tác kiểm toán

b. Sửa chữa lại báo cáo tài chính

c. Sửa chữa lại báo cáo kiểm toán và ý kiến nhận xét do sự sơ xuất của kiểm toán viên

d. Tiến hành hoạt động kiểm toán lại do trước đó đã từ chối không tiến hành kiểm toán

Câu 97. Chọn mẫu theo khối là một trong những phương pháp ?

a. Chọn mẫu phi xác xuất b. Chọn mẫu ngẫu nhiên

c. Chọn mẫu theo hệ thống d. Chọn mẫu theo sự xét đoán

Câu 98. Dựa vào phép duy vật biện chứng kiểm toán đã hình thành phương pháp khách hàng chung để nghiên cứu các
đối tượng theo một trình tự logic nào?

a. Nêu giả thuyết và trình bày các giả thuyết b. Xác định nội dung, phạm vi kiểm toán

c. Nêu ý kiến nhận xét d. Tất cả các câu trên

Câu 99. Nếu khả năng của mọi phần tử trong tổng thể được chọn vào mẫu là như nhau thì đó là cách chọn?

a. Hệ thống b. Phi xác xuất c. Ngẫu nhiên d. Theo khối

Câu 100. Để kiểm toán các số liệu trên các chứng từ ( tài khoản sổ kiểm toán, báo cáo kiểm toán ) kiểm toán thường sử
dụng phương pháp kỹ thuật nào?

a. Kiểm tra đối chiếu b. So sánh cân đối

c. Tính toán phân tích d. Tất cả các câu trên

Câu 101. Chọn mẫu theo phán đoán chủ quan và không dựa theo phương pháp máy móc gọi là ?

a. Chọn mẫu ngẫu nhiên b. Chọn mẫu phi xác xuất

c. Chọn mẫu hệ thống d. Không câu nào đúng

Câu 102. Trong các phương pháp kỹ thuật sau, phương pháp nào không thuộc phương pháp kỹ thuật của kiểm toán khi
tiến hành kiểm toán các số liệu trên chứng từ?

a. Kiểm tra đối chiếu b. So sánh cân đối

c. Xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố d. Tính toán phân tích

Câu 103. Phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ gồm?

a. Điều tra phỏng vấn b. Thử nghiệm c. Quan sát, xác nhận d. Tất cả các câu trên

Câu 104. Đối với các số liệu không được phản ánh trên các chứng từ ( tài khoản kiểm toán, sổ kiểm toán, báo cáo tài
chính ) khi tiến hành kiểm toán các số liệu này, kiểm toán thường sử dụng phương pháp nào?

a. Điều tra phỏng vấn b. Thử nghiệm, quan sát c. Xác nhận d. Tất cả các câu trên Câu
105. Phương pháp kiểm toán tuân thủ gồm ?

a. Cập nhật theo hệ thống b. Thử nghiệm chi tiết về kiểm soát

c. Cả 2 câu trên đều sai d. Cả 2 câu trên đều đúng

Câu 106. Trong các phương pháp sau đây, phương pháp nào không thể áp dụng để kiểm toán các số liệu không có trên
các chứng từ ( tài khoản sổ kiểm toán, báo cáo tài chính... ) ?

a. Điều tra phỏng vấn b. Đối chiếu, so sánh c. Quan sát, thử nghiệm d. Xác nhận

Câu 107. Chọn mẫu các phần tử liên tiếp nhau tạo thành 1 khối gọi là ?
a. Chọn mẫu theo khối b. Chọn mẫu tình cờ

c. Chọn mẫu theo sự xét đoán d. Không câu nào đúng

Câu 108. Khi sử dụng phương pháp phân tích, đánh giá ngang chủ yếu cần tiến hành so sánh, đối chiếu như thế nào?

a. So sánh giữa số liệu kỳ này với kỳ trước

b. So sánh giữa kết quả đạt được với mục tiêu đặt ra

c. So sánh giữa số liệu của các doanh nghiệp thuộc cùng 1 ngành hoặc cùng phạm vi lãnh thổ

d. Tất cả các câu trên

Câu 109. Thử nghiệm chi tiết về kiểm soát là 1 trong những phương pháp kiểm toán nào?

a. Phương pháp kiểm toán tuân thủ b. Phương pháp kiểm toán cơ bản

c. Phương pháp phân tích, đánh giá tổng quát d. Tất cả các câu trên đều sai

Câu 110. Khi phân tích đánh giá dọc, người ta thường sử dụng rất nhiều các tỷ suất ( tỷ lệ ) khác nhau, các tỷ suất này có
thể được bao gồm những nhóm nào?

a. Nhóm tỷ suất phản ánh khả năng thanh toán

b. Nhóm tỷ suất phản ánh khả năng sinh lời

c. Nhóm tỷ suất phản ánh cơ cấu TC

d. Tất cả các câu trên

Câu 111. Phân tích so sánh về lượng theo cùng 1 chỉ tiêu là phương pháp?

a. Phân tích đánh giá dọc b. Phân tích đánh giá ngang

c. Cả 2 câu trên đều sai d. Cả (a) và (b) đều đúng

Câu 112. Theo quan điểm của kiểm toán để phán ánh khả năng thanh toán, chủ yếu người ta sử dụng tỷ suất nào?

a. Tỷ suất khả năng thanh toán hiện thời b. Tỷ suất khả năng thanh toán nhanh ( tức thời )

c. Tỷ suất khả năng thanh toán dài hạn d. Tất cả các câu trên

Câu 113. Sử dụng các nhóm tỷ suất nào để phân tích đánh giá dọc?

a. Nhóm tỷ suất phản ánh khả năng thanh toán b. Nhóm tỷ suất phản ánh khả năng sinh lời

c. Nhóm tỷ suất phản ánh cấu trúc TC d. Tất cả các câu trên

Câu 114. Theo quan điểm của kiểm toán, tỷ suất nào trong số các tỷ suất sau không thuộc nhóm các tỷ suất phản ánh
khả năng thanh toán của doanh nghiệp ?

a. Tỷ suất các khoản phải thu b. Tỷ suất khả năng thanh toán hiện thời

c. Tỷ suất khả năng thanh toán nhanh ( tức thời ) d. Tỷ suất khả năng thanh toán dài hạn

Câu 115. So sánh, đối chiếu số liệu kỳ này với kỳ trước là phương pháp ?

a. Chọn mẫu b. Tuân thủ c. Phân tích đánh giá dọc d. Phân tích đánh giá ngang

Câu 116. Theo quan điểm kiểm toán, nhóm tỷ suất phản ánh cấu trúc tài chính bao gồm tỷ suất nào?

a. Tỷ suất đầu tư b. Tỷ suất tự tài trợ tổng quát

c. Tỷ suất tự tài trợ về đầu tư TSCĐ và đầu tư dài hạn d. Tất cả các câu trên
Câu 117. Theo quan điểm của kiểm toán, tỷ suất nào trong số các tỷ suất sau không thuộc nhóm các tỷ suất phản ánh
cấu trúc tài chính ?

a. Tỷ suất đầu tư b. Tỷ suất các khoản phải trả

c. Tỷ suất tài trợ tổng quát d. Tỷ suất tự tài trợ về đầu tư

Câu 118. Để xác định tỷ suất khả năng sinh lời của tài sản và tỷ suất kết quả kinh doanh, người ta thường sử dụng chỉ
tiêu nào?

a. Tổng số lãi trước thuế và chi phí lãi vay b. Tổng giá trị tài sản bình quân

c. Doanh thu bán hàng thuần d. Tất cả các câu trên

Câu 119. Thử nghiệm chi tiết đối với hệ thống kiểm soát nội bộ được tiến hành theo nội dung nào?

a. Thử nghiệm chi tiết về kiểm soát nội bộ b. Thử nghiệm chi tiết về kiểm soát xử lý

c. Thử nghiệm chi tiết về kiểm soát bảo vệ TS d. Tất cả các câu trên

Câu 120. Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát thường ảnh hưởng đến những mặt nào của kiểm toán ?

a. Nội dung khối lượng kiểm toán b. Phương pháp kiểm toán

c. Phạm vi, thời gian kiểm toán d. Tất cả các câu trên

Câu hỏi 121: Nếu lấy chức năng kiểm toán làm tiêu chí phân loại thì kiểm toán được phân thành:"

1. Kiểm toán tuân thủ 2. Kiểm toán báo cáo tài chính

3. Kiểm toán hoạt động 4. Kiểm toán tuân thủ; Kiểm toán báo cáo tài chính; Kiểm toán hoạt động
Câu hỏi 122: Những hành vi có thể xem là hành vi gian lận là:

1. Ghi chép các nghiệp vụ không có thật hoặc giả mạo chứng từ

2. Ghi chép các nghiệp vụ không chính xác về số học không cố ý

3. áp dụng nhầm các nguyên tắc kế toán một cách không cố ý.

4. Ghi chép các nghiệp vụ không có thật hoặc giả mạo chứng từ; Ghi chép các nghiệp vụ không chính xác về số học không
cố ý; áp dụng nhầm các nguyên tắc kế toán một cách không cố ý.

Câu hỏi 123 : Để kết thúc (hoàn thành) công việc kiểm toán, kiểm toán viên phải tiến hành (giải quyết) công việc nào:

1. Lập báo cáo kiểm toán

2. Hoàn chỉnh hồ sơ kiểm toán

3. Giải quyết các sự kiện phát sinh sau khi lập báo cáo kiểm toán

4. Lập báo cáo kiểm toán; Hoàn chỉnh hồ sơ kiểm toán;Giải quyết các sự kiện phát sinh sau khi lập báo cáo kiểm toán

Câu 124. Đối với báo cáo kiểm toán loại chấp nhận từng phần, người sử dụng BCTC nên hiểu rằng:

1. KTV không thể nhận xét về toàn bộ BCTC

2. Có một vấn đề chưa rõ ràng xảy ra sau ngày kết thúc niên độ, nhưng trước ngày ký BCKT

3. Khái niệm hoạt động liên tục có thể bị vi phạm

4. 3 câu trên đều sai

Câu 125. Kiểm toán viên phát hành báo cáo kiểm toán loại "Ý kiến từ bỏ" khi:

1. Có sự vi phạm trọng yếu các chuẩn mực kế toán trong trình bày BCTC
2. Có sự thay đổi quan trong về chính sách kế toán của đơn vị

3. Có những nghi vấn trọng yếu về các thông tin tài chính và KTV không thể kiểm tra

4. 3 câu trên đều đúng

Câu 126. Thư trả lời của khách hàng xác nhận đồng ý về số nợ đó là bằng chứng về:

1. Khả năng thu hồi về món nợ 2. Khoản phải thu đó được đánh giá đúng

3. Thời hạn trả món nợ đó được ghi nhận đúng 4. Tất cả đều sai

Câu 127. Trường hợp nào sau đây tạo rủi ro tiềm tàng cho khoản mục doanh thu:

1. Ghi sót các hóa đơn vào sổ kế toán

2. Đơn vị mới đưa vào sử dụng một phần mềm vi tính để theo dõi doanh thu

3. Do bị cạnh tranh nên doanh nghiệp chấp nhận đổi lại hàng hoặc trả lại tiền khi khách hàng yêu cầu

4. Tất cả đều sai

Câu 128. Ngay trước ngày kết thúc kiểm toán, một khách hàng chủ chốt của đơn vị bị hỏa hoạn và đơn vị cho rằng điều
này có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của mình, KTV cần:

1. Khai báo trên BCKT

2. Yêu cầu đơn vị khai báo trên BCTC

3. Khuyên đơn vị điều chỉnh lại BCTC

4. Ngưng phát hành lại BCKT cho đến khi biết rõ phạm vi ảnh hưởng của vấn đề trên đối với BCTC

Câu 129. Trong các bằng chứng sau đây, bằng chứng nào có độ tin cậy thấp nhất:

1. Hóa đơn của nhà cung cấp 2. Hóa đơn bán hàng của đơn vị

3. Những cuộc trao đổi với nhân viên của đơn vị 4. Thư xác nhận của ngân hàng

Câu 130. Thí dụ nào sau đây không phải là kiểm toán tuân thủ:

1. Kiểm toán các đơn vị phụ thuộc vào việc chấp hành các quy chế

2. Kiểm toán của cơ quan thuế đối với doanh nghiệp

3. Kiểm toán của doanh nghiệp theo yêu cầu của ngân hàng về việc chấp hành các điều khoản của hợp đồng tín dụng

4. Kiểm toán để đánh giá hiệu quả hoạt động của một phân xưởng

Câu 131. KTV kiểm tra việc cộng dồn trong bảng số dư chi tiết các khoản phải trả, và đối chiếu với sổ cái và sổ chi tiết đó
là thủ tục nhằm đạt mục tiêu kiểm toán:

1. Sự ghi chép chính xác 2. Sự đầy đủ

3. Sự phát sinh 4. Trình bày và khai báo

Câu 132. Khi rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát được đánh giá là thấp thì

1. Rủi ro kiểm toán ở khoản mục đó sẽ giảm đi 2. Rủi ro phát hiện sẽ thấp

3. Rủi ro phát hiện sẽ cao 4. Rủi ro phát hiện sẽ không bị ảnh hưởng

Câu 133. Để kiểm soát tốt hoạt động thu quỹ trong trưởng hợp bán hàng thu tiền ngay của khách hàng, vấn đề cơ bản:

1. Tách rời chức năng kế toán và thủ quỹ 2. Tách rời 2 chức năng bán hàng và thu tiền
3. Yêu cầu khách hàng nộp tiền trước khi lấy hàng 4. Khuyến khích khách hàng đòi hóa đơn

Câu 134. Kết quả kiểm toán báo cáo tài chính phục vụ cho:

1. Cơ quan nhà nước 2. Công ty cổ phần

3. Các bên thứ ba 4. Đơn vị, nhà nước và các bên thứ ba, nhưng chủ yếu là phục vụ cho các bên thứ ba

Câu 135. Chuẩn mực kiểm toán là:

1. Các thủ tục để thu thập bằng chứng kiểm toán 2. Thước đo chất lượng công việc của kiểm toán viên

3. Các mục tiêu kiểm toán phải tuân thủ 4. 3 câu trên đều đúng

Câu 136. Do thiếu kiểm tra thông tin do các trợ lý thu thập nên các KTV độc lập đã nhận định sai, đó là ví dụ về:

1. Rủi ro tiềm tàng 2. Rủi ro kiểm toán 3. Rủi ro phát hiện 4. 3 câu trên sai

Câu 137. KTV phải chịu trách nhiệm về:

1. Xem doanh thu áp dụng chính sách kế toán có nhất quán hay không

2. Lập các BCTC

3. Lưu trữ các hồ sơ kế toán

4. Các câu trên đều sai

Câu 138. Việc thay đổi các chính sách kế toán của doanh nghiệp sẽ dẫn đến

1. Làm sai lệch kết quả kinh doanh

2. Làm thay đổi kết quả kinh doanh

3. Làm cho người đọc BCTC không thể hiểu được về thực trạng sản xuất kinh doanh của DN

4. Vi phạm khái niệm nhất quán

Câu 139. Trước khi phát hành BCKT, KTV cần đặc biệt chú trọng xem xét về các khái niệm và nguyên tắc:

1. Hoạt động liên tục và nhất quán 2. Dồn tích và thận trọng

3. Hoạt động liên tục, thận trọng và trọng yếu 4. Tôn trọng nội dung hơn là hình thức và dồn tích

Câu 140. Hãy cho ví dụ về rủi ro tiềm tàng trong các ví dụ sau đây:

1. Thiếu giám sát việc thực hiện chương trình của kiểm toán

2. Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ tốt nhưng thay đổi nhân sự quá nhiều trong quá trình vận hành hệ thống đó

3. Các sản phẩm của doanh nghiệp dễ bị cạnh tranh

4. Ghi sót một số hóa đơn bán hàng

Câu 141. Hệ thống kiểm soát nội bộ có thể gặp những hạn chế vì:

1. Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào các sai phạm đã dự kiến trước, chứ không phải các trường hợp ngoại lệ

2. Nhân viên thiếu thận trọng, xao lãng hoặc hiểu sai các chỉ dẫn

3. Sự thông đồng của một số nhân viên

4. Tất cả những điểm trên

Câu 142. Bằng chứng kiểm toán là:

1. Mọi thông tin tài chính của doanh nghiệp

2. Tài liệu chứng minh cho ý kiến nhận xét BCTC của KTV

3. Bằng chứng minh về mọi sự gian lận của doanh nghiệp

4. 3 câu trên đúng

Câu 143. Nếu kết luận rằng có một sai phạm mang tính trọng yếu trong các BCTC thì KTV phải:

1. Rút lui không tiếp tục làm KTV

2. Thông báo cho cơ quan thuế vụ

3. Thảo luận và đề nghị thân chủ điều chỉnh số liệu trong các BCTC

4. Tiến hành kiểm tra toàn diện các tài khoản có liên quan

Câu 144: Sự kiện nào sau đây là sự kiện phản ánh áp lực cao đối với Ban Giám đốc nhằm đáp ứng các yêu cầu hoặc kỳ
vọng của các bên thứ ba do:

a. Mức độ cạnh tranh cao hay thị trường bão hòa, kèm theo lợi nhuận suy giảm;

b .Nhu cầu huy động thêm các nguồn tài trợ dưới hình thức cho vay hoặc góp vốn nhằm giữ vững khả năng cạnh tranh,
bao gồm việc tài trợ cho công tác nghiên cứu và phát triển hoặc các khoản chi đầu tư lớn;

c. Các lợi ích tài chính cá nhân BGĐ hoặc BQT bị ảnh hưởng bởi kết quả hoạt động của đơn vị;

d. Bảo lãnh cá nhân của BGĐ hoặc BQT về các khoản nợ của đơn vị.

Câu 145: Tiêu chuẩn đầu tiên để phân biệt giữa gian lận và nhầm lẫn là

a. Sai phạm có trọng yếu hay không

b. Có ý định lường gạt hay không
c. Mức độ tham gia của nhà quản lý
d. Mức độ thiệt hại

Câu 146: Điều nào sau đây không phải là mối đe dọa đến tính độc lập của KTV?

a.Thu nhập của KTV được tính trên cơ sở doanh thu cung cấp dịch vụ và duy trì khách hàng.

b.Áp lực thời gian buộc KTV phải nhanh chóng hoàn thành công việc

c.Thực hiện kiểm toán cho các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán

d.Trở nên quá thân thiện với quản lý của khách hàng

Câu 147: Hành vi cố ý áp dụng sai chính sách kế toán khiến gây thiệt hại cho người sử dụng BCTC là hành vi:

a.Không tuân thủ luật doanh nghiệp

b.Biển thủ tài sản

c.Nhầm lẫn

d.Gian lận lập báo cáo tài chính

Câu 148: Sự kiện nào sau đây là sự kiện phản ánh áp lực cao đối với Ban Giám đốc nhằm đáp ứng các yêu cầu hoặc kỳ
vọng của các bên thứ ba do:

a.Lỗ từ hoạt động kinh doanh dẫn đến nguy cơ phá sản, tịch biên tài sản hoặc xiết nợ;

b.Tăng trưởng nhanh hoặc có tỷ suất lợi nhuận bất thường, đặc biệt là khi so sánh với các công ty cùng ngành nghề;

c.Ảnh hưởng bất lợi của việc báo cáo kết quả tài chính không tốt đối với các giao dịch lớn chưa thực hiện như hợp nhất
kinh doanh hoặc đấu thầu.
d.Các lợi ích tài chính cá nhân BGĐ hoặc BQT bị ảnh hưởng bởi kết quả hoạt động của đơn vị;

Câu 150:Câu nào dưới đây không phải là ví dụ cho hành vi tham ô hay biển thủ?

a.Thủ kho đánh cắp một số hàng trong kho.

b.Tổng giám đốc dùng tiền của công ty để sửa chữa nhà cho mình

c.Kế toán trưởng không lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho dù có rất nhiều mặt hàng bị giảm giá

d.Giám đốc tài chính đã chuyển tiền trái phép từ tài khoản của công ty sang tài khoản của cá nhân

Câu 151: Phát biểu nào sau đây về trách nhiệm đối với gian lận BCTC là sai:

a.Kiểm toán viên chịu trách nhiệm chắc chắn rằng liệu BCTC xét trên phương diện tổng thể, có còn sai sót trọng yếu do
nhầm lẫn hay không.

b.Việc ngăn ngừa và phát hiện gian lận trước hết thuộc về trách nhiệm của Ban quản trị đơn vị được kiểm toán.

c.Kiểm toán viên chịu trách nhiệm đạt được sự đảm bảo hợp lý rằng liệu BCTC, xét trên phương diện tổng thể, có còn sai
sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn hay không.

d.Việc ngăn ngừa và phát hiện gian lận trước hết thuộc về trách nhiệm của Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán.

Câu 152: Sự kiện nào sau đây không phản ánh sự ổn định tài chính hay khả năng sinh lời bị ảnh hưởng bởi tình hình
kinh tế, ngành nghề kinh doanh hay điều kiện hoạt động của đơn vị:

a.Lỗ từ hoạt động kinh doanh dẫn đến nguy cơ phá sản, tịch biên tài sản hoặc xiết nợ;

b.Đơn vị sắp đáp ứng các yêu cầu niêm yết hoặc các yêu cầu thanh toán nợ hoặc các yêu cầu của các hợp đồng nợ khác

c.Phát sinh các quy định mới về kế toán, pháp luật hoặc các quy định có liên quan.

d.Mức độ cạnh tranh cao hay thị trường bão hòa, kèm theo lợi nhuận suy giảm;

Câu 153:Trách nhiệm phát hiện các gian lận có ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính là một trong những trách
nhiệm của kiểm toán viên. Lý do giải thích cho vấn đề này là:

a.Ban giám đốc đơn vị được kiểm toán yêu cầu kiểm toán viên phải phát hiện gian lận trong mọi cuộc kiểm toán.

b.Mục tiêu của kiểm toán theo VSA 200 là nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý rằng báo cáo tài chính không còn sai sót
trọng yếu.

c.Để thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên cần tìm hiểu liệu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng có thể ngăn ngừa và
phát hiện gian lận phát sinh không.

d.Gian lận là chủ đề được các cổ đông rất quan tâm, do vậy Ủy ban kiểm toán giao phó trách nhiệm này cho kiểm toán
viên.

Câu 154: Các tình huống hoặc sự kiện dưới đây làm tăng rủi ro có sai sót trọng yếu trên BCTC do gian lận, ngoại trừ:

a.Công ty thua lỗ liên tục trong 5 năm trở lại đây làm cho tình huống tài chính rất yếu kém

b.Công ty vừa cho thôi việc một số nhân viên có hiệu suất làm việc kém

c.Ban giám đốc từ chối cung cấp giải trình hoặc giải trình không thỏa mãn yêu cầu của kiểm toán viên

d.Công tác quản lý bị một người đang độc quyền nắm giữ, thiếu sự giám sát có hiệu lực của Ban quản trị (Hội đồng quản
trị)

Câu 156:Theo VSA 240, kiểm toán viên phải đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận gây ra ở các cấp độ:

a.Tổng thể báo cáo tài chính

b.Thông tin trên thuyết minh

c.Tất cả các câu

d.Cơ sở dẫn liệu các giao dịch

Câu 157: Hành vi nào sau đây không phải là hành vi biển thủ tài sản:

a.Lấy cắp tài sản vật chất

b.Lấy cắp tài sản trí tuệ

c.Xuyên tạc, làm giả, hoặc sửa đổi chứng từ, sổ kế toán

d.Biển thủ các khoản thu

Câu 158: Sự ổn định tài chính hay khả năng sinh lời của đơn vị bị ảnh hưởng bởi tình hình kinh tế, ngành nghề kinh
doanh hay điều kiện hoạt động của đơn vị. Đây là sự kiện có khả năng dẫn đến hành vi gian lận nào sau đây:

a.Gian lận về biển thủ tài sản do cơ hội

b.Gian lận về lập BCTC do áp lực

c.Gian lận về biển thủ tài sản do thái độ biện minh

d.Gian lận về lập BCTC do cơ hội

Câu 159: Câu nào dưới đây không phải là ví dụ cho phương pháp gian lận thường được sử dụng khi lập báo cáo tài
chính:

a.Ghi nhận doanh thu cho các hóa đơn đã phát hành nhưng hàng chưa được giao

b.Thay đổi phương pháp tính giá xuất kho hàng hóa từ phương pháp bình quân sang phương pháp nhập trước, xuất trước.

c.Ghi nhận doanh thu cho các mặt hàng bán với điều kiện cho phép trả lại hàng nhưng không thuyết minh chính sách bán
hàng

d.Không công bố thông tin về nợ tiềm tàng đã được giải quyết

Câu 161: KTV thu thập bằng chứng chủ yếu để:

a.Làm cơ sở cho ý kiến về BCTC

b.Đánh giá quản lý

c.Ước lượng rủi ro kiểm soát

d.Phát hiện gian lận

Câu 162: Phát biểu nào sau đây về sai sót trên BCTC là sai:

a.Sai sót phát sinh do hiểu sai khi thực hiện ước tính kế toán

b.Sai sót có thể phát sinh từ thu thập hoặc xử lý dữ liệu để lập BCTC không chính xác

c.Sai sót do lập dự phòng bảo hành sản phẩm không chính xác (đúng với chi phí thực sự phát sinh)

d.Xét đoán của BGĐ liên quan đến các ước tính kế toán không hợp lý

Câu 163: KTV kiểm toán BCTC cho khách hàng được khách hàng mời về làm Giám đốc tài chính cho công ty là ví dụ về:

a.Nguy cơ về sự bào chữa

b.Cả 3 câu đều đúng

c.Nguy cơ do tư lợi
d.Nguy cơ tự kiểm tra

Câu 164: Câu nào sau đây giải thích phù hợp nhất lý do tại sao BCTC được kiểm toán bởi KTV độc lập:

a.Tồn tại sự biển thủ tài sản, và có nhiều khả năng được phát hiện bởi kiểm toán viên độc lập

b.Có thể tồn tại mâu thuẫn lợi ích giữa người lập và người sử dụng BCTC

c.Có thể tồn tại sai sót trọng yếu trong số dư các TK kế toán, và thường được phát hiện bởi kết quả thực hiện công việc của
kiểm toán độc lập

d.Có thể tồn tại những yếu kém trong thiết kế của KSNB

Câu 165: Câu nào dưới đây không phải là ví dụ cho gian lận thường được sử dụng khi lập báo cáo tài chính:

a.Thay đổi phương pháp khấu hao từ phương pháp khấu hao theo đường thẳng sang phương pháp khấu hao giảm dần do
phát hiện sai sót chọn PP khấu hao trước đây

b.Không công bố thông tin về nợ tiềm tàng đã được giải quyết

c.Ghi nhận doanh thu cho các mặt hàng bán với điều kiện cho phép trả lại hàng nhưng không thuyết minh chính sách bán
hàng

d.Ghi nhận doanh thu cho các hóa đơn đã phát hành nhưng hàng chưa được giao

Câu 166: Tình hình tài chính cá nhân của BGĐ hoặc BQT bị ảnh hưởng bởi kết quả hoạt động của doanh nghiệp. Đây là
sự kiện có khả năng dẫn đến hành vi gian lận nào sau đây:

a.Gian lận về lập BCTC do cơ hội

b.Gian lận về biển thủ tài sản do cơ hội

c.Gian lận về lập BCTC do áp lực

d.Gian lận về biển thủ tài sản do áp lực

Câu 167: Mục tiêu tổng thể của kiểm toán viên và công ty kiểm toán khi kiểm toán Báo cáo tài chính là nhằm

a.Tất cả đều đúng

b.Đảm bảo hợp lý rằng báo cáo tài chính không còn sai sót trọng yếu

c.Đưa ra ý kiến liệu báo cáo tài chính có được lập phù hợp với khuôn khổ lập và trình bày báo cáo tài chính không

d.Lập báo cáo kiểm toán và trao đổi thông tin theo quy định của chuẩn mực kiểm toán

Câu 168: Trường hợp nào trong các trường hợp sau kiểm toán viên không bị xem là vi phạm tính bảo mật:

a.Mang hồ sơ làm việc của khách hàng công bố trong buổi hội thảo như một ví dụ về hồ sơ có chất lượng

b.Tiết lộ một số thông tin cho bạn bè thân thiết để họ bán cổ phiếu của công ty khách hàng mà họ đang nắm giữ

c.Giải thích với phóng viên lý do vì sao nhân viên của khách hàng không được trả lương đúng hạn

d.Cung cấp thông tin liên quan đến khách hàng khi cơ quan chức năng yêu cầu

Câu 169: Sự kiện nào sau đây là sự kiện phản ánh áp lực cao đối với Ban Giám đốc nhằm đáp ứng các yêu cầu hoặc kỳ
vọng của các bên thứ ba do:

a.Nhu cầu của khách hàng suy giảm đáng kể và số đơn vị thất bại trong ngành hoặc trong nền kinh tế ngày càng tăng;

b.Bảo lãnh cá nhân của BGĐ hoặc BQT về các khoản nợ của đơn vị.

c.Mức độ cạnh tranh cao hay thị trường bão hòa, kèm theo lợi nhuận suy giảm;
d.Đơn vị sắp đáp ứng các yêu cầu niêm yết hoặc các yêu cầu thanh toán nợ hoặc các yêu cầu của các hợp đồng nợ khác;

Câu 170: Khi đánh giá có rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận ở cấp độ cơ sở dẫn liệu, kiểm toán viên không nên thực
hiện biện pháp dưới đây:

a.Thay đổi cỡ mẫu

b.Thay đổi lịch trình kiểm toán

c.Thay đổi nội dung, chương trình kiểm toán

d.Thay đổi kiểm toán viên

Câu 171: Theo VSA 240, Phát biểu nào sau đây là sai:

a.Gian lận là hành vi cố ý thực hiện bằng các hành vi gian dối để thu lợi bất chính hoặc bất hợp pháp

b.Gian lận bao gồm sai sót và nhầm lẫn

c.Nhầm lẫn là hành vi không cố ý

d.Các sai sót trong BCTC có thể phát sinh từ gian lận hay nhầm lần

Câu 172: VSA 240 yêu cầu kiểm toán viên phải lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán để có thể:

a.Phát hiện tất cả các nhầm lẫn trên BCTC

b.Tìm kiếm tất cả các sai sót có khả năng tồn tại trên BCTC

c.Đảm bảo hợp lý các gian lận có thể dẫn đến sai sót gây ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính đều có thể phát hiện

d.Đảm bảo rằng tất cả các gian lận đều phát hiện được

Câu 173: Kiểm toán viên được xem là không thận trọng đúng mức nếu:

a.Không phát hiện ra tất cả các hành vi gian lận của khách hàng

b.Tư vấn không đúng cho khách hàng về những vấn đề liên quan đến thiết lập hoạt động kiểm soát

c.Thiếu giám sát các trợ lý kiểm toán trong quá trình kiểm toán

d.Chỉ thảo luận với khách hàng mà không trao đổi bằng văn bản

Câu 174: Điều nào dưới đây không phải là những tình huống hay sự kiện làm tăng rủi ro sai sót trọng yếu trên BCTC do
gian lận:

a.Đầu tư quá nhanh vào nghề mới hoặc loại sản phẩm mới làm mất cân đối tài chính.

b.Doanh nghiệp có tiền lệ cố ý hạch toán tăng lợi nhuận nhằm khuếch trương hoạt động

c.Thay đổi thường xuyên kế toán trưởng hoặc người có trách nhiệm của bộ phận kế toán và tài chính

d.Sắp xếp lại cơ cấu tổ chức của đơn vị

Câu 175: Nội dung nào dưới đây không thuộc về yêu cầu mà kiểm toán viên và công ty kiểm toán phải tuân thủ khi thực
hiện kiểm toán BCTC theo yêu cầu của Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam-VSA 200:

a.Bằng chứng kiểm toán thích hợp và đầy đủ

b.Kiểm soát chất lượng từ bên trong và bên ngoài đối với cuộc kiểm toán

c.Tuân thủ chuẩn mực và quy định về đạo đức nghề nghiệp

d.Thực hiện cuộc kiểm toán phù hợp chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
Câu 176: Sự kiện nào sau đây không phản ánh sự ổn định tài chính hay khả năng sinh lời bị ảnh hưởng bởi tình hình
kinh tế, ngành nghề kinh doanh hay điều kiện hoạt động của đơn vị:

a.Mức độ cạnh tranh cao hay thị trường bão hòa, kèm theo lợi nhuận suy giảm;

b.Lỗ từ hoạt động kinh doanh dẫn đến nguy cơ phá sản, tịch biên tài sản hoặc xiết nợ;

c.Dễ bị tác động trước những thay đổi nhanh chóng, như những thay đổi về công nghệ, sản phẩm bị lỗi thời hoặc sự thay
đổi lãi suất;

d.Ảnh hưởng bất lợi của việc báo cáo kết quả tài chính không tốt đối với các giao dịch lớn chưa thực hiện như hợp nhất
kinh doanh hoặc đấu thầu

Câu 177: Áp lực cao đối với BGĐ nhằm đáp ứng các yêu cầu hoặc kỳ vọng của các bên thứ ba. Đây là sự kiện có khả năng
dẫn đến hành vi gian lận nào sau đây:

a.Gian lận về biển thủ tài sản do áp lực

b.Gian lận về biển thủ tài sản do cơ hội

c.Gian lận về lập BCTC do thái độ biện minh

d.Gian lận về lập BCTC do áp lực

Câu 178: Trong quá trình kiểm toán BCTC, khi nghi ngờ có gian lận hoặc khi phát hiện gian lận, trước hết kiểm toán viên
phải

a.Báo cáo ngay cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

b.Báo cáo ngay cho kế toán trưởng doanh nghiệp

c.Cân nhắc tất cả các tình huống để xem cần phải thông báo cho cấp quản lý nào

d.Báo cáo ngay cho Ban giám đốc

Câu 179: Sai sót là các khác biệt của một khoản mục trên BCTC với khuôn khổ lập và trình bày BCTC. Các khía cạnh sai
sót của khoản mục này là:

a.Cách phân loại

b.Trình bày và thuyết minh

c.Tất cả đều đúng

d.Giá trị

Câu 180: Câu nào dưới đây diễn tả đúng nhất về trách nhiệm của kiểm toán viên độc lập đối với gian lận trong cuộc kiểm
toán Báo cáo tài chính (BCTC):

a.KTV có trách nhiệm phát hiện mọi gian lận liên quan đến biển thủ tài sản của đơn vị được kiểm toán.

b.KTV không chịu trách nhiệm về việc ngăn ngừa và phát hiện hành vi không tuân thủ pháp luật

c.KTV sẽ không chịu trách nhiệm về việc không phát hiện gian lận có thể dẫn đến sai sót gây ảnh hưởng trọng yếu đến
BCTC nếu họ chứng minh được rằng đã thận trọng đúng mức khi thực hiện kiểm toán.

d.Kiểm toán viên (KTV) có trách nhiệm phát hiện mọi gian lận trên BCTC.

Câu 181: Chịu áp lực phải giảm các thủ tục kiểm toán cần thực hiện trong quy trình kiểm toán BCTC cho một khách hàng
nhằm giảm phí kiểm toán, đó là ví dụ về:

a.Nguy cơ về sự bào chữa

b.Nguy cơ từ sự quen thuộc

c.Nguy cơ do tư lợi

d.Nguy cơ bị đe dọa

Câu 182: Phát biểu nào sau đây về sai sót trên BCTC là sai:

a.Sai sót do lập dự phòng bảo hành sản phẩm không chính xác (đúng với chi phí thực sự phát sinh)

b.Sai sót phát sinh do hiểu sai khi thực hiện ước tính kế toán

c.Xét đoán của BGĐ liên quan đến các ước tính kế toán không hợp lý

d.Sai sót có thể phát sinh từ thu thập hoặc xử lý dữ liệu để lập BCTC không chính xác

Câu 183: Phát biểu nào sau đây về trách nhiệm đối với gian lận BCTC là sai:

a.Việc ngăn ngừa và phát hiện gian lận trước hết thuộc về trách nhiệm của Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán.

b.Việc phát hiện gian lận thuộc về trách nhiệm của cả Ban giám đốc và kiểm toán viên

c.Việc ngăn ngừa và phát hiện gian lận trước hết thuộc về trách nhiệm của Ban quản trị đơn vị được kiểm toán.

d.Kiểm toán viên chịu trách nhiệm đạt được sự đảm bảo hợp lý rằng liệu BCTC, xét trên phương diện tổng thể, có còn sai
sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn hay không