Professional Documents
Culture Documents
Cau Hoi Thue (55 Cau)
Cau Hoi Thue (55 Cau)
/ Thuâ GTGT ###c ban h#nh #ã thay thâ cho thuâ doanh thu nh#m
m«c #ých g#, #u #Iãm c#a thuâ GTGT
- G·p ph#n thãc #Ìy s#n xu£t ph#t triãn, m# rÐng l#u th#ng h#ng ho#,
#Ìy m#nh xu£t khÌu, do thuâ GTGT kh#c ph«c ###c vi#c thu tr#ng
l#p c#a thuâ doanh thu. #Ìi vÝi h#ng xu£t khÌu kh#ng nh#ng kh#ng
ph#i nÐp thuâ GTGT m# c#n ###c kh£u trâ ho#c ho#n thuâ GTGT
##u v#o, n#n t#o #ißu ki#n h# gi# b#n, n#ng kh# n#ng c#nh tranh
tr#n th# tr#ªng quÌc tâ. Thuâ GTGT kh#ng thu v#o vÌn ##u t# n#n
khuyân khých c#c doanh nghi#p ##u t#.
- B#o ##m #Ðng vi#n sÌ sÌ thu quan tr#ng v# t##ng #Ìi #n ##nh cho
ng#n s#ch NN. Thuâ GTGT ###c t#p trung thu ngay tâ kh#u ##u v#
thu thuâ # kh#u sau c#n kiãm tra ###c vi#c týnh thuâ, nÐp thuâ #
kh#u tr#Ýc, n#n h#n châ ###c th£t thu.
- T#ng c#ªng c#ng t#c h#ch to#n kâ to#n v# thãc #Ìy vi#c thïc hi#n
mua b#n h#ng c· ho# ##n, ch#ng tâ. Vi#c týnh thuâ # ##u ra ###c
kh£u trâ sÌ thuâ ##u v#o l# bi#n ph#p kinh tâ thãc #Ìy c# ng#ªi b#n
v# ng#ªi mua h#ng c#ng thïc hi#n tÌt châ #Ð ho# ##n ch#ng tâ.
- G·p ph#n ho#n thi#n h# thÌng chýnh s#ch thuâ # n#Ýc ta, ph# h#p
vÝi sï v#n #Ðng v# ph#t triãn c#a nßn kinh tâ th# tr#ªng, t#o #ißu
ki#n m# rÐng h#p t#c kinh tâ vÝi c#c n#Ýc kh#c.
#u #iãm c#a thuâ GTGT so vÝi thuâ doanh thu
- Kh#c ph«c ###c hi#n t##ng tr#ng l#p c#a thuâ doanh thu.
- Khuyân khých xu£t khÌu h#ng ho# v# ##u t# h#n v#o thuâ doanh
thu.
- Thuâ GTGT thã hi#n ro# h#n l# lo#i thuâ gi#n thu do ng#ªi ti#u d#ng
ch#u v# kh#ng #nh h##ng trïc tiâp tÝi kât qu# kinh doanh c#a c# s#.
- Thãc #Ìy c#c c# s# thïc hi#n tÌt châ #Ð h#ch to#n kinh tâ, mua b#n
h#ng c· ho# ##n.
16./ Ph#m vi, #Ìi t##ng #ißu ch#nh c#a thuâ GTGT v# thuâ doanh thu
c· g# giÌng nhau v# kh#c nhau?
GiÌng nhau:
- #ßu l# thuâ gi#n thu, c· ph#m vi #ißu ch#nh rÐng, thu h#u hât c#c
lo#i h#ng ho# d#ch v« v# ho#t #Ðng kinh doanh.
- Thuâ týnh tr#n doanh thu ho#c gi# b#n.
- #Ìi t##ng nÐp thuâ l# c#c c# s# SXKD h#ng ho# d#ch v«.
Kh#c nhau.
- Thuâ GTGT tinh str#n gi# b#n h#ng ho#, d#ch v« ch#a c· thuâ
GTGT, c#n thuâ doanh thu týnh tr#n doanh thu ## c· thuâ doanh
thu.
- #Ìi t##ng ch#u thuâ GTGT l# h#ng ho#, d#ch v« c#n #Ìi t##ng ch#u
thuâ doanh thu l# doanh thu tâ ho#t #Ðng SXKD.
- Thuâ doanh thu ph#i nÐp tr#n doanh thu, c#n thuâ GTGT týnh tr#n
ph#n gi# tr# t#ng th#m.
- Thuâ doanh thu kh#ng thu # kh#u nh#p khÌuc#n thuâ GTGT thu
ngay t#i kh#u nh#p khÌu thã hi#n sï b#nh ##ng gi#a h#ng nh#p khÌu
v# h#ng SX trong n#Ýc.
18./ Sï kh#c nhau gi#a h#ng ho#, d#ch v« kh#ng ch#u thuâ v# h#ng
ho# xu£t khÌu ###c #p d«ng thuâ su£t 0%? ##c #Iãm c#a thu# GTGT.
- H#ng ho# xu£t khÌu ###c #p d«ng thuâ su£t 0% th# kh#ng ph#i nÐp
thuâ GTGT ##u ra m# c#n ###c kh#ã trâ ho#c ho#n tr# sÌ thuâ ##u
v#o.
- H#ng ho# d#ch v« thuÐc di#n kh#ng ch#u thuâ GTGT th# kh#ng
ph#i nÐp thuâ ##u ra nh#ng cßng kh#ng ###c kh£u trâ ho#c ho#n
thuâ ##u v#o.
Nh# v#y h#ng ho# xu£t khÌu ###c #u ##i vß thuâ cao h#n h#ng ho#
d#ch v« kh#ng ch#u thuâ. H#ng ho# kh#ng ch#u thuâ GTGT vÐn ph#i
nÐp thuâ GTGT ##u v#o nâu c·.
20./ N#u c#n c# #ã týnh thuâ GTGT? Khi n#o s#n phÌm #ã l#i doanh
nghi#p kh#ng ph#I ch#u thuâ GTGT. S#n phÌm d#ng #ã trao ##i c·
ph#I ch#u thuâ GTGT kh#ng? Nâu c·, gi# týnh thuâ ###c týnh nh# thâ
n#o?
- C#n c# #ã týnh thuâ GTGT l# gi# týnh thuâ v# thuâ su£t. (MÐt sÌ
tr#ªng h#p gi# týnh thuâ....)
- S#n phÌm #ã l#i doanh nghi#p kh#ng ph#i ch#u thuâ trong tr#ªng
h#p: S#n phÌm #· d#ng cho s#n xu£t ra c#c m#t h#ng kh#c ch#u
thuâ GTGT c#a doanh nghi#p.
- #Ìi vÝi h#ng ho# d#ch v« d#ng #ã trao ##i ph#i ch#u thuâ GTGT v#
vi#c trao ##i thïc ch£t l# ho#t #Ðng mua b#n d#Ýi h#nh th#c trao ##i
hi#n v#t ho#c d#ch v«. Gi# týnh thuâ #Ìi vÝi h#ng ho# d#ch v« d#ng
#ã trao ##i l# gi# týnh thuâ c#a SP h#ng ho# d#ch v« c#ng lo#i ho#c
t##ng ###ng t#i thªi #iãm ph#t sinh ho#t #Ðng trao ##i.
22./ Thuâ GTGT #Ìi vÝi h#ng nh#p khÌu c#a c# s# kinh doanh c· g#
giÌng nhau v# kh#c nhau? T#i sao h#ng nh#p khÌu l#i ph#I ch#u thuâ
GTGT?
- GiÌng nhau l# #ßu ph#i nÐp thuâ GTGT nh# nhau #Ìi vÝi c#ng mÐt
lo#i h#ng ho# nh#p khÌu ch#u thuâ.
- Kh#c nhau:
+ C# s# kinh doanh ###c týnh kh£u trâ sÌ thuâ GTGT ## nÐp c#a h#ng
ho# nh#p khÌu d#ng v#o ho#t ##ngj SXKD h#ng ho#, d#ch v« ch#u thuâ
GTGT.
+ T# ch#c ho#c c# nh#n kh#ng kinh doanh th# kh#ng ###c týnh kh£u trâ
hay ho#n thuâ v# ##y l# #Ìi t#oïng ti#u d#ng h#ng ho# ph#i ch#u thuâ.
- T#i sao h#ng nh#p khÌu ph#i ch#u thuâ GTGT.
V# h#ng nh#p khÌu khi s#n xu£t t#i c#c n#Ýc #ã xu£t khÌu th# thuâ su£t
GTGT l# 0%, do #· khi nh#p khÌu v#o n#Ýc nh#p th# ph#i ch#u thuâ
GTGT. ##ng thªi ##nh thuâ GTGT vÝi h#ng nh#p #ã ##m b#o nguy#n
t#c ngang gi# gi#a h#ng nh#p v# h#ng SX trong n#Ýc.
23./ C# s# SXKD nÐp thuâ GTGT theo ph##ng ph#p trïc tiâp c· ###c
ho#n thuâ GTGT kh#ng? #ißu ki#n ho#n thuâ, n#u mÐt vý d« tr#ªng
h#p ###c ho#n thuâ?
- C# s# SXKD nÐp thuâ GTGT theo ph##ng ph#p trïc tiâp kh#ng ###c
ho#n thuâ. V# sÌ thuâ GTGT ph#i nÐp c#a doanh nghi#p ###c týnh
tr#n khÌi l##ng h#ng ho# b#n ra c· ho# ##n b#n h#ng ho#c thuâ
kho#n do c# quan thuâ £n ##nh. Ch# ho#n thuâ #Ìi vÝi c# s# #p
d«ng ph##ng ph#p kh£u trâ.
- Nguy#n t#c ho#n thuâ: Khi sÌ thuâ GTGT ##u v#o lÝn h#n sÌ thuâ
GTGT ##u ra ( N#u c« thã tâng tr##ng h#p, #Ìi vÝi TSC#, vÝi h#ng
ho#...)
- Vý d«: C#ng ty Xu£t nh#p khÌu.....(sau khi xu£t khÌu ###c ho#n
thuâ ...)
24./ C#n c# n#o #ã týnh thuâ GTGT cho c# s# nÐp thuâ theo ph##ng
ph#p trïc tiâp kh#ng c· ho# ##n ch#ng tâ mua h#ng ##u v#o?
- C· 2 tr#ªng h#p c# s# kh#ng c· ho# ##n ch#ng tâ ##u v#o thuâ
GTGT ph#i nÐp ###c týnh nh# sau.
T# l# gi# tr# gia t#ng ph« thuÐc v#o tâng ng#nh nghß, ##a ph##ng,
do c# quan thuâ v# nh# n#Ýc quy ##nh.
Doanh sÌ kho#n ph« thuÐc: ng#nh nghß kinh doanh, t#nh h#nh kinh
doanh c#a c#c c# s# tr#n c#ng ##a b#n do c# quan thuâ v# chýnh quyßn
##a ph##ng x#c ##nh.
25./ N#u kh#I ni#m, ##c #Iãm v# m«c #ých c#a thuâ TT#B, sï giÌng v#
kh#c nhau gi#a thuâ TT#B v# thuâ GTGT.
+ Kh#i ni#m: Thuâ TT#B l# mÐt lo#i thuâ gi#n thu ##nh v#o sï ti#u d#ng
mÐt sÌ lo#i h#ng ho#, d#ch v« ##c bi#t n#m trong danh s#ch nh# n#Ýc quy
##nh.
+ ##c #iãm
- Thuâ TT#B c· m#c #Ðng vi#n cao
- Danh m«c h#ng ho#, d#ch v« ch#u thuâ TT#B kh#ng nhißu v# thay
##i tuó thuÐc #ißu ki#n kinh tâ XH v# m#c sÌng c#a d#n c#.
- Thuâ TT#B kh#ng mang týnh lu# tho#i nh# thuâ GTGT.
+ M«c #ýnh.
- H#Ýng dÐn SX, ti#u d#ng h#ng ho# d#ch v« ###c coi l# ##c bi#t
th#ng qua h# thÌng thuâ su£t c· ph#n bi#t cao.
- #ißu tiât thu nh#p c#a c#c t#ng lÝp c· thu nh#p cao, thïc hi#n ph#n
phÌi l#i thu nh#p c#ng b#ng h#n.
- #Ðng vi#n mÐt ph#n thu nh#p cho ng#n s#ch nh# n#Ýc.
+ GiÌng nhau: L# thuâ gi#n thu, týnh tr#n doanh thu, ###c kh£u trâ sÌ thuâ
##u v#o nâu c·.
+ Kh#c nhau: Thuâ TT#B ch# ##nh v#o kh#u s#n xu£t, #Ìi t##ng ch#u thuâ
TT#B h#n châ, thuâ su£t cao.
28./ V# sao thuâ TT#B ###c kh£u trâ thuâ TT#B # kh#u nguy#n li#u,
vi#c kh£u trâ ###c quy ##nh nh# thâ n#o. Khi n#o h#ng ch#u thuâ
TT#B ph#I nÐp thuâ GTGT?
- Kh£u trâ thuâ TT#B # kh#u NVL t##ng #ng nh#m m«c #ých tr#nh
týnh tr#ng c#a thuâ (thuâ ##nh l#n thuâ).
- Thuâ TT#B c#a NVL ###c kh£u trâ t##ng #ng vÝi sÌ h#ng xu£t kho
ti#u th« ###c trong kó týnh thuâ. ##n v# ch#a týnh ###c sÌ thuâ
TT#B kh#u NVL th# c· thã t#m týnh sau #· quyât to#n v#o cuÌi th#ng
hay cuÌi quý.
- H#ng ch#u thuâ TT#B ph#i nÐp thuâ GTGT khi h#ng ch#u thuâ
TT#B ###c ##n v# kinh doanh th##ng m#i b#n ra ho#c nh#p khÌu
b#n ra khi nh#p vß v# thuâ su£t #p d«ng chung l# 5% tr#n ho# ##n.
38./ V# sao ph#i thay thâ thuâ l#i t#c # n#Ýc ta b#ng thuâ TNDN?
49./ Kh#i ni#m, nguy#n nh#n c#a hi#n t##ng ##nh tr#ng thuâ?
Kh#i ni#m: ##nh thuâ tr#ng l# vi#c thu thuâ tr#n c#ng mÐt #Ìi t##ng ch#u
thuâ l# thu nh#p, t#i s#n tâ hai l#n tr# l#n trong c#ng mÐt kó týnh thuâ
ho#c vi#c ##nh thuâ v#o #Ìi t##ng ch#u thuâ l# doanh thu ## c· thuâ tâ
kh#u tr#Ýc.
Nguy#n nh#n vi#c ##nh thuâ tr#ng xu£t ph#t tâ nh#ng yâu tÌ sau:
Th# nh£t: Do sï xung #Ðt vß quyßn ##nh thuâ gi#a c#c quÌc gia.
- Xung #Ðt hai quÌc gia vß ngu#nphat sinh thu nh#p.
- Xung #Ðt gi#a quÌc gia ngu#n v# quÌc gia n#i c# trã: x#y ra khi mÐt
quÌc gia kh#ng ##nh quyßn ##nh thuâ #Ìi vÝi ngu#n thu nh#p ph#t
sinh t#i n#Ýc n#y, c#n n#Ýc kia l#i kh#ng ##nh quyßn c#a m#nh #Ìi
vÝi #Ìi t##ng nÐp thuâ v# #Ìi t##ng nÐp thuâ #· c# trã t#i n#Ýc
m#nh.
- Xung #Ðt gi#a hai quÌc gia dïa tr#n nguy#n t#c c# trã
Th# hai: Sï kh#c nhau vß chýnh s#ch gi#a c#c n#Ýc ##c bi#t l# vß ph#p
lu#t thuâ v# quan #iãm kinh tâ c#a c#c n#Ýc ph#t triãn vÝi c#c n#Ýc #ang
ph#t triãn.
Th# ba: Xu thâ quÌc tâ ho# kinh tâ x# hÐi t#o #ißu ki#n dÐn tÝi hi#n t##ng
##nh tr#ng thuâ
50./ #nh h##ng c#a hi#n t##ng ##nh tr#ng thuâ v# bi#n ph#p kh#c
ph«c?
C#c gi#i ph#p #Ìi ph· vi#c ##nh thuâ tr#ng gi#a c#c n#Ýc.
Bi#n ph#p ##n ph##ng
C· ngh#a l# ##n ph##ng ##a ra c#c bi#n ph#p #ã c#t gi#m sÌ thuâ m# c#c
nh# #TNN ph#i nÐp t#i n#Ýc m#nh (bi#n ph#p n#y r£t ýt ###c #p d«ng v#
vi#c ##n ph##ng c#t gi#m thuâ ##ng ngh#a vÝi vi#c nh# nh# n#Ýc tâ b¸
quyßn ##nh thuâ )
Bi#n ph#p cam kât quÌc tâ
#· l# c#c b#n tham gia cam kât ký kât hi#p ##nh mang týnh quÌc tâ, m# c«
thã l# Hi#p ##nh thuâ.
55./ Thâ n#o l# hi#n t##ng chuyãn gi# ? Biãu hi#n v# bi#n ph#p kh#c
ph«c?
Kh#i ni#m: Chuyãn gi# l# thu#t ng# #ã ch# c#c c#ng ty #a quÌc gia l#i d«ng
gi# cao h#n hay th£p h#n nh#m tÌi #a ho# l#i nhu#n c#a m#nh, m# kh#ng
týnh #ân quyßn l#i c#a c#c n#Ýc.
Biãu hi#n c#a hi#n t##ng
- Th#ng qua qu# tr#nh ##nh gi# t#i s#n c#a b#n n#Ýc ngo#i #Ìi vÝi
c#c doanh nghi#p c· vÌn ##u t# n#Ýc ngo#i th#ªng cao h#n gi# th#
tr#ªng.
- #Ìi vÝi s#n phÌm ##u ra, doanh nghi#p ##nh gi# th£p h#n gi# thïc
c#a th# tr#ªng trong tr#ªng h#p ###c c#ng ty m# ph#n c#ng chuy#n
m#n ho# chi tiât s#n phÌm #ã xu£t khÌu ra kh¸i l#nh th# n#Ýc tiâp
nh#n ##u t#, chuyãn sang mÐt c#ng ty kh#c m# t#i #· thuâ su£t thuâ
thu nh#p c#ng ty th£p ho#c c#ng ty con c· thã b#n ngay s#n phÌm
c#a m#nh t#i th# tr#ªng n#Ýc tiâp nh#n ##u t# nh#m m«c #ých sau:
M# rÐng th# tr#ªng nhª ##nh gi# th£p, ph# gi# c#a c#c c#ng ty
c#nh tranh.
Kh#ng ph#i nÐp thuâ thu nh#p c#ng ty (v# l#) ho#c l#m gi#m
ngh#a v« thuâ kh#c.
T#o ra sï thua l# nh#m mua l#i ph#n vÌn c#a #Ìi t#c li#n doanh.
- Ngo#i ra biãu hi#n chuyãn gi# r£t ph#c t#p v# kh· kiãm so#t nh# #Ìi
vÝi nguy#n li#u ##u v#o ph#i nh#p khÌu, doanh nghi#p nh#p khÌu
th#ng qua chi nh#nh c#a m#nh t#i n#Ýc ngo#i vÝi gi# cao h#n gi#
h#ng c#ng lo#i tr#n th# tr#ªng nh#m kh£u trâ chi phý týnh thuâ.
Bi#n ph#p kh#c ph«c:
Ph##ng ph#p s# d«ng gi# b#n ra #ã x#c ##nh gi# mua v#o:
C# quan thuâ c· thã s# d«ng gi# b#n ra c#a ##n v# th##ng nghi#p #ã x#c
##nh gi# mua v#o theo c#ng th#c sau :
Ph##ng ph#p s# d«ng gi# th#nh to#n bÐ #ã x#c ##nh thu nh#p ch#u
thuâ.
c# quan thuâ c· thã c#n c# v#o s# s#ch kâ to#n h#ch to#n chi phý c#a ##n
v# #ã x#c ##nh thu nh#p c#a ##n v# #· theo c#ng th#c sau :