Értékpapírok (239.o.) 2. feladat Tranzakció 1.

Kötvényekkel kapcsolatos számítások

Beszerzés: 2011.10.01., 40 db, névérték: 100eFt/db, vételár: 130%-os
Kibocsátás: 2011.03.01., kamat: 12%, futamidő: 4 év, törlesztés: futamidő végén
kamatfizetés: a) évente, b) félévente
1. Vételárban elismert kamat (kibocsátás/legutolsó kamatfizetéstől - vételig)

a) 40*100e*0,12*7/12=280eFt b) 40*100e*0,12*1/12=40eFt

2. Bekerülési érték vételár-vételárban elismert kamat összege

a) (40*100e*1,3) - 280e= b) (40*100e*1,3) - 40e=

5 200e-280e= 4 920eFt 5 200e-40e= 5 160eFt
3. Tárgyévre járó kamat (kibocsátás/legutolsó kamatfizetéstől -
dec.31./mérlegfordulónapig)
a) 40*100e*0,12*10/12= 400eFt b) 40*100e*0,12*4/12= 160eFt

Ssz. Gazdasági esemény Tartozik Követel Összeg Számítás

megnevezése (E Ft)
4/1. 10.01. Beszerzés 18. Kötvény 384. Elsz. 5 200
betétszla
Vételárban elismert 973. Bef. pü-i 18. Kötvény 280 18 E: 4 920
kamat eszk, szárm.
bev.
4/2. Kamatelhatárolás 391. Bev. AIE 973. Bef. pü-i 400 T 973 K
eszk, szárm. 280 400
bev. E:120
3 havi (10.01.-12.31.)
5/1. 10.01. Beszerzés 375. Kötvény 384. Elsz. 5 200
betétszla
Vételárban elismert 974. Egyéb 375. Kötvény 280 375. E: 4 920
kamat kapott kamatok
5/2. Kamatelhatárolás 391. Bev. AIE 974. Egyéb 400
kapott
kamatok
Megoldási variáció
Beszerzés 18./375. 384. 4 920
Vételárban elismert 973. 384. 280
kamat