Consolidation Adjustment

Imbalan yang dialihkan (90%) $ 3,200,000.00

NCI (10%) $ 345,000.00
Nilai perusahaan (100%) $ 3,545,000.00

P CO Non-Controlling Interest
Considered transfer $ 3,200,000.00 $ 345,000.00
Nilai Buku Ekuitas $ (1,035,000.00) $ (115,000.00)
Excess NW-NB $ (90,000.00) $ (10,000.00)
DTL (tax 20%) $ 18,000.00 $ 2,000.00
$ 2,093,000.00 $ 222,000.00
Goodwill $ 2,315,000.00

Jurnal Pencatatan 20x4

Saldo laba awal 1 Januari 20x4 $ 150,000.00
Saldo laba akhir 1 Januari 20x5 $ 400,000.00
Kenaikan $ 250,000.00
P Co (90%) $ 225,000.00
NCI (10%) $ 25,000.00

Saldo laba $ 25,000.00

NCI $ 25,000.00

Untuk mengakui kenaikan saldo laba pada NCI

Saldo laba $ 18,000.00
NCI $ 2,000.00
Akumulasi depresiasi $ 20,000.00

DTL $ 4,000.00
Saldo laba $ 3,600.00
NCI $ 400.00

Jurnal eliminasi 20x4

Modal saham $ 1,000,000.00
Saldo laba $ 150,000.00
Aset tetap $ 100,000.00
Goodwill $ 2,315,000.00
Investasi pada S Co $ 3,200,000.00
NCI $ 345,000.00
DTL $ 20,000.00

Jurnal pencatatan 20x5

Beban depresiasi $ 20,000.00
 Akumulasi depresiasi $ 20,000.00

DTL $ 4,000.00
Beban pajak $ 4,000.00

Laba bersih setelah pajak $ 1,320,000.00

Beban depresiasi $ (20,000.00)
Tax 20% $ 4,000.00
Laba bersih setelah pajak-Nett $ 1,304,000.00

Bagian laba NCI $ 130,400.00

NCI $ 130,400.00

Jurnal eliminasi 20x5

Pendapatan dividen $ 54,000.00
NCI $ 6,000.00
Dividen diumumkan $ 60,000.00

Utang pinjaman ke P $ 500,000.00

Piutang pinjaman $ 500,000.00

Pendapatan bunga $ 90,000.00

Beban bunga $ 90,000.00
Worksheet 20x5

Laporan Laba Rugi dan Perubahan Ekuitas (Partial)

Per 31 Desember 20x5
Penyesuaian
P Co S Co
Debit
Laba Rugi
Penjualan $ 10,000,000.00 $ 3,500,000.00
Biaya penjualan $ (7,820,000.00) $ (1,200,000.00)
Laba kotor $ 2,180,000.00 $ 2,300,000.00
Beban operasional $ (800,000.00) $ (560,000.00) $ 20,000.00
Laba operasional $ 1,380,000.00 $ 1,740,000.00
Pendapatan dividen dari S Co $ 54,000.00 $ 54,000.00
Pendapatan bunga dari S dan bank $ 100,000.00 $ 90,000.00
Beban bunga ke P Co $ (90,000.00)
Laba sebelum pajak $ 1,534,000.00 $ 1,650,000.00
Pajak 20% $ (306,800.00) $ (330,000.00)
Laba setelah pajak $ 1,227,200.00 $ 1,320,000.00
Bagian laba untuk NCI $ 130,400.00
Bagian laba untuk P Co $ 1,227,200.00 $ 1,320,000.00 $ 294,400.00
Perubahan Saldo Laba
Saldo laba awal, 1 Januari $ 1,300,000.00 $ 400,000.00 $ 150,000.00
$ 18,000.00
$ 25,000.00
Laba tahun berjalan $ 1,227,200.00 $ 1,320,000.00 $ 294,400.00
Dividen diumumkan $ (120,000.00) $ (60,000.00)
Saldo laba akhir, 31 Desember $ 2,407,200.00 $ 1,660,000.00 $ 487,400.00

Laporan Posisi Keuangan

Per 31 Desember 20x5
Penyesuaian
P Co S Co
Debit
Investasi pada S Co $ 3,200,000.00
Goodwill $ 2,315,000.00
Aset Tetap $ 4,500,000.00 $ 2,000,000.00 $ 100,000.00

Piutang Pinjaman dari S Co $ 500,000.00

Inventory $ 1,250,000.00 $ 670,000.00
Piutang Usaha $ 1,300,000.00 $ 500,000.00
Piutang usaha lainnya $ 200,000.00 $ 120,000.00
Kas $ 320,000.00
Total $ 11,270,000.00 $ 3,290,000.00 $ 2,415,000.00
Modal Saham $ 3,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
Saldo laba $ 2,407,200.00 $ 1,660,000.00 $ 487,400.00
$ 6,000.00

$ 2,000.00
Utang Pinjaman $ 500,000.00 $ 500,000.00
Utang Usaha $ 5,742,800.00 $ 80,000.00
Utang usaha lainnya $ 120,000.00 $ 50,000.00
DTL $ 4,000.00
$ 4,000.00
Total $ 11,270,000.00 $ 3,290,000.00 $ 2,003,400.00
$ 4,418,400.00
Partial)

Penyesuaian
Konsolidasi
Kredit

$ 13,500,000.00
$ (9,020,000.00)
$ 4,480,000.00
$ (1,380,000.00)
$ 3,100,000.00

$ 10,000.00
$ 90,000.00 $ -
$ 3,110,000.00
$ 4,000.00 $ (632,800.00)
$ 2,477,200.00
$ (130,400.00)
$ 94,000.00 $ 2,346,800.00

$ 3,600.00
$ 1,510,600.00
$ 94,000.00 $ 2,346,800.00
$ 60,000.00 $ (120,000.00)
$ 157,600.00 $ 3,737,400.00

Penyesuaian
Konsolidasi
Kredit
$ 3,200,000.00 $ -
$ 2,315,000.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00 $ 6,560,000.00
$ 500,000.00 $ -
$ 1,920,000.00
$ 1,800,000.00
$ 320,000.00
$ 320,000.00
$ 3,740,000.00 $ 13,235,000.00
 $ 3,000,000.00
$ 157,600.00 $ 3,737,400.00
$ 345,000.00
$ 25,000.00
$ 130,400.00
$ 400.00 $ 492,800.00
$ -
$ 5,822,800.00
$ 170,000.00
$ 20,000.00 $ 12,000.00

$ 678,400.00 $ 13,235,000.00
$ 4,418,400.00
Saldo Investasi

NCI
Saldo Awal $ 345,000.00
Kenaikan saldo laba $ 25,000.00
Beban depresiasi $ (1,600.00)
Bagian laba tahun berjalan $ 130,400.00
Pembagian dividen dari S Co $ (6,000.00)
Saldo NCI $ 492,800.00

Rekon NCI
Nilai buku aset bersih 31 Des 20x5 $ 2,660,000.00
Saldo FV yang belum diamortisasi $ 48,000.00
Penyesuaian $ 2,708,000.00
Saldo aset bersih P CO $ 2,437,200.00
Saldo aset bersih NCI $ 270,800.00
Goodwill P Co $ 2,093,000.00
Goodwill NCI $ 222,000.00
Saldo akhir NCI $ 492,800.00