Ví dụ: Công ty A nhập khẩu 5,000kg NVL A, đơn giá nhập khẩu 2 USD/kg, thuế suất thuế nhập

khẩu là
20%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt là 30%. Tỷ giá tính thuế là 23.400 VND/USD
Yêu cầu:
1)Tính thuế nhập khẩu
2)Tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu
Bài làm:
Trị giá NK = 5,000*2*23,400 = 234 tr đồng
Thuế NK = Trị giá NK * Thuế suất thuế NK
= 234tr * 20% = 46,8 tr
Thuế TTDB:
Thuế tiêu thụ đặc biệt = (Trị giá NK + thuế NK)
= 46,8tr + 234tr = 280,1 tr
Thuế tiêu thị đặc biệt = Giá tính thuế * thuế suất
= 280,1tr * 30% = 84,240tr
Ví dụ: Công ty A sản xuất rượu 50 độ, trong kỳ công ty bán 500l rượu với đơn giá chưa thuế GTGT là
30,000 đồng/l , VAT 10%
Yêu cầu:
Tính thuế TTDB ở khâu bán ra, biết rằng công ty đang tính thuế suất hiện hành là năm 2024
Bài làm:
Giá tính thuế TTDB = (500*30,000)/(1+65%)= 9,090,909 đồng
Thuế TTDB = 9,090,909 * 65% = 5,909,090 đồng
Ví dụ 4: Năm 2024 giá bán của 1 lít bia hộp chưa VAT là 20,000 đồng, thuế suất thuế TTDB là 45% thì
giá tính thuế TTDB được xác định ra sao?
Giá tính thuế TTDB = 20,000/(1+45%) = 13,793.10345 đồng
Ví dụ 8:
Trong ký kê khai thuế, cơ sở A phát sinh các nghiệp vụ sau:
+Nhập khẩu 10,000 lít rượu nước, đã nộp thuế TTDB khi nhập khẩu 250 triệu đồng (căn cứ biên lai nộp
thuế TTDB ở khâu nhập khẩu).
+Xuất kho 8,000 lít để sản xuất 12,000 chai rượu.
+Xuất bán 9,000 chai rượu, số thuế TTDB phải nộp của 9,000 chai rượu xuất bán là 350 triệu đồng.
Yêu cầu:
a)Tình số thuế TTDB ở khâu nhập khẩu, tiêu thụ.
b)Tính số thuế TTDB phải nộp trong kỳ.
Bài làm:
a)
+Thuế TTDB ở khâu nhập khẩu: 250tr
+Thuế TTDB ở khâu tiêu thụ(bán ra): 350tr
b)
1,000 lít ------->250tr
8,000 lít ------->(8,000*250)/10,000 = 200tr
12,000 chai ---------->200tr
9,000 -------------------> (9,000*200)/12,000 = 150tr
Thuế TTDB phải nộp trong kỳ = 350 – 150 = 200tr
(9,000 chai) (9,000 chai)
Bài 2: Doanh nghiệp A có tài liệu như sau:
1.NK 1.000 lít rượu 42 độ để sản xuất ra 200.000 sản phẩm A thuộc diện chịu thuế TTDB giá tính thuế
NK là 30.000 đ/lít, thuế suất thuế NK là 65%.
2.Xuất khẩu 150.000 sp A theo giá FOG là 200.000 đ/sp.
3.Bán trong nước 1.000 sp A với đơn giá chưa thuế GTGT là 220.000 đ/sp.
Yêu cầu:
a)Tính thuế TTDB khâu NK, tiêu thụ
b)Hãy tính thuế TTDB phải nộp trong kỳ.
*Biết rằng thuế suất TTDB của rượu 42 độ là 65%, thuế xuất khẩu: 2%
Bài làm:
Nk 597168000
441379310.3
198620689.7
398112000
212326400