10.5.

Trong một lần xem xét gần đây, Tập đoàn ABC đã phát hiện ra rằng họ có vấn đề
nghiêm trọng về kiểm soát nội bộ. Người ta ước tính rằng tác động liên quan đến
vấn đề này là 1 triệu đô la và khả năng xảy ra hiện tại là 5%. Hai thủ tục kiểm
soát
nội bộ đã được đề xuất để giải quyết vấn đề này. Thủ tục A sẽ tốn 25.000 đô la và
giảm khả năng xảy ra xuống 2%; thủ tục B sẽ tốn 30.000 đô la và giảm khả năng
xảy ra xuống 1%. Nếu cả hai thủ tục được thực hiện, khả năng xảy ra sẽ giảm
xuống
0,1%
a. Tổn thất dự kiến ước tính liên quan đến vấn đề kiểm soát nội bộ của Tập đoàn
ABC trước khi bất kỳ thủ tục kiểm soát nội bộ mới nào được thực hiện là bao
nhiêu?

Tổn thất dự kiến = Rủi ro x Mức độ rủi ro = 1.000.000 x 5% = 50.000 đô la

b. Tính toán ước tính sửa đổi về tổn thất dự kiến nếu quy trình A được thực hiện,
nếu quy trình B được thực hiện và nếu cả hai quy trình được thực hiện.

+Nếu quy trình A được thực hiện:

Tổn thất dự kiến = Rủi ro x Mức độ rủi ro = 1.000.000 x 2% = 20.000 đô la

+Nếu quy trình B được thực hiện:

Tổn thất dự kiến = Rủi ro x Mức độ rủi ro = 1.000.000 x 1% = 10.000 đô la

+Nếu cả 2 quy trình được thực hiện:

Tổn thất dự kiến = Rủi ro x Mức độ rủi ro = 1.000.000 x 0,1% = 1.000 đô la

c. So sánh chi phí và lợi ích ước tính của thủ tục A, thủ tục B và kết hợp cả hai
thủ tục. Nếu bạn chỉ xem xét các ước tính về chi phí và lợi ích, (những) thủ
tục nào nên được thực hiện?

+Quy trình A:

Chi phí: 25.000 USD

Lợi ích: 30.000 USD

➔ Lợi ích > Chi phí -> Nên thực hiện quy trình A
+Quy trình B

Chi phí: 30.000 USD

Lợi ích: 40.000 USD

➔ Lợi ích > Chi phí -> Nên thực hiện quy trình B

+Thực hiện cả 2 quy trình A và B:

Chi phí : 25.000 + 30.000 = 55.000 USD

Lợi ích : 50.000 – 1.000 = 49.000 USD

➔ Chi phí > Lợi ích -> Không nên thực hiện cả 2 quy trình A và B
 Qua quá trình xử lý, ta có thể thấy thủ tục A và B đều mang lại lợi ích, nhưng
B nhiều lợi ích hơn => nên thực hiện thủ tục B.

d. Những yếu tố nào khác có thể liên quan đến quyết định?
- Tùy vào quy mô công ty ABC sẽ có mức gánh chịu rủi ro khác nhau.
- Nếu công ty ABC có quy mô hàng chục tỷ đô la, thì họ đủ khả năng đánh giá
vấn đề rủi ro một cách chặt chẽ trên cơ sở ước tính chi phí và lợi ích.
- Nếu công ty ABC là một công tỷ nhỏ thì một tổn thất 1,000,000 USD có thể
ảnh hưởng đến sự hoạt động liên tục của công ty, trong trường hợp này, họ
phải gánh chịu thêm chi phí để giảm thiểu rủi ro xuống mức thấp nhất có thể.