PROBLEM 10.

3
1 I
2 N
3 F
4 O
5 R
6 M
7 A
8 T
9 S
10 Y
11 C
12 D
13 F
14 P
15 C
16 H
17 B
18 U
19 V
20 Z
21 J
22 W
23 L

PROBLEM 10.5
Trong một lần xem xét gần đây, Tập đoàn ABC đã phát hiện ra rằng họ có vấn đề nghiêm trọng về kiểm
soát nội bộ. Người ta ước tính rằng tác động liên quan đến vấn đề này là 1 triệu đô la và khả năng xảy ra
hiện tại là 5%. Hai thủ tục kiểm soát nội bộ đã được đề xuất để giải quyết vấn đề này. Thủ tục A sẽ tốn
25.000 đô la và giảm khả năng xảy ra xuống 2%; thủ tục B sẽ tốn 30.000 đô la và giảm khả năng xảy ra
xuống 1%. Nếu cả hai thủ tục được thực hiện, khả năng xảy ra sẽ giảm xuống 0,1%.
a. Tổn thất dự kiến ước tính liên quan đến vấn đề kiểm soát nội bộ của Tập đoàn ABC trước khi bất
kỳ thủ tục kiểm soát nội bộ mới nào được thực hiện là bao nhiêu?
Tổn thất dự kiến = 1.000.000 x 5% = 50.000 đô la
b. Tính toán ước tính sửa đổi về tổn thất dự kiến nếu quy trình A được thực hiện, nếu quy trình B
được thực hiện và nếu cả hai quy trình được thực hiện
- Nếu quy trình A thực hiện
Tổn thất dự kiến = 1.000.000 x 2% = 20.000 đô la
- Nếu quy trình B thực hiện
Tổn thất dự kiến = 1.000.000 x 1% = 10.000 đô la
- Nếu cả 2 quy trình thực hiện
Tổn thất dự kiến = 1.000.000 x 0,1% = 1.000 đô la
c. So sánh chi phí và lợi ích ước tính của thủ tục A, thủ tục B và kết hợp cả hai thủ tục. Nếu bạn chỉ
xem xét các ước tính về chi phí và lợi ích, (những) thủ tục nào nên được thựchiện?
 A B CẢ HAI
Tổn thất khi không sử dụng thủ tục kiểm soát 50.000 50.000 50.000
Tổn thất khi không sử dụng thủ tục kiểm soát 20.000 10.000 1.000
Tổn thất dự kiến khi thực hiện thủ tục kiểm soát 30.000 40.000 49.000
Tổn thất được giảm 25.000 30.000 55.000
Lợi ích mang lại 5.000 10.000 (6.000)
 Qua quá trình xử lý, ta có thể thấy thủ tục A và B đều mang lại lợi ích, nhưng B nhiều lợi ích
hơn => nên thực hiện thủ tục B.
d. Những yếu tố nào khác có thể liên quan đến quyết định?
- Nếu ABC là một tập đoàn có trị giá lớn, hàng tỷ đô la thì họ đủ khả năng để đánh giá vấn đề rủi
ro một cách chặt chẽ trên cơ sở ước tính chi phí và lợi ích
- Nếu ABC là một công ty nhỏ thì tổn thất lớn như 1.000.000USD có thể đe dọa đếnsự tồn tại liên
tục của tập đoàn ABC, trong trường hợp này họ sẽ phải gánh chịu thêm những chi phí để giảm
thiểu rủi ro xuống mức thấp nhất có thể.
e. Sử dụng hàm Goal Seek trong Microsoft Excel để xác định khả năng xảy ra mà không có sự kiểm
soát và mức giảm tổn thất dự kiến nếu lợi ích/chiphí ròng bằng 0. Thực hiện điều này cho quy
trình A, quy trình B và cả hai quy trình cùng nhau Quy trình kiểm soát A -Goal Seek-thiết lập.
 Với thủ tục A
- Khả năng xảy ra nếu không có kiểm soát : 5%
- Sự giảm tổn thất kỳ vọng đạt được khi lợi ích/ chi phí ròng = 0:0,4%
 Với thủ tục B
- Khả năng xảy ra nếu không có kiểm soát : 5%
- Sự giảm tổn thất kỳ vọng đạt được khi lợi ích/ chi phí ròng = 0:1,5%
 Với cả hai thủ tục được kết hợp
- Khả năng xảy ra nếu không có kiểm soát : 5%
- Sự giảm tổn thất kỳ vọng đạt được khi lợi ích/ chi phí ròng = 0:1,9%
 Qua đó, ta thấy rằng hai phương án tốt nhất để giảm tổn thất kỳ vọng lần lượt là thủ tục B và cả
hai thủtục kết hợp. Tuy nhiên, nếu xét đến chi phí thực hiện thì thủ tục A là phương án tối ưu nhất