Bài tập thuế GTGT

I TÌNH HÌNH TIÊU THỤ TRONG NĂM

Bài 1:
Thuế GTGT bán 10,000 sản phẩm A cho công ty T/T
= lượng * giá bán* Thuế suất thuế GTGT
= 10,000 * 100,000 * 10% = 100,000,000đ
Bài 2:
Thuế GTGT bán cho hệ thống siêu thị 30,000 sản phẩm A
= lượng * giá bán* Thuế suất thuế GTGT
= 30,000 * 105,000 * 10% = 315,000,000đ
Bài 3: ( chú ý tài liệu bổ sung )
Thuế GTGT giao đại lí 30,000 sản phẩm A là
= lượng * giá bán* Thuế suất thuế GTGT
= 30,000 * 100,000 * 90% * 10% = 270,000,000đ
Thuế GTGT giao đại lí 35,000 sản phẩm B là
= lượng * giá bán* Thuế suất thuế GTGT
= 35,000 * 100,000 * 95% * 10% = 498,750,000đ
Bài 4:
Thuế GTGT bán lẻ qua hệ thống cửa hàng 50,000 sản phẩm A là
= lượng * giá bán* Thuế suất thuế GTGT
= 50,000 * 110,000 * 10% = 550,000,000đ
Thuế GTGT bán lẻ qua hệ thống cửa hàng 55,000 sản phẩm B là
= lượng * giá bán* Thuế suất thuế GTGT
= 55,000 * 160,000 * 10% = 880,000,000đ
Thuế GTGT sau khi trao đổi là:
110,000 * 1,000* 10% = 100,000,000đ ( lấy giá trên thị trường )
Bài 5:
Thuế GTGT ủy thác xuất khẩu 10,000 sản phẩm A là
= lượng * giá bán* Thuế suất thuế GTGT
= 10,000 * 120,000 * 0% = 0đ
Bài 6:
Thuế GTGT bán cho doanh nghiệp trong khu chế xuất 10,000 sản phẩm B là
= lượng * giá bán* Thuế suất thuế GTGT
= 10,000 * 170,000 * 0% = 0đ
Bài 7:
Thuế GTGT bán cho cty K/K 10,000 sản phẩm B là ( Hóa đơn giảm giá)
= lượng * giá bán* Thuế suất thuế GTGT
= 10,000 * [165 * 90%/(1+10%)] * 10%= 135,000,000đ
Bài 8:
Thuế GTGT bán cho cty M/M 10,000 sản phẩm B là
= lượng * giá bán* Thuế suất thuế GTGT
= (10,000 – 100) * 150,000 * 10% = 148,500,000đ
Bài 9:
Thuế GTGT bán trả chậm cho DNTN B/B 1,000 sản phẩm A là
= lượng * giá bán* Thuế suất thuế GTGT
=1,000 * [186,560/(1+6*1%)(1+10%)] * 10% = 160,000,000đ
Bài 10:
Thuế GTGT gia công 10,000 sản phẩm C cho công ty H/H là
= lượng * giá bán* Thuế suất thuế GTGT
= 10,000 * 5,000 * 10% = 5,000,000đ
Bài 11:
Sản phẩm D không thuộc diện chịu thuế GTGT => = 0đ
Tổng thuế GTGT đầu ra phải nộp là
100,000,000đ + 315,000,000đ + 270,000,000 + 498,750,000đ + 550,000,000đ + 100,000,000đ +
880,000,000đ + 135,000,000đ + 148,500,000đ + 160,000,000đ + 5,000,000đ = 2,929,250,000đ
II. Tình hình mua vào, sản xuất sản phẩm trong năm
Bài 1:
Thuế GTGT nhập khẩu 10,000 sp A
= lượng *( giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu + thuế TTĐB + thuế BVMT) * thuế suất thuế GTGT
= 10,000*( 50,000 + 30% * 50,000) * 10% = 65,000,000đ
Bài 2: ( không bị trừ vào tài khoản cố định)
Thuế nhập khẩu 2 TSCĐ phục vụ sản xuất là
= lượng *( giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu + thuế TTĐB + thuế BVMT) * thuế suất thuế GTGT
= 1* (1,000,000,000 + 30% 1,000,000,000) * 10% = 130,000,000đ
Bài 3:
Thuế nguyên liệu, nhiên liệu mua trong thị trường nội địa là
12,500,000,000 * 80% * 10% = 1,000,000,000đ
Bài 4:
Thuế TTĐB dịch vụ mua trong thị trường nội địa
-Với hóa đơn GTGT = 2,000,000,000 * 10% = 200,000,000đ
-Với hóa đơn đặc thù = (55,000,000/1+10%) * 10% = 5,000,000đ
-Tổng thuế GTGT đầu vào dvu = 200,000,000 + 5,000,000= 205,000,000đ
-Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là
205,000,000 * (33,792,500,000 – 1,600,000,000) /33,792,500,000 = 195,293,704đ

65,000,000đ + 130,000,000đ + 1,000,000,000đ + 195,293,704đ= 1,390,293,704đ

=> Thuế GTGT phải nộp là
2,929,250,000đ - 1,390,293,704đ = 1,538,956,296đ