BT 16.

11/353
3/ Bán 6.000 cố phiếu công ty T giá bán 25.000 đ/cổ phiếu, đã thu bằng tiền chuyển khoản. Chi phí môi gi
Nhận thêm 1.000 cổ phiếu từ NV2
Đơn giá theo BQGQ = 242.000.000/10.000 + 1.000 = 22.000.000đ
Bán 6.000 cố phiếu công ty T giá bán 25.000 đ/cổ phiếu, đã thu bằng tiền chuyển khoản
Nợ 112 25.000 x 6.000 = 150.000.000
Có 1211 22.000.000 x 6.000 = 132.000.000
Có 515 18.000.000
Chi phí môi giới bằng tiền tạm ứng 2% giá bán
Nợ 635 2% x 25.000 x 6.000 = 3.000.000
Có 141 3.000.000
4/ Cuối năm N:
Ghi nhận lãi đầu tư phải thu dồn tích (trái phiếu TF)
Nợ 138 [(12% x 1.000.000 x 200)/12] = 20.000.000
Có 515 20.000.000
Xem xét khoản dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn, biết thị giá cổ phiếu T ngày 31/12/N là 20
phiếu
Do thị giá cổ phiếu T giảm so với giá gốc, công ty Q xác định khoản tổn thất cố phiếu T cuối năm N
5.000 x (22.000 - 20.000) = 10.000.000
Mức tổn thất này cao hơn mức tổn thất năm N - 1 công ty Q đã lập dự phòng nên xử lý trích thêm dự phòng giả
10.000.000 - 8.000.000 = 2.000.000
Nợ 635 2.000.000
Có 2291 2.000.000