PHƯƠNG PHÁP NHẬN DIỆN RỦI RO

I. KHÁI NIỆM

Bằng cách phân tích bảng tổng kết tài sản, các báo cáo hoạt động kinh doanh và các tài liệu hỗ trợ, nhà
quản trị rủi ro có thể xác định mọi nguy cơ rủi ro của tổ chức về tài sản, trách nhiệm pháp lý và nguồn
nhân lực. Từ đó, nhà quản trị có thể sớm dự đoán được các nguy cơ rủi ro tiềm năng từ báo cáo tài
chính và dự toán ngân sách tài chính của tổ chức.

- Phân tích báo cáo tài chính là nghệ thuật sử lý các số liệu có trong các báo cáo tài chính thành những
thông tin hữu ích cho việc ra quyết định.
- Phân tích sự biến động của các tài khoản, số liệu của các báo cáo tài chính
- Các báo cáo tài chính phổ biến bao gồm:
 Bảng cân đối kế toán,
 Bảng xác định kết quả kinh doanh,
 Bảng báo cáo luân chuyển tiền tệ
 Báo cáo cân đối vốn và nguồn vốn
 Kế hoạch đầu tư
 Kế hoạch tài trợ…
- Mục tiêu cơ bản, cuối cùng của phân tích là việc ra các quyết định; tuy nhiên để đạt mục tiêu này
thường người ta phải ra hai mục tiêu trung gian:
+ Phân tích để hiểu và nắm vững các số liệu có trong các báo cáo tài chính
+ So sánh các số liệu cả ở góc độ không gian và thời gian để đưa ra các dự báo cho tương lai
- Để thực hiện tốt việc nhận dạng rủi ro thông qua kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính, yêu cầu bắt buộc
đối với những người thực hiện phải có những hiểu biết sâu sắc về đặc điểm cấu trúc, cách thiết lập và
cách đọc các báo cáo tài chính, đồng thời phải nắm vững cách tính toán, ý nghĩa kinh tế của các tỷ số tài
chính trong doanh nghiệp.

TRÌNH TỰ PHÂN TÍCH

1. Thiết lập hệ thống các câu hỏi phục vụ mục tiêu phân tích

2. Phân tích sơ bộ các số liệu có trong các báo cáo: phân tích tỷ lệ và phân tích cơ cấu.

3. Thiết lập các mô hình phục vụ mục tiêu phân tích.

4. Trả lời các câu hỏi bước 1 trên cơ sở đó đưa ra các quyết định đồng thời với các kiến nghị và điều kiện
kèm theo.

II. ƯU VÀ NHƯỢC ĐIỂM

ƯU ĐIỂM:

Ưu điểm của phương pháp này thể hiện ở kết quả nhận dạng rủi ro. Bằng việc phân tích các báo cáo tài
chính, nhà quản trị rủi ro không chỉ xác định được các rủi ro thuần túy mà còn có thể xác định được một
số dạng rủi ro suy đoán. Phương pháp này dựa trên những báo cáo tài chính có sẵn của doanh nghiệp
nên độ tin cậy rất cao, cách thức đánh giá số liệu khá rõ ràng, dễ thực hiện nhưng mức độ thuyết phục
rất cao.

NHƯỢC ĐIỂM:

Phương pháp phân tích các báo cáo tài chính yêu cầu những người thực hiện phải có những kiến thức
chuyên môn nhất định trong lĩnh vực tài chính kế toán. Bên cạnh đó, khi sử dụng phương pháp này,
chúng ta rất khó để phát hiện các dạng rủi ro đặc thù trong các hoạt động chuyên biệt của doanh nghiệp
và dễ nhầm lẫn giữa những tình huống rủi ro với những chiến lược kinh doanh chủ động của doanh
nghiệp.

III. VÍ DỤ