7. Số tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế 400 trđ.

1. **Rà soát lại từng khoản chỉ để chỉ rõ trong 7 khoản (từ 1 đến 7) khoản nào được tính vào
chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, khoản nào cần tính lại số liệu để loại trừ:**
- **Số tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế 400 trđ:** Khoản này được tính vào chi
phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
- **Tổn thất do thiên tai đã được công ty bảo hiểm bồi thường 3 tỷ:** Khoản này cần loại
trừ khỏi chi phí, vì đã được bồi thường bởi bảo hiểm.
- **Tổng số chỉ về tiền lãi vay vốn sxkd là 150 trđ trong đó có phần chi trả lãi vay cho cá
nhân là 20 trđ:** Khoản này cần điều chỉnh để chỉ tính lãi vay vốn sản xuất kinh doanh, nên
chỉ có 130 trđ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

2. **Xác định mức khống chế tối đa được tính vào chi phí đối với khoản chỉ thứ 8:**
- Mức khống chế tối đa được tính vào chi phí là 15% tổng thu nhập chịu thuế. Với tổng số
chỉ về tiền lãi vay vốn sản xuất kinh doanh là 130 trđ, mức khống chế tối đa được tính vào chi
phí là 15% * 130 trđ = 19.5 trđ.

3. **Xác định tổng chi phí hợp lý được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:**
- Tổng chi phí hợp lý được trừ bao gồm:
- Số tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế: 400 trđ
- Số tiền lãi vay vốn sản xuất kinh doanh: 130 trđ
- Tổn thất do thiên tai đã được bồi thường: 0 trđ (đã được bồi thường)
- Tổng chi phí hợp lý được trừ là 400 trđ + 130 trđ = 530 trđ.

8.Tổng số chỉ về tiền lãi vay vốn sxkd là 150 trđ trong đó có phần chi trả lãi vay cho
cá nhân là 20 trđ

1. Rà soát lại từng khoản chỉ để chỉ rõ khoản nào được tính vào chi phí được trừ khi xác định
thu nhập chịu thuế, và khoản nào cần tính lại số liệu để loại trừ.

a. Chi phí lãi vay vốn sản xuất kinh doanh (SXKD): 150 trđ
 b. Phần chi trả lãi vay cho cá nhân: 20 trđ

c. Nguyên giá TSCĐ: 15 tỷ, khấu hao: 10% x 15 tỷ = 1.5 tỷ

d. Tổn thất do thiên tai được bồi thường: 3 tỷ

e. Tổng số lao động: 300 người

f. Lãi suất cơ bản do NHNN công bố: 6%/năm

1 Theo thông tin, chi phí lãi vay vốn SXKD và phần chi trả lãi vay cho cá nhân đều được
tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

2. Xác định mức khống chế tối đa được tính vào chi phí đối với khoản chỉ thứ 8.

Mức khống chế tối đa được tính vào chi phí có thể được xác định bằng cách tính 10%
nguyên giá TSCĐ (1.5 tỷ) và số tiền bồi thường thiên tai (3 tỷ). Tổng số này là 4.5 tỷ.

3. Xác định tổng chi phí hợp lý được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Tổng chi phí hợp lý được trừ sẽ bao gồm:

- Chi phí lãi vay vốn SXKD: 150 trđ

- Chi phí lãi vay cho cá nhân: 20 trđ

- Khấu hao: 1.5 tỷ

- Tổn thất do thiên tai được bồi thường: 3 tỷ

 - Chi phí khống chế tối đa (mức 10% nguyên giá TSCĐ và số tiền bồi thường thiên tai): 4.5
tỷ

Tổng chi phí = 150 trđ + 20 trđ + 1.5 tỷ + 3 tỷ + 4.5 tỷ = 9.67 tỷ.