RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH TEST 1

1. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) to pozycja, która stanowi:

a. zawsze przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
b. korektę przepływów środków pieniężnych z działalności operacyjnej
c. zawsze przepływ środków pieniężnych z działalności finansowej.

2. Przez działalność inwestycyjną rozumie się:

a. nabycie lub zbycie składników aktywów obrotowych i krótkoterminowych aktywów
finansowych oraz wszystkie z tymi związane pieniężne koszty i korzyści
b. nabycie lub zbycie składników aktywów trwałych i krótkoterminowych aktywów
finansowych oraz wszystkie z tymi związane pieniężne koszty i korzyści
c. nabycie lub zbycie składników aktywów trwałych i długoterminowych aktywów
finansowych oraz wszystkie z tymi związane pieniężne koszty i korzyści.

3. Spłaty zobowiązań i należności w walutach obcych, w działalności inwestycyjnej i

finansowej, wykazuje się:
a. łącznie z niezrealizowanymi różnicami kursowymi
b. łącznie ze zrealizowanymi różnicami kursowymi
c. bez różnic kursowych.

4. Informacje finansowe niezbędne w przypadku zastosowania metody bezpośredniej można

uzyskać:
a. bezpośrednio z prowadzonej w jednostce ewidencji księgowej
b. bezpośrednio ze sprawozdań finansowych i not uzupełniających
c. pośredni, poprzez korygowanie wybranych pozycji rachunki zysków i strat.

5. W rachunku przepływów pieniężnych należy uwzględniać:

a. wszystkie wpływy i wydatki z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej
b. rozchody z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej
c. wszystkie wpływy i wydatki z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej z
wyjątkiem wpływów i wydatków będących rezultatem zakupu lub sprzedaży środków
pieniężnych.

6. Transakcje niepieniężne, które nie wymagają zaangażowania środków pieniężnych lub ich
ekwiwalentów są wyłączone z rpp. Do operacji tych należą:
a. aport otrzymany lub przekazany pod postacią aktywów trwałych
b. emisja kapitału własnego
c. zaciągnięcie kredytu bankowego.

7. W pozycji wynagrodzenia netto (grupa A, metoda bezpośrednia) wykazuje się:

a. wydatki z tytułu wynagrodzeń pomniejszone o ubezpieczenia
b. wydatki z tytułu wynagrodzeń pomniejszone o ubezpieczenia i podatek dochodowy
c. wydatki z tytułu wynagrodzeń pomniejszone o wypłacone zaliczki na wynagrodzenia.

8. W pozycji „Środki pieniężne na początek okresu” ujmuje się:

a. saldo początkowe pozycji bilansowej „Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne”
b. saldo środków pieniężnych o zakresie przyjętym na potrzeby rpp n początek okresu
sprawozdawczego
c. żadne z powyższych.
9. Rpp sporządza się metodą bezpośrednią i pośrednią. Wyboru metody dokonuje:
a. kierownik jednostki
b. zarząd jednostki
c. inne.

10. Rpp sporządzają:

a. wszystkie jednostki prowadzące księgi handlowe
b. spółki prawa handlowego
c. spółki, które podlegają obowiązkowi badania sprawozdania finansowego.

11. Z równania przepływów pieniężnych wynika, że na zmianę środków pieniężnych

wpływają:
a. ujemnie wszystkie zwiększenia pasywów i zwiększenia aktywów niepieniężnych,
natomiast dodatnio wszystkie zwiększenia aktywów niepieniężnych i zmniejszenia
pasywów
b. dodatnio wszystkie zwiększenia pasywów i zmniejszenia aktywów niepieniężnych,
natomiast ujemnie wszystkie zwiększenia aktywów niepieniężnych i zmniejszenia
pasywów
c. dodatnio wszystkie zwiększenia pasywów i zwiększenia aktywów niepieniężnych,
natomiast ujemnie wszystkie zmniejszenia aktywów niepieniężnych i zmniejszenia
pasywów.

12. W metodzie pośredniej wynik finansowy koryguje się o pozycje, które:

a. są przychodami, które nie spowodowały wpływu środków pieniężnych
b. są kosztami, które spowodowały wypływ środków pieniężnych
c. kształtują wynik finansowy i dotyczą działalności operacyjnej.

13. Wpływ ze sprzedaży papierów wartościowych są zaliczane do przepływów środków z

działalności:
a. inwestycyjnej
b. finansowej
c. operacyjnej.

14. Informacje o przepływach mogą być wykorzystywane do:

a. oceny rentowności przedsiębiorstwa
b. bieżącego sterowania płynnością finansową i wypłacalnością podmiotu gospodarczego
c. oceny realizacji celów działalności przedsiębiorstwa.
15. Metoda pośrednia sporządzania rpp, polega n wprowadzeniu korekt:
a. do wyniku finansowego
b. do sumy bilansowej
c. do przychodów ze sprzedaży.

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH TEST 3

1. Na potrzeby rpp do środków pieniężnych zalicza się:
a. aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz
b. aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz, jak również
naliczone odsetki od aktywów finansowych, jeżeli są płatne lub wymagalne w ciągu
trzech miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia lokaty
 c. aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz, jak również
naliczone odsetki od aktywów finansowych, jeżeli są płatne lub wymagalne w ciągu
trzech miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia lokaty,
chyba że ujmuje się je w przepływach z działalności inwestycyjnej.

2. Obligacja jednoroczna Skarbu Państwa nabyta przez jednostkę na rynku wtórnym w

listopadzie, z terminem wykupu przypadającym na styczeń następnego roku będzie ujęta:
a. w bilansie – inne krótkoterminowe papiery wartościowe, w rachunku przepływów –
ekwiwalentem środków pieniężnych
b. w bilansie – inne aktywa pieniężne, w rachunku pieniężnym – inne aktywa
inwestycyjne,
c. w bilansie – zobowiązania finansowe, w rachunku przepływów – nabycie aktywów
finansowych.

3. Spółka posiada weksel obcy trzymiesięczny, który sprzedaje, uzyskując środki pieniężne.
W rachunku przepływów pieniężnych ta operacja:
a. powoduje zmianę środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
b. powoduje zmianę środków pieniężnych z działalności finansowej
c. nie powoduje zmianę środków.

4. W rachunku przepływów pieniężnych należy uwzględniać:

a. wszystkie wpływy i wydatki z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej
b. rozchody z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej
c. wszystkie wpływy i wydatki z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej z
wyjątkiem wpływów i wydatków będących rezultatem zakupu lub sprzedaży środków
pieniężnych.

5. Przepływy pieniężne z inwestycyjnej i finansowej ustala się stosując:

a. zasadę memoriałową
b. zasadę kasową
c. żadna z powyższych.

6. Różnice kursowe nie zrealizowane dotyczące działalności operacyjnej:

a. powinny pozostać w wyniku finansowym, ponieważ wpływają na zmianę stanu
środków pieniężnych
b. należy je wyeliminować ze sprawozdania jako nie wpływające na zmianę stanu
środków pieniężnych
c. różnice te eliminuje się samoczynnie w ramach działalności operacyjnej.

7. Do przepływów z działalności operacyjnej należy pozycja:

a. zaciągnięcie kredytu bankowego
b. sprzedaż udziałów w jednostkach powiązanych
c. zmiana stanu należności.

8. Informacje o przepływach mogą być wykorzystywane do:

a. oceny rentowności przedsiębiorstwa
b. bieżącego sterowania płynnością finansową i wypłacalnością podmiotu gospodarczego
c. oceny realizacji celów działalności przedsiębiorstwa.
9. W metodzie pośredniej wynik finansowy koryguje się o pozycje, które:
a. są przychodami, które nie spowodowały wpływu środków pieniężnych
b. są kosztami, które spowodowały wypływ środków pieniężnych
c. kształtują wynik finansowy i dotyczą działalności operacyjnej.

10. Jednostka sprzedała używany środek trwały o wartości początkowej 5000zł i

dotychczasowym umorzeniu 4000zł. Dla odbiorcy wystawiła fakturę za sprzedany środek
trwały na kwotę 2200zł. W jaki sposób ta operacja zostanie ujęta w rpp:
a. A.I. Zysk netto 1200, A.II.4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (1200), B.I.1.
Zbycie RzAT 2200
b. A.I. Zysk netto 1200, A.II.4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (1200), B.I.1.
Zbycie RzAT 2200, B.II.1. Nabycie RzAT 1000
c. A.I. Zysk netto 1200, A.II.4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (1200).

11. Różnica pomiędzy metodą pośrednią i bezpośrednią sporządzania rpp polega na:
a. odmiennym sposobie ustalania środków pieniężnych generowanych przez działalność
inwestycyjną
b. odmiennym sposobie ustalania środków pieniężnych generowanych przez działalność
operacyjną
c. odmiennym sposobie ustalania zmiany stanu środków pieniężnych netto.

12. W grupie wydatków z działalności finansowej występują:

a. emisja dłużnych papierów wartościowych
b. nabycie udziałów (akcji) własnych
c. udzielone pożyczki długoterminowe.

13. Otrzymane dotacje bez względu na ich cel w roku ich otrzymania ujmuje się w
przepływach:
a. z działalności operacyjnej
b. działalności finansowej
c. działalności inwestycyjnej.

14. Saldo początkowe środków pieniężnych na rachunku walutowym wynosiło 2000zł. W bm.
zarejestrowano wpływ środków pieniężnych w wysokości 7000zł oraz wypływ w wysokości
3500zł. Naliczono także różnice kursowe ujemne w wysokości 200zł. Ustal wartość
bilansową (stan końcowy) środków pieniężnych oraz wartość do przepływów pieniężnych:
a. wartość bilansowa 5300, wartość w rpp 3500
b. wartość bilansowa 3300, wartość w rpp 3500
c. wartość bilansowa 5300, wartość w rpp 5500.

15. Spłaty zobowiązań i należności w walutach obcych w działalności inwestycyjnej i

finansowej wykazuje się:
a. łącznie z niezrealizowanymi różnicami kursowymi
b. łącznie ze zrealizowanymi różnicami kursowymi
c. bez różnic kursowych.

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH TEST 7

1. Jednostka spłaciła kredyt bankowy długoterminowy w wysokości 1000zł oraz odsetki od
kredytu 20zł. Operacja ta będzie ujęta w rpp w następujący sposób:
 a. A.I.WF (20); II.3.Odsetki i udziały w zyskach 20; C.4. Spłaty kredytów i pożyczek
(1000); Odsetki (20)
b. A.I.WF 20; II.3.Odsetki i udziały w zyskach 20; C.4. Spłaty kredytów i pożyczek
(1020)
c. A.I.WF 20; II.3.Odsetki i udziały w zyskach (20); C.4. Spłaty kredytów i pożyczek
1000; Odsetki (20)

2. Rpp można przedstawić według formuły:

a.
b.
c.

3. Płynność potencjalna:
a. polega na „łatwości upłynnienia” składników majątkowych i regulowaniu wybranych
zobowiązań
b. to taki zasób środków płatniczych, który gwarantuje każdorazowe regulowanie
zobowiązań
c. wyraża możliwość uzyskania krótkoterminowej pożyczki.

4. Jednostka sprzedała zbędny środek trwały. Wartość początkowa środka 3000zł,

dotychczasowe umorzenie 1800zł. Wystawiono fakturę za sprzedany środek trwały na kwotę
1500zł. Operacja ta będzie ujęta w rpp w następujący sposób:
a. A.WF 300; Zysk/strata z działalności inwestycyjnej (300), B. Wpływy ze zbycia
środków trwałych 1500
b. A.WF 300; Zysk/strata z działalności inwestycyjnej (3000), B. Wpływy ze zbycia
środków trwałych 1500
c. A.WF 300; Zysk/strata z działalności inwestycyjnej (300).

5. Wyemitowano obligacje, za które wpłynęły środki pieniężne 8000zł. Zapłacone koszty

emisji wynosiły 1000zł. W rpp operacja ta będzie ujęta:
a. C.I.3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 8000, C.II.9. Inne wydatki finansowe
1000
b. C.I.3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 7000
c. C.I.3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 7000, C.II.9. Inne wydatki finansowe
1000.

6. W pozycji korekt „zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych” wykazuje się:

a. długo i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów i obciążeń przyszłych
okresów oraz rozliczenia międzyokresowe przychodów
b. krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów i obciążeń przyszłych okresów
oraz rozliczenia międzyokresowe przychodów
c. długo i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów i obciążeń przyszłych
okresów.

7. W pozycji C.II.7 „Płatność zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego” ujmuje się:
a. zapłacone w okresie raty leasingowe bez odsetek i prowizji, łącznie ze
zrealizowanymi różnicami kursowymi
b. zapłacone w okresie raty leasingowe z odsetkami i prowizją, łącznie ze
zrealizowanymi różnicami kursowymi
 c. zapłacone w okresie raty leasingowe bez odsetek i prowizji, łącznie z
niezrealizowanymi różnicami kursowymi.

8. Z równania przepływów pieniężnych wynika, że na zmianę środków pieniężnych

wpływają:
a. ujemnie wszystkie zwiększenia pasywów i zwiększenia aktywów niepieniężnych,
natomiast dodatnio wszystkie zwiększenia aktywów niepieniężnych i zmniejszenia
pasywów
b. dodatnio wszystkie zwiększenia pasywów i zmniejszenia aktywów niepieniężnych,
natomiast ujemnie wszystkie zwiększenia aktywów niepieniężnych i zmniejszenia
pasywów
c. dodatnio wszystkie zwiększenia pasywów i zwiększenia aktywów niepieniężnych,
natomiast ujemnie wszystkie zmniejszenia aktywów niepieniężnych i zmniejszenia
pasywów.
9. Jednostka spłaca kredyt dewizowy 4500 kwota spłaty wyceniona według kursu na dzień
zaciągnięcia oraz 500 ujemne różnice kursowe, płaci również odsetki od kredytu 300 oraz 50
opłaty manipulacyjnej, w rpp będzie to ujęte:
a. C.II.4 Spłaty kredytów i pożyczek 5000, C.II.8 Odsetki 350
b. C.II.4 Spłaty kredytów i pożyczek 4500, C.II.8 Odsetki 350
c. C.II.4 Spłaty kredytów i pożyczek 5000, C.II.8 Odsetki 300, C.II.9 Inne wydatki
finansowe 50

10. Odsetki otrzymane z tytułu lokat bankowych, w rpp pojawiają się działalności:
a. operacyjnej
b. inwestycyjnej
c. finansowej.

11. Obligacje jednoroczne nabyte na rynku wtórnym w grudniu, z terminem wykupu

przypadającym w lutym następnego roku będą wykazywane w rpp jako:
a. środki pieniężne
b. krótkoterminowe aktywa finansowe
c. ekwiwalent środków pieniężnych.

12. Spłaty zobowiązań i należności w walutach obcych w działalności inwestycyjnej i

finansowej wykazuje się:
a. łącznie z niezrealizowanymi różnicami kursowymi
b. łącznie ze zrealizowanymi różnicami kursowymi
c. bez różnic kursowych.

13. Do przepływów z działalności operacyjnej należy pozycja:

a. odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
b. kredyty i pożyczki
c. zbycie aktywów finansowych.

14. Saldo początkowe środków pieniężnych na rachunku walutowym wynosiło 2000zł. W bm.
zarejestrowano wpływ środków pieniężnych w wysokości 7000zł oraz wypływ w wysokości
3500zł. Naliczono także różnice kursowe ujemne w wysokości 200zł. Ustal wartość
bilansową (stan końcowy) środków pieniężnych oraz wartość do przepływów pieniężnych:
a. wartość bilansowa 5300, wartość w rpp 3500
b. wartość bilansowa 3300, wartość w rpp 3500
 c. wartość bilansowa 5300, wartość w rpp 5500.

15. W pozycji wynagrodzenia netto (grupa A, metoda bezpośrednia) wykazuje się:

a. wydatki z tytułu wynagrodzeń pomniejszone o ubezpieczenia
b. wydatki z tytułu wynagrodzeń pomniejszone o ubezpieczenia i podatek dochodowy
c. wydatki z tytułu wynagrodzeń pomniejszone o wypłacone zaliczki na wynagrodzenia.

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH TEST 11

1. Wpływy i wydatki związane z operacjami leasingu finansowego ujmuje się:
a. finansujący – w segmencie działalności operacyjnej, korzystający – w segmencie
działalności finansowej, a w przypadku amortyzacji przyjętego środka trwałego
również w działalności operacyjnej
b. finansujący – nie ujmuje bezpośrednio, a jedynie jako korekty, korzystający – w
segmencie działalności finansowej, a w przypadku amortyzacji przyjętego środka
trwałego również w działalności operacyjnej
c. finansujący – w segmencie działalności operacyjnej, korzystający – w segmencie
działalności finansowej

2. Obligacja jednoroczna Skarbu Państwa nabyta przez jednostkę na rynku wtórnym w

listopadzie, z terminem wykupu przypadającym na styczeń następnego roku będzie ujęta:
a. w bilansie – inne krótkoterminowe papiery wartościowe, w rachunku przepływów –
ekwiwalentem środków pieniężnych
b. w bilansie – inne aktywa pieniężne, w rachunku pieniężnym – inne aktywa
inwestycyjne,
c. w bilansie – zobowiązania finansowe, w rachunku przepływów – nabycie aktywów
finansowych.

3. Spółka posiada weksel obcy trzymiesięczny, który sprzedaje, uzyskując środki pieniężne.
W rachunku przepływów pieniężnych ta operacja:
a. powoduje zmianę środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
b. powoduje zmianę środków pieniężnych z działalności finansowej
c. nie powoduje zmianę środków.

4. W rachunku przepływów pieniężnych należy uwzględniać:

a. wszystkie wpływy i wydatki z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej
b. rozchody z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej
c. wszystkie wpływy i wydatki z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej z
wyjątkiem wpływów i wydatków będących rezultatem zakupu lub sprzedaży środków
pieniężnych.

5. Przepływy pieniężne z inwestycyjnej i finansowej ustala się stosując:

a. zasadę memoriałową
b. zasadę kasową
c. żadna z powyższych.

6. Różnice kursowe niezrealizowane dotyczące działalności operacyjnej:

a. powinny pozostać w wyniku finansowym, ponieważ wpływają na zmianę stanu
środków pieniężnych
b. należy je wyeliminować ze sprawozdania jako nie wpływające na zmianę stanu
środków pieniężnych
 c. różnice te eliminuje się samoczynnie w ramach działalności operacyjnej.
7. Do przepływów z działalności operacyjnej należy pozycja:
a. zaciągnięcie kredytu bankowego
b. sprzedaż udziałów w jednostkach powiązanych
c. zmiana stanu należności.

8. Wyemitowano obligacje, za które wpłynęły środki pieniężne w kwocie 7000zł. Zapłacono

koszty emisji obligacji wynosiły 750zł. Operacja ta będzie ujęta w rpp:
a. A.II. Inne korekty 750, C.I.3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 7000
b. C.I.3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 7000, C.II.8 odsetki 750
c. C.I.3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 6250.

9. W metodzie pośredniej wynik finansowy koryguje się o pozycje, które:

a. są przychodami, które nie spowodowały wpływu środków pieniężnych
b. są kosztami, które powodują wpływ środków pieniężnych
c. kształtują wynik finansowy i dotyczą działalności operacyjnej.

10. Jednostka sprzedała używany środek trwały o wartości początkowej 5000zł i

dotychczasowym umorzeniu 4000zł. Dla odbiorcy wystawiła fakturę za sprzedany środek
trwały na kwotę 2200zł. W jaki sposób ta operacja zostanie ujęta w rpp:
a. A.I. Zysk netto 1200, A.II.4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (1200), B.I.1.
Zbycie RzAT 2200
b. A.I. Zysk netto 1200, A.II.4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (1200), B.I.1.
Zbycie RzAT 2200, B.II.1. Nabycie RzAT 1000
c. A.I. Zysk netto 1200, A.II.4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (1200).

11. Umorzenie zaciągniętych kredytów ujmuje się w przepływach z działalności:

a. finansowej
b. operacyjnej
c. finansowej i operacyjnej.

12. W grupie wydatków z działalności finansowej występują:

a. emisja dłużnych papierów wartościowych
b. nabycie udziałów (akcji) własnych
c. udzielone pożyczki długoterminowe.

13. Otrzymane dotacje bez względu na ich cel w roku ich otrzymania ujmuje się w
przepływach:
a. z działalności operacyjnej
b. działalności finansowej
c. działalności inwestycyjnej.

14. Saldo początkowe środków pieniężnych na rachunku walutowym wynosiło 2000zł. W bm.
zarejestrowano wpływ środków pieniężnych w wysokości 7000zł oraz wypływ w wysokości
3500zł. Naliczono także różnice kursowe ujemne w wysokości 200zł. Ustal wartość
bilansową (stan końcowy) środków pieniężnych oraz wartość do przepływów pieniężnych:
a. wartość bilansowa 5300, wartość w rpp 3500
b. wartość bilansowa 3300, wartość w rpp 3500
c. wartość bilansowa 5300, wartość w rpp 5500.
15. Spłaty zobowiązań i należności w walutach obcych w działalności inwestycyjnej i
finansowej wykazuje się:
a. łącznie z niezrealizowanymi różnicami kursowymi
b. łącznie ze zrealizowanymi różnicami kursowymi
c. bez różnic kursowych.