Payroll Workshop

BY: MOHAMED FATHY

HTTP://LINKEDIN.COM/IN/MOHAMED-FATHI-
082149245
 ‫الموارد البشريه ‪:‬‬
‫‪Human resources‬‬

‫شؤن العاملين‬ ‫االختيار والتعيين‬ ‫التخطيط‬

‫‪Personnel‬‬ ‫‪recruitment‬‬ ‫‪planning‬‬

‫التعويضات والمزايا‬
‫التدريب والتطوير‬
‫‪Compensation‬‬
‫‪training‬‬
‫‪and benefits‬‬
 ‫التعويضات والمزايا‬
‫‪Compensation and benefits‬‬
‫الحوافز‬
‫‪incentives‬‬
‫التعويضات‬
‫المزايا‬ ‫‪Compensation‬‬
‫‪benefits‬‬ ‫(مباشره‪-‬غير مباشره)‬

‫المزايا‬
‫والتعويضات‬
 ‫الرواتب واالجور(التعويضات المباشره)‬

‫‪ 1‬تشجع الرواتب واالجور االفراد وتحفزهم لمزيد من االداء واالنتاجية‪.‬‬

‫‪ 2.‬تساعد على تخفيف حدة االضطراب والتوتر النفسي لدى االفراد عن استثمارهم لقدراتهم في العمل ‪ .‬طريق‬
‫تعويضهم ماديا‬
‫‪ 3.‬تمثل الرواتب واالجور العائد الوحيد الملموس الممكن قياسه لتوظيف االفراد لكافة إمكانياتهم في العمل‬
‫‪ .4‬جذب ومن ثم الحصول على الموارد العاملة المؤهلة‪.‬‬
‫‪ .5‬الحفاظ على الموارد العاملة داخل المنظمة ومنع تسربها للخارج‪.‬‬
‫‪.6‬تحقيق العدالة في تحديد ودفع االجور والرواتب بما يتناسب مع العمل‪.‬‬
‫‪ .7‬تشجيع وتحفيز العاملين لمزيد من االداء المتميز مع مكافأة مثل هذا االداء‪.‬‬
 ‫انواع دفع الرواتب واالجور ‪:‬‬

‫الراتب واالجر على أساس الزمن‪:‬‬

‫‪ 1‬يتقاضى الفرد راتبه أو أجره على أساس المدة الزمنية التي يقضيها الفرد في العمل الرسمي كالساعة ‪ ،‬أواليوم ‪ ،‬أوالشهر ‪،‬أو السنة‪ ،‬وال يتغير‬
‫الراتب واالجر بتغير كمية االنتاج‪.‬‬
‫‪ 2.‬وبشكل عام وجد أنها طريقة غير عملية ‪ ،‬الن عدم التمييز بين الفرد المنتج وغير المنتج يقضي على عنصر التحفيز في العمل‪ ،‬ويضعف من‬
‫الروح المعنوية‪ .‬هناك عيوب ووميزات‬

‫الراتب واالجر على أساس االنتاج‪:‬‬

‫يتم دفع االجور في العادة للعاملين في االعمال المصنعية ذات االنتاجية الملموسة ‪ ،‬وبشكل عام يتقاضى الفرد أجره بموجب هذا االساس على ضوء‬
‫كمية ونوعية إنتاجه‪ ،‬بحيث يحصل على عائد إضافي إذا زادت كمية إنتاجه‪ .‬ويتحمل عبء انخفاض إنتاجه مع المنشأة ‪ .‬ويتم الدفع إما بتحديد أجر‬
‫واحد للوحدة المنتجة ‪ ،‬أو يكون التحديد في صورة وقت مسموح به النتاج عدد معين من الوحدات‪ .‬هناك عيوب ومميزات‬
‫مما يتكون الراتب ؟‬
 ‫االستحقاقات‬
‫هو كل مايضاف للعامل نظير عمله ‪..‬‬

‫منح‬
‫ومكافئات‬

‫االجر‬
‫العموله‬
‫االساسي‬

‫االجر‬
‫مزايا عينيه‬
‫المتغير‬

‫عالوت‬ ‫بدالت‬

‫وهبه‬
 ‫االستحقاقات ‪Additions -‬‬

‫‪ -1‬االجر ‪:‬‬
‫االجر الشامل‬

‫هو جميع ما يحصل على الموظف من صاحب العمل نقدا بما فيه البدالت المعفاه من اجر االشتراك التأمينى ‪ .‬وينقسم الي ‪:‬‬

‫االجر المتغير‬ ‫االجر االساسي‬

‫باقي ما يحصل عليه العامل من عناصر األجر‬ ‫‪ -1‬هو االجر المنصوص عليه فى عقد العمل‬
‫وعلي االخص ‪:‬‬ ‫ومايطرأ عليه من عالوت بدون اضافه‬
‫(العموله – الوهبه – المنح – المكافأت ‪-‬‬ ‫اى اجور متغيره‪.‬‬
‫الحوافز – االرباح – البدالت – العالوت ‪..‬الخ)‬
‫الحد االدني لالجر االساسي فى‬
‫سنه ‪ 2023‬هو ‪ 3000‬جنيها‬
 ‫‪-2‬العمولة ‪ :-‬ويقصد بها كل ما يحصل عليه الوسطاء و الممثلون التجاريون من نسب مئوية من قيمة الصفقات التي يتوسطون فيها‬

‫‪-3‬الوهبة ‪ :-‬يقصد بالوهبة أو البقشيش مبلغ من النقود او اي شيء اخر يتقاضاه العامل من عمالء المنشأة التي يعمل فيها بمناسبة قيامه بعمله‪ .‬وكانت في‬
‫البداية ال تدخل من عناصر االجر‪.‬‬

‫‪-4‬البدل ‪ :-‬هو مبلغ من المال يعطى للعامل من صاحب العمل اضافة على اجره لقاء مروره بظروف او مخاطر معينة‪ .‬وقد يكون تعويضا عن مبالغ انفقها العامل‬
‫في سبيل انجاز العمل المطلوب منه‪ .‬وقد يكون البدل مقابل جهد خاص يبذله العامل ‪.‬‬

‫‪-5‬المنح و المكافأت ‪ :-‬المنح هي ما يعطى للعامل في مناسبات معينة او اوقات معينه ‪,‬منحة عيد الفطر ‪-‬منحة عيد االضحى –منحه زواج – منحه مولود –‬
‫منحه وفاه ‪ ....‬الخ‪.‬‬
‫اما المكافأت فهي نوع من المنح يعطيه صاحب العمل للعامل جزاء امانته او كفاته او اخالصة في العمل‬

‫‪-6‬العالوت ‪ :-‬تعتبر جزء من االجر ايا كانت استحقاقها او نوعها‬

‫‪ -‬العالوت الدورية‪ :-‬وهي التي تعطى بصفة دورية او ما يسمى بالعالوه السنوية وتتحد غالبا بنسبة مئوية من االجر‪.‬‬
‫‪ -‬عالوه غالء المعيشة ‪ :-‬غالبا ال تصدر اال بقانون وهي تكون لمواجهة اعباء المعيشة وتبدو اهميتها في فترات التضخم وتناقص القوى الشرائية للنقود‬
 ‫‪-7‬البدالت ‪ :-‬وهى كل انواع البدالت النقدية التى يحصل عليها الموظف كالسكن وبدل السيارة وخالفه وهى خاضعة للضرائب النها ميزة‬
‫نقدية استفاد بها العامل وتم زيادة دخله بها‬

‫‪ -8‬االرباح ‪:-‬هى االرباح التى يتم احتجازها وتوزيعها على الموظفين وتكون قيمتها من صافى ارباح الشركة ويتم اقرار صرفها طبقا لقرار‬
‫الجمعية العمومية للشركة ويتم توزيعها على الموظفين طبقا لسياسات توزيع االرباح داخل كل شركة على حدى‪.‬‬
‫‪ -9‬الحوافز ‪ :-‬هى من ضمن االجور المتغيرة وترتبط غالبا بمعدل االنتاجية والوصول للهدف ويتم دفعها لتحفيز العاملين على استمرار االداء الجيد‬

‫‪ -10‬الوقت االضافى ‪ :‬وهى عدد الساعات االضافية التى يقوم بادائها الموظف بتكليف من المدير المباشر له‬

‫(‪)1.35‬‬ ‫طبقا للقانون‪ :‬ساعات نهاريه ‪ :‬يحصل على اجر الساعة مضاف اليها ‪% 35‬‬
‫(‪)1.70‬‬ ‫ساعات ليلية ‪ :‬يحصل على اجر الساعة مضاف اليها ‪70%‬‬
‫الساعات النهارية من ‪ 7‬صباحا الي ‪ 7‬مساء‬
‫الليلية من ‪ 7‬مساء الي ‪ 7‬صباحا‬
‫يحسب االضافي على الراتب بدون بدالت‬
 ‫كيفيه احتساب الوقت االضافي ؟‬

‫مثال ‪ :‬موظف مرتبه ‪ 2400‬جنيه اشتغل في الشهر ‪ 7‬ساعات اضافي ليال ‪ 11 +‬ساعه اضافي نهارا ‪ ,‬احسب االضافي ؟‬

‫اجر اليوم = الراتب الشهري ‪ 30 /‬يوم (عدد ايام الشهر )‬

‫اجر اليوم = ‪ 80 = 30 / 2400‬جنيه‬
‫اجر الساعه = اجر اليوم ‪ /‬عدد ساعات العمل‬
‫اجر الساعه = ‪ 10 = 8 / 80‬جنيه‬
‫قيمه الساعات النهاريه = ‪ 11‬ساعه اضافي *‪ 10* 1.35‬جنيه =‪ 148.5‬جنيه‬
‫قيمه الساعات الليليه = ‪ 7‬ساعات ليلي *‪ 10* 1.70‬جنيه = ‪ 119‬جنيه‬
 ‫االستقطاعات ‪Deductions -‬‬

‫‪Social insurance‬‬ ‫‪ -1‬التامينات االجتماعيه‬

‫‪Medical insurance‬‬ ‫‪ -2‬التامين الصحي‬
‫‪TAX‬‬ ‫‪ -3‬ضريبه كسب العمل‬
‫‪penalties‬‬ ‫‪ -4‬الجزاءات‬
‫‪Absence‬‬ ‫‪ -5‬الغيابات‬
‫‪Delays‬‬ ‫‪ -6‬التاخيرات‬
‫‪Advance‬‬ ‫اليجوز خصم اكتر من ‪% 25‬‬ ‫‪ -7‬سلف‬
‫‪Alimony‬‬ ‫‪ -8‬نفقه‬
‫‪Special‬‬ ‫‪ -9‬صناديق خاصه‬
‫‪Other‬‬ ‫‪ -10‬استقطاعات اخري‬
 ‫حساب التاخيرات ؟‬
‫(علي االجر االساسي بدون بدالت)‬

‫موظف مرتبه الشهري ‪ 3000‬عنده ‪ 20‬ساعه تاخيرات ‪ ,‬احسب قيمه التاخيرات ؟‬

‫خطوات حساب االضافي‬
‫اجر اليوم = ‪ 100 = 3000/30‬جنيه‬
‫اجر الساعه = ‪ 12.5= 100/8‬جنيه‬
‫قيمه التاخيرات = ‪ 20* 12.5‬عدد ساعات التاخيرات = ‪ 250‬جنيه‬

‫حساب الجزاءات ؟‬
‫نفس طريقه حساب االضافي والتاخيرات (علي االجر االساسي بدون بدالت )‬
‫موظف مرتبه الشهري ‪ 4000‬جنيه عنده جزاء ‪ 3‬ايام و احسب قيمه الجزاءات ؟‬
‫اجر اليوم = ‪133.33 = 4000/30‬‬
‫قيمه الجزاءات = ‪ 3 *133.33‬عدد ايام الجزاء = ‪ 399.99‬جنيه‬
 ‫حساب الغياب ؟‬
‫يتم احتساب قيمه الغياب علي االجر الشامل بالبدالت‬

‫موظف مرتبه الشهري ‪ 3500‬اساسي ‪ 1500 +‬بدالت ‪ ,‬عنده غياب ‪ 4‬ايام ‪ ,‬احسب قيمه ايام الغياب ؟‬
‫اجمالي الراتب (االجر الشامل ) = االساسي ‪ +‬البدالت‬
‫اجمالي الراتب = ‪ 5000 = 1500+ 3500‬جنيه‬
‫اجر اليوم = ‪ 166.66 = 30 / 5000‬جنيه‬
‫قيمه ايام الغياب = ‪ 666.64 = 166.66 *4‬جنيه‬
 ‫التامينات االجتماعيه ‪..‬‬
‫نظام التأمين االجتماعى قائم على أساس تحصيل االشتراكات مقسمه على حصتين وهماحصة العامل وحصة صاحب العمل و‬
‫تحتسب األخيره على أساس نسبة األجور المنصوص عليها بالجدول رقم ( ‪ ) 8‬المرفق بالالئحة التنفيذية للقانون ‪ 148‬لسنة ‪. 2019‬‬

‫‪:‬‬ ‫يقصد بأجر االشتراك في التأمين‬

‫وهو المقابل المادى الذى يحصل على الموظف من الشركه مثل (االجر االساسى –االجرالمكمل – الحوافز – العموالت – بدل‬
‫سفر‪ -‬بدل سكن – بدل طعام ‪ -‬المكافأت الجماعيه – العالوت االجتماعيه ‪..... -‬الخ) ينقسم االجر التأميني او اجر االشتراك‬
‫التأمينى الى نوعين ‪ :‬هو اجر خاضع للتأمين االجتماعى ‪ :‬وهو االجر الذى يتم حساب عليه قيمه االشتراك التأمينى مثل (االجر‬
‫االساسى – االجر المكمل لالجر االساسى – الحوافز – العالوت ‪..... -‬الخ )‬
‫اجر غير خاضع للتأمين االجتماعى ‪ :‬وهو البدالت‬
‫المعفاه من التأمين و تكون بحد اقصى ‪ 30%‬من قيمه اجر االشتراك التأمينى مثل (بدل االنتقال – بدل السفر – بدل السياره –‬
‫بدل حضور جلسات – بدل المسكن – بدل الملبس‪ ......‬الخ ) وغيرها من البدالت التي تصرف مقابل مزايا عينيه‬

‫نسبه صاحب العمل من التامينات ‪%18.75 - :‬‬

‫نسبه العامل من التامينات ‪% 11 - :‬‬
 ‫الحد االدني واالقصي للتامينات لسنه ‪.. 2023‬‬
‫الحد االدني ‪ 1700 :‬جنيه‬
‫الحد االقصي ‪ 10900 :‬جنيه‬

‫‪‬‬ ‫على أن تتم زيادة هذين الحدين بواقع ‪ % 15‬في أول يناير من كل عام مدة سبع سنوات اعتبارا من ‪ 1/1/2020‬ثم يتم زيادة هذين الحدين‬
‫بنسبة التضخم ‪ ،‬ويراعي جبر الحدين االدنى واالقصى الشهري الى أقرب مائة جنيه‬

‫الحد االقصي لالشتراك‬ ‫الحد االدني لالشتراك‬ ‫التاريخ‬

‫‪7,000.00‬‬ ‫‪1,000.00‬‬ ‫‪1/1/2020‬‬
‫‪8,100.00‬‬ ‫‪1,200.00‬‬ ‫‪1/1/2021‬‬
‫‪9,400.00‬‬ ‫‪1,400.00‬‬ ‫‪1/1/2022‬‬
‫‪10,900.00‬‬ ‫‪1,700.00‬‬ ‫‪1/1/2023‬‬
‫‪12,600.00‬‬ ‫‪2,000.00‬‬ ‫‪1/1/2024‬‬
‫‪14,200.00‬‬ ‫‪2,300.00‬‬ ‫‪1/1/2025‬‬
‫‪16,700.00‬‬ ‫‪2,700.00‬‬ ‫‪1/1/2026‬‬
‫‪19,300.00‬‬ ‫‪3,200.00‬‬ ‫‪1/1/2027‬‬
‫انواع االجازات‪....‬‬
 ‫ماهي االجازات السنويه ؟‬

‫➢ االجازه السنويه ‪ 21‬يوم بأجر كامل ويستحقها بعد مرور ستة أشهر من تاريخ التحاقه بالعمل وتقسم الي ‪ 15‬يوم سنوي و‪6‬‬
‫ايام عارضه‬
‫➢ الموظف الذي له مدة خدمة عشر سنوات او تجاوز سن الخمسين فى مكان عمله مهما بلغت سنوات خدمته عند صاحب‬
‫العمل له ‪ 30‬يوم إجازة سنوية‬
‫➢ االجازه العارضه ال تتجاوز ستة أيام خالل السنة بحد اقصى يومان فى المره الواحد‬
‫➢ تزاد مدة االجازة السنوية سبعة أيام للعمال الذين يعملون فى االعمال الصعبة أو الخطرة أو فى المناطق النائية‬
‫➢ يلتزم صاحب العمل بتسوية رصيد االجازات أو االجر المقابل له كل ثالث سنوات على االكثر‬
‫➢ يتم تسويه رصيد االجازات كاالتي‪:‬‬
‫➢ االجازات السنويه لكل شهر = ‪ 21‬يوم‪ 12 /‬شهر = ‪ 1.75‬يوم لكل شهر‬
‫➢ عدد ايام االجازه السنويه للموظف = ‪ * 1.75‬عدد شهور العمل‬
‫➢ تسويه رصيد االجازات = اجر اليوم * عدد ايام االجازه السنويه المتبقيه للموظف بعد خصم ايام االجازات السنويه التى‬
‫استخدمها الموظف بالفعل‪.‬‬
 ‫ماهي االجازات الرسميه والعطالت ؟‬

‫❖ االجازات الرسميه إجازات إلزامية و بأجر كامل للموظف واليجوز احتسبها من ضمن االجازات السنويه‬
‫❖ يحق لصاحب العمل تشغيل الموظف في ايام العطالت الرسمية على ان يعطى للعامل مثلي االجر‬
‫❖ االجازات الرسميه هى (عيد رأس السنة الهجرية ‪ -‬المولد النبوى الشريف ‪ -‬اليومان االول والثانى من عيد الفطر المبارك ‪-‬‬
‫الوقوف بعرفات وأول وثانى أيام عيد االضحى ‪ -‬عيد الميالد المجيد ‪ -‬يوم شم النسيم‪ -‬عيد الشرطة وثوره ‪ 25‬يناير ‪ -‬يوم شم‬
‫النسيم – عيد تحرير سيناء ‪ -‬عيد العمال – ‪ 6‬اكتوبر – عيد ثوره ‪ 23‬يوليو)‬

‫ماهي اجازه الحج ؟‬

‫❖ للعامل الحق في إجازة حج لمدة شهر و بأجر كامل بشرط مرة واحدة‬
‫❖ تستحق اجازه الحج بعد مرور خمس سنوات متصلة من خدمته عند صاحب العمل و ليس صاحب عمل أو أكثر‬
‫❖ إذا كانت السنوات الخمس لدي صاحب عمل واحد منفصلتين ال يستحق الموظف اجازه الحج (الموظف ترك العمل و تم عمل‬
‫له اعاده تعيين )‬
 ‫ماهي اجازه الوضع ؟‬

‫❖ إجازة الوضع مدتها ‪ 90‬يوم بتعويض مساوي لالجر الشامل ‪ ،‬يصرف ‪% 75‬من التأمينات االجتماعية و يستكمل الباقي من المنشأة‬
‫❖ يشترط أن تكون للمرأة مدة خدمة عشرة أشهر في خدمة صاحب عمل أو أكثر وتعتبر اجازه مرضى اذا لم تستكمل العامله ‪ 10‬اشهر فى‬
‫خدمه صاحب العمل‬
‫❖ إجازة الوضع ثالث مرات طوال مدة خدمة العاملة‪.‬‬
‫❖ ال يجوز فصل العاملة او انهاء خدمتها أثناء إجازة الوضع‪.‬‬
‫❖ اليجوز تشغيل العاملة‬
‫❖ يحق لصاحب العمل حرمان العاملة من اجرها الشامل عندما يثبت انشغالها خالل إجازة الوضع لدي صاحب عمل آخر‬
‫❖ في حالة االجهاض تحتسب االجازة إجازة مرضية وليست إجازة وضع‬
‫اجازه رعايه الطفل‬

‫❖ تستحق العاملة المرضعة إجازة رعاية طفل ثالث مرات طوال مدة خدمتها‬
‫❖ إجازة رعاية الطفل في المرة الواحدة ال تتجاوز سنتين‪.‬‬
‫❖ للعاملة قطع إجازة رعاية الطفل في الوقت المناسب لها بناء علي طلبها‬
‫❖ يكون للعاملة التي ترضع طفلها وفي خالل االربعه وعشرون شهرا التاليه‬
‫لتاريخ الوضع الحق في فترتين للرضاعه ال تزيد كل منهما عن نصف ساعه‬
‫وللعاملة الحق فى ضم هاتين الفترتين وتحسب هاتان الفترتان االضافيتان‬
‫من ساعات العمل وال يترتب عليهما أى تخفيض فى االجر‬
‫ماهي االجازات المرضيه في المنشات الصناعيه وغير الصناعيه ؟‬
‫المنشأت الغير صناعيه‪:‬‬
‫‪ 1.‬يتم الصرف بنسبة ‪ % 75‬بالنسبة لالمراض العادية لمدة ‪ 90‬يوم‬
‫‪ 2.‬يتم الصرف بنسبة ‪ % 85‬بالنسبة لالمراض العادية لمدة ‪ 90‬يوم‬
‫‪ 3.‬إذا زادت االجازة المرضية عن ‪ 180‬يوم واستهلك رصيداالجازات السنويه كله يتم احتساب اى ايام مرضي بعد ذلك اجازه بدون راتب‬
‫‪ 4.‬يتم الصرف بنسبة ‪ % 100‬بالنسبة لالمراض المزمنة ‪ -‬الدرن – الجزام – المرض العقلي‬

‫المنشأت الصناعيه‪:‬‬
‫‪ 1.‬تحددها الجهة الطبية المختصة‬
‫‪ 2.‬يحتسب كل ‪ 3‬سنوات ميالديه تقضي في الخدمة‪.‬‬
‫‪ 3.‬شهر إجازة بأجر كامل‬
‫‪ 4.‬ثمانية أشهر بتعويض يعادل ‪ % 75‬من االجر‪.‬‬
‫‪ 5.‬ثالثه أشهر بدون أجر‪.‬‬
 ‫ماهي اجازه اصابه العمل ؟‬

‫✓ إجازة إصابة العمل يصرف عنها تعويض بأجر كامل من التأمينات االجتماعية‬
‫✓ إجازة إصابة العمل ليست إجازة مرضية‬

‫ماهي االستدعاء الجيش ؟‬

‫✓ اجازه االستدعاء مدفوعه االجر‬

‫✓ ال يتم خصمها من االجازات السنويه للموظف‬

‫ماهي اجازه االمتحانات ؟‬

‫✓ للموظف الحق في تحديد موعد إجازته السنوية إذا كان متقدما الداء االمتحان في إحدي مراحل التعليم‪.‬‬
‫✓ يطالب الموظف بإجازته السنوية بسبب االمتحان قبل القيام بها بخمسة عشر يوما مع تقديم جدول االمتحان معتمد من الجهة‬
‫المختصة‬
 ‫مثال شامل كل ماسبق في الشرح‪...‬‬

‫موظف مرتبه االساسي ‪ 4000‬جنيه‬

‫بدالت (‪ 500‬سكن – ‪ 500‬موصالت – ‪ 200‬موبايل – ‪ 300‬بدل طبيعه عمل )‬
‫عموله ‪% 0.5‬علي مبيعات بقيمه ‪ 200000‬جنيه‬
‫تامين طبي ‪ 230‬جنيه‬
‫تاخيرات الشهر ‪ 7‬ساعات‬
‫اضافي ‪ 10‬ساعات نهارا ‪ 5 +‬ساعات ليال‬
‫غياب يومين علي الحساب‬
‫توالف ومخالفات ‪ 800‬جنيه‬
‫احسب الراتب الصافي المستحق للموظف ‪....‬‬
 ‫االجر االساسي ‪ 4000‬جنيه‬
‫اجر ايوم من االجر االساسي = ‪ 133.33= 4000/30‬جنيه‬
‫اجر الساعه = ‪ 16.66= 133.33/8‬جنيه‬
‫االجر الشامل = ‪ 4000‬االساسي ‪ 500 +‬سكن ‪ 500 +‬موصالت ‪ 200 +‬موبايل‪ 300 +‬بدل طبيعه عمل = ‪5500‬‬
‫اجر اليوم من االجر الشامل = ‪183.33= 5500/30‬‬
‫عموله = ‪ 1000=200000 * %0.5‬جنيه‬
‫االضافي النهاري = ‪ 225= 16.66*10*1.35‬جنيه‬
‫االضافي الليلي = ‪ 141.61= 16.66* 5 * 1.70‬جنيه‬
‫اجمالي قيمه االضافي == ‪ 366.61= 141.61+225‬جنيه‬
‫اجمالي االستحقاقات = ‪ 6866.61=366.61+1000+5500‬جنيه‬
‫تامين طبي ‪ 230‬جنيه‬
‫تاخيرات = ‪ 116.62 = 16.66*7‬جنيه‬
‫ملحوظه هنا تم الحساب علي االجر الشامل‬ ‫غياب = ‪ 366.66= 183.33*2‬جنيه‬
‫توالف ومخالفات = ‪ 800‬جنيه‬
‫التامين االجتماعي = االجر الشامل معفي منه ‪ % 30‬من البدالت = ‪ 4230= 5500/1.30‬جنيه وده اجر االشتراك التاميني‬
‫التامين االجتماعي = ‪ %11 * 4230‬حصه الموظف =‪ 465‬جنيه‬
‫اجمالي االستقطاعات = ‪ 1178.28= 465+800+366.66+116.62+230‬جنيه‬
‫صافي الراتب = االستحقاقات – االستقطاعات‬
‫صافي الراتب = ‪ 5688.33=1178.28 – 6866.61‬جنيه‬
‫الضريبه علي الدخل‪....‬‬
 ‫ماهي الضريبه علي الدخل ؟‬
‫كل ما يستحق للممول نتيجة عمله لدى الغير بعقد او بدون عقد بصفة دورية أو غير دورية وايا كانت مسميات‬
‫أو صور أو أسباب هذه المستحقات وسواء كانت عن اعمال اديت في مصر او في الخارج ودفع مقبلها من‬
‫مصدر في مصر بما في ذلك االجور والمكافات والحوافز والعموالت والمنح واالجور االضافية والبدالت‬
‫والمزايا النقدية والعينية بأنواعها ‪.‬‬

‫تحدد االيرادات الداخلة في وعاء الضريبة عن كل جزء من السنة تم الحصول فيه على أي ايراد من االيرادات‬
‫الخاضعة للضريبة بنسبة مدته الي سنة و على اساس االيراد الشهري بعد تحويله الي ايراد سنوي‪.‬‬
 ‫الغير خاضع للضريبه والمعفي من الضرائب ؟‬
‫‪ -1‬المعاشات ‪.‬‬
‫‪ -2‬مكافأت نهاية الخدمة‬
‫االعفائات ‪:‬‬
‫‪ -1‬مبلغ ‪15000‬جنيه إعفاء‬
‫‪-2‬اشتراكات التامين االجتماعي وغيرها مما يستقطع وفقا الحكام قوانين التامين االجتماعي أو اية نظم بديلة عنها‪.‬‬
‫‪ -3‬اشتراكات العاملين في صناديق التامين الخاصة التي تنشا طبقا الحكام قانون صناديق التامين الخاصة الصادر بالقانون رقم ‪54‬‬
‫لسنة ‪1975‬‬
‫‪ -4‬أ قساط التامين على الحياة والتامين الصحي على الممول لمصلحته أو مصلحة الزوج أو أوالده القصر ‪ ،‬وأية أقساط تأمين‬
‫الستحقاق معاش‪.‬‬
‫‪ -5‬المزايا العينية الجماعية التالية ‪ - :-‬الوجبة الغذائية التي تصرف للعاملين ‪ - .‬النقل الجماعي للعاملين أو ما يقابله من تكلفة‪- .‬‬
‫الرعاية الصحية‪ - .‬االدوات والمالبس الزمة الداء العمل‪ - .‬المسكن الذي يتيحه رب العمل للعاملين بمناسبة ادائهم للعمل‪.‬‬
‫‪ -6‬حصة العاملين من االرباح التي يتقرر توزيعها طبقا للقانون‪.‬‬
‫ويشترط بالنسبة للبندين ‪ 3‬و ‪ 4‬اال تزيد جملة ما يعفى للممول على ‪ 15%‬من صافي االيراد أو عشرة االف جنيها ايهما اقل وال يجوز‬
‫تكرار إعفاء ذات االشتراكات واالقساط من اي دخل اخر منصوص عليه في المادة ‪ 6‬من هذا القانون‪.‬‬
 ‫كيفيه احتساب الضريبه ؟‬

‫‪ -1‬احتساب اجمالي الراتب السنوي ‪.‬‬

‫‪ -2‬خصم االموال المخصصة للمعاشات ومصاريف العالج وصندوق التامين الخاصة‬
‫‪ 3-‬يتم خصم الشريحة المعفاة ‪ 15000‬جنيه ‪.‬‬
‫‪ 4-‬نحصل بعد ذلك على مبلغ الدخل الخاضع للضريبة ‪.‬‬

‫معادلة الحساب ‪:-‬‬

‫صافي الدخل = اجمالي الراتب السنوي – (الحصة في المعاشات ‪ +‬االشتراك في صناديق التامين ‪ +‬االشتراك في صناديق العالج )‬

‫وعاء الضريبة = صافي الدخل السنوي – ‪ 15000‬جنيه االعفاء الشخصي ‪.‬‬

‫ما هى الشرائح التى تخص الضريبه على الدخل و نسبه الضريبه‬
‫على كل شريحه‬
‫الشريحه االولي ‪-:‬اذا كان صافى الدخل من ‪0‬الى ‪30000‬جنيها تكون نسبه الضريبه عليه ‪%0‬‬

‫الشريحه الثانيه ‪ -:‬اذا كان صافى الدخل من ‪30000‬جنيها الى ‪45000‬جنيها تكون نسبه الضريبه عليه ‪%10‬‬

‫الشريحه الثالثه ‪ - :‬اذا كان صافى الدخل من ‪45000‬جنيها الى ‪60000‬جنيها تكون نسبه الضريبه عليه ‪%15‬‬

‫الشريحه الرابعه ‪- :‬اذا كان صافى الدخل من ‪60000‬جنيها الى ‪200000‬جنيها تكون نسبه الضريبه عليه ‪%20‬‬

‫الشريحه الخامسه ‪- :‬اذا كان صافى الدخل من ‪200000‬جنيها الى ‪400000‬جنيها تكون نسبه الضريبه عليه ‪%22.5‬‬

‫الشريحه السادسه ‪ -:‬اذا كان صافى الدخل من ‪400000‬جنيها الي ‪ 1200000‬تكون نسبه الضريبه عليه ‪%25‬‬
‫الشريحه السابعه ‪ -:‬اذا كان صافي الدخالكثر من ‪ 1200000‬تكون نسبه الضريبه ‪%27.5‬‬
 ‫جدول توضيحي للشرائح ‪...‬‬
‫الفرق بين الشرائح‬ ‫نسبه الضريبه‬ ‫صافي الدخل الي‬ ‫صافي الدخل من‬ ‫الشرائح‬

‫‪30,000‬‬ ‫‪0%‬‬ ‫‪30000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫الشريحه االولي‬

‫‪15,000‬‬ ‫‪10%‬‬ ‫‪45000‬‬ ‫‪30000‬‬ ‫الشريحه الثانيه‬

‫‪15,000‬‬ ‫‪15%‬‬ ‫‪60000‬‬ ‫‪45000‬‬ ‫الشريحه الثالثه‬

‫‪140,000‬‬ ‫‪20%‬‬ ‫‪200000‬‬ ‫‪60000‬‬ ‫الشريحه الرابعه‬

‫الشريحه‬
‫‪200,000‬‬ ‫‪22.50%‬‬ ‫‪400000‬‬ ‫‪200000‬‬
‫الخامسه‬
‫الشريحه‬
‫‪800,000‬‬ ‫‪25.00%‬‬ ‫‪1200000‬‬ ‫‪400000‬‬
‫السادسه‬
‫الشريحه‬
‫‪-‬‬ ‫‪27.5%‬‬ ‫اكبر من ‪1200000‬‬ ‫‪1200000‬‬
‫السابعه‬
‫بعض التقارير المتعلقه بالرواتب ‪...‬‬
 ‫‪ -1‬تقارير التعيينات واالستقاالت ‪...‬‬
‫‪ 1‬تقرير التعيينات الجديدة ‪ :-‬ويرفق به عروض العمل او عقود العمل‪– .‬‬
‫‪ 2‬تقرير المنتهي خدمتهم ‪ :-‬ويرفق به المستند الدال على ذلك موضحا به تاريخ النهاية‬

‫‪ -2‬التقارير الحكوميه ‪....‬‬

‫‪- 1‬تقرير التامينات االجتماعية ‪:-‬‬
‫* استمارات ‪1.‬‬
‫* استمارات ‪. 6‬‬
‫* الربط الشهري الصادر من المرتبات ‪.‬‬
‫‪- 2‬تقرير ضرائب المرتبات‪ :-‬بيان ضرائب المرتبات ليتم دفع مبالغ تحت حساب الضريبة‪.‬‬
‫‪- 3‬تقرير صندوق اعانات الطوارئ‪ % 1 :-‬من االجر االساسي التاميني ليتم دفعه‬
 ‫‪ -3‬تقارير داخليه ‪..‬‬
‫‪ -1‬مراكز التكلفة ‪ :-‬مختلفة على حسب كل مؤسسة سواء كان التوزيع على شركات او ادارات او فروع ‪......‬‬
‫الخ ‪.‬‬
‫‪ -2‬تقارير العمل االضافي وسببه‬
If you need any assistance or questions, please feel
free to contact me

http://linkedin.com/in/mohamed-fathi-082149245