1

Модуль 1. Облік фінансових активів

Тема 3. Облік дебіторської заборгованості
Законодавчо-нормативні акти:
1. Інструкція про службові відрядження в межах України та за кордон.
2. Постанова КМУ «Про суми та склад витрат на відрядження державних
службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами,
установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за
рахунок бюджетних коштів».
3. Порядок складання Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або
під звіт
4. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і
господарських операцій підприємств і організацій.
5. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів,
капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій.
Завдання 1. Головний бухгалтер Петренко А.А. отримав аванс на
відрядження до м. Львів на 3 дні у сумі 4000 грн. До Звіту про використання
коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт додані білети
на проїзд на суму 1800 грн. з ПДВ. Оплата готелю за 3 доби, включаючи
одноразове харчування 1500 грн. з ПДВ. Зробити бухгалтерські проведення.
Таблиця 3.1
Бухгалтерські проведення з обліку розрахунків з підзвітними особами
№ Зміст господарської операції Кореспонденція Сума, грн.
з/п рахунків
Дт Кт
1 372 311 4000
2 Відображено вартість проїзду 92 372 1500
(1800/6=300)
3 Відображено ПДВ 641 372 300
4 Відображено оплату готелю 92 372 1250
5 Відображено ПДВ 641 372 250
6 Нараховано добові. 3 доби 92 372 3*300=900
7 Видано перевитрати Петренку за Звітом 372 311 4000-1800-
1500-900= (-
200) 200 грн,
 2

Завдання 2. Скласти Звіт про використання коштів/електронних

грошей, виданих на відрядження або під звіт № 57, визначити
кореспонденцію рахунків господарських операцій (табл. 3.2).
ПСП «Жовтневе»
Найменування підприємства Код ЄДРПОУ 14063932
Дата складання 05.09.2023

НАКАЗ № 33-в
про направлення у службове відрядження

Наказую:
1. Відрядити бригадира рослинницької бригади Шевченко В.І. строком
на два дні (з 10.09 по 11.09.2023 р.) до м. Київ на семінар із застосування
нових технологій вирощування сільськогосподарських культур. Організатор
семінару – ЗАТ «Урожайне поле».
2. Видати Шевченко В.І. аванс у розмірі 2600 грн. з урахуванням
добових за підвищеними нормами в розмірі 670 грн.
3. Після повернення з відрядження бригадира рослинницької бригади
Шевченко В.І. подати звіт про виконану роботу і витрачені кошти в строки,
установлені законодавством.

Директор
(установи, організації) Торяник Л.Д. Торяник_
(підпис) (ініціали, прізвище)

З наказом ознайомлений Шевченко «5» вересня 2023 року

(підпис працівника)
 3

Дані для складання Звіту про використання коштів/електронних

грошей, виданих на відрядження або під звіт № 57 від 12.09.2023 р.
Згідно з наказом директора ПСП «Жовтневе» бригадир рослинницької
бригади Шевченко В.І. направляється у відрядження до м. Київ на семінар із
застосування нових технологій вирощування сільськогосподарських культур
на два дні (з 10.10 по 11.10.20__ р.). Вартість проїзду у купейному вагоні –
600 грн. в один бік. Визначити суму добових.
Таблиця 3.2
Господарські операції з обліку розрахунків з підзвітними особами за жовтень
20__ р.
Дата Зміст операції Сума, Кореспондуючі
грн. рахунки
Дт Кт
01.10 Видатковий касовий ордер № 94: видано секретарю Гутаровій 200,00 375 301
Т.А. відшкодування перевитрат за звітом, складеним і
затвердженим у минулому місяці
01.10 Видатковий касовий ордер № 95: видано Петренку А.М. 221,00 375 301
відшкодування перевитрат за звітом, складеним і
затвердженим у минулому місяці
02.10 Видатковий касовий ордер № 97: видано водію Лисяку В.І. у 420,00 903 301
підзвіт для придбання палива
03.10 Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих 1000,00 311 301
на відрядження або під звіт №55 водія Лисяка В.І. про
витрати на придбання бензину
Податкова накладна: відображено суму податкового кредиту 200,00
Всього 1200,00
05.10 Видатковий касовий ордер № 100: видано у підзвіт зоотехніку 360,00 685 311
Вакуленку М.М.
05.10 Видатковий касовий ордер № 101: видано водію Лисяку В.І. 156,00 372 301
для відшкодування перевитрат за Звітом про використання
коштів, наданих на відрядження або під звіт № 55
08.10 Видатковий касовий ордер № 104: видано у підзвіт секретарю 300,00 6020 1010
Гутаровій Т.А. на поштово-телеграфні та канцелярські
витрати
09.10 Видатковий касовий ордер № 105: видано бригадиру 2600,00 901 21
рослинницької бригади Шевченку В.І. у підзвіт
09.10 Прибутковий касовий ордер № 141: повернення раніше 140,00 301 372
виданого авансу Ткачовим А.І.
09.10 Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих 340,00
на відрядження або під звіт № 56 секретаря Гутарової Т.А. на
поштово-телеграфні та канцелярські витрати
12.10 Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих 2540,00 701 372
на відрядження або під звіт № 57 бригадира рослинницької
бригади Шевченка В.І. на витрати для поїздки до м. Києва на
семінар із застосування нових технологій вирощування с.-г.
культур
 4
12.10 Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих 350,00 701 372
на відрядження або під звіт № 58 головного зоотехніка
Вакуленка М.М. про витрати на відрядження до м. Києва на
семінар тваринників на три дні (з 09.10 по 11.10.2013 р.)
(наказ № 32-в від 04.10.2013р.)
12.10 Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих 420,00 152 685
на відрядження або під звіт № 59 бригадира ферми ВРХ
Тарасенка А.М. про витрати на доставку купленого
молодняку тварин
14.10 Прибутковий касовий ордер № 148: одержано від бригадира 60,00 301 372
рослинницької бригади Шевченка В.І. залишок підзвітних сум
14.10 Прибутковий касовий ордер № 149: одержано від Вакуленка 100,00 301 372
М.М. невикористану підзвітну суму
14.10 Видатковий касовий ордер № 108: видано водію Петренку 180,00 372 301
А.М. на витрати на відрядження
16.10 Видатковий касовий ордер № 111: видано Лисяку В.І. аванс 500,00 371 311
на придбання палива
16.10 Видатковий касовий ордер № 112: видано Тарасенку А.М. 220,00 2126 301
перевитрату за Звітом про використання коштів, наданих на
відрядження або під звіт № 59
17.10 Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих 203 644
на відрядження або під звіт № 60 Лисяка В.І. про витрати на 420,00
придбання палива 84,00
Податкова накладна: відображено суму податкового кредиту
18.10 Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих 2400,00 333 372
на відрядження або під звіт № 61 продавця Ткаченка І.П. про
виручку від реалізації продукції у м. Києві
Нараховано суму податкового зобов’язання з ПДВ 400,00
18.10 Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих 2400,00 311 301
на відрядження або під звіт № 61. Квитанція ощадбанку: в
ощадний банк продавцем Ткаченко І.П. здано виручку від
реалізації продукції за готівку у м. Києві
20.10 Видатковий касовий ордер № 115: видано водію Лисяку В.І. 80,00 372
відшкодування перевитрат за Звітом про використання
коштів, наданих на відрядження або під звіт № 60
30.10 Видатковий касовий ордер № 117: видано водію Іванову І.П. 180,00 372 301
готівку у підзвіт
30.10 Видатковий касовий ордер № 119: видано водію Лисяку В.І 170,00 372 301
готівку у підзвіт
30.10 Видатковий касовий ордер № 120: видано Кизим В.В. у 200,00 331 301
підзвіт на придбання поштових марок
31.10 Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих 200,00 331 301
на відрядження або під звіт № 62 Кизим В.В. про витрати на
придбання поштових марок