Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства

Показник Умовне Формула для Формула за Формула за Економічний Напрямок

позна- розрахунку кодами рядків кодами рядків зміст позитивних
чення нових форм старих форм змін
фінансової фінансової
звітності (з 2013 звітності (до 2013
року) року)
2 3 4 5 6 7 8
1 Показники майнового стану
1.1.Валюта балансу Сукупна вартість Збільшення
(майно Ф. 1, р. 280 активів підприємства (у більшості
підприємства), тис. ВБ Ф. 1, р. 1300 випадків)
грн.
Ф.1 р.031 ( гр.3  гр.4) Збільшення
1.2.Середня Ф.1 р.1010 ( гр.3  гр.4)
величина основних ОЗ 2
засобів, тис. грн. 2
1.3 Показує забезпеченість
Фондоозброєність, персоналу основними
тис.грн. / чол. ОЗ засобами; яка вартість
Фо основних засобів
Збільшення
Ч
припадає на одного
працівника
Ф. № 2, р. Ф. № 2, р. 035 / Ф. Показує ефективність
використання
2000 / Ф. № 1, № 1, р. 031 основних фондів; яка
р. 1010 величина доходу,
1.4 Фондовіддача отриманого від
ЧД(В)Р реалізації продукції,
Фв
основних фондів *
Збільшення
ОЗ припадає на 1 грн.,
вкладену у основні
фонди, що
використову-ються
для виробництва цієї
продукції
1.5 Частка основних Ч о.з. Первісна вартість Ф. № 1, р. Ф. № 1, р. 031 / Ф. Частка коштів, Зменшення за
засобів в активах основних засобів / інвестованих в основні умов
1011 / Ф. № 1, № 1, р. 280
Активи засоби, у валюті незмінних або
р. 1300 балансу зростаючих
обсягів
реалізації
1.6 Коефіцієнт Кзн.о.з. Знос основних Ф. № 1, р. Ф. № 1, р. 032 / Ф. Рівень фізичного зносу Зменшення
зносу основних засобів / Первісна основних фондів
1012 / Ф. № 1, № 1, р. 031
засобів вартість основних
засобів р.1011

1.7 Коефіцієнт Кон.о.з. Збільшення за Ф. № 1 Ф. № 1 (збільшення по Рівень фізичного Збільшення за

оновлення основних звітний період (збільшення по р. р. 031) / Ф. №1; р. оновлення основних умов
засобів первісної вартості 1011) / Ф. №1; р. 031 (гр.4) фондів виключення
основних засобів / інфляційного
1011 (гр.4)
Первісна вартість фактора
основних засобів на
кінець року
1.8 Коефіцієнт К моб. Оборотні (мобільні) Ф. № 1, р. Ф. № 1, р. 260 + р. Скільки обігових Збільшення;
мобільності активів активи / Необоротні 1195 + р. 1200 270 / Ф. № 1, р. 080 коштів припадає на рекомен-
активи одиницю необігових; дований рівень
/ Ф. № 1, р.
потенційна можливість Кмоб.  5
1095
перетворен-ня активів
у ліквідні кошти

2 Показники ділової активності

2.1 Оборотність К тр. ЧД(В)Р) / Активи Ф. № 2, р. 035 / Ф. Скільки отримано Збільшення
активів (обороти), чистої виручки від
Ф. № 2, р. № 1, р. 280
ресурсовід-дача, реалізації продукції на
коефіцієнт 2000 / Ф. № 1, одиницю коштів,
трансформації* * р. 1300 інвестованих в активи
2.2 Коефіцієнт К об. ЧД(В)Р / Обігові Ф. № 2, р. Ф. № 2, р. 035 / Кількість оборотів Збільшення
оборотності кошти Ф. № 1, р. 260 + р. 270 обігових коштів за
кошт. 2000 / Ф. № 1,
обігових коштів період; скільки
(обороти) * р. 1300 виручки припадає на
одиницю обігових
коштів
2.3 Період одного Т об. 360 / К об. кошт. Середній період від Зменшення
обороту обігових витрачення коштів для
коштів (днів) виробництва продукції
до отримання коштів
за реалізовану
продукцію

2.4 Коефіцієнт Коб. зап. Собівартість Ф. № 2, (р. 2050 + Ф. № 2, (р. 040 + р.070 Кількість оборотів Збільшення
оборотності запасів реалізації / р.2130 + р.2150) / + р.080) / коштів, інвестованих у
(обороти)* Середні запаси Ф. № 1, р. 1100 Ф. № 1, (р. 100 + р. 120 запаси
+ + р. 130 + р. 140)
2.5 Період одного 360 / Коб. зап. Період, протягом Зменшення,
обороту запасів якого запаси якщо це не
(днів)
трансформуються в перешкод-жає
кошти нормальному
Т 1 об. процесу вироб-
ництва, не
загро-жує
дефіцитом
матеріальних
ресурсів
2.6 Коефіцієнт обо- Коб. д. з ЧД(В)Р / Середня Ф. № 2, р. 2000 / Ф. № 2, р. 035 / У скільки разів Збільшення
ротності дебіторська Ф. № 1, р. 1125 + Ф. № 1, р. 160 + виручка перевищує
дебіторської заборгованість + р. 1130 + р.1135 + р. 170 + р. 180 + середню дебіторську
заборгованості + + р. 190 + р. 200 + заборгованість
(обороти) * р. 1155 + р. 210

2.7 Період Тпог.д. з. 360 / Коб. д. з Середній період Зменшення,

погашення інкасації дебіторської особливо в
заборгованості, тобто умовах
дебіторської період її погашення
інфляції;
заборгованості (днів)
збільшення,
якщо
додаткова
вартість
коштів
компенсується
додатковим
прибутком від
збільшення
обсягів
реалізації
2.8 Коефіцієнт Коб. кр. ЧД(В)Р / Поточні Ф. № 2, р. Ф. № 2, р. 035 / Ф. У скільки разів Збільшення
оборотності зобов’язання №1, р. 620 виручка перевищує
з 2000 / Ф. №1,
кредиторської середньорічну
заборгованості р. 1695 кредиторську
(оборотів) * заборгованість
2.9 Період Тпог.к 360 / Коб. кр. з Середній період сплати Зменшення
погашення підприємством
кредиторської ред.з. кредиторської
заборгованості (днів) заборгованості

2.10 Коефіцієнт Коб. в.к. ЧД(В)Р / ВК Ф. № 2, р. 2000 / Ф. № 2, р. 035 / Скільки чистої Збільшення
оборотності власного Ф. № 1, р. 1495 Ф. № 1, р. 380 виручки від
капіталу реалізації продукції
(оборотність) * припадає на
одиницю власного
капіталу
3 Показники рентабельності
3.1 Рентабельність Rакт.зв.д Прибуток від Ф. № 2, р. 2290 / Ф. № 2, р. 170 / Скільки прибутку від Збільшення
активів за прибутком звичайної Ф. № 1, р. 280 звичайної діяльності
. діяльності / Активи Ф. № 1, р. 1300
від звичайної припадає на одиницю
діяльності до коштів, інвестованих в
оподаткування* активи

3.2 Рентабельність Rакт.ч.п. Чистий Ф. № 2, р.2350 / Ф. № 2, р. 220 / Скільки припадає Збільшення

капіталу (активів) за Ф. № 1, р. 280 чистого прибутку на
прибуток / Активи Ф. № 1, р. 1300
чистим прибутком* одиницю інвестованих
в активи коштів
3.3 Рентабельність Rв.к. Чистий прибуток / Ф. № 2, р.2350 / Ф. № 2, р. 220 / Скільки припадає Збільшення
власного капіталу* Ф. № 1, р. 380 чистого прибутку на
Власний капітал Ф. № 1, р. 1495
одиницю власного
капіталу

3.4 Рентабельність Rв.ф. Чистий прибуток / Ф. № 2, р.2350 / Ф. № 2, р. 220 / Скільки припадає Збільшення
виробничих фондів* Ф. № 1, р. 1011 + Ф. № 1, р. 031 + чисто-го прибутку на
Виробничі фонди
+ р. 1100 + р. 100 + р. 120 одиницю вартості
виробничих фондів

3.5 Рентабельність Rприб.р. Прибуток від Ф. № 2, р. 2000 - Ф. № 2, р. 035 - Скільки припадає Збільшення
реалізованої реалізації / ЧД(В)Р (р. 2050 + р. 2130 + (р. 040 + р. 070 + р. прибутку від
продукції за р. 2150) / 080) / реалізації на
Ф. № 2, р. 2000 Ф. № 2, р. 035 одиницю виручки
прибутком від
реалізації Прибуток від Ф. № 2, р. 2000 - Ф. № 2, р. 035 - Скільки прибутку від Збільшення
3.6 Рентабельність Rвитр реалізації / витрати (р. 2050 + р. 2130 + (р. 040 + р. 070 + р. реалізації припадає на
витрат
на виготовлення і р. 2150) / 080) / Ф. № 2, р. 040 + одиницю витрат на
реалізацію продукції Ф. № 2, р. 2050 + р. р. 070 + р. 080 виготовлення і
2130 + р. 2150 реалізацію продукції
3.7 Коефіцієнт Креін. Нерозподілений Ф. № 1, Ф. № 1, збільшення по Скільки чистого Збільшення в
реінвестування прибуток / Чистий збільшення по р. р. 350 / прибут-ку межах, що не
прибуток 1420 / Ф. № 2, р. 220 капіталізовано; скіль- суперечить
Ф. № 2, р.2350 ки чистого прибутку бажанню
спрямовано на акціонерів
збільшен-ня власного отримувати
капіталу підвищені
дивіденди
3.8 Період Ток.кап. Активи / Ф. № 1, р. Ф. № 1, р. 280 / За який період кошти, Зменшення
окупності капіталу* Чистий прибуток що інвестовані в
1300 / Ф. № 2, р. 220
активи, будуть
Ф. № 2, р.2350 компенсовані чистим
прибутком
3.9 Період окупності Ток.вл.ка Власний капітал / Ф. № 1, р. Ф. № 1, р. 380 / Ф. № За який період власний Зменшення
власного капіталу* Чистий прибуток 2, р. 220 капітал буде компенсо-
п. 1495 / Ф. № 2, ваний чистим
р.2350 прибутком

4 Показники фінансової стійкості

4.1 Власні обігові Рк (Власний капітал + Ф. № 1, р. 380 + Оборотні активи, які Збільшення
кошти (робочий, Ф. № 1, р. 1495 фінансуються за
довгострокові + р. 430 + р. 480 –
функціоную-чий + рахунок власного капі-
зобов’язання -
капітал) + р. 1595 – - р. 080 талу і довгострокових
необоротні активи)
- р. 1095 або зобов'язань. Наявність
або
(оборотні активи –
або
ф. № 1, р. 260 +
Рк означає не лише
ф. № 1, р. 1195 - здатність платити
короткострокові + р. 270 до 1 року - р. поточні борги, а й
1695
зобов’язання) 620 – р.430 до 1 року –
можливість
р.630 до 1 року
розширити
виробництво
4.2 Коефіцієнт Власні обігові кошти Р / ф. № 1, р. 1195 Р / Ф. № 1, р. 260 + Абсолютна можливість Збільшення;
забезпечення Кз.в.к к к перетворення активів у рекомендуєтьс
/ Оборотні активи + р. 270 ліквідні кошти
оборотних активів я значення
власними коштами
Кзвк > 0,1; за
[31] Кзвк  2
4.3 Маневреність Мр.к Запаси / Робочий Ф. № 1, р. 1100 / Ф. № 1, (сума р. 100- Частка запасів, тобто Зменшення;
робочого капіталу капітал Рк 140) / матеріальних, збільшен-ня
Ф. № 1, р. 260 +р. 270 виробничих активів у запасів
до 1 року - р. 620 - р. власних обігових призводить до
430 до 1 року – р. 630 коштах; обмежує уповільнення
понад 1 рік свободу маневру оборотності
власними коштами обігових
коштів, в
умовах
інфляції – до
залучен-ня
дорогих
кредитів, що
зменшує
платоспромож
ність
підприємства
4.4 Маневреність Мв.о.к Кошти / Власні Ф. № 1 р. 1165 Ф. № 1 р. 230 + Частка абсолютно Збільшення
власних обігових / Рк + р. 240 / Власні ліквідних активів у
обігові кошти влас-них обігових
коштів обігові кошти
коштах; забезпечує
свободу фінансового
маневру
4.5 Коефіцієнт Кзаб.в.о. Власні обігові кошти Рк / Ф. № 1 (р. 260 + р.270 Наскільки запаси, що Збільшення
забезпечення до 1 року – 620 – 430 мають найменшу
к. / Запаси Ф. № 1, р. 1100
власними обіговими до 1 року – 630 до 1 ліквід-ність у складі
коштами запасів року) / Ф. № 1 (сума оборотних активів,
р. 100-140) забезпечені
довгостроковими
стабільними
джерелами
4.6 Коефіцієнт Кпокр.за “Нормальні” джерела Ф. № 1 (р. 1495 – Ф. № 1 (р. 380 – 080 + Скільки на одиницю Збільшення
покриття запасів покриття запасів / 1095 + 1595 + 1600 480 + 430 понад 1 рік + коштів, що вкладені в
п. Запаси + 1610) / Ф. № 1, р. 630 понад 1 рік + 500 + запаси, припадає у
1100 510) / Ф. № 1 (сума р. сукупності власних
100-140) кош-тів, довго- та
коротко-строкових
зобов’язань
4.7 Коефіцієнт Кавт. Власний капітал / Ф. № 1, р.1495 / Ф. № 1, р. 380 / Характеризує можли- Збільшення;
фінансової Пасиви Ф. № 1, р. 1900 Ф. № 1, р. 640 вість підприємства за [11; 12]
незалежності виконати зовнішні має бути
(автономії) зобов'язання за Кавт>0,5
рахунок власних
активів; його
незалежність від
позикових джерел
4.8 Коефіцієнт Кфін.зал. 1 - Кавт. Ступінь залежності Зменшення
фінансової підприємства від
залежності зовнішніх зобов’язань
4.9 Коефіцієнт Кман..в.к Власні обігові кошти Рк / Ф. № 1, Ф. № 1 (р. 260 + р.270 Частка власних обіго- Збільшення;
маневреності / Власний капітал р.1495 до 1 року – 620 – 430 вих коштів у має бути
власного оборотного . до 1 року – 630 до 1 власному капіталі Кман.в.к.>
капіталу року) / Ф. № 1, р. 380 0,5
4.10 Кконц.п. Позиковий капітал / Ф. № 1, р.1595 Ф. № 1, р.430 + р. Характеризує ступінь Зменшення,
Коефіцієнт Пасиви + р. 1695 + р. 480 + р. 620 + р. участі позикового необхідно
концентрації к. 1700/ 630 / капіталу у формуванні аналізувати в
позикового Ф. № 1, р. 1900 Ф. № 1, р. 640 активів; скільки залежності від
капіталу припадає позикового конкретної
капіталу на одиницю ситуації
сукупних джерел
4.11 Коефіцієнт Кф.с. Власні кошти / Ф. № 1, р.1495 / Ф. № 1, р. 380 / Забезпеченість За [12] норма-
фінансової Позичені кошти Ф. № 1, р.1595 + Ф. № 1, р. 430 + р. 480 заборго-ваності тивне значення
стабільності р. 1695 + р. 1700 + р. 620 + р. 630 власними коштами; К ф.с > 1
(коефіцієнт перевищення власних
фінансування) коштів над позиковими
свідчить про фінансову
стійкість підприємства
4.12 Показник фінан- Кфін.лев Довгострокові Ф. № 1, р. 1595 Ф. № 1, р. 480 Характеризує Зменшення; за
сового левериджу зобов’язання / Власні / Ф. № 1, р.1495 / Ф. № 1, р. 380 залежність [31]
. кошти підприємства від Кфін.лев. <
довго-строкових
0,25
зобов'язань.
Збільшення свідчить
про підвищення
фінансового ризику
4.13 Коефіцієнт Кфін.ст. Власний капітал + Ф. № 1, р.1495 + р. Ф. № 1, р. 380 + Частка стабільних За [11] має
фінансової довгострокові 1595 / Ф. № 1, р. + р. 480 / Ф. № 1, р. джерел фінансування у бути
стійкості зобов’язання / 1900 640 їх загальному обсязі Кфін.ст. =
Пасиви
0,85-0,90
5 Показники ліквідності (платоспроможності)
5.1 Коефіцієнт Кпокр. Оборотні активи / Характеризує достат- Збільшення;
поточної ліквідності Поточні ність обігових коштів за [11; 12]
зобов’язання Ф. № 1, р. Ф. № 1, р. 260 /
(покриття) для погашення боргів критичне
1195 / Ф. № Ф. № 1, р. 620 протягом року значення
1, р. 1695 Кпокр.=1;при
Кпокр. < 1
підприємство
має неліквід-
ний баланс.
Якщо Кпокр.
= 1-0,5,
 підприємство
своєчасно
ліквідовує
борги
5.2 Коефіцієнт Кшв.лікв Оборотні активи – Ф. № 1, р. 1195 - Ф. № 1, р. 260 - Скільки одиниць Збільшення; за
ліквідності швидкої Запаси / Поточні - р.1100 / - (сума р. 100-140) / найбільш ліквідних [31] має бути
. зобов’язання Ф. № 1, р. 1695 Ф. № 1, р. 620 активів припадає на Кшв.лікв.>1
одиницю термінових ;у
боргів міжнародній
практиці [23]
Кшв.лікв =
.
0,7-0,8
5.3 Коефіцієнт Кабс.лік Грошові кошти / Ф. № 1, р. 1165 Ф. № 1, р. 230 + Характеризує Збільшення;
ліквідності Поточні / + р. 240 / готовність за [11; 12]
абсолютної в. зобов’язання Ф. № 1, р. 1695 Ф. № 1, р. 620 підприємства негайно має бути
ліквідувати Кабс.лікв. =
короткострокову 0,2-0,35
заборгованість
5.4 Співвідношення Кдеб / Дебіторська Ф. № 1, сума р. Ф. № 1, р.160 + Здатність розраху- За [31]
короткострокової заборгованість / 1125-1155) / Ф. № + (сума р. 170-210) / Ф. ватися з кредиторами рекомендоване
дебіторської кред. Поточна 1, р. 1695 № 1, р. 620 за рахунок дебіторів значення
та кредиторської кредиторська протягом одного року Кдеб / кред. =
заборгованості заборгованість
1
6 Позиція підприємства на ринку цінних паперів
6.1 Доход на акцію Дак Скільки чистого Збільшення
прибутку припадає на
Ф. № 2, р.2610 Ф. № 2, р.320 одну просту акцію

6.2 Дивіденд на Див.ак Ф. № 2, р. 2650 Ф. № 2, р.340 Сума оголошених Збільшення за

акцію дивідендів, що умов
припадає на одну достатнього
акцію реінвестування
прибутку
6.3 Коефіцієнт К к.а. Ринкова ціна акції / Дані ринку цінних паперів / Дані структури Відхилення ринкової Збільшення
котирування акцій статутного фонду (кількість акцій за ціни акції від
Номінальна ціна
номіналом) номінальної
акції (облікової)
6.4 Ціна акції Ца Ринкова ціна Дані ринку цінних Дані ринку цінних Інвестиційна Темпи
паперів / Ф. № 2, р. паперів / Ф. № 2, р. 320 привабли-вість акції; підвищення
акції / Доход на 2610 умовний термін ринкової ціни
акцію окупності поточ-ної мають
вартості акціїї виперед-жати
темпи
збільшення
дохідності
6.5. Дивідендна Дд Дивіденд на Ф. № 2, р. 2650 / Ф. № 2, р. 340 / Поточна Збільшення за
доходність акції Дані ринку цінних Дані ринку цінних рентабельність умов
акцію / Ринкова
паперів паперів інвестованого в акцію одночасного
ціна акції капіталу збільшення
ринкової ціни
акції

Примітки:
1. Ф 1 – Форма №1 «Баланс» (Звіт про фінансовий стан).
2. Ф 2 – Форма №2 «Звіт про фінансові результати» (Звіт про сукупний дохід).
3. гр.3, 4 –графа 3, 4. Відповідно (3 і 4 стовпчики Балансу)
4. Нормативне значення показника залежить від галузі, до якої належить
підприємство, та від особливостей його функціонування.

5. * У формулах, де використовуються дані з форми №1 та

форми №2, дані з форми №1 «Баланс» беруться середні за рік
шляхом додавання значення показника на початок звітного
періоду і на кінець звітного періоду та ділення на два.
Для зручності складові формул, що потребують
перерахунку на середньорічне значення, виділені жирним
шрифтом.