Bi tp thu v bi gii hay

Bi 1:
Doanh nghip A chuyn sn xut in t,c tnh hnh sn xut kinh doanh trong nm
nh sau:
1> Sn xut v tiu th sn phm trong nm :
- Tng doanh thu tiu th cha c thu GTGT : 6.565.000.000 ng.
- Tng CBNV trong doanh nghip tr gi : 35.000.000 ng
2> Trch bo co chi ph SXKD phn b trong nm :
-Chi ph nguyn vt liu trc tip: 1.906.000.000 ng
-Chi ph nhn cng trc tip: 1.023.000.000 ng
-Chi ph sn xut chung :1.485.000.000 ng
-Chi ph qun l doanh nghip :752.000.000 ng
-Chi ph bn hng:428.000.000 ng
-Cc chi ph trn l hp l.
Yu cu:
1>Tnh thu GTGT phi np trong nm?Bit rng:
-Thu sut GTGT i vi hot ng sn xut in t 10%
-Tng hp ha n GTGT u vo c khu tr 243.000.000 ng
2>Tnh thu TNDN phi np trong nm?Thu sut thu TNDN 25%
Bi gii:
1>Thu GTGT:
*u ra:
-sn phm tiu th v tng CBNV:(6.565.000.000+35.000.000)*10%=660.000.000 ng
*u vo c khu tr:
243.000.000
-->Thu GTGT phi np:660.000.000-243.000.000=417.000.000ng
2>Thu TNDN
*Doanh thu:
6.565.000.000+35.000.000=6.600.000.000 ng
*Chi ph hp l:
-Chi ph nguyn vt liu trc tip: 1.906.000.000 ng
-Chi ph nhn cng trc tip: 1.023.000.000 ng
-Chi ph sn xut chung :1.485.000.000 ng
-Chi ph qun l doanh nghip :752.000.000 ng
-Chi ph bn hng:428.000.000 ng
-->Tng chi ph hp l:5.594.000.000 ng
TNCT=6.600.000.000 -5.594.000.000=1.006.000.000
-->Thu TNDN=1.006.000.000*25%=251.500.000
Bi 2:
Theo bo co kt qu KD trong nm ca mt doanh nghip nh sau:
1/Doanh nghip k khai:
-Tng doanh thu tiu th trong nm cha c thu GTGT:3.250.000.000 ng.
-Tng gi thnh sn xut ca sn phm tiu th :2.430.000.000 ng

-Chi ph qun l doanh nghip:110.000.000 ng.

-Chi ph bn hng: 102.000.000 ng.
-Thu tin pht khch hng vi phm hp ng kinh t: 10.200.000 ng
-u t cho KHCN:105.000.000 ng
2/Qua kim tra c quan thu xc nhn:
-Trong tng gi thnh sn xut ca sn phm tiu th c:
+Chi ph tr cp kh khn t xut cho CNV:2.000.000 ng
+Chi u t xy dng kho thnh phm:120.000.000 ng
+Thit hi SP hng:12.000.000 ng,trong vt nh mc :5.000.000 ng
+Trch trc chi ph sa cha ln TSC:50.000.000 ng,thc chi:38.000.000
ng.Trch d phng gim gi hng tn kho:26.000.000,thc t trong k khng c s
bin ng v gi c.
-Trong nm doanh nghip nhn c mt khon thu nhp sau thu t hot ng u t
kinh doanh nc ngoi 250.000.000 ng,thu sut thu thu nhp doanh nghip ca
nc ngoi l 20%.doanh nghip cha k khai.
-Trong chi ph bn hng c 5.000.000 ng l tin b pht do doanh nghip vi phm hnh
chnh.
-Cc ti liu khc doanh nghip k khai ng.
Yu cu:
Tnh thu GTGT doanh nghip phi np v thu TNDN doanh nghip cn phi np trong
nm?
Bit rng:
-S thu GTGT u vo c chng t hp l c khu tr l 182.000.000 ng.Thu
sut thu GTGT l 10%.
-Doanh nghip lm th tc xin gim thu thu nhp doanh nghip do u t v c
c quan thu duyt.
Thu sut thu TNDN l 28%
-Vit Nam cha k Hip nh trnh nh thu hai ln vi nc pht sinh thu nhp chuyn
v nc.
Bi gii:
1>Thu GTGT
*u ra:3.250.000.000*10%=325.000.000
*u vo c khu tr:182.000.000
-->Thu GTGT phi np:325.000.000-182.000.000=143.000.000
2>Thu TNDN
*Doanh thu:3.250.000.000
*Chi ph hp l:
-Gi vn hng bn:0
-Chi ph c tr:
+Gi thnh sn xut ca sn phm tiu th:2.430.000.000(2.000.000+120.000.000+5.000.000+50.000.000-38.000.000)=2.291.000.000
-Chi ph qun l doanh nghip:110.000.000
-Chi ph bn hng:102.000.000 -5.000.000=97.000.000
--->Tng chi ph hp l:2.498.000.000
*Thu nhp khc:

-Thu tin pht khch hng vi phm hp ng KT:10.200.000

-D phng hng tn kho:26.000.000
-Thu nhp t u nc ngoi:250.000.000/(1-20%)=312.500.000
-->Tng thu nhp khc:348.700.000
TNCT=3.250.000.000-2.498.000.000+348.700.000=1.100.700.000
Thu TNDN phi np:(1.100.700.000-105.000.000)*25%=248.925.000
Thu TNDN np ti nc ngoi:312.500.000-250.000.000=62.500.000
-->Thu TNDN cn phi np:248.925.000-62.500.000=186.425.000
Bi 3:Cng ty c phn X c tnh hnh kinh doanh trong nm nh sau:
1/Sn xut 18.500 SPA,cng ty xut khu theo hp ng c 9.500 SP,gi FOB 16.8
USD/SP.S cn li tiu th trong nc vi gi bn cha c thu GTGT 195.000 ng/SP.
2/ Sn phm 15.800 SPB,cng ty xut khu theo hp ng 12.000 SP,gi FOB 20
USD/SP.Tng thng cho ngi lao ng trong DN 50 SP.S cn li tiu th trong nc
vi gi bn cha c thu GTGT 240.000 ng/SP.
3/ Chi ph sn xut kinh doanh trong nm c s k khai:
-Chi ph khu hao TSC:536.420.000 ng
-Chi ph vt t:5.963.240.000 ng
-Chi ph tin lng v trch np BHYT,BHXH,KPC:
+Cng nhn vin:849.020.000 ng
+Cng nhn xy dng c bn:24.350.000 ng
+Tin lng ca c ng c tham gia iu hnh sn xut:107.420.000 ng
-Chi ph dch v mua ngoi cha c thu GTGT:124.200.000 ng
-Chi ph tr cp kh khn t xut:5.000.000 ng
-Chi bi thng vi phm hp ng kinh t:4.250.000 ng.
-Chi qun l doanh nghip:308.780.000 ng
-Chi ph bn hng:146.920.000 ng
4/ Li tin gi ngn hng:24.650.000 ng
5/ Thu khch hng vi phm hp ng kinh t:9.050.000 ng.
Yeu cu:
1/Tnh thu XK cng ty phi np trong nm?
Cho bit thu sut thu XK SPA,SPB l 2%
2/Tnh thu GTGT cng ty phi np trong nm?
Bit rng
-Thu sut thu GTGT SPA,SPB XK 0%,tiu th trong nc 10%.
-Thu GTGT u vo c chng t hp l c khu tr l 241.200.000 ng.
3/Tnh thu TNDN phi np trong nm?Bit rng:
-Thu sut thu thu nhp DN la 28%
-T gi ngoi t 1 USD=16.000 ng
Bi gii:
1>Thu XK phi np:
-SPA:9.500*16.8*16.000*2%=51.072.000
-SPB:12.000*20*16.000*2%=76.800.000
-->Thu XK phi np:127.872.000
2/Thu GTGT:

*u ra:
-SPA XK:9.500*16.8*16.000*0%=0
-SPA tiu th: (18.500-9.500)*195.000*10%=175.500.000
-SPB XK:12.000*20*16.000*0%=0
-SPB tng v tiu th:(15.800-12.000)*240.000*10%=91.200.000
-->Thu GTGT u ra:266.700.000
*u vo c khu tr:241.200.000
-Mua ngoi:124.200.000*10%=12.420.000
-->Thu GTGT u vo c khu tr:253.620.000
-->Thu GTGT phi np:266.700.000-253.620.000=13.080.000
3/Thu TNDN
*Doanh thu:
-SPA:9.500*16.8*16.000+(18.500-9.500)*195.000=4.308.600.000
-SPB:12.000*20*.16.000+(15.800-12.000)*240.000=4.752.000.000
-->Tng doanh thu:9.060.600.000
*Chi ph hp l:
-Gi vn hng bn:0
-Chi ph c tr:
+Chi phi khu hao TSC:536.420.000 ng
+Chi ph vt t:5.963.240.000 ng
+Chi ph tin lng v trch np BHXH,BHYT,KPC
!Cng nhn vin:849.020.000 ng
! Tin lng ca c ng tham gia iu hnh cng ty:107.420.000 ng
!Chi ph dch vu mua ngoi:124.200.000 ng.
!chi ph qun l doanh nghip:308.780.000 ng
!chi ph bn hng:146.920.000 ng
!thu XK :127.872.000
-->Tng chi ph hp l:8.163.872.000
*Thu nhp khc:
-Li tin gi ngn hng:24.650.000 ng
-thu kh vi pham hp ng:9.050.000-4.250.000=4.800.000
-->Tng thu nhp khc:29.450.000
-->TNCT:9.060.600.000 -8.163.872.000+29.450.000=926.178.000
-->Thu TNDN:926.178.000 *25%=213.544.500
Bi 4:C tnh hnh kinh doanh trong k tnh thu ca Doanh nghip Y kinh doanh xut
nhp khu nh sau:
1/Nhp khu 2.00 kg socola,gi FOB ti ca khu nc ngoi l 15 USD/kg,chi ph vn
chuyn v chi ph bo him cho c l hng l 2.500 USD.Trong k doanh nghip bn
2.000kg vi gi bn cha c thu GTGT 400.000 ng/kg.
2/ Mua ca cng ty in lnh X 200 chic iu ha nhit loi 15.000 BTU xut
khu theo hp ng gi mua cha c thu GTGT 6.500.000 ng/chic.Doanh nghip
xut khu c 100 chic vi gi FOB l 600 USD/chic.S cn li bn trong nc vi
gi cha c thu GTGT 8.500.000 ng/chic.
3/Nhp khu 15 chic oto li 4 ch ngi,gi mua theo ha n 13.000 USD/chic,chi ph

vn chuyn v bo him cho c l hng l 15.000 USD .Doanh nghip bn 10 chic

vi gi bn cha c thu GTGT 598.000.000 ng/chic.
4/Chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip pht sinh trong k tnh thu chim
7% gi vn hng bn.
Yu cu:
Tnh cc loi thu doanh nghip phi np trong k.
Bit rng:
-Thu sut thu XK i vi iu ha nhit 5%
-Thu sut thu NK i vi socola 20%,i vi t 80%.
-Thu sut thu TTB i vi iu ha nhit 15%,i vi oto 50%.
-Doanh nhip np thu GTGT theo phng php khu tr.Thu GTGT u vo ca hng
ha,dch v mua ngoai(cha tnh 3 mt hng trn)c khu tr trong k l 5.100.000
ng.
-Thu sut thu GTGT i vi mt hng XK 0%;i vi socola,iu ha nhit ,oto
nhp khu v bn trong nc l 10%.
T gi ngoi t 1 USD=16.000 ng.
Bi gii:
1/Thu XK phi np:
-iu ha nhit :100*600*16.000*5%=48.000.000
2/Thu NK phi np
-Socola:(2.500*15+2.500)*16.000*20%=128.000.000
-Oto:(15*13.000+15.000)*16.000*80%=2.688.000.000
-->Thu NK phi np:2.816.000.000
3/Thu TTB
-iu ha nhit :8.500.000/(1+15%)*15%*(200-100)=110.869.565
-Oto:(15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*50%=3.024.00 0.000
-->Thu TTB phi np:3.134.869.565
4/Thu GTGT
*u ra:
-Socola:2.000*400.000*10%=80.000.000
- iu ha:100*600*16.000*0%+100*8.500.000*10%=85.000.00 0
-Oto:10*598.000.000*10%=598.000.000
-->Thu GTGT u ra:763.000.000
*u vo c khu tr:
-Socola: (2.500*15+2.500)*16.000*(1+20%)*10%=76.800.000
-iu ha: (200*6.500.000+110.869.565)*10%=141.086.957
-Oto: (15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*(1+50%)*10%=907. 200.000
-Hng ha,dch v 5.100.000
-->u vo c khu tr:1.130.186.957
-->thu GTGT phi np:763.000.000-1.130.186.957=-367.186.957
5/Thu TNDN:
*Doanh thu
-Socola : 2.000*400.000=800.000.000
-iu ha: (100*600*16.000)+(100*8.500.000)=1.810.000.000

-Oto: 10*598.000.000=5.980.000.000
-->Tng doanh thu:8.590.000.000
*Chi ph hp l:
-Gi vn hng bn:
+Socola: 2.000*(2.500*15+2.500)*16.000*(1+20%)/2.500=614.400.000
+iu ha:200*6.500.000=1.300.000.000
+Oto: 10*(15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*(1+50%)/15=6.048.000.000
--->Tng gi vn hng bn:7.962.400.000
-Chi ph bn hng v QLDN=7.962.400.000 *7%=557.368.000
-Thu Xk=48.000.000
-thu TTB iu ha:110.869.565
-->Tng chi ph :8.678.637.565
Thu nhp chu thu=8.590.000.000-8.678.637.565=-88.637.565
Bi 5:Doanh nghip sn xut Y c tnh hnh kinh doanh trong nm nh sau:
1/Sn xut 5.600 SPA,DN tiu th 5.350 SPA vi gi bn cha c thu GTGT
320.000 ng/SP,trang b cho ngi lao ng trong ni b DN 50 SP.
2/Nhn gia cng 900 SPA cng loi,gi gia cng cha c thu GTGT 170.000
ng/SP.Doanh nghip giao cho khch hng.
3/Chi ph vt liu chnh cho 1 SPA:nh mc 140.000 ,thc t 138.000
4/n gi tin lng sn xut 1 SPA:45.000 ng.
5/Chi khu hao TSC trong nm 173.000.000 ng,trong :
-nh xng,my mc thit b sn xut 130.000.000 ng.
-TSC dng cho b phn bn hng:12.000.000 ng
-TSC cng cho b phn qun l doanh nghip 18.000.000 ng
6/Cc khon chi ph cho s sn phm tiu th c s k khai:
-Tin n ca:60.200.000 ng.
-Trch np BHXH,BHYT,KPC:53.865.000 ng.
-ng h ng bo b l lt:12.000.000 ng
-Chi bo v mi trng:18.350.000 ng
-Np tin pht vi phm hnh chnh:2.000.000 ng
-Chi ph dch v mua ngoi:109.480.000 ng
-Chi tr tin vay vn ngn hng:28.000.000 ng.
-chi hp l khc:66.250.000 ng
7/Li tin gi ngn hng l 23.480.000 ng
8/Doanh nghip tin hnh thanh l 1 TSC,nguyn gi 250.000.000 ng,s khu hao
ly k c 237.000.000 ng.Gi tr thu hi TSC thanh l:18.000.000 ng.Chi ph
thanh l TSC:1.000.000 ng.
9/Trong nm doanh nghip nhn c mt khon thu nhp sau thu t hot ng kinh
doanh nc ngoi:375.000.000 ng,thu sut thu thu nhp ca nc ngoi l 25%.
Yu cu:
1/ Tnh thu GTGT doanh nghip phi np trong nm?Bit rng:
-Thu sut thu GTGT i vi SPA l 10%.
-Thu GTGT u vo c y chng t hp l c khu tr 86.300.000 ng
2/ Tnh thu thu nhp doanh nghip doanh nghip phi np trong nm?cho bit:

-Thu sut thu TNDN 25%

-Vit Nam cha k hip nh trnh nh thu hai ln vi nc pht sinh thu nhp chuyn
v nc.
Bi gii:
1/ Thu GTGT:
*u ra:
-SPA tiu th v trang b cho ngi lao ng: (5.350+50)*320.000*10%=172.800.000
-SPA gia cng cng loi: 900*170.000*10%=15.300.000
-->Thu GTGT u ra:188.100.000
*u vo c khu tr:86.300.000
--->Thu GTGT phi np:101.800.000
2/Thu TNDN:
*Doanh thu:
-SPA tiu th v trang b: (5.350+50)*320.000=1.728.000.000
-Sp A gia cng:900*170.000=153.000.000
--->tng doanh thu:1.881.000.000
*Chi ph hp l:
-Gi vn hng bn:0
-Chi ph c tr:
+Chi ph vt liu chnh:138.000*5.400=745.200.000
+Chi ph tin lng sn xut:45.000*(5.400+900)=283.500.000
+Chi ph khu hao TSC:
! nh xng,my mc:130.000.000*(5.400+900)/(5.600+900)=126.000.000
!TSC dng cho b phn bn hng:12.000.000 ng
!TSC dng cho b phn QLDN:18.000.000 ng.
+Cc khon chi ph cho sn phm tiu thu:
!Tin n ca:60.200.000
!Trch np BHYT,BHXH,KPC:53.865.000
!Chi bo v mi trng:18.350.000
!Chi ph dch v mua ngoi:109.480.000 ng
!Chi tr li tin vay vn ngn hng:28.000.000 ng
!Chi ph hp l khc:66.250.000 ng
-->Tng chi ph hp l:1.520.845.000
*Thu nhp khc:
-Li tin gi ngn hng:23.480.000
-Thanh l TSC: 237.000.000-(250.000.000-18.000.000+1.000.000)=4.000.000
-Thu nhp t nc ngoi:375.000.000/(1-25%)=500.000.000
-->Tng thu nhp khc:527.480.000
-->TNCT=1.881.000.000-1.520.845.000+527.480.000=887.635.000
-Thu TNDN np nc ngoi:500.000.000-375.000.000=125.000.000
--->Thu TNDN cn phi np Vit Nam:887.635.000*25%-125.000.000=96.908.750
Bi 6:Cng ty c phn X sn xut thuc l c tnh hnh sn xut kinh doanh trong nm
nh sau:
1/Sanr xut 900.000 bao thuc l iu.Trong nm cng ty xut khu theo hp ng

uc 250.000 bao vi gi FOB 0.7 USD/bao,s cn li tiu th trong nc vi gi bn

cha c thu GTGT 9.240 ng/bao.
2/Nhn gia cng 200.000 bao thuc l iu cng loi,gi gia cng tha co thu
GTGT( cha c thu TTDB)3.500 ng/bao,doanh nghip giao cho khch
hng.n v giao gia cng bn ra vi gi bn cha c thu GTGT 9.240 ng/bao.
3/Doanh thu cho thu TSC cha c thu GTGT 50.000.000 ng.
4/Chi ph SXKD trong nm c s k khai:
-chi ph khu hao TSC:420.000.000 ng trong c 30.000.000 ng l tin khu hao
ca TSC cho thu.
-Chi ph vt t:2.250.000.000 ng,trong c 150.000.000 ng tr gi ca s vt t
khch hng giao gia cng.
-Chi ph tin lng v cc khon ph cp:
+Cng nhn vin:982.600.000 ng.
+Sng lp vin khng tham gia iu hnh sn xut:9.200.000 ng.
-Trch np BHXH,BHYT,KPC:148.000.000 ng.
-Chi ph dch v mua ngoi:220.000.000 ng
-Trch cc khon d phng:46.000.000 ng
-Chi ph tip khch ,giao dch:25.000.000 ng
-Chi tr cp kh khn thng xuyn:17.000.000 ng
-Chi ph tiu th:76.000.000 ng,trong c 1.000.000 ng l chi ph cho thu TSC.
-Chi ph qun l DN:198.000.000 ng
-Chi ph hp l khc:37.200.000 ng.
5/Trong nm cng ty chi v u t m rng sn xut l 700.000.000 ng.Theo quyt
ton s thu nhp tng thm do hiu qu u t em li l 140.000.000 ng.
6/Kt d cui nm cc khon d phng:11.000.000 ng.
Yu cu:
1/Tnh thu TTB cng ty cn phi np trong nm?Bit rng:
-thu sut thu TTB ca thuc l iu 65%
-Thu TTB np trong nm:2.050.000.000 ng
2/Tnh thu thu nhp doanh nghip cng ty cn phi np trong nm?
Bit rng:
-Thu sut thu xut khu thuc l 1%
-Thu sut thu thu nhp DN 25%
-Cng ty lm th tc xin gim thu thu nhp DN do u t v c c quan thu
duyt.
-Thu TNDN tm np trong nm:540.000.000 ng.
-T gi ngoi t 1USD=16.000 ng.
Bi 7:
Doanh nghip X c tnh hnh sn xut kinh doanh trong nm tnh thu nh sau:
1.Doanh nghip sn xut hon thnh 7.500 sn phm A thuc din chu thu
TTB,doanh nghip tiu th nh sau:
-Xut khu theo hp ng 3.000 sn phm vi gi FOB 210 USD/sn phm.
-Bn trong nc 4.000 sn phm vi gi bn cha c thu GTGT:2.500.000 ng/sn
phm.

-Trao i ly nguyn liu 500 sn phm vi gi trao i 2.300.000 ng/sn phm.

2.Doanh nghip nhn gia cng 2.000 sn phm A cho khch hng,vi gi gia cng cha
c thu GTGT( c thu TTB) 1.400.000 ng/sn phm.Doanh nghip giao
cho bn giao gia cng.
3.Doanh nghip nhng bn 1TSC nguyn gi 315.000.000 ng,khu hao ly k
200.000.000 ng,gi bn cha c thu GTGT:150.000.000 ng
4.Cc chi ph sn xut kinh doanh trong nm tnh thu gm c:
-Chi ph nguyn liu:
+Sn xut SPA ca doanh nghip:7.350.000.000 ng.
+Nguyn liu khch hng a gia cng:2.230.000.000 ng
-Chi ph khu hao TSC:
+B phn phn xng sn xut:810.000.000 ng
+B phn bn hng v qun l doanh nghip:290.000.000 ng
+B phn xy dng c bn:30.000.000 ng.
-Chi ph tin lng:
+B phn phn xng sn xut:3.250.000.000 ng
+B phn bn hng v qun l:1.130.000.000 ng
+B phn xy dng c bn:180.000.000 ng
-Trch BHXH,BHYT,KPC,BHTN vi t l 22%theo quy nh.
-Chi ph dch v mua ngoi c chng t hp l:650.000.000 ng,trong c 2.000.000
ng l chi ph nhng bn ti sn.
-Trch lp d phng gim gi hng tn kho:25.000.000 ng,trong nm d phng khng
pht sinh.
5.Trong nm doanh nghip ti tr cho mt c s y t 50.000.000 ng,c quan thu kim
tra khon chi ti tr nay khng c h s chng t hp l.
6.Li t kinh doanh ngoi t:25.000.000 ng.
7.Thu nhp t hot ng kinh doanh t nm trc b b st,nm nay pht hin
ra:10.000.000 ng.
Yu cu:Tnh cc loi thu m doanh nghip phi np trong nm.Bit rng:
-Thu sut thu xut khu i vi sp A:2%
-Thu TTB ca SP A la 15%
-Thu sut thu GTGT SPA tiu th trong nc,nhng bn ti sn,hot ng gia
cng:10% thu sut thu GTGT ca hng xut khu:0%.Tp hp th GTGT u vo
c khu tr trong k tnh thu l 500.000.000 ng
-Thu sut thu TNDN la 25%
-T gi tnh thu 1 USD=19.500 ng.
Bi gii:
1>Thu XK phi np:
-SPA:3.000*210*19.500*2% =245.700.000
2>Thu TTB:
-SPA bn v trao i:(4.000+500)*2.500.000*15%/(1+15%)=1.467.391.304
-SPA gia cng: 2.000*2.500.000*15%/(1+15%)=652.173.913
-->Thu TTB phi np:1.467.391.304+652.173.913=2.119.565.217
3>Thu GTGT

*u ra:
-SPA bn v trao i:4.500*2.500.000*10%=1.125.000.000
-SPA gia cng:2.000*1.400.000*10%=280.000.000
-Nhng bn TSC:150.000.000*10%=15.000.000
-->Thu GTGT u ra:1.420.000.000
*u vo c khu tr:500.000.000
-->Thu GTGT phi np:920.000.000
4>Thu TNDN
*Doanh thu:
- SPA XK:3.000*210*19.500=12.285.000.000
- SPA bn v trao i:4.500*2.500.000=11.250.000.000
- SPA gia cng:2000*.1.400.000=2.800.000.000
-->Tng doanh thu:26.335.000.000
*Chi ph hp l:
-Gi vn hng bn:0
-Chi ph c tr:
+Thu XK:245.700.000
+Thu TTB:1.467.391.304
+Chi ph nguyn liu:
!Sn xut SPA ca doanh nghip:7.350.000.000
+Chi ph khu hao TSC:
!B phn phn xng sn xut:810.000.000
!B phn bn hng v qun l doanh nghip:290.000.000
+Chi ph tin lng:
!B phn phn xng sn xut:3.250.000.000
!B phn bn hng v qun l DN:1.130.000.000
+Trch BHYT,BHXH,KPC,BHTN:(3.250.000.000 +1.130.000.000)*22%=963.600.000

+Chi ph dch v mua ngoi c chng t hp l:650.000.000-2.000.000=648.000.000

-->Chi ph c tr:16.154.691.300
---->Chi ph hp l:16.154.691.300
*Thu nhp khc:
-Nhng bn TSC:200.000.000-(315.000.000-150.000.000+2.000.000)=33.000.000
-Li t kinh doanh ngoi t:25.000.000
-Trch lp d phng gim gi hng tn kho:25.000.000
-Thu nhp t hot ng kinh doanh b b st:10.000.000
--->Tng thu nhp khc:93.000.000
--->TNCT:26.335.000.000-16.154.691.300 +93.000.000=10.273.308.700
--->TNTT:10.273.308.700-(0-0)=10.273.308.700
-------->Thu TNDN:10.273.308.700*25%=2.568.327.175 .
ban oi bai 7 day phan chi phi hop li cua thue tieu thu dac biet minh nghi la con phai co ca
phan thue tieu thu cua hang gia cong . theo minh duoc biet thi thue tieu thu dac biet doi
voi nhan gia cong thi co 2 truong hop
th1: don gia nhan gia cong la gia da co thue tieu thu dac biet thi cho vao chi phi hop li
th2: don gia nhan gia cong la gia chua co thue tieu thu dac biet thi do la chi phi khong
hop li .

Bi 1: Trong thng 8/2007, nh my ru Bnh ng bn cho nh my ru Khnh Long

40.000 lt ru trng (trn 40 ), gi bn 8.500 ng/lt (gi bn khng bao gm thu
GTGT).
Nh my ru Khnh Long dng 80% s ru trng sn xut c 60.000 lt ru thuc
v ng thnh chai 750 ml. Nh my bn 15% s ru thuc sn xut c cho cng ty
Chilimex theo mt hp ng Chilimex xut khu, gi bn l 46.000 ng/chai. S
ru thuc cn li nh my bn cho cng ty thng nghip Ph Nhun vi gi 48.000
ng/chai (gi bn khng bao gm thu GTGT).
S ru trng cn li (20%), nh my bn cho nh my ru Vnh Hng, gi bn 9.000
ng/lt (gi bn khng bao gm thu GTGT).
Yu Cu: Tnh tng s thu GTGT v TTB m nh my ru Khnh Long phi np
trong thng.
Cho bit:
- Cc nghip v kinh doanh trn u c ha n, chng t hp php.
- Thu sut thu tiu th c bit i vi ru trng trn 40 l 65%, ru thuc l
20%.
- Tng s thu GTGT u vo tng hp theo ha n GTGT l 158.000.000 ng.
Bi 2: Trong thng 4/2006 Cng ty xut nhp khu Tachimex nhp khu mt l hng
gm 10 xe t 4 ch ngi vi gi nhp khu (CIF - TPHCM) l 15.000 USD/xe.
Tachimex bn ton b s xe ny cho ngi tiu dng vi gi l 750 triu ng/chic
(gi bn cha c thu GTGT). Hy tnh tng s thu gin thu m cng ty Tachimex phi
np trong thng 4/2006 t cc nghip v kinh t trn.
Cho bit:
- Thu sut thu nhp khu i vi t 4 ch ngi l 70%
- Thu sut thu tiu th c bit i vi t 4 ch ngi l 50%
- Thu sut thu GTGT i vi t 4 ch ngi l 10%
- T gi USD/VND ti thi im tnh thu l: 1USD = 16.000 VND
Bi 3:Cng ty Ru Y bn cho Cng ty Thng mi X 1.000 chai ru vi gi thanh
ton (gi bn bao gm c thu tiu th c bit v thu gi GTGT) ca mt chai ru l
72.600 ng. Xc nh thu gi tr gia tng u ra v thu tiu th c phi np ca Cng
ty Ru Y t hot ng bn hng trn.
Bi 4: ng A, l mt cng dn Vit Nam ang sinh sng ti Vit Nam, c thu nhp pht
sinh trong nm nh sau:
- Tin lng: 240 triu ng;
- Tin thng l, tt: 24 triu ng;
- Li tin gi ngn hng: 9 triu ng;
- Trng thng khuyn mi: 100 triu ng
Hy tnh tng s thu thu nhp c nhn m ng A phi np trong nm? Bit rng ng A
c mt ngi ph thuc.
1. - Gi tr ru thuc bn cho Chilimex: 60.000 x 15% x 46.000/0.75 =
552.000.000 ng (1)
- Gi tr ru thuc bn cho Cty TN Ph Nhun: 60.000 x 85% x 48.000/0.75 =
3.264.000.000 ng (2)

- Tng gi tr ru thuc bn ra l: (1) + (2) = 3.816.000.000 ng.

- Gi tr ru trng bn cho NMR Vnh Hng: 40.000 x 20% x 9.000 =
72.000.000 ng
* Thu tiu th c bit phi np: 3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x
65% /165% = 664.363.636 ng.
* Thu GTGT phi np: (3.816.000.000 + 72.000.000) x 10% - 158.000.000 =
230.800.000 ng.
2. u tin, bn phi nh ngha thu gin thu l g ?
Thu gin thu l khon thu m i tng chu thu v i tng np thu
khng l mt.
Nh trong bi ta c cc loi thu sau:
- Khi Tachimex nhp khu phi chu Thu Nhp Khu;
- Hng ha nhp khu thuc nhm phi chu Thu TTB;
- Khi bn hng phi chu thu GTGT
Ba loi thu trn u l thu gin thu.
Gi tr ton b s xe nhp khu l: 10 x 15.000 x 16.000 = 2.400 triu
Thu TTB l 2.400 triu x 50% = 1.200 triu (1)
Thu NK l (2.400 triu + 1.200 triu) x 70% = 2.520 triu (2)
Thu GTGT hng NK = (2.400 triu + 1.200 triu + 2.520 triu) x 10% = 612
triu (3)
Thu GTGT hng bn ra: 750 triu x 10 x 10% = 750 triu
Thu GTGT phi np khu bn hng: 750 triu - 612 triu = 138 triu (4)
Tng s thu gin thu phi np (1) + (2) + (3) + (4)
3. Bi ny bn khng cho bit nng ru l bao nhiu nn khng c thu sut
thu TTB. Gi s l ru thuc nh bi 1 l 20%, ta c cng thc sau y:
Gi thanh ton = (gi bn bao gm thu TTB) x 110% (10% thu GTGT)
= gi bn x 120% (20% thu TTB) x 110% (10% thu GTGT)
Thu GTGT = 72.600 x 1.000 /110% x 10% = 6.600.000
Gi bn cha bao gm thu GTGT: 72.600 x 1.000 /110% = 66.000.000
Thu TTB = 66.000.000 /120% x 20% = 11.000.000
4. Trong bi ny, chng ta phi xc nh loi thu nhp no chu thu v thu sut
nh th no.
(1) Thu nhp t tin lng, tin thng l tt: 240 + 24 = 264 triu --> Chu thu
TNCN ly tin
(2) Thu nhp t TGNH 9 triu --> Khng chu thu
(3) Trng thng KM 100 triu --> chu thu 10%
Nh vy, ch tnh thu cho (1) v (3).

Thu nhp (1) bnh qun thng l 264 triu / 12 = 22 triu

* Thu TNCN t tin lng, thng tt
Gim tr: bn thn 4 triu + mt ngi ph thuc 1,6 triu = 5,6 triu
TN chu thu: 22 triu - 5,6 triu = 16,4 triu
Thu TNCN = 5 triu x 5% + 5 triu x 10% + 6,4 triu x 15% = 1,71 triu / thng.
Thu TNCN c nm: 1,71 triu x 12 = 20,52 triu
* Thu TNCN t thng KM: 100 triu x 10% = 10 triu
Tng s thu phi np: 20,52 triu + 10 triu = 30,52 triu.
mnh ch xin b sung bi tp 4 la:theo nh mnh hc thi phn thu nhp chu thu t trng
thng c tnh la phn gi tr gii thng vt trn 10 triu ng m i tng chu
thu nhn c theo tng ln trng thng. V vy:
Thu TNCN t trng thng l : (100-10)triu*10% = 9 triu
Tng s thu phi np l : 20,52 triu + 9 triu = 29,52 triu
Mnh xin nh chnh bi 4, kt qu ng l thu TNCN t thng KM ch nh trn s
tin vt trn 10tr, v vy thu TNCN fi np = (100 - 10)x10% = 9tr.
theo ti th bi lm nh vy
- Gi tr ru thuc bn cho Chilimex: 60.000 x 15% x 46.000/0.75 = 552.000.000 ng
(1)
- Gi tr ru thuc bn cho Cty TN Ph Nhun: 60.000 x 85% x 48.000/0.75 =
3.264.000.000 ng (2)
- Tng gi tr ru thuc bn ra l: (1) + (2) = 3.816.000.000 ng.
- Gi tr ru trng bn cho NMR Vnh Hng: 40.000 x 20% x 9.000 = 72.000.000 ng
s thu TTB phi np sau khi tr i s thu TTB np cho phn nguyn liu
dng sn xut ra 80.000 chai ru thuc l:
3.816.000.000-80%*40.000*8500/1,65=3,651 t ng
Bn Solomon i
i vi hng ha nhp khu th Thu TTB phi tnh bao gm c thu NK ch.
Tc l tnh thu nhp khu xong--> tnh tip Thu TTB, cn bi 2 bn li lm ngc
li.
Mnh hiu nh vy c ng khng nh
Mnh ng vi vuongpqfriend, phi tnh thu nhp khu trc ch nh
Theo mnh bi ny ng phi l:
Thu nhp khu: 2.400 triu x 70% = 1.680 triu
Thu TTB : (2.400 triu + 1.680 triu) x 50% = 2.040 triu
cn li tng t

Thu tiu th c bit phi np: 3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x

65% /165% = 664.363.636 ng.
lm n cho em hi: theo em mi hc th thu ttb ch nh vo khu sx thui ch

h, cn bi ny nh my long khnh chu thu ttb khu sx ru thuc 20 %

thui ch cn li 72 tru sao li chu thm 65% na, 65% ny chu khi mi nhp
v ri
c anh ch no ch gio gim em hixhix
-theo em th nh th ny
* thu tiu th c bit phi np: (1+2)x20% = 0,7632 t => v cng ty Khnh Long sx ra
ru thuc chu thu ttb 20%
- ru trng cn li 20% th ko chu thu ttb v hnh nh theo em hc th ch chu khu
sx v ch nh 1 ln,khi nhp ru 40 nh my khnh ng chu thu ttb
*thu gtgt phi np l (1+2+0,7632t + 72 tru)x10%
-my anh my ch my huynh my t gip em vi huhuhu
bi di lm nhng em ch hi 1 on th ny thi nguyn vn l nh th ny y:
- nhp nho ti v ru 40 sx ru nho 20 .( bit 40 chu 65% cn 20 d chu
20% ttb)
theo em c bit th khi nhp r 40 vo th ko chu thu ttb na v ni sx chu,
nhng khi sx ru 20 th phi chu
nhng khi chu 20% th khu tr ra, nho sx ru c phi chu thu ttb ko ? v tnh ra
khi sx ru nho 20 chu thu 20% th s lng nho sx ru cng phi chu thu
ni chung lng cng linh tinh lm hu hu hu gip em vi
-- Tng s thu GTGT u vo tng hp theo ha n GTGT l 158.000.000 ng. - Gi
tr ru thuc bn cho Chilimex: 60.000 x 15% x 46.000/0.75 = 552.000.000 ng (1)
- Gi tr ru thuc bn cho Cty TN Ph Nhun: 60.000 x 85% x 48.000/0.75 =
3.264.000.000 ng (2)
- Tng gi tr ru thuc bn ra l: (1) + (2) = 3.816.000.000 ng.
- Gi tr ru trng bn cho NMR Vnh Hng: 40.000 x 20% x 9.000 = 72.000.000 ng
* Thu tiu th c bit phi np: 3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /
165% = 664.363.636 ng.
* Thu GTGT phi np: (3.816.000.000 + 72.000.000) x 10% - 158.000.000 =
230.800.000 ng.
Cho mnh hi : nh my Bnh ng sx ru bn cho nh my Khnh Long, nh my
Khnh Long chu thu TTB ca 40.000L ru trng, vy khi tnh TTB phi tr
40.000l ru m Khnh Long phi chu, theo mnh th :
Thu TTB phi np : (3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /165%) 40.000 x 8500 x 65%/165% = 530.424.242
-Doanh nghip va sn xut hng ha chu thu GTGT va sn xut hng ha khng chu
thu GTGT nhng khng hoch ton ring c thu GTGT u vo tng hot ng,
thu GTGT u vo tp hp trn cc hot ng GTGT ghi chp ng quy nh khi mua
hng ha i vi phc v cho sn xut trong k c chng t thanh ton qua ngn hng l

500tr ng, trong 200tr l gtgt u vo ca 1 ti sn c nh

Hi: Vic khu tr GTGT u vo ca DN trong thng tnh thu c x ntn?
2, Gi s trong thng tnh thu ny, thu GTGT u vo cha c khu tr ht ca DN
l 300tr th DN c c hon thu GTGT khng
Ti h ti mn km ci, mi bt u hc thu thui, mong cc h ch gim nh
Nu l TSC c khu tr ton b cn nguyn vt liu vn phi phn b trn doanh
thu, bn xem thng t 129 ban hnh ngy 26/12/2008 nh.
2) Thu GTGT u vo cha khu tr ht lin tc 3 thng th DN c hon thu
GTGT
-Khi hng nhp khu th u tin ta phi tnh THU NHP KHU trc ch, s l c
s tnh thu TTB v GTGT. Nu bn tnh Thu TTB trc th khng ng nguyn
tc ri. l kin ca mnh cc bn cho gp nha!