MF0232_3: Auditoria a UF0317: Planificacién de la auditoria EVALUACION 3: PROBLEMATICA DE LA AUDITORIA e fy 10 Bl 0b, 0 ApTo Tu nota ha sido de 10 punto/s sobre 10, Tu puntuacién final es de 10 sobre 10 puntos. Accede desde aqui al manual para comprobar tus respuestas. fg 1) Elrevisor de control de calidad del encargo (sefialar Ia afirmacién incorrecta): Oa) Puede ser un socio; una persona perteneciente a la firma de auditoria, que no ostente la condicién de socio; 0 una persona externa a la firma de aucitoria, debidamente cualificada O b) Debe contar con experiencia y con la autoridad suficiente. © c) Evaliia objetivamente el sistema de control interno de la sociedad auditada O d) Evalda objetivamente los juicios significativos que el equipo del encargo ha realizado CORRECTA: c) Evalda objetivamente el sistema de control interno de la sociedad auditada, nificativos. n del JUSTIFICACION: El revisor de control de calidad de! encargo evalua objetivamente los juicios que el equipo del encargo ha realizado y las conclusiones alcanzadas a efectos de la formulaci informe, 2) La firma de auditoria debe: @ a) Promover una cultura interna donde se reconozca que la calidad en la realizacién de trabajos es esencial. O b) Establecer que la responsabilidad ultima del sistema de control de calidad de la firma corresponde al socio del encargo. Oc) Establecer politicas y procedimientos de modo que la responsabilidad del funcionamiento del sistema de control de calidad de la firma se asigne a la totalidad del equipo del encargo. © 4) Ninguna es correcta CORRECTA: a) Promover una cultura interna donde se reconozca que la calidad en la realizacién de trabajos es esencial.JUSTIFICACION: La firma de auditoria estableceré politicas y procedimientos disefidos para promover una cultura interna, donde se reconozca que la calidad en la realizacién de los encargos es esencial. ff 3) La amenaza de familiaridad exige: © a) Emplear, en el equipo del encargo, el mismo personal durante periodos prolongados. @ b) La rotacién periédica de los miembros del equipo del encargo y de las personas responsables de la revisién del control de calidad del encargo. Oo) La rotacién periédica nicamente del socio del encargo. © 4) La rotacién periédica de las personas responsables de la revisién del control de calidad del encargo. CORRECTA: b) La rotacién periédica de los miembros del equipo del encargo y de las personas responsables de la revisién del control de calidad del encargo. JUSTIFICACION: La amenaza de familiaridad exige la rotacién periédica de los miembros de! equipo del encargo y de las personas responsables de la revisién del control de calidad del encargo. fy 4) Sise suscitaran cuestiones problematicas en relacién con la continuidad del encargo: @ a) La firma de auditoria deberd, en el caso de continuar con dicho encargo, documentar el modo en que las cuestiones fueron resueltas. Ob) La firma de auditoria deberd rechazar en todo caso el encargo. Oc) Una vez aceptado el encargo la firma de auditoria debe continuar con el encargo. © 4) Ninguna es correcta CORRECTA: a) La firma de auditoria deberd, en el caso de continuar con dicho encargo, documentar el modo en que las cuestiones fueron resueltas. JUSTIFICACION: Si se han identificado cuestiones problematicas y la firma de auditorfa decide aceptar 0 continuar la relacién con el cliente 0 un encargo especffico, la firma de auditoria deberé documentar el modo en que fueron resueltas dichas cuestiones. fi 5) Los resultados de! seguimiento del sistema de control de calidad se comunicarén: Oa) Al menos una vez al afio a la entidad auditada. Ob) alicac. © c) Al menos una vez al afio al consejo directivo de socios. O 4) Son correctas a) y b). CORRECTA: c) Al menos una vez al afio al consejo directivo de socios. JUSTIFICACION: Por lo menos una vez al afio, la firma de auditoria comunicara los resultados del seguimiento de su sistema de control de calidad a los socios de los encargos y a otras personas implicadas de la firma de auditoria, incluyendo al presidente ejecutivo de la firma de auditoria 0, en su caso, al consejo directivo de socios. fy ©) Elproceso de seguimiento del sistema de control de calidad (sefialar la afirmacién incorrecta): @ a) No requerird la evaluacién continuada del sistema de control de calidadO b) Requeriré que se asigne la responsabilidad del proceso de seguimiento a uno o varios socios u otras Personas con experiencia y autoridad en la firma de aucitorfa que sean suficientes y adecuadas para asumir dicha responsabilidad Oc) Requeriré que quienes realicen el encargo o la revisién de control de calidad del encargo no participen en la inspeccién de los encargos. O 4) Ninguna es correcta CORRECTA: a) No requerira la evaluacién continuada del sistema de control de calidad. JUSTIFICACION: La firma de auditoria estableceré un proceso de seguimiento disefiado para proporcionarle una seguridad razonable de que las politicas y procedimientos relativos al sistema de control de calidad son pertinentes, adecuados y operan eficazmente. Dicho proceso: + Incluiré la consideracién y evaluacién continuadas del sistema de control de calidad de la firma de auditoria, incluida, de manera ciclica, la inspeccién de al menos un encargo terminado por cada socio del encargo, + Requeriré que se asigne la responsabilidad del proceso de seguimiento a uno o varios socios u otras personas con experiencia y autoridad en la firma de auditoria que sean suficientes y adecuadas para asumir dicha responsabilidad + Requerird que quienes realicen el encargo o la revisién de control de calidad del encargo no participen en la inspeccién de los encargos. fy 7) La firma de auditoria establecera y mantendré un sistema de control de calidad que comprenda politicas y procedimientos que contemplen cada uno de los elementos siguientes (sefialar el incorrecto): © a) Responsabilidades de liderazgo de la calidad en la firma de auditoria. © b) Evaluacién del sistema de control interno de la firma auditada. O ) Recursos humanos. O 4) Seguimiento, CORRECTA: b) Evaluacién del sistema de control interno de la firma auditada. JUSTIFICACION: La firma de auditoria estableceré y mantendra un sistema de control de calidad que comprenda politicas y procedimientos que contemplen cada uno de los elementos siguiente: + Responsabilidades de liderazgo de la calidad en la firma de auditoria. Requerimientos de ética aplicables. Aceptacién y continuidad de relaciones con clientes y de encargos especificos. Recursos humanos. Realizacién de los encargos. Seguimiento. fy 8) En la seleccién del personal de la firma de auditoria se deben priorizar criterios como: Oa) La integridad de los candidatos. O b) La experiencia laboral de los candidatos O ) La formacién de los candidatos. © a) Todas son correctas. CORRECTA: d) Todas son correctas. JUSTIFICACION: Unos procesos y procedimientos de seleccién de personal efectivos permiten a la firma de auditoria seleccionar personas integras, que puedan desarrollar la competencia y la capacidad necesarias para realizar el trabajo de la firma de auditoria y que posean las caracteristicas adecuadas que les permitan desempefiarlo de manera competente. La competencia se puede desarrollar a través de una variedad de métodos, entre los que se incluyen:+ La formacién profesional. + El desarrollo profesional continuo, incluida la formacién practica, + La experiencia laboral + La tutela por empleados més experimentados como, por ejemplo, otros miembros del equipo del encargo. + La formacién en cuestiones de independencia para el personal obligado a ser independiente. fy 2) £Quign debe revisar el trabajo realizado por los miembros del equipo del encargo con menor experienci O a) El socio del encargo. Ob) Personal experto externo a la firma. ©) Los miembros del equipo con mayor experiencia, O 4) Ninguna es correcta. CORRECTA: c) Los miembros del equipo con mayor experiencia. JUSTIFICACION: Las politicas y los procedimientos de la firma de auditoria relativos a las responsabilidades de revisién se establecerén sobre la base de que el trabajo de los miembros del equipo con menos experiencia sea revisado por los miembros del equipo del encargo con més experiencia. fg 19) En el supuesto de diferencias de opinién en el seno del equipo del encargo: @ a) No se fecharé el informe hasta que no se resuelva la cuestién. Ob) Se fecharé el informe, pero se hard constar la correspondiente salvedad. Oc) La emisién de opinién sobre el informe sera denegada. O 4) Ninguna es correcta CORRECTA: a) No se fecharé el informe hasta que no se resuelva la cuestién. JUSTIFICACION: En el supuesto de diferencias de opinién en el seno del equipo del encargo, no se fecharé el informe hasta que no se resuelva la cuestién. Se documentarén e implementarén las conclusiones alcanzadas por el equipo del encargo.