‫شركة النهدي الطبية‬

‫(شركة مساهمة سعودية)‬

‫تقرير المراجع المستقل والقوائم المالية الموحدة‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬
 ‫شركة النهدي الطبية‬
‫(شركة مساهمة سعودية)‬
‫تقرير المراجع المستقل والقوائم المالية الموحدة‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫الصفحة‬ ‫جدول المحتويات‬

‫‪5-1‬‬ ‫تقرير المراجع المستقل‬

‫‪6‬‬ ‫قائمة المركز المالي الموحدة‬

‫‪7‬‬ ‫قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل اآلخر الموحدة‬

‫‪8‬‬ ‫قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة‬

‫‪9‬‬ ‫قائمة التدفقات النقدية الموحدة‬

‫‪52 - 10‬‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة‬

 ‫رقم السجل التجاري‪:‬‬ ‫شركة إرنست ويونغ للخدمات المهنية (مهنية ذات مسؤولية محدودة)‬
‫‪4030276644‬‬ ‫رأس المال المدفوع (‪ 5,500,000‬لاير سعودي – خمسة ماليين وخمسمائة ألف لاير‬
‫سعودي)‬
‫هاتف‪+966 12 221 8400 :‬‬ ‫برج طريق الملك – الدور الثالث عشر‬
‫فاكس‪+966 12 664 4408 :‬‬ ‫طريق الملك عبد العزيز (طريق الملك)‬
‫ص‪.‬ب‪1994 .‬‬
‫‪ey.ksa@sa.ey.com‬‬ ‫جدة ‪21441‬‬
‫‪ey.com‬‬
‫المملكة العربية السعودية‬
‫المركز الرئيسي – الرياض‬

‫تقرير المراجع المستقل‬

‫إلى مساهمي شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬

‫التقرير حول مراجعة القوائم المالية الموحدة‬

‫الرأي‬
‫لقد راجعنا القوائم المالية الموحدة لشركة النهدي الطبية والشركات التابعة لها ("المجموعة")‪ ،‬والتي تشتمل على قائمة المركز المالي‬
‫الموحدة كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‪ ،‬وقائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل اآلخر الموحدة‪ ،‬وقائمة التغيرات في حقوق المساهمين‬
‫الموحدة‪ ،‬وق ائمة التدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية في ذلك التاريخ‪ ،‬واإليضاحات المرفقة بالقوائم المالية الموحدة‪ ،‬بما في ذلك‬
‫ملخص للسياسات المحاسبية الهامة‪.‬‬

‫في رأينا‪ ،‬أن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بعدل‪ ،‬من كافة النواحي الجوهرية‪ ،‬المركز المالي الموحد للمجموعة كما في ‪31‬‬
‫ديسمبر ‪2022‬م وأدائها المالي الموحد وتدفقاتها النقدية الموحدة للسنة المنتهية في ذلك التاريخ وفقا ً للمعايير الدولية للتقرير المالي‬
‫المعتمدة في المملكة العربية السعودية‪ ،‬والمعايير واإلصدارات األخرى المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين‪.‬‬

‫أساس الرأي‬
‫تمت مراجعتنا وفقا للمعايير الدولية للمراجعة المعتمدة في المملكة العربية السعودية‪ .‬إن مسؤوليتنا بموجب تلك المعايير تم توضيحها‬
‫في قسم مسؤوليات المراجع حول مراجعة القوائم المالية الموحدة في تقريرنا‪ .‬إننا مستقلون عن المجموعة وفقا ً للميثاق الدولي لسلوك‬
‫وآداب المهنة للمحاسبين المهنيين (بما في ذلك معايير االستقالل الدولية) المعتمد في المملكة العربية السعودية ذي الصلة بمراجعتنا‬
‫للقوائم المالية الموحدة‪ .‬كما أننا التزمنا بمسؤولياتنا األخالقية األخرى وفقا ً لذلك الميثاق‪ .‬باعتقادنا أن أدلة المراجعة التي حصلنا‬
‫عليها كافية ومالئمة لتوفير أساس إلبداء رأينا‪.‬‬

‫األمور الرئيسة للمراجعة‬

‫إن األمور الرئيسة للمراجعة هي تلك األمور التي كانت‪ ،‬بحسب حكمنا المهني‪ ،‬لها األهمية البالغة عند مراجعتنا للقوائم المالية‬
‫الموحدة للفترة الحالية‪ .‬وقد تم تناول هذه األمور في سياق مراجعتنا للقوائم المالية الموحدة ككل‪ ،‬وعند تكوين رأي المراجع حولها‪،‬‬
‫وال نقدم رأيا ً منفصالً في تلك األمور‪ .‬فيما يلي وصف لكل أمر من األمور الرئيسة للمراجعة وكيفية معالجته‪.‬‬

‫لقد التزمنا بمسؤولياتنا التي تم وصفها في قسم مسؤوليات المراجع حول مراجعة القوائم المالية الموحدة في تقريرنا‪ ،‬بما في ذلك ما‬
‫يتعلق بهذه األمور‪ .‬عليه‪ ،‬شملت مراجعتنا القيام بإجراءات صممت للرد على تقويمنا لمخاطر وجود تحريفات جوهرية في القوائم‬
‫المالية الموحدة‪ .‬إن نتائج إجراءات مراجعتنا‪ ،‬بما في ذلك اإلجراءات المتبعة لمعالجة األمور أدناه‪ ،‬توفر أساسا ً لرأينا في المراجعة‬
‫عن القوائم المالية الموحدة المرفقة‪.‬‬
 ‫تقرير المراجع المستقل‬
‫إلى مساهمي شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية) (تتمة)‬

‫األمور الرئيسة للمراجعة (تتمة)‬

‫كيفية معالجة هذا األمر أثناء مراجعتنا‬ ‫األمر الرئيسي للمراجعة‬

‫خسارة االنخفاض في قيمة الذمم المدينة التجارية‬

‫لقد قمنا بتقييم مدى مالئمة األحكام والتقديرات واالفتراضات الهامة‬ ‫المدينة‬ ‫الذمم‬ ‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‪ ،‬بلغ إجمالي قيمة‬
‫التجارية مبلغ ‪ 138.6‬مليون لاير سعودي (‪2021‬م‪ :‬التي وضعتها اإلدارة‪.‬‬
‫‪ 146.9‬مليون لاير سعودي)‪ ،‬وبلغت قيمة مخصص‬
‫خسائر االئتمان المتوقعة مبلغ ‪ 8.4‬مليون لاير سعودي • حصلنا على فهم لتقييم اإلدارة لخسائر االئتمان المتوقعة مقابل‬
‫الذمم المدينة التجارية‪ .‬كما قمنا بمقارنة السياسة المحاسبية‬ ‫(‪2021‬م‪ 6.7 :‬مليون لاير سعودي)‪.‬‬
‫للمجموعة لمخصص خسائر االئتمان المتوقعة ومنهجية خسائر‬
‫االئتمان المتوقعة مع متطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي‬ ‫يعتبر تقييم مخصص االنخفاض في قيمة خسائر االئتمان‬
‫(‪" - )9‬األدوات المالية"‪.‬‬ ‫المتوقعة حكميا ً إلى حد كبير بسبب األحكام والتقديرات‬
‫واالفتراضات الهامة التي تطبقها اإلدارة في تحديد خسائر‬
‫االئتمان المتوقعة‪ .‬يتعين على اإلدارة في كل فترة تقرير • قمنا بإشراك أخصائينا الختبار المنهجية التي طبقتها المجموعة‬
‫فيما يتعلق بمتطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ .)9‬وعلى‬ ‫مالي تحديد معدل الخسارة المتوقعة للذمم المدينة التجارية‬
‫وجه التحديد‪ ،‬قمنا بتقييم منهج المجموعة لتقييم احتماالت التعثر‬ ‫القائمة بنا ًء على تجربة المجموعة التاريخية المتعلقة‬
‫عن السداد وإدراج المعلومات االستشرافية في احتساب خسائر‬ ‫بخسائر االئتمان المعدلة مع المعلومات المستقبلية‪.‬‬
‫االئتمان المتوقعة‪ ،‬وكذلك التغييرات في معيار قياس الخسارة‬
‫عند التعثر عن السداد‪.‬‬ ‫لقد اعتبرنا هذا أمر مراجعة رئيسي نظرا ً لألحكام‬
‫واالفتراضات المتعلقة بانخفاض قيمة خسارة االئتمان‬
‫المتوقعة مقابل الذمم المدينة التجارية وما له من تأثير • قمنا بفحص مدى مالئمة معايير المجموعة وحكمها عند تحديد‬
‫الذمم المدينة التي انخفضت قيمتها بشكل فردي‪.‬‬ ‫محتمل على القوائم المالية الموحدة للمجموعة‪.‬‬

‫الرجاء الرجوع إلى اإليضاح ‪ 8-3‬حول القوائم المالية • اختبرنا اكتمال ودقة البيانات‪ ،‬على أساس العينة‪ ،‬التي تدعم‬
‫حسابات خسائر االئتمان المتوقعة‪.‬‬ ‫الموحدة بخصوص السياسات المحاسبية الهامة‪ ،‬واإليضاح‬
‫‪ 5-2‬بخصوص التقديرات واألحكام المحاسبية الهامة‪،‬‬
‫واإليضاح ‪ 11‬الذي يبيّن تفاصيل اإلفصاح عن االنخفاض وقمنا أيضا ً بتقييم مدى معقولية ومالئمة االفصاحات الواردة في‬
‫في القيمة ومخاطر االئتمان المتعلقة بالذمم المدينة التجارية‪ .‬القوائم المالية الموحدة المطلوبة بموجب المعيار الدولي للتقرير‬
‫المالي (‪ " )9‬األدوات المالية" والمعيار الدولي للتقرير المالي (‪)7‬‬
‫"األدوات المالية‪ :‬اإلفصاح "‪.‬‬
 ‫تقرير المراجع المستقل‬
‫إلى مساهمي شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية) (تتمة)‬

‫األمور الرئيسة للمراجعة (تتمة)‬

‫كيفية معالجة هذا األمر أثناء مراجعتنا‬ ‫أمر المراجعة الرئيسي‬

‫وجود المخزون وتقييمه‬

‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‪ ،‬بلغ إجمالي قيمة المخزون قمنا باإلجراءات التالية‪ ،‬من بين أمور أخرى‪:‬‬
‫‪ 1,325‬مليون لاير سعودي (‪2021‬م‪ 1,241 :‬مليون‬
‫لاير سعودي)‪ ،‬وبلغ مخصص المخزون بطيء الحركة • قمنا بحضور‪ ،‬على مدار السنة‪ ،‬عينة من دورة جرد المخزون في‬
‫المتاجر ومراكز التوزيع للتحقق من عمليات الجرد التي قامت بها‬ ‫والمتقادم مبلغ ‪ 142‬مليون لاير سعودي (‪2021‬م‪125 :‬‬
‫المجموعة‪.‬‬ ‫مليون لاير سعودي)‪.‬‬
‫تُطبق المجموعة نظام لعمليات جرد المخزون في • قمنا بتقييم المخزون قيد الجرد وعمليات التزويد وأجرينا اختبار‬
‫للضوابط‪ .‬عند فحصنا لعمليات وضوابط جرد المخزون التي قامت‬ ‫المتاجر على مدار السنة وبشكل دائم‪.‬‬
‫بها اإلدارة‪ ،‬فهمنا كذلك عملية مراقبة أو إدارة حركة المخزون‬
‫أثناء الجرد وقمنا بتقييم مدى معقوليتها؛‬ ‫تُخفض القيمة الدفترية للمخزون بموجب مخصصات بما‬
‫في ذلك تلك المتعلقة بالخسائر التقديرية الناجمة عن بند‬
‫• قمنا بتقييم االفتراضات التي وضعتها اإلدارة‪ ،‬وال سيما االفتراض‬ ‫مخزون بطيء الحركة (اإليضاح ‪)10‬‬
‫الرئيسي بأن مستويات النظام الحالي للمخصصات متسقة مع النمط‬
‫التاريخي خالل تقييم مخصصات تقادم المخزون من خالل تحليل‬ ‫اعتبرنا هذا أمر مراجعة رئيسي بسبب‪:‬‬
‫بنود المخزون حسب الفئة والعمر وكذلك مستوى عمليات تخفيض‬
‫المخزون في هذه الفئات خالل السنة‪.‬‬ ‫• أن المجموعة تتعامل مع القيم الهامة لبنود المخزون‬
‫في مئات المواقع ذات الحجم الكبير من المعامالت‬
‫اليومية مما يزيد من المخاطر المرتبطة بالمخزون؛ • قمنا بتقييم مدى معقولية االفتراضات المستخدمة في تقدير‬
‫المخصص المتقلص بما في ذلك فحص دقة واكتمال المدخالت‬ ‫و‬
‫الرئيسية مع عمليات الدعم األساسية‪ .‬قمنا بمراجعة نتائج الجرد‬ ‫في‬ ‫اإلدارة‬ ‫تطبقها‬ ‫التي‬ ‫الهامة‬ ‫واالفتراضات‬ ‫األحكام‬ ‫•‬
‫األخيرة‪ ،‬لعينة من متاجر المجموعة‪ ،‬للتأكد من أن المخصص‬ ‫تقييم مستوى المخصصات المطلوبة كما في نهاية‬
‫المتقلص في نهاية السنة يعكس بشكل كافٍ مستويات خسارة‬ ‫السنة والتي تشمل تقييم مستويات المخزون فيما يتعلق‬
‫المخزون التي حدثت خالل السنة‪.‬‬ ‫باإليرادات للفترة قيد النظر‪.‬‬

‫الرجاء الرجوع إلى اإليضاح ‪ 9-3‬حول القوائم المالية • قمنا بتقييم مدى كفاية اإلفصاحات ذات الصلة (اإليضاح ‪ )10‬في‬
‫القوائم المالية الموحدة للمجموعة‪.‬‬ ‫الموحدة المتعلق بالسياسة المحاسبية الهامة‪ ،‬واإليضاح‬
‫‪ 5-2‬المتعلق بالتقديرات المحاسبية الهامة‪ ،‬واإليضاح‬
‫‪ 10‬الذي يفصح عن المخزون واالنخفاض في القيمة ذات‬
‫الصلة‪.‬‬

‫المعلومات األخرى الواردة في التقرير السنوي للمجموعة لعام ‪2022‬‬

‫تشتمل المعلومات األخرى على المعلومات الواردة في التقرير السنوي للمجموعة لعام ‪2022‬م‪ ،‬فيما عدا القوائم المالية الموحدة‬
‫وتقرير مراجع الحسابات‪ .‬إن مجلس اإلدارة هو المسؤول عن المعلومات األخرى في تقريره السنوي‪ .‬ومن المتوقع أن يكون التقرير‬
‫السنوي للمجموعة لعام ‪2022‬م متوفرا ً لنا بعد تاريخ تقرير مراجع الحسابات‪.‬‬

‫ال يغطي رأينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات األخرى‪ ،‬ولن نُبدي أي شكل من أشكال االستنتاج التأكيدي حولها‪.‬‬
‫وبخصوص مراجعتنا للقوائم المالية الموحدة‪ ،‬فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات األخرى المشار إليها أعاله عندما تكون متاحة‪،‬‬
‫وعند القيام بذلك‪ ،‬يتم األخذ في الحسبان فيما إذا كانت المعلومات األخرى غير متسقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة‪ ،‬أو‬
‫مع المعرفة التي حصلنا عليها خالل المراجعة‪ ،‬أو يظهر بطريقة أخرى أنها محرفة بشكل جوهري‪.‬‬
‫وعندما نقرأ التقرير السنوي للمجموعة لعام ‪2022‬م‪ ،‬إذا تبين لنا وجود تحريف جوهري‪ ،‬نكون مطالبين باإلبالغ عن األمر للمكلفين‬
‫بالحوكمة‪.‬‬
 ‫تقرير المراجع المستقل‬
‫إلى مساهمي شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية) (تتمة)‬

‫مسؤوليات مجلس اإلدارة والمكلفين بالحوكمة حول القوائم المالية الموحدة‬

‫إن مجلس اإلدارة مسؤول عن إعداد القوائم المالية الموحدة وعرضها بشكل عادل‪ ،‬وفقا ً للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في‬
‫المملكة العربية السعودية‪ ،‬والمعايير واإلصدارات األخرى المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين وأحكام نظام‬
‫الشركات والنظام األساسي لل شركة‪ ،‬وعن الرقابة الداخلية التي يراها مجلس اإلدارة ضرورية إلعداد قوائم مالية موحدة خالية من‬
‫تحريفٍ جوهري ناتج عن غش أو خطأ‪.‬‬

‫عند إعداد القوائم المالية الموحدة‪ ،‬فإن مجلس اإلدارة مسؤول عن تقويم مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقا ً لمبدأ‬
‫االستمرارية وا إلفصاح‪ ،‬حسبما هو مالئم‪ ،‬عن األمور ذات العالقة بمبدأ االستمرارية‪ ،‬وتطبيق مبدأ االستمرارية في المحاسبة‪ ،‬ما‬
‫لم تكن هناك نية لدى مجلس اإلدارة لتصفية المجموعة أو إيقاف عملياتها‪ ،‬أو ليس هناك خيار مالئم بخالف ذلك‪.‬‬

‫إن المكلفين بالحوكمة مسؤولون عن اإلشراف على عملية إعداد التقرير المالي في المجموعة‪.‬‬

‫مسؤوليات المراجع حول مراجعة القوائم المالية الموحدة‬

‫تتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من تحريفٍ جوهري ناتج عن غش أو‬
‫خطأ‪ ،‬وإصدار تقرير المراجع الذي يتضمن رأينا‪ .‬إن التأكيد المعقول هو مستوى عا ٍل من التأكيد‪ ،‬إال أنه ليس ضمانا ً على أن‬
‫المراجعة التي تم القيام بها وفقا ً للمعايير الدولية للمراجعة المعتمدة في المملكة العربية السعودية ستكشف دائما ً عن تحريف جوهري‬
‫موجود‪ .‬يمكن أن تنشأ التحريفات عن غش أو خطأ‪ ،‬وتُعَد جوهرية‪ ،‬بمفردها أو في مجموعها‪ ،‬إذا كان بشكل معقول يمكن توقع أنها‬
‫ستؤثر على القرارات االقتصادية التي يتخذها المستخدمون بنا ًء على هذه القوائم المالية الموحدة‪.‬‬

‫وكجزء من المراجعة وفقا ً للمعايير الدولية للمراجعة المعتمدة في المملكة العربية السعودية‪ ،‬فإننا نمارس الحكم المهني ونحافظ على‬
‫نزعة الشك المهني خالل المراجعة‪ .‬كما نقوم بـ‪:‬‬

‫تحديد وتقويم مخاطر التحريفات الجوهرية في القوائم المالية الموحدة سواء كانت ناتجة عن غش أو خطأ‪ ،‬وتصميم وتنفيذ‬ ‫•‬
‫إجراءات مراجعة لمواجهة تلك المخاطر‪ ،‬والحصول على أدلة مراجعة كافية ومالئمة لتوفير أساس إلبداء رأينا‪ .‬ويعد‬
‫خطر عدم اكتشاف تحريف جوهري ناتج عن غش أعلى من الخطر الناتج عن خطأ‪ ،‬ألن الغش قد ينطوي على تواطؤ أو‬
‫تزوير أو حذف متعمد أو إفادات مضللة أو تجاوز إلجراءات الرقابة الداخلية‪.‬‬

‫الحصول على فهم للرقابة الداخلية ذات الصلة بالمراجعة‪ ،‬من أجل تصميم إجراءات مراجعة مالئمة وفقا ً للظروف‪ ،‬وليس‬ ‫•‬
‫بغرض إبداء رأي حول فاعلية الرقابة الداخلية للمجموعة‪.‬‬

‫تقويم مدى مالئمة السياسات المحاسبية المستخدمة‪ ،‬ومدى معقولية التقديرات المحاسبية واإلفصاحات ذات العالقة التي قام‬ ‫•‬
‫بها مجلس اإلدارة‪.‬‬

‫استنتاج مدى مالئمة تطبيق مجلس اإلدارة لمبدأ االستمرارية في المحاسبة‪ ،‬واستنادا ً إلى أدلة المراجعة التي تم الحصول‬ ‫•‬
‫عليها‪ ،‬فيما إذا كان هناك عدم تأكد جوهري يتعلق بأحداث أو ظروف قد تثير شكا ً كبيراً حول قدرة المجموعة على‬
‫االستمرار في العمل وفقا لمبدأ االستمرارية‪ .‬وإذا ما تبين لنا وجود عدم تأكد جوهري‪ ،‬يتعين علينا لفت االنتباه في تقريرنا‬
‫إلى اإلفصاحات ذات العالقة الواردة في القوائم المالية الموحدة‪ ،‬أو إذا كانت تلك اإلفصاحات غير كافية‪ ،‬عندها يتم تعديل‬
‫رأينا‪ .‬تستند استنتاجاتنا إلى أدلة المراجعة التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقرير المراجع‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬فإن األحداث أو‬
‫الظروف المستقبلية قد تؤدي إلى توقف المجموعة االستمرار في أعمالها كمنشأة مستمرة‪.‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة‬
‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫معلومات الشركة‬ ‫‪-1‬‬

‫شـركة النهدي الطبية ("الشـركة األم" أو "الشـركة") هي شـركة مسـاهمة سـعودية (سـابقا ً شـركة مسـاهمة سـعودية مقفلة) مسـجلة بموجب نظام‬
‫الشـــركات في المملكة العربية الســـعودية بموجب الســـجل التجاري رقم ‪ 4030053868‬بتاريخ ‪ 1‬أكتوبر ‪2003‬م (الموافق ‪ 5‬شـــعبان‬
‫‪1424‬هــ)‪ .‬خالل ‪2021‬م‪ ،‬صدر قرار بتحويل الشركة من شركة ذات مسئولية محدودة إلى شركة مساهمة سعودية مقفلة‪ .‬وقد تم االنتهاء‬
‫من اإلجراءات النظامية بهذا الصدد في ‪ 11‬أكتوبر ‪2021‬م (الموافق ‪ 5‬ربيع األول ‪1443‬هـــــ)‪ ،‬وأصبح الشكل النظامي "شركة سعودية‬
‫مســاهمة مقفلة"‪ .‬تعمل المجموعة وفقا ً لرخصــة وزارة الصــحة رقم ‪ 3-67-31-101-26‬بتاريخ ‪ 28‬ديســمبر ‪2003‬م (الموافق ‪ 22‬ذي‬
‫الحجة ‪1424‬هـ)‪.‬‬

‫خالل ‪2021‬م‪ ،‬بدأت الشـركة األم في إجراءات الطرح العام األولي‪ .‬أصـدر مجلس هيئة السـوق المالية قرارها بالموافقة على تقديم الشـركة‬
‫األم للطرح بقيمة ‪ 39‬مليون سهم ويمثل ‪ %30‬من رأسمال الشركة األم في ‪ 29‬ديسمبر ‪2021‬م (الموافق ‪ 25‬جمادى األولى ‪1443‬هـــ)‪.‬‬
‫في ‪ 22‬مارس ‪2022‬م (الموافق ‪ 27‬شعبان ‪1443‬هــ) تم إدراج أسهم الشركة األم في سوق األسهم السعودية (تداول) في المملكة العربية‬
‫السـعودية‪ .‬تغيرت حالة الشـركة األم من "شـركة مسـاهمة سـعودية مقفلة" إلى "شـركة مسـاهمة سـعودية"‪ .‬وتم اسـتكمال جميع اإلجراءات‬
‫القانونية المتعلقة بهذا الشأن خالل السنة‪.‬‬

‫يتمثل نشــاط المجموعة الرئيســي في البيع بالجملة لألجهزة والمعدات والمســتلزمات الطبية‪ ،‬أنشــطة الصــيدليات‪ ،‬أنشــطة مســتودعات‬
‫األدوية‪ ،‬والبيع بالتجزئة لألجهزة والمعدات والمستلزمات الطبية‪.‬‬

‫تمارس المجموعة أعمالها في المملكة العربية السعودية واإلمارات العربية المتحدة‪ ،‬وعنوان مركزها الرئيسي هو‪:‬‬

‫شركة النهدي الطبية‬

‫ص‪.‬ب‪ .‬رقم ‪17129‬‬
‫جدة ‪21484‬‬
‫المملكة العربية السعودية‬

‫أساس اإلعداد‬ ‫‪-2‬‬

‫بيان االلتزام‬ ‫‪1 -2‬‬

‫أُعدت هذه القوائم المالية الموحدة وفقا ً للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية والمعايير واإلصدارات‬
‫األخرى المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (يشار إليها جميعا ً بـ "المعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة‬
‫العربية السعودية")‪.‬‬

‫أساس القياس‬ ‫‪2 -2‬‬

‫تم إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وفقًا ألساس التكلفة التاريخية‪ ،‬باستخدام أساس االستحقاق المحاسبي ومبدأ االستمرارية‪ ،‬باستثناء تقييم‬
‫التزامات المنافع للموظفين حيث يتم استخدام حسابات القيمة الحالية االكتوارية‪.‬‬

‫العملة الوظيفية وعملة العرض‬ ‫‪3 -2‬‬

‫تم عرض القوائم المالية الموحدة باللاير السعودي‪ ،‬والذي يمثل العملة الوظيفية وعملة العرض للمجموعة‪.‬‬

‫اساس التوحيد‬ ‫‪4 -2‬‬

‫تشتمل القوائم المالية الموحدة على المركز المالي وأداء الشركة األم والشركات التابعة لها بشكل مباشر وغير مباشر ("يشار إليهم جميعا‬
‫بـ "المجموعة") ‪ ،‬حيث تمارس المجموعة السيطرة كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‪:‬‬
‫نسبة حصة الملكية‬ ‫النشاط التجاري الرئيسي‬ ‫بلد التأسيس‬ ‫اسم الشركة التابعة‬
‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫عيادات‬ ‫المملكة العربية السعودية‬ ‫شركة النهدي كير‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫خدمات عمالة‬ ‫المملكة العربية السعودية‬ ‫شركة سخاء الذهبية*‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫الشركة القابضة‬ ‫االمارات العربية المتحدة‬ ‫شركة نهدي لإلستثمار**‬

‫‪10‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫أساس اإلعداد (تتمة)‬ ‫‪-2‬‬

‫أساس التوحيد (تتمة)‬ ‫‪4 -2‬‬

‫خالل السنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‪ ،‬استثمرت شركة سخاء الذهبية في شركة تابعة وهي شركة سخاء للحلول المتكاملة‬ ‫*‬
‫التي تأسست في مصر بموجب السجل التجاري رقم ‪ 194304‬بتاريخ ‪ 28‬سبتمبر ‪2022‬م (الموافق ‪ 2‬ربيع األول ‪1444‬هــ)‬
‫والتي ترد تفاصيلها على النحو التالي‪:‬‬

‫نسبة حصة الملكية‬ ‫النشاط التجاري الرئيسي‬ ‫بلد التأسيس‬ ‫اسم الشركة التابعة‬
‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬

‫‪-‬‬ ‫‪%99‬‬ ‫استشارات تقنية المعلومات‬ ‫مصر‬ ‫سخاء للحلول المتكاملة‬

‫نسبة الـ ‪ %1‬المتبقية محتفظ بها لدى شركة النهدي لالستثمارات‪ ،‬وهي الشركة التي تحتفظ بحصة المستفيد في الشركة‪.‬‬

‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م قامت شركة النهدي لالستثمار باالستثمار في الشركات التابعة التالية‪:‬‬ ‫**‬

‫نسبة حصة الملكية‬ ‫النشاط التجاري الرئيسي‬ ‫بلد التأسيس‬ ‫اسم الشركة التابعة‬
‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬

‫‪%99‬‬ ‫‪%99‬‬ ‫االمارات العربية المتحدة مستودع أدوية‬ ‫مستودع نهدي لألدوية‬
‫‪%99‬‬ ‫‪%99‬‬ ‫االمارات العربية المتحدة صيدلية‬ ‫صيدلية النهدي‬

‫نسبة الـ ‪ %1‬المتبقية محتفظ بها لدى السيد صالح محمد عامر سالمين الحجري بشركة النهدي لالستثمار‪ ،‬والذي يحتفظ بحصة المستفيد‬
‫في الشركة‪.‬‬

‫يتم إعداد القوائم المالية للشركات التابعة عن نفس فترة التقرير المالي للمجموعة باستخدام سياسات محاسبية ثابتة للمجموعة‪.‬‬

‫استبعاد المعامالت عند التوحيد‬

‫يتم حذف األرصدة والمعامالت بين شركات المجموعة وأي إيرادات ومصاريف غير محققة ناتجة من المعامالت بين شركات المجموعة‪.‬‬

‫ويتم استبعاد الخسائر غير المحققة بنفس الطريقة لألرباح غير المحققة فقط في حالة أنه ال يوجد دليل على انخفاض القيمة‪.‬‬

‫بشكل عام‪ ،‬هناك افتراض أن غالبية حقوق التصويت ستؤدي إلى السيطرة‪ .‬ومن أجل تعزيز هذا االفتراض وعندما يكون لدى المجموعة‬
‫مستوى أقل من غالبية حقوق التصويت أو حقوق مشابهة في المنشأة ال ُمستثمر بها‪ ،‬فإن المجموعة تأخذ في االعتبار جميع الحقائق‬
‫والظروف ذات الصلة عند تقييم ما إذا كان لديها نفوذا ً على المنشأة ال ُمستثمر بها‪ ،‬وهذه الحقائق والظروف تشمل ما يلي‪:‬‬

‫• الترتيب التعاقدي (الترتيبات التعاقدية) مع اآلخرين ممن يحق لهم التصويت في المنشأة ال ُمستثمر بها‪.‬‬
‫• الحقوق التي تنشأ عن الترتيبات التعاقدية األخرى‪.‬‬
‫• حقوق التصويت وحقوق التصويت المحتملة للمجموعة‪.‬‬

‫تقوم المجموعة بإجراء إعادة تقييم للتأكد فيما إذا كانت تمارس سيطرة على الشركة المستثمر فيها من عدمه وذلك عندما تشير الحقائق‬
‫والظروف إلى وجود تغير في عنصر واحد او أكثر من عناصر السيطرة الثالثة‪ .‬يبدأ توحيد الشركة التابعة عند حصول المجموعة على‬
‫السيطرة على الشركة التابعة ويتم التوقف عن عملية التوحيد عندما تفقد المجموعة هذه السيطرة على الشركة التابعة‪ .‬يتم تضمين‬
‫الموجودات والمطلوبات واإليرادات والمصروفات المقتناة أو المستبعدة خالل السنة في القوائم المالية الموحدة من تاريخ حصول المجموعة‬
‫على السيطرة حتى تاريخ زوال تلك السيطرة على الشركة التابعة‪.‬‬

‫‪11‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫أساس اإلعداد (تتمة)‬ ‫‪.2‬‬

‫أساس التوحيد (تتمة)‬ ‫‪4 -2‬‬

‫تتحقق السيطرة عندما تتعرض المجموعة لمخاطر‪ ،‬أو يكون لديها حقوق في الحصول على عوائد مختلفة من معامالتها مع الشركة‬
‫المستثمر فيها‪ ،‬ولديها المقدرة في التأثير على تملك العوائد من خالل ممارسة نفوذها على الشركة المستثمر فيها‪ .‬وبشكل خاص‪ ،‬تقوم‬
‫المجموعة بالسيطرة على الشركة المستثمر فيها وذلك فقط عندما يكون لدى المجموعة‪:‬‬
‫• نفوذ على الشركة ال ُمستثمر فيها (مثل‪ :‬حقوق موجودة تعطي المجموعة القدرة الحالية لتوجيه النشاطات ذات الصلة بالشركة المستثمر‬
‫فيها)‪.‬‬
‫• التعرض لمخاطر‪ ،‬أو لديها حقوق في الحصول على عوائد متغيرة من خالل عالقتها بالشركة المستثمر فيها‪.‬‬
‫• القدرة على استخدام سيطرتها على الشركة ال ُمستثمر فيها للتأثير على عوائدها‪.‬‬

‫بشكل عام‪ ،‬هناك افتراض بأنه ينتج عن أغلبية حقوق التصويت سيطرة‪ .‬وتأييدا ً لهذا االفتراض‪ ،‬فعندما يكون لدى المجموعة أقل من‬
‫األغلبية في حقوق التصويت أو حقوق مماثلة في الشركة المستثمر فيها‪ ،‬تأخذ المجموعة بعين االعتبار كافة الحقائق والظروف المتعلقة‬
‫بذلك عند التأكد فيما إذا كانت تمارس سيطرة على الشركة المستثمر فيها‪ ،‬ويشمل ذلك‪:‬‬
‫• الترتيب التعاقدي (الترتيبات التعاقدية) مع أصحاب حقوق التصويت لآلخرين في الشركة المستثمر فيها‪.‬‬
‫• الحقوق الناتجة عن الترتيبات التعاقدية األخرى‪.‬‬
‫• حقوق التصويت وحقوق التصويت المحتملة للمجموعة‪.‬‬

‫تقوم المجموعة بإجراء إعادة تقييم للتأكد فيما إذا كانت تمارس سيطرة على الشركة المستثمر فيها من عدمه وذلك عندما تشير الحقائق‬
‫والظروف إلى وجود تغير في عنصر واحد او أكثر من عناصر السيطرة الثالثة‪ .‬يبدأ توحيد الشركة التابعة عند حصول المجموعة على‬
‫السيطرة على الشركة التابعة ويتم التوقف عن عملية التوحيد عندما تفقد المجموعة هذه السيطرة على الشركة التابعة‪ .‬يتم تضمين‬
‫الموجودات والمطلوبات واإليرادات والمصاريف المقتناة أو المستبعدة خالل السنة في القوائم المالية الموحدة من تاريخ حصول المجموعة‬
‫على السيطرة حتى تاريخ زوال تلك السيطرة على الشركة التابعة‪.‬‬

‫األحكام والتقديرات واالفتراضات المحاسبية الهامة‬ ‫‪5 -2‬‬

‫يتطلب إعداد القوائم المالية الموحدة للمجموعة من اإلدارة عمل أحكام وتقديرات وافتراضات تؤثر على مبالغ اإليرادات والمصاريف‬
‫والموجودات والمطلوبات المسجلة واالفصاحات المرفقة‪ ،‬واالفصاح عن المطلوبات المحتملة‪ .‬إن األحكام الجوهرية التي نفذتها اإلدارة‬
‫في تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة وطرق االحتساب والمصادر الرئيسية للتقديرات هي ذاتها المطبقة في القوائم المالية الموحدة‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬إن أي تغير في هذه االفتراضات والتقديرات يمكن أن يؤدي إلى نتائج قد تتطلب تعديالً‬
‫جوهريا ً على القيمة الدفترية للموجودات أو المطلوبات التي ستتأثر في الفترات المستقبلية‪ .‬وبما أن الوضع يتطور بسرعة مع حاالت عدم‬
‫التيقن المستقبلية‪ ،‬فإن اإلدارة ستواصل تقييم األثر استنادا إلى التطورات المرتقبة‪.‬‬

‫تتضمن االفصاحات األخرى المتعلقة بتعرض المجموعة للمخاطر وعدم التيقن ما يلي‪:‬‬
‫• إفصاحات تحليل الحساسية (اإليضاح ‪)15‬‬
‫• إدارة مخاطر األدوات المالية والسياسات (اإليضاح ‪)25‬‬
‫• إدارة راس المال (اإليضاح ‪)26‬‬

‫االحكام‬
‫في سياق تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة‪ ،‬قامت اإلدارة بعمل األحكام التالية والتي كان لها األثر الجوهري األكبر على المبالغ‬
‫المدرجة في القوائم المالية الموحدة‪:‬‬

‫مبدأ االستمرارية‬
‫قامت إدارة المجموعة بإجراء تقويم لمقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقا ً لمبدأ االستمرارية‪ ،‬وهي على قناعة بأن المجموعة‬
‫لديها الموارد الكافية لالستمرار في العمل في المستقبل المنظور‪ .‬إضافةً لذلك‪ ،‬ليست اإلدارة على دراية بأي عدم تيقن جوهري قد يلقي‬
‫بظالل من الشك حول قدرة المجموعة على االستمرار‪ .‬وبالتالي‪ ،‬تم االستمرار في إعداد القوائم المالية الموحدة على أساس مبدأ‬
‫االستمرارية‪.‬‬

‫تحديد مدة اإليجار للعقود ذات خيار التجديد واإلنهاء – المجموعة كمستأجر‬
‫تقوم المجموعة بتحديد مدة عقد اإليجار على أنها مدة غير القابلة لإللغاء بالنسبة لعقد اإليجار‪ ،‬مع أي فترات تتضمن خيار تمديد العقد‬
‫فيما إذا كانت الشركة متيقنة بممارسة خيار التمديد‪ ،‬أو أي فترات تتضمن خيار انهاء عقد اإليجار فيما إذا كانت الشركة متيقنة بأنها لن‬
‫تمارس خيار انهاء عقد اإليجار بصورة معقولة‪.‬‬

‫‪12‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫أساس اإلعداد (تتمة)‬ ‫‪-2‬‬

‫األحكام والتقديرات واالفتراضات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪5 -2‬‬

‫تحديد مدة اإليجار للعقود ذات خيار التجديد واإلنهاء – المجموعة كمستأجر (تتمة)‬

‫تطبق المجموعة األحكام في تقييم ما إذا كان هناك يقين معقول لممارسة خيار تجديد أو انهاء عقد اإليجار من عدمه‪ .‬وبالتالي فإنها تضع‬
‫في اعتبارها كافة العوامل ذات العالقة التي تخلق حافزا ً اقتصاديا ً لممارسة إما خيار التجديد أو االنهاء‪ .‬بعد تاريخ البدء‪ ،‬تقوم المجموعة‬
‫بإعادة تقييم مدة اإليجار وإذا ما كان هناك حدث جوهري أو تغير في الظروف يقع ضمن سيطرتها ويؤثر على قدرتها على ممارسة (أو‬
‫عدم ممارسة) خيار التجديد أو االنهاء (مثل إنشاء تحسينات جوهرية على عقارات مستأجرة أو تخصيص جوهري لألصل المؤجر)‪.‬‬

‫لدى المجموعة عدة عقود إيجار تتضمن خيارات التمديد واالنهاء‪ .‬يتم مناقشة هذه الخيارات من قبل اإلدارة إلظهار مرونة في إدارة‬
‫محفظة األصول المستأجرة وجعلها تتوافق مع متطلبات أعمال المجموعة‪ .‬تمارس اإلدارة حكما ً جوهريا ً في تحديد مدى التأكد من ممارسة‬
‫خيارات التجديد أو انهاء العقد بصورة معقولة‪.‬‬

‫تصنيف العقارات االستثمارية‬

‫تحدد المجموعة ما إذا كانت الممتلكات مؤهلة كعقارات استثمارية وفقا ً لمعيار المحاسبة الدولي (‪ )40‬العقارات االستثمارية‪ .‬وفي سياق‬
‫عمل هذه األحكام‪ ،‬تأخذ المجموعة باالعتبار العقار الذي يولد تدفقات نقدية كبيرة وباستقالل عن الموجودات األخرى التي تحتفظ بها‬
‫المجموعة‪.‬‬

‫اإليرادات من العقود مع العمالء‬

‫قامت المجموعة بتطبيق األحكام التالية التي تؤثر بشكل جوهري على تحديد قيمة وتوقيت اإليرادات من العقود المبرمة مع العمالء‪.‬‬

‫تحديد الطريقة الخاصة بتقدير الثمن المتغير وتقييم القيود‬

‫تتضمن بعض عقود بيع البضائع حق اإلرجاع والخصم على الكميات التي ينشأ عنها ثمن متغير‪ .‬عند تقدير الثمن المتغير‪ ،‬يجب على‬
‫المجموعة استخدام إما طريقة القيمة المتوقعة او الطريقة األكثر ترجيحا ً لتقدير أفضل قيمة للثمن الذي تستحقه المجموعة‪.‬‬

‫حددت المجموعة أن الطريقة األكثر ترجيحا ً لتقدير القيمة هي الطريقة المالئمة التي يتم استخدامها في تقدير الثمن المتغير من اجل بيع‬
‫البضائع مع الخصم على الكميا ت كطريقة اختيرت لتحديد أفضل تقدير لمبلغ الثمن المتغير الذي تم الحصول عليه من استحقاق العمالء‬
‫للخصم على الكميات استنادا ً إلى حجم الحدود والشراء الذي تم مع العمالء خالل الفترة‪ .‬وبما أن المجموعة تقوم ببيع منتجات بنا ًء على‬
‫طلبات العمالء مع حق الترجيع خالل فترة محددة إذا ما كانت البضائع غير مستوفية لمعايير الجودة‪ ،‬فإنه يتم استبدال المنتجات المعطوبة‬
‫بمنتجات صالحة ويتم تقييمها وفقا ً لمعيار المحاسبة الدولي (‪" )37‬المخصصات والمطلوبات المحتملة والموجودات المحتملة"‪.‬‬

‫قبل تضمين أي قيمة للثمن المتغير في سعر المعاملة‪ ،‬تأخذ المجموعة في االعتبار ما إذا كان باإلمكان تحديد الثمن المتغير‪ .‬حددت‬
‫المجموعة أن تقديرات الثمن المتغير غير محددة استنادا ً إلى الخبرة التاريخية وتوقعات األعمال والظروف االقتصادية الحالية‪ .‬إضافة‬
‫إلى ذلك‪ ،‬سيتم إيجاد حل لحالة عدم التأكد من الثمن المتغير‪ ،‬إن وجدت‪ ،‬خالل فترة قصيرة‪.‬‬

‫التقديرات واالفتراضات‬
‫االفتراضات الجوهرية فيما يتعلق بالمستقبل والمصادر الرئيسية األخرى للتقديرات المبنية على عدم التيقن في تاريخ التقرير المالي والتي‬
‫تحمل مخاطر جوهرية قد تتسبب في اي تعديالت جوهرية للقيم الدفترية للموجودات والمطلوبات خالل الفترة المالية الالحقة كما هو‬
‫موضح أدناه‪ .‬استخدمت المجموعة هذه االفتراضات والتقديرات المتاحة عند إعداد القوائم المالية الموحدة‪ .‬إال أنه يجوز أن تتغير الظروف‬
‫واالفتراضات القائمة حول التطورات المستقبلية وفقا ً للتغيرات في السوق أو الظروف الناشئة خارج سيطرة المجموعة‪ .‬يتم إظهار هذه‬
‫التغيرات في االفتراضات عند حدوثها‪ .‬فيما يلي المعلومات بشأن عدم التأكد من االفتراضات والتقديرات‪:‬‬

‫األعمار اإلنتاجية للممتلكات والمعدات ‪ /‬الموجودات غير الملموسة ‪ /‬العقارات االستثمارية‬

‫تحدد اإلدارة األعمار االنتاجية التقديرية للممتلكات والمعدات ‪ /‬الموجودات غير الملموسة الحتساب االستهالك ‪ /‬االطفاء‪ .‬يتم تحديد هذا‬
‫التقدير بعد الوضع في االعتبار االستخدام المتوقع للموجودات أو البلى الطبيعي‪ .‬تقوم اإلدارة بمراجعة القيم المتبقية واألعمار اإلنتاجية‬
‫سنويا ً ومحمل االستهالك ‪ /‬االطفاء المستقبلي الذي يتم تعديله عند اعتقاد اإلدارة بأن األعمار اإلنتاجية تختلف عن التقديرات السابقة‪.‬‬

‫‪13‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫أساس اإلعداد (تتمة)‬ ‫‪-2‬‬

‫األحكام والتقديرات واالفتراضات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪5 -2‬‬

‫التقديرات واالفتراضات (تتمة)‬

‫مخصص خسارة المخزون‬

‫تدرج المجموعة مخصص لخسائر المخزون نتيجة عوامل مثل التقادم أو الخطأ الفني أو الضرر وانتهاء الصالحية وغير ذلك‪ .‬يتضمن‬
‫تقدير تلك الخسائر األخذ باالعتبار العوامل‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪ ،‬تقديم نماذج عمل أو تقنية جديدة والتوجهات السابقة وظروف‬
‫السوق الحالية والمتوقعة‪.‬‬

‫مخصص خسائر االئتمان المتوقعة للذمم المدينة التجارية‬

‫تستخدم المجموعة مصفوفة مخصص الحتساب خسائر االئتمان المتوقعة للذمم المدينة التجارية‪ .‬تستند مصفوفة مخصص على معدالت‬
‫التعثر التاريخي الملحوظة للمجموعة ‪ .‬وتقوم المجموعة بمعايرة المصفوفة لتعديل الخبرة السابقة في خسائر االئتمان بالمعلومات‬
‫المستقبلية‪ .‬تستخدم الشركة ‪ 365‬يوما مضى موعدها على أنها مدة تعثر مضت على أساس االفتراض التاريخي‪ .‬في تاريخ كل تقرير‬
‫مالي‪ ،‬يتم تحديث معدالت التعثر التاريخي الملحوظة ويتم تحليل التغيرات في التقديرات المستقبلية‪.‬‬

‫إن عملية تقويم العالقة المتداخلة بين معدالت التعثر السابقة التي تم مالحظتها والظروف االقتصادية المتوقعة وخسائر االئتمان المتوقعة‬
‫تقديرا هاما‪ .‬إن مبلغ خسائر االئتمان المتوقعة حساس للغاية تجاه التغيرات في األحوال والظروف االقتصادية المتوقعة كما أن خبرة‬
‫ً‬ ‫تمثل‬
‫خسارة االئتمان التاريخية للمجموعة والظروف االقتصادية المتوقعة قد ال تكون تمثل التعثر الفعلي للعمالء في المستقبل‪.‬‬

‫االنخفاض في قيمة الموجودات غير المالية‬

‫يظهر االنخفاض في القيمة عندما تتجاوز القيمة الدفترية لألصل أو الوحدة المولدة للنقد قيمتها القابلة لالسترداد باعتبارها القيمة العادلة‬
‫ناقصا ً تكاليف االستبعاد وقيمتها قيد االستعمال ــ أيهما أعلى‪ .‬تستند القيمة العادلة ناقصا ً تكاليف حساب االستبعاد إلى البيانات المتاحة من‬
‫معامالت البيع الملزمة التي تتم على أساس تجاري لموجودات مماثلة أو أسعار سوق يمكن مالحظتها ناقصا ً التكاليف اإلضافية الستبعاد‬
‫األصل‪ .‬يتم احتساب القيمة الحالية على أساس طريقة التدفقات النقدية المخصومة‪ .‬يتم تحديد التدفقات النقدية على أساس الموازنة التقديرية‬
‫لمدة خمس سنوات قادمة وال تشمل أنشطة إعادة الهيكلة التي لم تلتزم بها المجموعة بعد أو االستثمارات المستقبلية الهامة التي من شأنها‬
‫تعزيز أداء األصل للوحدة المولدة للنقد الخاضعة الختبار االنخفاض في القيمة‪ .‬تتأثر القيمة القابلة لالسترداد بمعدل الخصم المستخدم في‬
‫طريقة التدفقات النقدية المخصومة وكذلك التدفقات النقدية الواردة المستقبلية المتوقعة ومعدل النمو المستخدم ألغراض االستقراء‪ .‬إن هذه‬
‫التقديرات متعلقة بالشهرة والموجودات غير الملموسة األخرى ذات األعمار االنتاجية غير المحددة من قبل المجموعة‪ .‬إن االفتراضات‬
‫األساسية المستخدمة في تحديد القيمة القابلة لالسترداد للوحدات المولدة للنقد المختلفة تم االفصاح عنها في اإليضاحين ‪ 6‬و‪ 7‬بالتفصيل‪.‬‬

‫برنامج المنافع المحددة‬

‫يتم تحديد تكلفة برنامج المنافع المحددة والقيمة الحالية لاللتزام باستخدام تقييمات اكتوارية‪ .‬يشمل التقييم االكتواري إعداد افتراضات‬
‫متعددة قد تختلف عن التطورات الفعلية في المستقبل‪ .‬وتتضمن هذه االفتراضات تحديد معدل الخصم والزيادة المستقبلية في الرواتب‬
‫ومعدالت الوفاة وحركة التوظيف والتقاعد‪ .‬نظرا ً للتعقيدات المحيطة في التقييم وطبيعتها الطويلة األجل‪ ،‬فإن التزام المنافع المحددة يعتبر‬
‫عالي الحساسية بالنسبة للتغيرات في هذه االفتراضات‪ .‬يتم مراجعة كافة االفتراضات بتاريخ اعداد كل تقرير مالي‪.‬‬

‫إن معيار القياس األكثر عرضة للتغيير هو معدل الخصم‪ .‬وعند تحديد معدل الخصم المناسب‪ ،‬تأخذ اإلدارة في االعتبار عائد السوق على‬
‫سندات الحكومة‪ .‬تستند معدالت الوفاة على جداول الوفيات المتوافرة في الدولة‪ .‬تخضع جداول الوفيات هذه إلى التغيير فقط من وقت‬
‫آلخر وفقا ً للتغيرات الديموغرافية‪ .‬يتم تحديد الزيادات المستقبلية في الرواتب على أساس معدالت التضخم المستقبلية المتوقعة للبلدان‬
‫المعنية‪ .‬توجد تفاصيل أكثر حول التزامات منافع الموظفين في اإليضاح (‪.)15‬‬

‫تقدير مخصص المرتجعات‬

‫تقوم المجموعة بتقدير مخصص المرتجعات واألثمان المتغيرة ليتم تضمينها في سعر المعاملة لبيع البضائع مع الخصم على الكميات‬
‫(حيثما ينطبق)‪.‬‬

‫تقوم المجموعة بتحديث تقييم مخصص المرتجعات المتوقعة السنوية‪ ،‬وبالتالي فإنه يتم تعديل المخصص على التوالي‪ .‬تعتبر تقديرات‬
‫المرتجعات المتوقعة حساسة تجاه التغيرات في الظروف والخبرة السابقة للمجموعة فيما يتعلق بالمرتجعات وقد ال تكون ممثلة عن‬
‫المرتجعات الفعلية للعمالء في المستقبل‪.‬‬

‫‪14‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫أساس اإلعداد (تتمة)‬ ‫‪-2‬‬

‫األحكام والتقديرات واالفتراضات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪5 -2‬‬

‫التقديرات واالفتراضات (تتمة)‬

‫االعتراف باإليرادات ‪ -‬سعر البيع المقدر القائم بذاته ‪ -‬برنامج والء العميل‬
‫سبُ سعر البيع المستقل لنقاط الوالء الصادرة‬ ‫تقدر المجموعة سعر البيع المستقل لنقاط الوالء الممنوحة بموجب برنامج والء العميل‪ .‬ويُحت َ َ‬
‫بضرب معدل االسترداد التقديري والقيمة النقدية المخصصة لنقاط الوالء‪ .‬وعند تقدير معدل االسترداد‪ ،‬تأخذ المجموعة في االعتبار مقدار‬
‫الكسر الذي يمثل جز ًءا من النقاط الصادرة التي لن تُستب َدل أبدًا‪ .‬وتطبق المجموعة طرق اإلسقاط اإلحصائي في تقديرها باستخدام أنماط‬
‫االسترداد التاريخية للعمالء ك ُمدخل رئيسي‪ .‬ويجري تحديث معدل االستبدال بشكل ربع سنوي ويُعدَّل االلتزام مقابل النقاط غير المستردة‬
‫وفقًا لذلك‪ .‬وعند تقدير قيمة النقاط الصادرة‪ ،‬تراعي المجموعة عدد متنوع من المنتجات التي ستكون متاحة في المستقبل مقابل نقاط‬
‫الوالء وتفضيالت العمالء‪ .‬تتأكد المجموعة من أن القيمة المخصصة لنقاط الوالء تتناسب مع سعر البيع المستقل للمنتجات المؤهلة‬
‫لالسترداد (أي أن قي مة كل نقطة تعادل سعر البيع المستقل ألي منتجات مؤهلة لالسترداد مقسمة على عدد النقاط المطلوبة)‪ .‬النقاط‬
‫الصادرة لها تاريخ انتهاء من تاريخ االصدار‪.‬‬

‫عقود اإليجار ‪ -‬تقدير معدل االقتراض اإلضافي‬

‫ال يمكن للمجموعة أن تحدد معدل الفائدة المتضمن في عقد اإليجار‪ ،‬وبالتالي تستخدم معدل االقتراض المتزايد الخاص بها لقياس مطلوبات‬
‫عقد اإليجار‪ .‬معدل االقتراض المتزايد هو معدل الفائدة الذي قد تضطر المجموعة لدفعه لالقتراض‪ ،‬على مدى فترة مماثلة وبضمان‬
‫مماثل‪ ،‬التمويل الضروري للحصول على أصل بقيمة مماثلة لألصل حق االستخدام في نفس الظروف االقتصادية‪ .‬وبالتالي يعكس معدل‬
‫االقتراض المتزايد المبلغ الذي قد تضطر المجموعة لدفعه وهو ما يتطلب تقديرا ً عندما ال يكون هناك معدالت قابلة للمالحظة متاحة‪ ،‬أو‬
‫عندما تحتاج للتعديل لتعكس أحكام وشروط عقد اإلي جار (على سبيل المثال عندما ال تكون عقود االيجار بالعملة الوظيفية للمجموعة)‪.‬‬
‫تقدر المجموعة معدل االقتراض المتزايد باستخدام المدخالت القابلة للمالحظة (مثل معدالت الفائدة بالسوق) عندما تكون متاحة وينبغي‬
‫القيام بتقديرات خاصة بالمنشأة‪.‬‬

‫قياس القيمة العادلة لألدوات المالية‬

‫عند عدم إمكانية قياس القيم العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية المسجلة في قائمة المركز المالي الموحدة على أساس األسعار‬
‫المتداولة في أسواق نشطة‪ ،‬فإنه يتم تحديد القيمة العادلة لها باستخدام طرق التقييم بما في ذلك نموذج التدفقات النقدية المخصومة‪ .‬يتم أخذ‬
‫المدخالت إلى هذه النماذج من األسواق القابلة للمالحظة حيثما كان ذلك ممكنا‪ ،‬وعندما ال يكون ذلك مجدياً‪ ،‬فإن األمر يتطلب إبداء درجة‬
‫من االجتهاد لتحديد القيمة العادلة‪ .‬تشتمل االجتهادات على االعتبارات الخاصة بالمدخالت مثل مخاطر السيولة ومخاطر االئتمان ومخاطر‬
‫تقلبات األسعار‪ .‬يمكن أن تؤثر التغيرات في االفتراضات المتعلقة بهذه العوامل على القيمة العادلة لألدوات المالية المصرح عنها‪ .‬يحدد‬
‫الثمن المحتمل الناتج عن عملية تجميع أعمال بالقيمة العادلة بتاريخ االستحواذ كجزء من عملية تجميع األعمال‪ .‬عندما يستوفي الثمن‬
‫تعريف التزام مالي‪ ،‬يتم إعادة قياسه الحقا ً بالقيمة العادلة في كل تاريخ تقرير مالي‪ .‬يتم تحديد القيمة العادلة على أساس التدفقات النقدية‬
‫المخصومة‪ .‬تأخذ االفتراضات األساسية بعين االعتبار احتمال تحقق كل من أهداف األداء ومعدل الخصم‪.‬‬

‫المخصصات‬
‫تدرج المخصصات عندما يكون لدى المجموعة التزام قانوني أو ضمني ناشئ عن حدث سابق ويمكن تقديره بصورة موثوق منها‪ ،‬ويكون‬
‫هناك احتمال أن يُطلب من الشركة سداد هذا االلتزام من تدفق منافع اقتصادية إلى خارج المجموعة‪ .‬تحدد المخصصات عن طريق خصم‬
‫التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة بمعدل ما قبل الضريبة ‪ /‬الزكاة والذي يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الوقتية للمال والمخاطر‬
‫المتعلقة بااللتزام يتم إدراج عكس قيد الخصم (إن وجد) كتكلفة تمويل‪.‬‬

‫‪15‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ملخص بالسياسات المحاسبية الهامة‬ ‫‪-3‬‬

‫فيما يلي السياسات المحاسبية الهامة المطبقة من قبل المجموعة بصورة ثابتة إلعداد قوائمها المالية الموحدة‪ ،‬باستثناء المعايير والتفسيرات‬
‫الجديدة والمعدلة كما هو مفصح عنه في اإليضاح ‪.4‬‬

‫تصنيف الموجودات والمطلوبات كمتداولة أو غير متداولة‬ ‫‪1 -3‬‬

‫تعرض المجموعة الموجودات والمطلوبات في قائمة المركز الموحدة المالي استنادا ً إلى التصنيف متداول ‪ /‬متداول‪.‬‬

‫الموجودات‬
‫يعتبر األصل متداوالً في حال‪:‬‬
‫توقع بيع األصل أو هناك نية لبيعه أو استهالكه خالل دورة األعمال العادية‪،‬‬ ‫•‬
‫في حالة اقتنائه بشكل أساسي ألغراض المتاجرة‪.‬‬ ‫•‬
‫ً‬
‫توقع تحقق األصل خالل ‪ 12‬شهرا بعد تاريخ التقرير المالي‪ ،‬أو‬ ‫•‬
‫كون األصل نقدا ً أو في حكم النقد إال إذا كان محظورا ً تبادل األصل أو استخدامه لتسوية التزام ما خالل ‪ 12‬شهرا ً على األقل من‬ ‫•‬
‫تاريخ التقرير المالي‪.‬‬

‫يتم تصنيف جميع الموجودات األخرى كموجودات غير متداولة‪.‬‬

‫المطلوبات‬
‫تعتبر المطلوبات متداولة وذلك فى حال‪:‬‬
‫توقع تسوية االلتزام خالل دورة األعمال العادية للشركة‪،‬‬ ‫•‬
‫في حالة اقتنائها بشكل أساسي ألغراض المتاجرة‪.‬‬ ‫•‬
‫توقع تسوية االلتزام خالل ‪ 12‬شهرا ً بعد تاريخ التقرير المالي‪ ،‬أو‬ ‫•‬
‫عدم وجود حق غير مرتبط بشرط لتأجيل تسوية االلتزام على مدى ‪ 12‬شهرا ً على األقل بعد تاريخ التقرير المالي‪.‬‬ ‫•‬

‫تصنف كافة المطلوبات المالية األخرى كمطلوبات غير متداولة‪.‬‬

‫تجميع األعمال والشهرة‬ ‫‪2 -3‬‬

‫يتم المحاسبة عن تجميع األعمال باستخدام طريقة االقتناء‪ .‬وتقاس تكلفة االقتناء باعتبارها إجمالي الثمن المحول ويقاس في تاريخ االقتناء‬
‫بالقيمة العادلة وقيمة أي حصة غير مسيطرة في المنشأة المقتناة‪ .‬تقوم المجموعة في كل عملية تجميع أعمال إما بقياس الحصص غير‬
‫المسيطرة في المنشأة المقتناة سواء بالقيمة العادلة أو بالحصة التي تتناسب مع صافي الموجودات المقتناة المحددة في المنشأة المقتناة‪ .‬تقيد‬
‫تكاليف االستحواذ كمصاريف وتدرج ضمن المصاريف العمومية واإلدارية‪.‬‬

‫تحدد المجموعة أنها قد اقتنت أعمال عندما تتضمن مجموعة األنشطة المقتناة والموجودات على مدخالت وعملية موضوعية يعتبروا معا ً‬
‫مشاركة جوهرية في قدرة الشركة على توليد مخرجات‪ .‬وتعتبر العملية المكتسبة عملية موضوعية إذا كانت هامة بالنسبة للقدرة على‬
‫االستمرار في إنتاج المخرجات‪ ،‬وتشمل المدخالت المكتسبة قوة عاملة منظمة مع المهارات أو المعرفة أو الخبرات الالزمة ألداء تلك‬
‫العملية‪ ،‬أو أنها تساهم بشكل كبير في القدرة على مواصلة إنتاج المخرجات وتعتبر فريدة أو نادرة أو ال يمكن استبدالها دون تكلفة كبيرة‬
‫أو جهد‪ ،‬أو تأخير في القدرة على االستمرار في إنتاج المخرجات‪.‬‬

‫عندما تستحوذ المجموعة على منشأة ما‪ ،‬فإنها تقوم بتقييم الموجودات والمطلوبات المالية من أجل تصنيفها وتحديدها بشكل مالئم وفقا ً‬
‫لشروط التعاقد والظروف االقتصادية والظروف ذات الصلة في تاريخ االستحواذ‪ .‬يشتمل ذلك على فصل المشتقات المدرجة في العقود‬
‫ال ُمبرمة من قبل الشركة المستحوذ عليها‪.‬‬

‫يتم إثبات الثمن المحتمل المراد تحويله من قبل الشركة المستحوذة بالقيمة العادلة بتاريخ االستحواذ‪ .‬ال يتم إعادة قياس الثمن المحتمل‬
‫المصنف كحقوق ملكية‪ ،‬ويتم المحاسبة عن تسويته الالحقة ضمن حقوق الملكية‪ .‬يُقاس الثمن المحتمل المصنف كأصل أو مطلوبات والذي‬
‫يمثل أداة مالية ويقع ضمن نطاق المعيار الدولي للتقرير المالي (‪" )9‬األدوات المالية‪ ،‬بالقيمة العادلة وتُدرج التغيرات في القيمة العادلة‬
‫في قائمة الربح أو الخسارة وفقا للمعيار الدولي للتقرير المالي (‪ .)9‬أما الثمن المحتمل اآلخر الذي ال يقع ضمن المعيار (‪ )9‬يقاس بالقيمة‬
‫العادلة في تاريخ التقرير المالي مع تغيرات في القيمة العادلة تدرج في الربح أو الخسارة‪.‬‬

‫‪16‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ملخص بالسياسات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪-3‬‬

‫تجميع األعمال والشهرة(تتمة)‬ ‫‪2 -3‬‬

‫تقاس الشهرة بدايةً بالتكلفة (حيث تمثل الزيادة في إجمالي الثمن المحول والمبلغ المدرج مقابل الحصص غير المسيطرة وأي حصة‬
‫مملوكة مسبقا ً تزيد عن صافي الموجودات المقتناة والمطلوبات التي يتم تحملها القابلة للتحديد)‪ .‬وفي حالة زيادة القيمة العادلة لصافي‬
‫الموجودات ال مستحوذ عليها عن إجمالي الثمن المحول‪ ،‬تقوم المجموعة بإعادة تقديرها للتأكد من قيامها بصورة صحيحة بتحديد كافة‬
‫الموجودات المستحوذ عليها وكافة المطلوبات التي تم التعهد بها‪ ،‬ومراجعة اإلجراءات المستخدمة في قياس المبالغ المراد إثباتها بتاريخ‬
‫االستحواذ‪ .‬وإذا ما زال ينتج عن إعادة التقدير زيادة القيمة العادلة لصافي الموجودات المستحوذ عليها عن إجمالي الثمن المحول‪ ،‬يتم‬
‫إثبات األرباح في الربح أو الخسارة‪.‬‬

‫وبعد اإلثبات األولي لها‪ ،‬تقاس الشهرة بالتكلفة ناقصا ً خسائر االنخفاض المتراكمة‪ .‬ولغرض إجراء االختبار للتأكد من وجود انخفاض‬
‫في القيمة‪ ،‬تخصص الشهرة المستحوذ عليها عند تجميع األعمال – اعتبارا ً من تاريخ االستحواذ – إلى كل وحدة أو مجموعة من الوحدات‬
‫المحققة للنقد التي يتوقع بأن تستفيد من تجميع األعمال‪ ،‬بصرف النظر عما إذا خصصت موجودات أو مطلوبات أخرى خاصة بالشركة‬
‫المستحوذ عليها إلى تلك الوحدات‪.‬‬

‫وعندما تعتبر الشهرة جزءا ً من الوحدة المولدة للنقد وجزءا ً من العملية ضمن الوحدة المستبعدة‪ ،‬عندئذ يتم إدراج الشهرة المتعلقة بالعملية‬
‫المستبعدة في القيمة الدفترية للعمليات عند تحديد أرباح أو خسائر استبعاد العملية‪ .‬ويتم قياس الشهرة المستبعدة في هذه الحالة بنا ًء على‬
‫القيم النسبية لألنشطة المستبعدة والجزء المتبقي من وحدة تحقيق النقد المحتفظ بها‪.‬‬

‫العمالت األجنبية‬ ‫‪3 -3‬‬

‫المعامالت واألرصدة‬
‫يتم تسجيل المعامالت التي تتم بالعمالت األجنبية بواسطة المجموعة مبدئيا ً وفقا ً ألسعار الصرف الفوري في التاريخ الذي تصبح فيه‬
‫المعاملة مؤهلة للتسجيل بها‪ .‬يتم تحويل الموجودات والمطلوبات النقدية بالعمالت األجنبية بأسعار الصرف الفورية للعملة التشغيلية السائدة‬
‫في تاريخ التقرير المالي‪ .‬يتم إدراج الفروقات الناتجة عن تسوية أو ترجمة البنود النقدية في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة‪.‬‬

‫يتم ترجمة البنود غير النقدية المسجلة بعملة أجنبية والمقاسة بالتكلفة‪ ،‬إن وجدت‪ ،‬باستعمال أسعار الصرف في التواريخ التي نشأت فيها‬
‫المعامالت األولية‪ .‬يتم تحويل البنود غير النقدية المقاسة بالقيمة العادلة وبعملة أجنبية باستخدام أسعار الصرف السائدة في تاريخ تحديد‬
‫القيمة العادلة‪ .‬يتم التعامل مع الربح أو الخسارة الناشئة عن تحويل البنود غير النقدية المقاسة بالقيمة العادلة وفقا ً للتسجيل بالربح أو‬
‫الخسارة نتيجة التغيرات في القيمة العادلة للبند غير النقدي‪.‬‬

‫‪17‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ملخص بالسياسات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪-3‬‬

‫العمالت األجنبية (تتمة)‬ ‫‪3 -3‬‬

‫العمليات األجنبية‬
‫يتم ترجمة الموجودات والمطلوبات للعمليات األجنبية إلى اللاير السعودي بأسعار الصرف السائدة في تاريخ التقرير المالي‪ .‬يتم ترجمة‬
‫توزيعات األرباح من الشركات الزميلة األجنبية (إن وجد) بسعر الصرف السائد في تاريخ المعاملة ويتم تثبيت فروقات الترجمة للعمالت‬
‫ذات العالقة في قائمة الدخل الشامل اآلخر الموحدة‪.‬‬

‫عند استبعاد عملية أجنبية‪ ،‬يتم تحويل المبلغ المعني في احتياطي الترجمة إلى قائمة الربح أو الخسارة الموحدة كجزء من الربح أو الخسارة‬
‫عند االستبعاد‪ .‬وفي حالة االستبعاد الجزئي (دون زوال السيطرة) لشركة تابعة تتضمن عملية أجنبية‪ ،‬فإنه يتم إعادة توزيع الحصة ذات‬
‫العالقة في المبلغ المتراكم على الحصص غير المسيطرة‪.‬‬

‫إن أرباح أو خسائر الصرف األجنبي الناتجة عن البنود النقدية مستحقة االستالم من عملية أجنبية أو مستحقة الدفع لعملية أجنبية أو نتيجة‬
‫تسوية غير مخطط لها أو غير محتملة في المستقبل المنظور والتي تعتبر من حيث الجوهر جزءا ً من صافي استثمار في عملية أجنبية يتم‬
‫تسجيلها في احتياطي التحويل األجنبي من خالل الدخل الشامل اآلخر‪.‬‬

‫القيمة العادلة هي السعر الذي سيتم استالمه عند بيع موجودات ما أو سداده عند تحويل مطلوبات ما بموجب معاملة نظامية تتم بين‬
‫متعاملين في السوق بتاريخ القياس‪ .‬يحدد قياس القيمة العادلة بافتراض أن معاملة بيع الموجودات أو تحويل المطلوبات قد تتم إما‪:‬‬
‫• من خالل السوق الرئيسية لألصل أو االلتزام‪ ،‬أو‬
‫• في حالة عدم وجود السوق الرئيسي‪ ،‬في أكثر األسواق فائدة للموجودات أو المطلوبات‪.‬‬

‫إن األسواق الرئيسية أو األسواق األكثر فائدة يجب أن تكون قابلة للوصول إليها من قبل المجموعة‪.‬‬

‫يتم قياس القيمة العادلة لألصل أو االلتزام باستعمال االفتراضات التي يستخدمها أطراف السوق عند تسعير األصل أو االلتزام على‬
‫افتراض أن أطراف السوق يعملون بما يحقق أفضل مصالح اقتصادية لهم‪.‬‬

‫إن قياس القيمة العادلة ألصل غير مالي يأخذ بعين االعتبار قدرة الطرف المتعامل في السوق على تحقيق منافع اقتصادية من خالل‬
‫االستخدام األمثل واألفضل لذلك األصل أو من خالل بيعه إلى متعامل آخر في السوق سيقوم باستخدامه االستخدام األفضل واألمثل‪.‬‬

‫تستخدم المجموعة طرق تقويم مالئمة وفقا ً للظروف‪ ،‬وتتوفر بشأنها بيانات كافية لقياس القيمة العادلة وزيادة استخدام المدخالت القابلة‬
‫للمالحظة وتقليل استخدام المدخالت غير القابلة للمالحظة‪.‬‬

‫جميع الموجودات والمطلوبات التي يتم من أجلها قياس القيمة العادلة أو االفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة تصنف في نطاق‬
‫المستوى الهرمي للقيم العادلة المبين أدناه استنادا ً إلى معطيات المستوى األدنى الذي يعتبر جوهريا ً لقياس القيمة العادلة ككل‪:‬‬

‫المستوى ‪ : 1‬األسعار المتداولة (غير المعدلة) في أسواق نشطة لموجودات أو مطلوبات مماثلة‪.‬‬ ‫•‬
‫المستوى ‪ : 2‬طرق تقويم تعتبر مدخالت المستوى األدنى ‪ -‬الهامة لقياس القيمة العادلة ‪ -‬قابلة للمالحظة بصورة مباشرة أو‬ ‫•‬
‫غير مباشرة‪.‬‬
‫المستوى ‪ : 3‬طرق تقويم تعتبر مدخالت المستوى األدنى ‪ -‬الهامة لقياس القيمة العادلة ‪ -‬غير قابلة للمالحظة‪.‬‬ ‫•‬

‫بالنسبة للموجودات والمطلوبات التي يتم االعتراف بها في القوائم المالية الموحدة بشكل متكرر‪ ،‬تقوم المجموعة بالتأكد فيما إذا تم التحويل‬
‫بين التسلسل الهرمي لمستويات القيمة العادلة وذلك بإعادة تقويم التصنيف (على أساس مدخالت المستوى األدنى الهامة لقياس القيمة‬
‫العادلة ككل) في نهاية كل فترة تقرير مالي‪.‬‬

‫ألغراض إفصاحات القيمة العادلة‪ ،‬قررت الشركة تحديد فئات الموجودات والمطلوبات على أساس الطبيعة وخصائص ومخاطر الفئات‬
‫والمطلوبات ومستوى هرمي للقيمة العادلة الموضحة أعاله‪.‬‬

‫‪18‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ملخص بالسياسات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪-3‬‬

‫الموجودات غير الملموسة‬ ‫‪4 -3‬‬

‫تقاس الموجودات غير الملموسة المستحوذ عليها بصورة مستقلة عند اإلثبات األولي لها بالتكلفة‪ .‬تمثل تكلفة الموجودات غير الملموسة‬
‫المستحوذ عليها في عملية تجميع أعمال القيمة العادلة بتاريخ االستحواذ‪ .‬بعد االعتراف األولى‪ ،‬تدرج الموجودات غير الملموسة بالتكلفة‬
‫ناقصا ً أي إطفاء متراكم وخسائر انخفاض في القيمة متراكمة‪ .‬ال تتم رسملة الموجودات غير الملموسة المنتجة داخليا ً ‪ -‬باستثناء تكاليف‬
‫التطوير المرسملة ‪ -‬ويتم اظهار المصاريف ذات الصلة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة في الفترة التي يتم تكبدها‪ .‬يتم تقييم األعمار‬
‫االنتاجية للموجودات غير الملموسة إما محددة أو غير محددة‪.‬‬

‫تطفأ الموجودات غير الملموسة التي لها عمر محدد على مدى األعمار اإلنتاجية المقدرة لها‪ ،‬ويتم مراجعتها للتأكد من وجود انخفاض في‬
‫قيمتها وذلك عند وجود دليل يشير إلى حدوث هذا االنخفاض‪ .‬يتم مراجعة فترة وطريقة إطفاء الموجودات غير الملموسة التي لها عمر‬
‫إنتاجي محدد مرة واحدة على األقل في نهاية كل فترة تقرير مالي‪ .‬يتم معالجة التغيرات في العمر اإلنتاجي المتوقع أو الطريقة المتوقعة‬
‫الستهالك المنافع االقتصادية المستقبلية التي تضمنها األصل محاسبيا ً وذلك بتعديل فترة أو طريقة اإلطفاء‪ ،‬حسبما هو مالئم‪ ،‬ويتم اعتبارها‬
‫كتغيرات في التقديرات المحاسبية‪ .‬تدرج مصاريف إطفاء الموجودات غير الملموسة التي لها عمر انتاجي محدد في قائمة الربح أو‬
‫الخسارة الموحدة كمصروف وبما يتماشى مع وظيفة الموجودات غير الملموسة‪.‬‬

‫تتكون الموجودات غير الملموسة تحت التطوير من تكاليف متكبدة فيما يتعلق بتطوير البرامج التي سيتم تحويلها في النهاية للموجودات‬
‫غير الملموسة‪.‬‬

‫ال يتم إطفاء الموجودات غير الملموسة التي لها عمر غير محدد‪ ،‬ولكن يتم اختبار انخفاض قيمتها سنويا ً إما بشكل فردي أو على مستوى‬
‫الوحدة المولدة للنقد‪ .‬تتم مراجعة العمر غير المحدد سنويا ً لتحديد ما إذا سيستمر العمر االنتاجي ويكون داعماً‪ .‬وإذا لم يكن كذلك‪ ،‬فإن‬
‫التغيير في تقييم العمر االنتاجي من غير محدد إلى محدد يكون على أساس مستقبلي‪.‬‬

‫يتم قياس أي أرباح أو خسائر ناتجة عن التوقف عن اثبات األصل غير الملموس بالفرق بين صافي متحصالت االستبعاد والقيمة الدفترية‬
‫لألصل ويتم إثباتها في قائمة الربح او الخسارة الموحدة عند التوقف عن االعتراف باألصل‪.‬‬

‫تمثل الموجودات غير الملموسة برامج حاسب آلي واالستحواذ على صيدليات ذات أعمار إنتاجية محددة‪ .‬فيما يلي المعدالت التقديرية‬
‫إلطفاء الموجودات غير الملموسة‪:‬‬

‫‪ 4‬سنوات‬ ‫البرامج‬
‫‪ 4‬سنوات‬ ‫االستحواذ على صيدليات‬
‫‪ 5‬سنوات‬ ‫أخرى‬

‫الممتلكات والمعدات‬ ‫‪5 -3‬‬

‫االعتراف والقياس‬

‫يتم قياس الممتلكات والمعدات بالتكلفة ناقصا ً االستهالك المتراكم وخسائر انخفاض القيمة المتراكم‪.‬‬

‫تشمل التكاليف سعر الشراء واي تكاليف تعود مباشرة إلى جلب األصل إلى موقعه الحالي وايصاله إلى حالته الراهنة ليكون قادرا ً على‬
‫التشغيل بالطريقة التي تراها اإلدارة‪ .‬تتضمن تكاليف الموجودات ذاتية االنشاء تكاليف المواد والعمالة المباشرة‪ ،‬وأي تكاليف أخرى تتعلق‬
‫مباشرة ً بإعداد األصل للحالة الالزمة لتأدية عمله بالشكل المناسب‪ ،‬واي تكاليف أخرى تتعلق بفك وإزالة المواد وإعادة الموقع مثلما كان‬
‫عليه قبل جلب األصل‪ ،‬وأي تكاليف اقتراض تتعلق بالموجودات المؤهلة‪.‬‬

‫في حال كانت األعمار اإلنتاجية ألجزاء من بند من الممتلكات والمعدات تختلف عن األجزاء األخرى‪ ،‬فإنه يتم احتسابها كبنود منفصلة‬
‫(مكونات رئيسية) عن الممتلكات والمعدات‪.‬‬

‫إن مكاسب وخسائر استبعاد بند من الممتلكات واآلالت والمعدات يتم تحديدها عن طريقة مقارنة المتحصالت من االستبعاد مع القيمة‬
‫الدفترية للممتلكات والمعدات ويتم االعتراف بالمكاسب والخسائر بعد خصم اإليرادات األخرى في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة‪.‬‬

‫‪19‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ملخص بالسياسات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪-3‬‬

‫الممتلكات والمعدات (تتمة)‬ ‫‪5 -3‬‬

‫االعتراف والقياس (تتمة)‬

‫األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ‬
‫تمثل األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ كافة التكاليف المتعلقة بصورة مباشرة بالمشاريع الجارية‪ ،‬وسيتم رسملتها كممتلكات ومعدات عند‬
‫اكتمال المشروع‪ .‬األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ يتم تنفيذها بالتكلفة ناقص أي خسارة انخفاض في القيمة مسجلة‪.‬‬

‫تشمل التكلفة المصاريف التي تعود مباشرة إلى اقتناء البنود‪ .‬يبدأ استهالك هذه الموجودات‪ ،‬على نفس األساس الذي تقوم عليه نفس فئة‬
‫الموجودات األخرى‪ ،‬عندما تكون الموجودات متاحة لالستخدام المقصود‪.‬‬

‫التكاليف الالحقة‬
‫يتم إثبات التكلفة المتعلقة باستبدال جزء من أي بند من بنود الممتلكات والمعدات في القيمة الدفترية للبند إذا كان من المحتمل تدفق المنافع‬
‫االقتصادية المستقبلية المتضمنة في ذلك الجزء إلى المجموعة ‪ ،‬ويمكن قياس تكلفته بشكل موثوق به‪ .‬ال يتم االعتراف بالقيمة الدفترية‬
‫للبند المستبدل‪ .‬يتم تسجيل تكاليف الخدمة اليومية للممتلكات والمعدات في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة حال تكبدها‪.‬‬

‫االستهالك‬
‫يمثل االستهالك التخصيص المنهجي لقيمة األصل القابل لالستهالك على مدى عمره اإلنتاجي التقديري‪ .‬تمثل القيمة القابلة لالستهالك‬
‫تكلفة األصل أو أي مبلغ آخر بديل للتكلفة ناقصا ً قيمته المتبقية‪ .‬يتم االعتراف باالستهالك في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة على أساس‬
‫القسط الثابت على مدى األعمار اإلنتاجية التقديرية لكل جزء من الممتلكات والمعدات‪ .‬تتم مراجعة طرق االستهالك واألعمار االنتاجية‬
‫والقيم المتبقية سنويا ً على األقل وتعديلها بأثر مستقبلي إذا لزم األمر‪.‬‬

‫فيما يخص تقييم الممتلكات والمعدات‪ ،‬يرجى الرجوع لإليضاح ‪ .6‬فيما يلي بيان باألعمار اإلنتاجية المقدرة للممتلكات والمعدات‪:‬‬

‫السنوات‬
‫‪25 - 10‬‬ ‫مباني‬ ‫•‬
‫‪8 -4‬‬ ‫تحسينات المباني المستأجرة‬ ‫•‬
‫‪4‬‬ ‫أثاث وتجهيزات ومعدات مكتبية وأدوات‬ ‫•‬
‫‪4‬‬ ‫اآلالت والمعدات‬ ‫•‬
‫‪4‬‬ ‫سيارات‬ ‫•‬
‫‪4‬‬ ‫أجهزة كمبيوتر‬ ‫•‬

‫إلغاء االعتراف‬
‫يتم إلغاء االعتراف ببند من ممتلكات ومعدات عند االستبعاد او إذا لم يكن متوقع وجود أي منافع اقتصادية مستقبلية من االستعمال المستمر‬
‫لألصل‪ .‬إن أي ربح أو خسارة تنشأ من بيع أو استبعاد أصل يتم تحديدها كالفرق بين متحصالت البيع والقيمة الدفترية لألصل وتسجل‬
‫في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل اآلخر الموحدة‪.‬‬

‫العقارات االستثمارية‬ ‫‪6 -3‬‬

‫العقارات االستثمارية هي الممتلكات المحتفظ بها إما لتحصيل إيرادات إيجار‪ ،‬أو لزيادة رأس المال أو كليهما‪ ،‬إضافة إلى أن تلك المحتفظ‬
‫بها الستعمال مستقبلي غير محدد ولكنها ليست للبيع ضمن دورة التشغيل العادية أو خالل االستخدام في اإلنتاج أو توريد البضائع أو تقديم‬
‫الخدمات أو لألغراض اإلدارية‪ .‬يتم قياس العقارات االستثمارية بداية بالتكلفة ناقصا ً االستهالك المتراكم وخسائر انخفاض القيمة‪ ،‬إن‬
‫وجدت‪ .‬يتم استهالك العقارات االستثمارية على أساس القسط الثابت على مدى العمر اإلنتاجي للموجودات المعنية‪.‬‬

‫يتم استبعاد العقارات االستثمارية من القيود عند البيع أو حال استبعادها نهائيا ً من االستعمال وعدم توقع منافع اقتصادية منها في المستقبل‪.‬‬
‫يتم تسجيل الفرق بين صافي متحصالت االستبعاد والقيمة الدفترية لألصل في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة في الفترة التي يتم فيها‬
‫استبعادها‪.‬‬

‫يتم نقل العقارات االستثمارية إلى عقارات تحت التطوير فقط عندما يكون هناك تغير في االستعمال مثبت من خالل البدء في التطوير من‬
‫أجل البيع‪ .‬يتم إجراء عمليات النقل بالقيمة الدفترية للعقارات في تاريخ النقل‪.‬‬

‫يتم فحص االعمار االنتاجية وطريقة االستهالك على أساس دوري للتأكد من أن طريقة وفترة االستهالك متفقتان مع النمط المتوقع للمنافع‬
‫االقتصادية من هذه الموجودات‪.‬‬
‫‪20‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ملخص بالسياسات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪-3‬‬

‫عقود اإليجار‬ ‫‪7 -3‬‬

‫تقوم المجموعة عند نشأة العقد بتحديد ما إذا كان العقد يعتبر إيجار أو ينطوي على عقد إيجار‪ .‬وذلك‪ ،‬إذا ما تم بموجب العقد نقل الحق‬
‫في السيطرة على استخدام أصل محدد لفترة محددة مقابل عوض محدد‪.‬‬

‫المجموعة كمستأجر‬
‫تقوم المجموعة بتطبيق طريقة واحدة بإثبات كافة عقود اإليجار وقياسها‪ ،‬فيما عدا عقود اإليجار قصيرة األجل وعقود إيجار الموجودات‬
‫منخفضة القيمة‪ .‬تقوم المجموعة بإثبات التزامات عقود اإليجار لسداد دفعات اإليجار وموجودات حق االستخدام التي تمثل الحق في‬
‫استخدام الموجودات المعنية‪.‬‬

‫موجودات حق االستخدام‬
‫تقوم المجموعة بإدراج الموجودات حق االستخدام في تاريخ بدء عقد اإليجار (تاريخ توافر األصل المعني لالستخدام)‪ .‬تقاس موجودات‬
‫صا االستهالك المتراكم وخسائر االنخفاض في القيمة‪ ،‬ويتم تعديلها نتيجة إعادة قياس التزامات عقود اإليجار‪.‬‬
‫حق االستخدام بالتكلفة‪ ،‬ناق ً‬
‫تتضمن تكلفة الموجودات حق االستخدام قيمة التزامات عقود اإليجار المسجلة والتكاليف المباشرة األولية ودفعات اإليجار المدفوعة في‬
‫أو قبل تاريخ بداية العقد ناقص أي حوافز إيجار مستلمة‪.‬‬

‫يتم استهالك موجودات حق االستخدام على أساس القسط الثابت على مدى فترة اإليجار واألعمار اإلنتاجية المقدرة للموجودات‪ ،‬أيهما‬
‫أقصر‪.‬‬

‫أراضي ‪ 20 – 5‬سنة‬ ‫•‬

‫صيدليات ‪ 5‬إلى ‪ 10‬سنوات‬ ‫•‬

‫إذا كانت ملكية األصل المستأجر تنتقل إلى المجموعة في نهاية مدة اإليجار أو أن التكلفة تعكس ممارسه خيار الشراء‪ ،‬فيحتسب االستهالك‬
‫باستخدام العمر اإلنتاجي المقدر لألصل‪ .‬تخضع موجودات حق االستخدام لالنخفاض في القيمة‪.‬‬

‫يتم عرض الموجودات حق االستخدام كبند مستقل في قائمة المركز المالي الموحدة‪.‬‬

‫التزامات اإليجار‬
‫في بداية عقد اإليجار‪ ،‬تقوم المجموعة بإدراج التزامات عقود اإليجار ال ُمقاسة بالقيمة الحالية لدفعات اإليجار طوال مدة اإليجار‪ .‬تشتمل‬
‫صا أي حوافز إيجار مدينة ودفعات اإليجار المتغيرة التي تعتمد‬
‫دفعات اإليجار دفعات ثابتة (بما في ذلك الدفعات الثابتة في جوهرها) ناق ً‬
‫على مؤشر أو معدل‪ ،‬والمبالغ المتوقع سدادها بموجب ضمانات القيمة المتبقية‪ .‬كما تشتمل دفعات اإليجار أيضًا على سعر ممارسة خيار‬
‫الشراء الذي من المؤكد بصورة معقولة أن تمارسه الشركة ودفعات الغرامات الخاصة بإنهاء عقد اإليجار‪ ،‬إذا كانت فترة اإليجار تظهر‬
‫ممارسة المجموعة لخيار اإلنهاء‪ .‬ودفعات اإليجار المتغيرة التي ال تعتمد على مؤشر أو معدل ثابت يتم إدراجها كمصروف (ما لم يتم‬
‫تكبدها إلنتاج بضائع) في الفترة التي يحصل فيها الحدث أو الظرف للدفع‪.‬‬

‫عند احتساب القيمة الحالية لدفعات اإليجار‪ ،‬تستخدم المجموعة معدل االقتراض المتزايد في تاريخ بدء العقد فيما إذا كان معدل الفائدة‬
‫الضمني في العقد ال يمكن تحديده بشكل فوري‪ .‬بعد بداية العقد‪ ،‬يتم زيادة مبلغ التزامات اإليجار ليعكس ازدياد الفائدة وانخفاض المبلغ‬
‫عند دفع اإليجارات‪ .‬إضافة إلى ذلك‪ ،‬يتم إعادة قياس القيمة الدفترية اللتزامات اإليجار إذا كان هناك تعديل أو تغيير في مدة اإليجار أو‬
‫تغيير في دفعات اإليجار (أي تغيير دفعات اإليجار المستقبلية نتيجة التغير في المؤشر أو المعدل المستخدم في تحديد تلك الدفعات)‪ ،‬أو‬
‫تغير في التقييم الخاص بخيار شراء األصل األساسي‪ .‬يتم تضمين عكس قيد مكون التكلفة المالية في قائمة الربح أو الخسارة‬ ‫ٍ‬ ‫وجود‬
‫الموحدة‪.‬‬

‫يتم عرض التزامات عقود اإليجار كبند مستقل في قائمة المركز المالي الموحدة‪.‬‬

‫عقود االيجار قصيرة األجل وعقود إيجار الموجودات المنخفضة القيمة‬

‫تقوم المجموعة بتطبيق اإلعفاء من إثبات عقود اإليجار قصيرة األجل على عقود اإليجار قصيرة األجل الخاصة (أي عقود اإليجار التي‬
‫اعتبارا من تاريخ بدء اإليجار وال تتضمن خيار الشراء)‪ .‬كما تقوم بتطبيق استثناء االعتراف بعقود اإليجار‬
‫ً‬ ‫شهرا أو أقل‬
‫ً‬ ‫تبلغ مدتها ‪12‬‬
‫للموجودات المنخفضة القيمة على ما لديها من عقود إيجار لموجودات تُعتبر منخفضة القيمة‪ .‬يتم إدراج دفعات اإليجار المتعلقة بعقود‬
‫اإليجار قصيرة األجل وعقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة كمصروف على أساس القسط الثابت على مدى فترة اإليجار‪.‬‬

‫‪21‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ملخص بالسياسات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪-3‬‬

‫األدوات المالية‬ ‫‪8 -3‬‬

‫األداة المالية هي أي عقد يُسهم في االرتقاء بأصل مالي لمنشأة ما واالرتقاء بالتزام مالي أو أداة حقوق ملكية لمنشأة أخرى‪.‬‬

‫‪ )1‬الموجودات المالية‬

‫االعتراف األولى والقياس‬

‫تصنف الموجودات المالية‪ ،‬عند االثبات األولي لها‪ ،‬كمقاسة الحقا بالتكلفة إطفاء‪ ،‬وبالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‪ ،‬وبالقيمة‬
‫العادلة من خالل الربح أو الخسارة‪.‬‬

‫يتوقف تصنيف الموجودات المالية عند اإلثبات األولي لها على خصائص التدفقات النقدية التعاقدية لألصل المالي ونموذج أعمال المجموعة‬
‫إلدارتها‪ .‬مع استثناء الذمم المدينة التجارية‪ ،‬فإن المجموعة تقوم مبدئيا ً بقياس األصل المالي بقيمته العادلة زائداً‪ ،‬في حالة األصل المالي‬
‫غير المصنف بالقيمة العادلة من خالل قائمة الربح او الخسارة‪ ،‬تكاليف المعاملة‪ .‬يتم قياس الذمم المدينة التجارية التي ال تحتوي مكون‬
‫مالي جوهري بسعر المعاملة وبالنسبة للذمم المدينة التجارية األخرى‪ ،‬التي تحتوي على مكون مالي جوهري‪ ،‬تقوم المجموعة بتعديل‬
‫سعر المعاملة فيما يتعلق بمكون مالي جوهري‪.‬‬

‫من أجل تصنيف األصل المالي وقياسه بالتكلفة المطفأة أو القيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‪ ،‬يجب أن ينتج عنها تدفقات نقدية‬
‫والتي هي " فقط مدفوعات ألصل المبلغ أو فائدة على أصل المبلغ القائم"‪ .‬يشار إلى هذا التقييم أنه اختبار لـ "مدفوعات أصل المبلغ "‬
‫ويتم على مستوى األداة‪ .‬يتم تصنيف وقياس الموجودات المالية ذات التدفقات النقدية التي ال تعد فقط دفعات من المبلغ األصلي والفائدة‬
‫بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة بصرف النظر عن نموذج األعمال‪.‬‬

‫يشير نموذج أعمال المجموعة في إدارة الموجودات المالية إلى كيفية قيام الشركة بإدارة موجوداتها المالية من أجل إيجاد تدفقات نقدية‪.‬‬
‫يحدد نموذج األعمال فيما إذا أنه سيكون هناك تدفقات نقدية من تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية أو بيع الموجودات المالية أو كليهما‪ .‬يتم‬
‫االحتفاظ بالموجودات المالية المصنفة والمقاسة بالتكلفة المطفأة في نطاق نموذج أعمال بهدف االحتفاظ بالموجودات المالية من أجل‬
‫تحصيل تدفقات نقدية تعاقدية منها‪ ،‬مع هدف االحتفاظ بالموجودات المالية المصنفة والمقاسة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬
‫في نطاق نموذج أعمال بهدف االحتفاظ بها للحصول على تدفقات نقدية تعاقدية منها وبيعها‪.‬‬

‫يتم إثبات عمليات شراء أو بيع الموجودات المالية – التي تتطلب تسليم الموجودات خالل الفترة الزمنية التي تنص عليها األنظمة أو تلك‬
‫المتعارف عليها بالسوق (المعامالت االعتيادية) – بتاريخ المتاجرة‪ ،‬أي التاريخ الذي تلتزم فيه المجموعة بشراء أو بيع األًصل‪.‬‬

‫القياس الالحق‬
‫ألغراض القياس الالحق‪ ،‬تصنف الموجودات المالية ضمن الفئات التالية وهي‪:‬‬
‫• الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة (أدوات الدين)‬
‫• الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر مع تدوير األرباح والخسائر االكتوارية (أدوات الدين)‪،‬‬
‫• الموجودات المالية المصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر مع عدم تدوير األرباح والخسائر االكتوارية عند‬
‫إلغاء االعتراف (أدوات حقوق الملكية)‪،‬‬
‫• الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‬

‫الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة (أدوات الدين)‬

‫تقاس الموجودات المالية المدرجة بالتكلفة المطفأة الحقًا باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي وتخضع لالنخفاض في القيمة‪ .‬يتم االعتراف‬
‫باألرباح والخسائر في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عند استبعاد األصل‪ ،‬أو تعديله أو انخفاض قيمته‪.‬‬

‫تتضمن الموجودات المالية للمجموعة بالتكلفة المطفأة على النقد وما في حكمه وذمم مدينة تجارية وقروض موظفين‪ ،‬و تأمين على خطاب‬
‫ضمان‪.‬‬

‫الموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر (أدوات الدين)‬
‫فيما يخص أدوات الدين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‪ ،‬فإنه يتم االعتراف بالدخل من الفائدة وإعادة تقييم صرف العملة‬
‫األجنبية وخسائر انخفاض القيمة أو عكس القيود في قائمة الدخل الشامل الموحدة وتحتسب بنفس طريقة الموجودات المالية المقاسة بالتكلفة‬
‫المطفأة‪ .‬تُدرج تغيرات القيمة العادلة المتبقية في الدخل الشامل اآلخر‪ .‬عند الغاء االعتراف‪ ،‬فإن التغير في القيمة العادلة المتراكم المدرج‬
‫في الدخل الشامل اآلخر يعاد تدويره في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة‪.‬‬

‫حالياً‪ ،‬ال يوجد لدى المجموعة أي أدوات دين مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‪.‬‬

‫‪22‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ملخص بالسياسات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪-3‬‬

‫األدوات المالية (تتمة)‬ ‫‪8 -3‬‬

‫‪ )1‬الموجودات المالية (تتمة)‬

‫الموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر (أدوات حقوق الملكية)‬
‫عند االعتراف األولي‪ ،‬يمكن للمجموعة أن تختار تصنيف استثماراتها في حقوق الملكية بشكل غير قابل لإللغاء كأدوات حقوق ملكية‬
‫مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر عندما تستوفي تعريف حقوق الملكية بموجب معيار المحاسبة الدولي (‪ )32‬األدوات‬
‫المالية‪ :‬العرض وعدم االحتفاظ بها للمتاجرة‪ .‬يتم تحديد التصنيف على أساس كل أداة على حدة‪.‬‬

‫ال يعاد تدوير األرباح أو الخسائر الناتجة عن هذه الموجودات المالية مطلقًا إلى الربح أو الخسارة‪ .‬يتم إثبات توزيعات األرباح كإيرادات‬
‫أخرى في قائمة الربح أو الخسارة عند اإلقرار بأحقية دفعها‪ ،‬إال إذا كانت المجموعة تستفيد من هذه المتحصالت كاسترداد جزء من تكلفة‬
‫األصل المالي‪ ،‬وفي هذه الحالة‪ ،‬تقيد هذه األرباح في الدخل الشامل اآلخر‪ .‬إن االستثمارات في أدوات حقوق الملكية المخصصة بالقيمة‬
‫العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ال تخضع لتقويم االنخفاض في القيمة‪.‬‬

‫الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‬

‫تقيد الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة في قائمة المركز المالي بالقيمة العادلة مع تسجيل صافي التغيرات في‬
‫القيمة العادلة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة‪.‬‬

‫تشتمل هذه الفئة على األدوات المالية المشتقة واالستثمارات في أدوات حقوق الملكية المدرجة التي لم تقم المجموعة بشكل ال رجعة فيه‪،‬‬
‫بتصنيفها بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‪ .‬كما تم االعتراف بتوزيعات األرباح في أدوات حقوق الملكية المدرجة كإيرادات‬
‫أخرى في قائمة الربح أو الخسارة عند نشوء الحق في دفع األرباح‪.‬‬

‫يتم فصل المشتقات المضمنة في العقد المدمج‪ ،‬مع التزام مالي أو مضيف غير مالي‪ ،‬عن المضيف ويتم احتسابه كمشتق منفصل إذا‪:‬‬
‫كانت الخصائص والمخاطر االقتصادية ال ترتبط ارتباطا وثيقا بالمضيف؛ تفي األداة المنفصلة بنفس شروط المشتق المضمن بتعريف‬
‫المشتق؛ وال يقاس العقد المدمج بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‪ .‬المشتقات المضمنة تقاس بالقيمة العادلة مع التغيرات في‬
‫القيمة العادلة ال ُم ْعت ََرف بها في قائمة الربح أو الخسارة‪ .‬تحدث إعادة التقييم فقط إذا حدث تغيير في شروط العقد والذي يعدل بصورة‬
‫جوهرية التدفقا ت النقدية التي كانت ستكون مطلوبة أو إعادة تصنيف أصل مالي من القيمة العادلة من خالل فئة الربح أو الخسارة‪.‬‬

‫إلغاء االعتراف‬
‫يتم بشكل رئيسي إلغاء االعتراف بأصل مالي (أو جزء من األصل المالي أو جزء من مجموعة من موجودات مالية متماثلة) (أي استبعادها‬
‫من قائمة المركز المالي الموحدة للمجموعة) عند‪:‬‬

‫انتهاء الحق في استالم التدفقات النقدية من األصل‪ ،‬أو‬ ‫•‬

‫قيام المجموعة بتحويل حقوق استالم التدفقات النقدية من األصل أو التعهد بسداد التدفقات النقدية المستلمة بالكامل إلى طرف‬ ‫•‬
‫آخر دون أي تأخير وفق "ترتيبات فورية" وإذا ما (أ) قامت المجموعة بتحويل كافة المخاطر والمنافع المصاحبة لألًصل‪ ،‬أو‬
‫(ب) لم تقم المجموعة بالتحويل أو اإلبقاء على معظم المنافع والمخاطر المصاحبة لألصل‪ ،‬ولكنها قامت بتحويل السيطرة على‬
‫األصل‬

‫عندما تقوم المجموعة بتحويل حقوقها الستالم التدفقات النقدية من أصل ما أو الدخول في ترتيبات تمرير‪ ،‬فإنها تقوم بتقييم إذا ما‪ ،‬وإلى‬
‫أي مدى‪ ،‬احتفظت بالمخاطر والمنافع المرتبطة بالملكية‪ .‬ولم تقم بتحويل أو االحتفاظ بصورة جوهرية بجميع المخاطر والمنافع المرتبطة‬
‫تحول سيطرتها على األصل‪ ،‬فإنه عند ذلك يتم االعتراف باألصل إلى المدى الذي تستمر عالقة المجموعة به‪ .‬وفي تلك‬ ‫باألصل ولم ّ‬
‫الحالة تستمر المجموعة باالعتراف أيضا بااللتزام ذات الصلة‪ .‬ويقاس األصل المحول وااللتزام ذي الصلةعلى أساس يعكس الحقوق‬
‫وااللتزامات التي تحتفظ بها المجموعة‪.‬‬

‫يتم قياس االرتباط المستمر الذي يكون على شكل ضمان على الموجودات المحولة بالقيمة الدفترية األصلية للموجودات أو الحد األقصى‬
‫للمبلغ الذي يجب على المجموعة دفعه‪ ،‬أيهما أقل‪.‬‬

‫‪23‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ملخص بالسياسات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪-3‬‬

‫األدوات المالية (تتمة)‬ ‫‪8 -3‬‬

‫‪ )2‬المطلوبات المالية‬

‫االعتراف األولي والقياس‬

‫تصنف المطلوبات المالية‪ ،‬عند االعتراف األولي ‪ ،‬كمطلوبات مالية بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل وقروض وسلف وذمم دائنة أو‬
‫كمشتقات مصنفة كأدوات تحوط في تحوط فعال‪ ،‬حسب مقتضى الحال‪ .‬يتم االعتراف بجميع المطلوبات المالية مبدئيا ً بالقيمة العادلة‪،‬‬
‫وبعد خصم التكاليف العائدة مباشرة إلى المعامالت في حال القروض والسلف والذمم الدائنة‪ .‬تتكون المطلوبات المالية للمجموعة من‬
‫الذمم الدائنة التجارية والمستحق لجهات ذات عالقة والتزامات عقود اإليجار‪.‬‬

‫القياس الالحق‬
‫ألغراض القياس الالحق‪ ،‬يتم تصنيف المطلوبات المالية ضمن الفئات التالية‪:‬‬
‫• المطلوبات المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‬
‫• المطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة (القروض والسلف)‬

‫المطلوبات المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‬

‫تشتمل المطلوبات المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة على المطلوبات المالية المقتناة ألغراض المتاجرة والمطلوبات المالية‬
‫المخصصة عند االثبات األولي لها بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‪.‬‬
‫تصنف المطلوبات المالية كـ "مقتناة ألغراض المتاجرة" في حال تم تكبدها لغرض إعادة شرائها في المستقبل القريب‪ .‬تتضمن هذه الفئة‬
‫أيضا ً األدوات المالية المشتقة التي أبرمتها المجموعة ولم يتم تخصيصها كأدوات تحوط ضمن عالقات التحوط وفقا ً لتعريف المعيار‬
‫الدولي للتقرير المالي (‪ .)9‬إن المشتقات الضمنية المستقلة‪ ،‬تصنف أيضا ً على أنها محتفظ بها للمتاجرة ما لم يتم تصنيفها كأدوات تحوط‬
‫فعالة‪.‬‬
‫يتم االعتراف باألرباح او الخسائر من المطلوبات المحتفظ بها للمتاجرة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة‪.‬‬
‫يتم تخصيص المطلوبات المالية المخصصة عند االثبات األولي لها بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة بتاريخ االعتراف األولي‪،‬‬
‫وذلك فقط في حالة الوفاء بالمعايير التي نص عليها المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ .)9‬لم تحدد المجموعة أي التزام مالي بالقيمة العادلة‬
‫من خالل الربح أو الخسارة‪.‬‬

‫المطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة (القروض والسلف)‬

‫هذه هي الفئة األكثر أهمية للمجموعة‪ .‬بعد االثبات األولي لها‪ ،‬تقاس القروض والسلف المرتبطة بعمولة الحقا ً بالتكلفة المطفأة باستخدام‬
‫طريقة معدل العمولة الفعلي‪ .‬يتم االعتراف باألرباح والخسائر في قائمة الربح أو الخسارة عند إلغاء االعتراف بالمطلوبات وكذلك من‬
‫خالل عملية إطفاء معدل الفائدة الفعلي‪.‬‬

‫تحتسب التكلفة المطفأة باألخذ في االعتبار أي خصم أو عالوة على االقتناء والرسوم والتكاليف التي تعتبر جزء ال يتجزأ من معدل الفائدة‬
‫الفعلي‪ .‬ويدرج إطفاء معدل العمولة الفعلي كتكاليف تمويل في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة‪.‬‬

‫إلغاء االعتراف‬
‫يتم إلغاء االعتراف بالتزام مالي عند الوفاء به أو الغاؤه أو انتهاؤه‪ .‬وعند استبدال التزام مالي موجود بآخر من نفس المقرض حسب‬
‫شروط مختلفة تماما ً أو شروط االلتزام الحالي بشكل جوهري‪ ،‬فإن مثل هذا االستبدال أو التعديل يتم التعامل معه كإلغاء قيد لاللتزام المالي‬
‫األصلي مع االعتراف بااللتزام الجديد‪ .‬يتم اثبات الفرق بين القيم الدفترية المعنية في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة‪.‬‬

‫‪ )3‬مقاصة األدوات المالية‬

‫تتم مقاصة الموجودات المالية والمطلوبات المالية وتدرج بالصافي في قائمة المركز المالي الموحدة فقط عند وجود حق نظامي ملزم‬
‫لمقاصة المبالغ المثبتة وعند وجود نية لتسوية الموجودات مع المطلوبات على أساس الصافي أو بيع الموجودات وسداد المطلوبات في‬
‫آن واحد‪.‬‬

‫االنخفاض في قيمة الموجودات المالية وغير المالية‬

‫الموجودات المالية‬
‫تعترف المجموعة بمخصص مقابل خسائر االئتمان المتوقعة لجميع أدوات الدين غير المحتفظ بها بالقيمة العادلة من خالل الربح أو‬
‫الخسارة‪ .‬تستند خسائر االئتمان المتوقعة إلى الفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية المستحقة وذلك وفقا ً للعقد وجميع التدفقات النقدية التي‬
‫تتوقع الشركة استالمها‪ ،‬والمخصومة بما يقارب معدل الفائدة األصلية الفعلي‪ .‬ستتضمن التدفقات النقدية المتوقعة تدفقات نقدية من بيع‬
‫ضمانات محتفظ بها أو أي تعزيزات ائتمانية أخرى والتي تعتبر جزء ال يتجزأ من الشروط التعاقدية‪.‬‬

‫‪24‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ملخص بالسياسات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪-3‬‬

‫األدوات المالية (تتمة)‬ ‫‪8 -3‬‬

‫‪ )3‬مقاصة األدوات المالية (تتمة)‬

‫االنخفاض في قيمة الموجودات المالية وغير المالية (تتمة)‬

‫الموجودات المالية (تتمة)‬

‫يتم إثبات خسائر االئتمان المتوقعة على مرحلتين‪ .‬بالنسبة لمخاطر االئتمان التي ال يوجد بها زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان منذ‬
‫االعتراف األولي‪ ،‬يتم تكوين مخصص خسائر االئتمان المتوقعة الناتجة عن أحداث تعثر قد تكون محتملة خالل ‪ 12‬شهرا التالية (خسائر‬
‫االئتمان المتوقعة على مدى ‪ 12‬شهراً)‪ .‬بالنسبة للتعرض لمخاطر االئتمان التي يوجد بها زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان منذ االعتراف‬
‫االولي‪ ،‬يجب عمل مخصص خسائر لخسائر االئتمان المتوقعة على مدى الفترة المتبقية لفترة التعرض للمخاطر بغض النظر عن توقيت‬
‫التعثر (خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر)‪.‬‬

‫وبالنسبة للذمم المدينة التجارية‪ ،‬تستخدم المجموعة الطريقة المبسطة عند احتساب خسائر االئتمان المتوقعة‪ .‬عليه‪ ،‬ال تقوم المجموعة‬
‫بمتابعة التغيرات في مخاطر االئتمان ولكن تقوم بدالً من ذلك بإثبات مخصص خسارة بنا ًء على خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر‬
‫بتاريخ كل تقرير مالي‪ .‬قامت المجموعة بإنشاء مصفوفة مخصصات استنادًا إلى الخبرة السابقة في خسائر االئتمان‪ ،‬والتي يتم تعديلها‬
‫وفقا ً للعوامل المستقبلية الخاصة بالمدينين والبيئة االقتصادية‪.‬‬

‫تعتبر المجموعة أن أصل مالي قد تعثر عند تجاوز مدة الدفع التعاقدية من يوما ً (اعتمادا ً على فترة االئتمان المتعاقد عليها)‪ .‬إال أنه في‬
‫حاالت معينة قد تعتبر المجموعة أن أصل مالي قد تعثر عندما تشير المعلومات الداخلية أو الخارجية إلى أنه من غير المحتمل أن تستلم‬
‫المجموعة المبالغ التعاقدية القائمة بالكامل قبل األخذ في االعتبار أي تعزيزات ائتمانية محتفظ بها من قبل المجموعة‪ .‬يتم شطب أصل‬
‫مالي عندما ال يكون هناك أي توقعات معقولة السترداد التدفقات النقدية التعاقدية‪.‬‬

‫الموجودات غير المالية‬

‫تقوم المجموعة‪ ،‬بتاريخ إعداد كل تقرير مالي ‪ ،‬بإجراء تقييم للتأكد من وجود أي دليل على وجود انخفاض في قيمة أصل ما‪ .‬وفي حالة‬
‫وجود مثل هذا الدليل أو عندما يكون مطلوبا ً إجراء االختبار السنوي للتأكد من وجود االنخفاض في القيمة‪ ،‬تقوم المجموعة بتقدير القيمة‬
‫القابلة لالسترداد لذلك األصل‪ .‬إن القيمة القابلة لالسترداد لألصل هي القيمة العادلة لألصل أو الوحدات المولدة للنقد ناقصا ً تكاليف‬
‫االستبعاد وقيمتها قيد االستعمال – أيهما أعلى‪ .‬يتم تحديد المبلغ القابل لالسترداد للموجودات الفردية‪ ،‬ما لم ينتج األصل تدفقات نقدية إلى‬
‫الشركة مستقلة بصورة كبيرة عن تلك الناتجة عن الموجودات األخرى أو مجموعة الموجودات‪ .‬عندما تتجاوز القيمة الدفترية لألصل أو‬
‫الوحدة المولدة للنقد قيمتها القابلة لالسترداد‪ ،‬فإن األصل يعتبر منخفض القيمة ويتم تخفيضه لقيمته القابلة لالسترداد‪.‬‬

‫وعند تقدير القيمة الحالية ‪ ،‬يتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة إلى قيمتها الحالية باستخدام معدل الخصم ما قبل الضريبة وضريبة‬
‫الدخل والذي يعكس تقديرات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر المالزمة لألصل‪ .‬وعند تحديد القيمة العادلة ناقصا ً تكاليف‬
‫االستبعاد‪ ،‬يؤخذ باالعتبار آخر معامالت تمت في السوق‪ .‬وفي حالة عدم إمكانية تحديد هذه المعامالت‪ ،‬يتم استخدام طريقة تقييم مالئمة‪.‬‬
‫إن عمليات االحتساب هذه مدعمة بمضاعفات التقويم‪ ،‬وأسعار األسهم المتداولة للشركات المدرجة‪ ،‬والمؤشرات األخرى المتوفرة عن‬
‫القيمة العادلة‪.‬‬

‫تدرج الخسائر الناتجة عن االنخفاض في القيمة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة ضمن فئة المصاريف بما يتوافق مع وظيفة األصل‬
‫المنخفض القيمة‪.‬‬

‫بالنسبة للموجودات باستثناء الشهرة ‪ ،‬يتم إجراء تقييم في تاريخ كل تقرير ما إذا كان هناك أي مؤشر على أن خسائر انخفاض القيمة‬
‫المعترف بها سابقا ً قد لم تعد موجودة أو قد انخفضت‪ .‬وفي حالة وجود مثل هذا الدليل‪ ،‬تقوم المجموعة بتقدير القيمة القابلة لالسترداد‬
‫لألصل أو الوحدة المولدة للنقد‪ .‬يتم عكس قيد خسارة االنخفاض في القيمة المسجلة سابقا ً فقط إذا كان هناك تغيرا ً في االفتراضات‬
‫المستخدمة لتحديد القيمة القابلة لالسترداد لألصل منذ إثبات آخر خسارة انخفاض في القيمة‪ .‬يكون عكس القيد محدودا ً بحيث ال تتجاوز‬
‫ال قيمة الدفترية لألصل قيمته القابلة لالسترداد أو تتجاوز القيمة الدفترية التي تم تحديدها من قبل ـ بعد طرح االستهالك ـ فيما إذا لم يتم‬
‫تسجيل خسارة انخفاض في القيمة لألصل في سنوات سابقة‪ .‬يتم إدراج عكس القيد في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة إال إذا جرى إدراج‬
‫األصل بمبلغ ُمعاد تقديره‪ ،‬وفي هذه الحالة يتم التعامل مع عكس القيد على أنه زيادة من إعادة التقييم‪.‬‬

‫يتم إجراء اختبار للشهرة سنويا ً وعندما تشير الظروف إلى إمكانية حدوث انخفاض في قيمتها الدفترية‪.‬‬

‫ويُحدّد االنخفاض في قيمة الشهرة بتقييم القيمة القابلة لالسترداد للوحدة المحققة للنقد (أو مجموعة الوحدات المحققة للنقد) التي تتعلق بها‬
‫الشهرة‪ .‬عندما تكون القيمة القابلة لالسترداد للوحدة المحققة للنقد أقل من قيمتها الدفترية‪ ،‬يتم االعتراف بخسارة االنخفاض في القيمة‪ .‬ال‬
‫يمكن عكس خسائر االنخفاض في القيمة التي تتعلق بالشهرة في الفترات المستقبلية‪.‬‬

‫‪25‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ملخص بالسياسات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪-3‬‬

‫المخزون‬ ‫‪9 -3‬‬

‫يتم قياس المخزون بالتكلفة أو صافي القيمة القابلة للتحقق ـ أيهما أقل‪ .‬تقوم التكلفة بشكل رئيسي على أساس مبدأ المتوسط المرجح‬
‫وتتضمن النفقات المتكبدة في الحصول على أصناف المخزون وأي تكاليف أخرى متكبدة جراء جلب هذه األصناف إلى الموقع الحالي‬
‫والوضع الراهن‪.‬‬

‫صافي القيمة القابلة للتحقق تمثل سعر البيع التقديري للمخزون ناقصا ً التكاليف الالزمة إلتمام البيع‪ .‬يتم االعتراف بأي خسارة انخفاض‬
‫في القيمة ناتجة عن إحضار المخزون بصافي قيمته القابلة للتحقق‪ ،‬في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة‪.‬‬

‫النقد وما في حكمه‬ ‫‪10-3‬‬

‫يتكون النقد وما في حكمه من النقد في الصندوق‪ ،‬ولدى البنوك واستثمارات قصيرة األجل عالية السيولة‪ ،‬إن وجدت‪ ،‬بتاريخ استحقاق‬
‫ثالثة أشهر او أقل والتي يمكن تحويلها لمبالغ نقدية معلومة وتخضع لمخاطر غير جوهرية في التغير في القيمة‪.‬‬

‫المخصصات‬ ‫‪11-3‬‬

‫تدرج المخصصات عندما يكون لدى المجموعة التزام (قانوني أو ضمني) ناشئ عن حدث سابق ويكون هناك احتمال أن يُطلب من‬
‫المجموعة سداد هذا االلتزام من خالل تدفقات نقدية للمصادر إلى خارج المجموعة تجسد منافع اقتصادية ويكون باإلمكان إجراء تقدير‬
‫يعتد به لمبلغ االلتزام‪ .‬وح يثما تتوقع المجموعة سداد بعض أو جميع المخصصات‪ ،‬فيتم تسجيل السداد كأصل مستقل‪ ،‬ولكن فقط عندما‬
‫يكون السداد مؤكدا ً فعلياً‪ .‬يتم عرض المصروف المتعلق بالمخصص في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة بعد خصم أي مبالغ مستردة‪.‬‬

‫وإذا كان أثر القيمة الزمنية للنقود جوهريًا‪ ،‬فإنه يتم خصم المخصصات باستخدام معدل ما قبل الضريبة الحالي والذي يعكس‪ ،‬عندما‬
‫يكون مالئ ًما‪ ،‬المخاطر المتعلقة بااللتزام‪ .‬وعند استخدام الخصم‪ ،‬يتم إثبات الزيادة في المخصص الناتجة عن مرور الوقت كتكلفة تمويل‪.‬‬

‫المعاش ومنافع ما بعد التوظيف األخرى‬ ‫‪12-3‬‬

‫منافع موظفين قصيرة األجل‬

‫يتم احتساب المنافع قصيرة األجل كمصروف حال تقديم الخدمة ذات الصلة‪ .‬ويدرج االلتزام بالمبلغ المتوقع أن يتم دفعه في حال وجود‬
‫التزام قانوني أو ضمني على المجموعة بدفع هذا المبلغ كنتيجة لخدمة سابقة تم تقديمها بواسطة الموظف ويمكن تقدير االلتزام بطريقة‬
‫موثوق بها‪.‬‬

‫منافع ما بعد التوظيف‬

‫يتم احتساب االلتزام على المجموعة بموجب منافع نهاية الخدمة للموظفين كبرنامج منافع محددة غير ممولة ويتم احتسابها من خالل تقدير‬
‫مبلغ المنافع المستقبلية الذي تم اكتسابه خالل الفترات الحالية والسابقة وخصم ذلك المبلغ‪ .‬يتم احتساب التزامات المنافع المحددة سنويا ً من‬
‫قبل مختصين مؤهلين باستخدام طريقة وحدة االئتمان المتوقعة‪ .‬يتم إدراج إعادة قياس صافي التزام المنافع المحددة والذي يتكون من‬
‫األرباح والخسائر االكتوارية مباشرة في الدخل الشامل اآلخر‪ .‬تقوم المجموعة بتحديد صافي مصروف الفائدة على صافي التزام المنافع‬
‫المحددة للفترة من خالل تطبيق معدل الخصم المستخدم لقياس التزام المنافع المحددة في بداية الفترة السنوية مقابل صافي التزام المنافع‬
‫المحددة الالحق‪ ،‬وكذلك األخذ باالعتبار أي تغيرات في صافي التزام المنافع المحددة خالل الفترة نتيجة لدفعات المنافع‪ .‬يدرج صافي‬
‫مصروف الفائدة والمصاريف األخرى المرتبطة ببرامج المنافع المحددة ضمن تكاليف الموظفين في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة‬
‫(انظر اإليضاح ‪.)15‬‬

‫يتم حساب االلتزام فيما يتعلق بشركة النهدي لالستثمار‪ ،‬عند االقتضاء‪ ،‬وفقًا لنظام العمل في اإلمارات العربية المتحدة ويستند إلى األجور‬
‫الحالية وسنوات الخدمة التراكمية في تاريخ التقرير المالي‪.‬‬

‫‪ 13-3‬الزكاة‬
‫تخضع المجموعة (الشركات المسجلة في المملكة العربية السعودية فقط) ألنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ("الهيئة") في المملكة‬
‫العربية السعودية‪ .‬يُحتسب مخصص وفقا ألنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ("الهيئة") المعمول بها في المملكة العربية السعودية‬
‫على أساس االستحقاق‪ .‬ويتم احتساب مخصص الزكاة وفقا للوعاء الزكوي لكل شركة من شركات المجموعة ويحمل على قائمة الربح‬
‫أو الخسارة والدخل الشامل اآلخر الموحدة يحتسب أي عجز ‪ /‬زيادة عند االنتهاء من الربط في السنة التي يتم فيها االنتهاء من الربط‪.‬‬

‫ضريبة االستقطاع‬
‫تقوم المجموعة باستقطاع ضرائب على المعامالت مع أطراف غير مقيمة وفقا ً ألنظمة الهيئة وهذه الضرائب ال يتم تسجيلها كمصروف‬
‫كونها التزام على الطرف المقابل حيث تم االستقطاع نيابةً عنه‪.‬‬

‫‪26‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ملخص بالسياسات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪-3‬‬

‫‪ 14-3‬ضريبة القيمة المضافة‬

‫يتم االعتراف باإليرادات والمصاريف والموجودات بعد خصم ضريبة القيمة المضافة ("ضريبة القيمة المضافة") باستثناء‪:‬‬
‫• إذا كانت ضريبة المضافة المتكبدة بشأن شراء الموجودات أو الخدمات غير قابلة لالسترداد من الهيئة الضريبة‪ ،‬وفي هذه الحالة يتم‬
‫إثبات ضريبة القيمة المضافة كجزء من تكلفة شراء األصل أو كجزء من مصروف البند‪ ،‬حيثما ينطبق‪ ،‬و‬
‫• تسجيل الذمم المدينة والذمم الدائنة ضمن مبلغ ضريبة القيمة المضافة‪.‬‬

‫يتم إدراج المبلغ الصافي لضريبة القيمة المضافة القابلة لالسترداد من الهيئة أو مستحقة الدفع كجزء من الذمم المدينة أو الدائنة في قائمة‬
‫المركز المالي الموحدة‪.‬‬

‫‪ 15-3‬ايرادات من العقود مع العمالء‬

‫يتمثل نشاط المجموعة في البيع بالجملة لألجهزة والمعدات والمستلزمات الطبية‪ ،‬أنشطة الصيدليات‪ ،‬أنشطة مستودعات األدوية‪ ،‬والبيع‬
‫بالتجزئة لألجهزة والمعدات والمستلزمات الطبية‪ .‬يتم االعتراف باإليرادات من العقود مع العمالء عندما تنتقل السيطرة على البضائع إلى‬
‫العميل بمبلغ يعكس الثمن الذي تتوقع المجموعة استحقاقه مقابل تلك البضائع‪ .‬توصلت المجموعة عموما ً إلى أنها هي األصيل في ترتيبات‬
‫اإليرادات ألنها تسيطر على البضائع قبل تحويلها إلى العمالء‪ .‬تم‪ ،‬في اإليضاح ‪ ،5-2‬تقديم اإلفصاحات عن األحكام والتقديرات‬
‫واالفتراضات المحاسبية الهامة بشأن اإليرادات من العقود المبرمة مع العمالء‪.‬‬

‫فيما يلي اعتراف المجموعة باإليرادات حسب كل مصدر لإليرادات‪:‬‬

‫بيع البضائع‬
‫صت المجموعة‬‫ض َّمنُ عقود المجموعة المبرمة مع العمالء لبيع األدوية والمنتجات الصيدالنية وتتضمن التزامين أداء‪ .‬وقد خلُ َ‬ ‫عادة ما تَت َ َ‬
‫إلى أنه يجب االعتراف باإليرادات من بيع األدوية والمنتجات الصيدالنية في النقطة الزمنية التي ت ُ َح َّو ُل عندها السيطرة على األصل إلى‬
‫العميل‪ ،‬وذلك عادة عند التسليم‪.‬‬

‫حقوق االرجاع‬
‫بعض العقود تمنح الع ميل الحق في ترجيع البضائع خالل فترة معينة‪ ،‬في حال لم يستوف المخزون معايير الجودة‪ .‬تم تقييم العقود التي‬
‫يقوم بموجبها العميل بمبادلة المنتجات ذات العيوب مقابل منتج أفضل وفقا ً لمعيار المحاسبة الدولي (‪.)37‬‬

‫برنامج نقاط الوالء‬

‫لدى المجموعة برنامج نقاط والء‪ ،‬ونقاط والء العميل التي تسمح للعميل بتجميع النقاط والتي يمكن استردادها مقابل منتجات مجانية‪ .‬ينتج‬
‫عن نقاط الوالء التزام األداء المنفصل حيث تقدم حق جوهري للعميل‪.‬‬

‫عترف به كالتزام عقد‬ ‫وي َّ‬

‫ُوزع جز ٌء من سعر المعاملة على نقاط الوالء الممنوحة إلى العمالء بنا ًء على سعر البيع المستقل النسبي وال ُم َ‬
‫حتى تُستبدل النقاط‪ .‬يتم االعتراف باإليرادات عند استرداد المنتجات من قبل العميل‪ .‬يتم االعتراف باإليرادات عند استرداد المنتجات من‬
‫قبل العميل‪.‬‬

‫عند تقدير سعر البيع المستقل لنقاط والء العميل‪ ،‬تضع المجموعة في االعتبار احتمالية أن يسترد العميل النقاط‪ .‬تقوم المجموعة بتحديث‬
‫تقديراتها للنقاط التي سيتم استردادها على أساس ربع سنوي وأي تعديالت على رصيد التزام العقد تحمل مقابل تلك االيرادات‪.‬‬

‫ويتناول اإليضاح (‪ )5-2‬اإلفصاحات عن التقديرات واالفتراضات المحاسبية الها َّمة المتعلقة بسعر البيع المستقل المتعلق بنقاط الوالء‪.‬‬

‫تتضمن اإليرادات من نقاط الوالء للعمالء المسجلين في برنامج الوالء التزام أداء منفصل‪.‬‬

‫يتم تخصيص اإليرادات بين برنامج الوالء والمكونات األخرى للبيع باستخدام سعر البيع المستقل‪ .‬يتم االعتراف به كإيرادات عندما‬
‫تستوفي المجموعة التزاماتها لتوريد المنتجات التي عليها خصم أو السلع المجانية بموجب شروط البرنامج أو عندما لم يعد من المحتمل‬
‫أن يتم استرداد النقاط‪.‬‬

‫الثمن المتغير‬
‫إذا كان الثمن في العقد يتضمن مبلغا ً متغيراً‪ ،‬فإن المجموعة تقوم بتقدير الثمن المستحق لها مقابل تحويل البضائع إلى العميل‪ .‬يتم تقدير‬
‫الثمن المتغير عند نشأة العقد ووضع قيود عليه حتى يكون من المحتمل إلى حد كبير عدم حدوث عكس قيد جوهري لإليرادات في مبلغ‬
‫اإليرادات المتراكمة عند زوال عدم التأكد المتعلق بالثمن المتغير الحقًا‪ .‬تقدم بعض عقود بيع البضائع للعمالء خصم على الكميات وهو‬
‫ما ينتج عنه ثمن متغير‪.‬‬

‫‪27‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ملخص بالسياسات المحاسبية الهامة (تتمة)‬ ‫‪-3‬‬

‫ايرادات من العقود مع العمالء (تتمة)‬ ‫‪15-3‬‬

‫الثمن المتغير (تتمة)‬

‫الخصم على الكميات‬
‫تقدم المجموعة خصم على الكميات لبعض العمالء (شركات تأمين) بمجرد أن تتجاوز مشترياتهم خالل الفترة حدا ً معينا ً في العقد‪ .‬ومن‬
‫أجل تقدير الثمن المتغير للخصومات المستقبلية المتوقعة‪ ،‬فإن المجموعة تطبق طريقة المبلغ األكثر احتماالً حيث أن الطريقة المختارة‬
‫تتنبأ بشكل أفضل بالثمن المتغير الناشئ عن حق العميل في الحصول على الخصم على أساس حدود الخصم على الكميات والشراء خالل‬
‫الفترة‪ .‬تقوم المجموعة بتطبيق المتطلبات على التقديرات المقيدة الخاصة بالثمن المتغير وتعترف بالتزام إعادة األموال مقابل االلتزامات‬
‫المتوقعة‪.‬‬

‫اإليرادات األخرى‬
‫يتم االعتراف باإليرادات األخرى العارضة وفقا ً لنموذج أعمال المجموعة كإيرادات عند اكتسابها أو استحقاقها‪ .‬يمثل الربح من بيع الخردة‬
‫واإليرادات المتنوعة األخرى‪.‬‬

‫إيرادات اإليجار‬
‫يتم إدراج إيرادات اإليجار من عقود اإليجار التشغيلي على أساس القسط الثابت طوال مدة عقد اإليجار ذي الصلة‪ .‬تعتبر التكاليف المباشرة‬
‫االولية أو الحوافز عند التفاوض وإدارة عقود اإليجار التشغيلي جزءا ً ال يتجزأ من القيمة الدفترية لعقد اإليجار وتدرج على أساس القسط‬
‫الثابت طوال مدة اإليجار‪.‬‬

‫المصاريف‬ ‫‪16-3‬‬

‫تكلفة اإليرادات‬
‫تمثل تكلفة االيرادات جميع المصروفات العائدة مباشرة ً أو العرضية المتعلقة بجوهر األنشطة التشغيلية للمجموعة‪.‬‬

‫مصاريف البيع والتوزيع‬

‫تتضـــمن هذه المصـــروفات التكلفة المتكبدة لتنفيذ أو تســـهيل أنشـــطة البيع بالمجموعة‪ .‬تتضـــمن هذه التكاليف رواتب موظفي المبيعات‬
‫والتسويق والتوزيع والمصاريف اللوجستية‪.‬‬

‫المصاريف العمومية واإلدارية‬

‫يتعلق هذا البند بالمصاريف التشغيلية التي ال تتعلق مباشرة ببيع أي بضائع‪ .‬يتضمن أيضا ً تخصيص مصاريف عمومية غير مباشرة‬
‫والتي ال تعود بصورة محددة لتكلفة اإليرادات‪.‬‬

‫يتم توزيع المصاريف غير المباشرة ما بين تكلفة اإليرادات ومصاريف بيع وتوزيع ومصاريف عمومية وإدارية حسب مقتضى الحال‬
‫على أساس ثابت‪.‬‬

‫ربحية السهم‬ ‫‪17-3‬‬

‫يتم احتساب الربحية االساسية للسهم بقسمة الربح للسنة العائد لحملة األسهم العادية للمجموعة على المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية‬
‫القائمة خالل الفترة‪ .‬يتم احتساب مبالغ ربحية السهم المخفضة بتقسيم الربح العائد لحملة األسهم العادية في المجموعة (بعد تعديل الفائدة‬
‫على األسهم الممتازة القابلة للتحول) على المتوسط المرجح لعدد األسهم العادلة القائمة خالل الفترة مضافا ً اليها المتوسط المرجح لعدد‬
‫األسهم العادية التي يتم إصدارها عند تحويل جميع األسهم إلى أسهم عادية‪.‬‬

‫توزيعات األرباح النقدية وغير النقدية إلى الشركاء في الشركة‬ ‫‪18-3‬‬

‫تقوم المجموعة باالعتراف بالتزام لدفع توزيعات ارباح عندما يتم اعتماد التوزيع ولم يعد التوزيع وفقا ً لتقدير المجموعة‪ .‬وطبقا ً للنظام‬
‫األساسي للشركة‪ ،‬يتم اعتماد التوزيع عند الموافقة عليه من قبل المساهمين‪ .‬يتم االعتراف بمبلغ مقابل توزيعات األرباح مباشرة في حقوق‬
‫المساهمين‪.‬‬

‫يتم قياس التوزيعات غير النقدية بالقيمة العادلة للموجودات ليتم توزيعها مع إعادة قياس القيمة العادلة المعترف بها مباشرة في حقوق‬
‫الملكية‪.‬‬

‫عند توزي ع الموجودات غير النقدية‪ ،‬فإن أي فرق بين القيمة الدفترية للمطلوبات والقيمة الدفترية للموجودات الموزعة يدرج في قائمة‬
‫الربح أو الخسارة الموحدة‪.‬‬

‫‪28‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫المعايير والتفسيرات الجديدة والمعدلة‬ ‫‪-4‬‬

‫طبقت المجموعة ألول مرة بعض التعديالت والتي تسري للفترات السنوية التي تبدأ في ‪ 1‬يناير ‪2022‬م أو بعد ذلك التاريخ‪ .‬لم تقم‬
‫المجموعة بتطبيق أي معايير أو تفسيرات أو تعديالت مبكرة والتي صدرت ولكن لم تدخل حيز التنفيذ بعد‪.‬‬

‫العقود المتوقع خسارتها ‪ -‬تكاليف إتمام العقد ‪ -‬التعديالت على معيار المحاسبة الدولي (‪)37‬‬ ‫‪1 -4‬‬

‫عقد المعاوضة هو عقد بموجبه تتجاوز التكاليف التي ال يمكن تجنبها للوفاء بااللتزامات بموجب تكاليف العقد (أي التكاليف التي ال يمكن‬
‫للمجموعة تجنبها بسبب العقد) المنافع االقتصادية المتوقع استالمها بموجبه‪.‬‬

‫تنص التعديالت على أنه عند تقييم ما إذا كان العقد متوقع خسارته أو خاسرا ً أو أنه يؤدي إلى خسائر‪ ،‬يجب على المنشأة أن تشمل التكاليف‬
‫التي ترتبط مباشرة بعقد ما لتقديم بضائع او خدمات كالً من التكاليف اإلضافية (على سبيل المثال تكاليف العمالة المباشرة والمواد)‬
‫وتخصيص التكاليف التي ترتبط مباشرة بأنشطة العقد (على سبيل المثال‪ :‬استهالك المعدات المستخدمة لتأدية العقد وتكاليف إدارة العقد‬
‫واإلشراف عليه)‪ .‬ال تتعلق المصاريف العمومية واإلدارية مباشرة بالعقد وتستثنى مالم يتم تحميلها بشكل واضح على الطرف المقابل‬
‫بموجب العقد‪.‬‬
‫لم يكن لهذه التعديالت أي أثر على القوائم المالية الموحدة للمجموعة‪ .‬تنوي المجموعة استخدام الوسائل العملية في الفترات المستقبلية إذا‬
‫كان يمكن تطبيقها‪.‬‬

‫الرجوع إلى اإلطار المفاهيمي ‪ -‬التعديالت على المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (‪)3‬‬ ‫‪2 -4‬‬
‫تستبدل التعديالت اإلشارة إلى النسخة السابقة من إطار المفهوم الصادر عن مجلس معايير المحاسبة الدولية باإلشارة إلى النسخة الحالية‬
‫الصادرة في مارس ‪2018‬م دون أي تغيير جوهري في المتطلبات‪.‬‬

‫كما أضافت التعديالت أيضا ً استثنا ًء إلى مبادئ االعتراف في المعيار الدولي للتقرير المالي (‪" )3‬تجميع األعمال" لتجنب مسألة مكاسب‬
‫او خسائر "اليوم الثاني" المحتملة الناتجة عن المطلوبات والمطلوبات الطارئة التي قد تقع ضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي (‪)37‬‬
‫"المخصصات والمطلوبات المحتملة والموجودات المحتملة" أو تفسير لجنة المعايير الدولية (‪" )21‬الرسوم" حال تكبدها بشكل منفصل‪.‬‬
‫يتطلب االستثناء من المنشآت تطبيق المعايير الواردة في المعيار الدولي للمحاسبة (‪ )37‬أو تفسير لجنة المعايير الدولية (‪ ،)21‬على‬
‫التوالي‪ ،‬بدال من اإلطار المفاهيمي‪ ،‬لتحديد ما إذا كان االلتزام الحالي قائما في تاريخ االستحواذ‪.‬‬

‫وتضيف التعديالت أيضا ً فقرة جديدة إلى المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ )3‬لتوضح أن الموجودات المحتملة غير مؤهلة لالعتراف بها‬
‫في تاريخ االستحواذ‪.‬‬

‫وف ًقا لألحكام االنتقالية‪ ،‬تطبق الشركة التعديالت بأثر مستقبلي‪ ،‬أي على تجميعات األعمال التي تحدث بعد بداية فترة التقرير المالي‬
‫السنوية‪ ،‬التي يتم فيها تطبيق التعديالت ألول مرة (تاريخ التطبيق األولي)‪.‬‬

‫لم يكن لهذه التعديالت أي أثر على القوائم المالية الموحدة للمجموعة‪ ،‬حيث لم تنشأ موجودات محتملة أو مطلوبات أو مطلوبات محتملة‬
‫في نطاق هذه التعديالت خالل السنة‪.‬‬

‫الممتلكات واآلالت والمعدات‪ :‬المتحصالت قبل االستخدام المقصود ‪ -‬تعديالت على معيار المحاسبة الدولي (‪ - )16‬الممتلكات‬ ‫‪3 -4‬‬
‫واآلالت والمعدات‬
‫يتم منع المنشآت من خصم من تكلفة أي بند من بنود الممتلكات واآلالت والمعدات‪ ،‬وأي متحصالت من بيع السلع التي يتم انتاجها أثناء‬
‫احضار ذلك األصل إلى موقعه وحالته الالزمة للتشغيل بالطريقة التي تراها اإلدارة مالئمة‪ .‬وبدالً من ذلك‪ ،‬تعترف المنشأة بالمتحصالت‬
‫من بيع مثل هذه السلع وتكاليف انتاج تلك السلع في الربح او الخسارة‪.‬‬

‫وفقًا لألحكام االنتقالية‪ ،‬تطبق الشركة التعديالت بأثر مستقبلي فقط على بنود الممتلكات واآلالت والمعدات المتاحة لالستخدام في او بعد‬
‫بداية اول فترة تم عرضها بها عندما تقوم المنشأة بتطبيق التعديل ألول مرة (تاريخ التطبيق األولي)‪.‬‬

‫لم يكن لهذه التعديالت أي أثر على القوائم المالية الموحدة للمجموعة‪ ،‬حيث لم تكن هناك مبيعات لمثل هذه األصناف التي تنتجها الممتلكات‬
‫واآلالت والمعدات المتاحة لالستخدام في بداية أقرب فترة معروضة أو بعدها‪.‬‬

‫‪29‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫المعايير والتفسيرات الجديدة والمعدلة (تتمة)‬ ‫‪-4‬‬

‫المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية (‪" )1‬تطبيق المعايير الدولية للتقرير المالي ألول مرة ‪ -‬الشركة التابعة التي تطبق‬ ‫‪4 -4‬‬
‫المعايير الدولية ألول مرة‬

‫يسمح التعديل للشركة التابعة باختيار تطبيق الفقرة (د‪" 16-‬أ") من المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ )1‬لقياس فروقات الترجمة المتراكمة‬
‫باستخدام المبالغ المفصح عنها في القوائم المالية الموحدة للشركة االم‪ ،‬استنادا ً إلى تاريخ تحول الشركة االم إلى المعايير الدولية للتقرير‬
‫المالي‪ .‬وذلك إذا لم يتم اجراء أية تعديالت إلجراءات التوحيد وأثر تجميع األعمال التي استحوذت فيها الشركة األم على الشركة التابعة‪.‬‬
‫يُطبق التعديل أيضا ً على الشركات الزميلة والمشاريع المشتركة التي تختار تطبيق الفقرة (د‪" 16-‬أ") من المعيار الدولي للتقرير المالي‬
‫(‪.)1‬‬

‫ليس لهذه التعديالت تأثير على القوائم المالية للشركة بحيث أن المجموعة ليست ممن يطبق المعايير الدولية للتقرير المالي ألول مرة‪.‬‬

‫المعيار الدولي للتقرير المالي ‪ :9‬األدوات المالية ‪ -‬فحص نسبة ‪ %10‬المتعلق باستبعاد المطلوبات المالية‬ ‫‪5 -4‬‬

‫توضح التعديالت أن األتعاب التي تدرجها المنشأة عند تقدير شروط التزام مالي إما جديد أو معدل تختلف بشكل جوهري عن شروط‬
‫االلتزام األصلي‪ .‬تتضمن هذه األتعاب فقط تلك الرسوم المدفوعة او المستلمة بين المقترض والمقرض بحيث تتضمن الرسوم المدفوعة‬
‫او المستلمة بواسطة إما المقترض او المقرض بالنيابة‪ .‬لم يتم اقتراح تعديل مشابه لمعيار المحاسبة الدولي (‪ )39‬األدوات المالية‪ :‬اإلثبات‬
‫والقياس‪.‬‬

‫وفقًا لألحكام االنتقالية‪ ،‬تطبق الشركة التعديل على المطلوبات المالية المعدلة او المتبادلة في أو بعد بداية فترة التقرير المالي السنوية التي‬
‫تقوم المنشأة فيها بتطبيق هذه التعديالتً ألول مرة (تاريخ التطبيق األولي)‪.‬‬

‫ال يوجد لهذه التعديالت تأثير على القوائم المالية الموحدة للمجموعة حيث ال توجد تعديالت على األدوات المالية للمجموعة خالل السنة‪.‬‬

‫معيار المحاسبة الدولي (‪ :)41‬الزراعة ‪ -‬قياسات الضرائب بالقيمة العادلة‬ ‫‪6 -4‬‬

‫يقوم التعديل بإزالة المتطلب في الفقرة ‪ 22‬من معيار المحاسبة الدولي (‪ )41‬وهو أن تقوم المنشآت باستثناء التدفقات النقدية الخاصة‬
‫بالضريبة عند قياس القيمة العادلة للموجودات التي تقع ضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي (‪.)41‬‬

‫ليس للتع ديالت تأثير على القوائم المالية الموحدة للمجموعة حيث أنه ال توجد موجودات ضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي (‪ )41‬كما‬
‫في تاريخ التقرير المالي‪.‬‬

‫المعايير الصادرة والتي لم تدخل حيز التنفيذ بعد‬ ‫‪-5‬‬

‫فيما يلي المعايير والتفسيرات الجديدة والمعدلة الصادرة‪ ،‬والتي لم تدخل حيز التنفيذ بعد‪ ،‬حتى تاريخ إصدار القوائم المالية الموحدة‬
‫للمجموعة‪ .‬تعتزم المجموعة إتباع هذه المعايير والتفسيرات الجديدة والمعدلة‪ ،‬إذا ينطبق ذلك‪ ،‬عند سريانها‪.‬‬

‫المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية (‪" )17‬عقود التأمين"‬ ‫‪1 -5‬‬
‫خالل شهر مايو ‪2017‬م‪ ،‬أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ )17‬عقود التأمين‪ ،‬معيار محاسبة جديد‬
‫شامل لعقود التأمين يغطي االعتراف والقياس والعرض واالفصاح‪ .‬وبمجرد سريانه‪ ،‬سيحِ ُّل المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ )17‬مح َّل‬
‫المعيار الدولي للتقرير المالي (‪" )4‬عقود التأمين" الذي صدر في عام ‪ .2005‬يسري المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ )17‬على جميع‬
‫أنواع عقود التأمين (أي التأمين على الحياة وغير الحياة والتأمين المباشر وإعادة التأمين) بصرف النظر عن نوع المنشآت التي تقوم‬
‫بإصداره‪ ،‬وبعض الضمانات واألدوات المالية التي يتم فيها االشتراك بصورة اختيارية‪ .‬سيتم تطبيق بعض اإلعفاءات في مجال المعيار‪.‬‬
‫يتمثل الهدف العام من المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ )17‬في تقديم نموذج محاسبي لعقود التأمين على نحو أكثر نفعًا وتوافقًا لشركات‬
‫التأمين‪ .‬وعلى عكس المتطلبات المنصوص عليها في المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ ،)4‬التي تستند إلى حد كبير إلى أقدمية السياسات‬
‫المحاسبية المحلية السابقة‪ ،‬يوفر المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ )17‬نموذ ًجا شامالً لعقود التأمين‪ ،‬يغطي كافة الجوانب المحاسبية ذات‬
‫العالقة‪ .‬يتمثل جوهر المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ )17‬في النموذج العام‪ ،‬الذي يتم استكماله عن طريق‪:‬‬
‫تعديل محدد للعقود مع خصائص مشاركة مباشرة (طريقة األتعاب المتغيرة)‪.‬‬ ‫•‬
‫طريقة مبسطة (طريقة توزيع األقساط) وبشكل رئيسي للعقود القصيرة األجل‪.‬‬ ‫•‬

‫يسري تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ )17‬في فترات إعداد التقرير المالي في ‪ 1‬يناير ‪2023‬م أو بعد هذا التاريخ مع حتمية إدراج‬
‫أرقام المقارنة‪ .‬يُسمح بالتطبيق المبكر للمعيار بشرط أن تقوم المنشأة بتطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ )9‬والمعيار الدولي للتقرير‬
‫المالي (‪ )15‬في أو قبل التاريخ الذي تم فيه ألول مرة تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ .)17‬ال ينطبق هذا المعيار على المجموعة‪.‬‬
‫‪30‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫المعايير والتفسيرات الجديدة والمعدلة (تتمة)‬ ‫‪-5‬‬

‫تعديالت على معيار المحاسبة الدولي (‪ :)1‬تصنيف المطلوبات كمتداولة وغير متداولة‬ ‫‪2 -5‬‬

‫في يناير ‪2020‬م‪ ،‬أصدر مجلس المعايير الدولية للمحاسبة تعديالت على الفقرات من ‪ 69‬إلى ‪ 76‬من معيار المحاسبة الدولي ‪ 1‬لتحديد‬
‫متطلبات تصنيف المطلوبات كمتداولة وغير متداولة‪ .‬توضح التعديالت‪:‬‬
‫• المقصود بالحق في تأجيل التسوية‪.‬‬
‫• أن حق التأجيل يجب أن يكون موجودًا في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير‪.‬‬
‫• هذا التصنيف ال يتأثر باحتمالية ممارسة الكيان لحقه في التأجيل‪.‬‬
‫• وذلك فقط عندما تكون االداة المالية المشتقة متضمنة في التزام قابل للتحويل وهو في حد ذاته أداة حقوق ملكية وان شروط‬
‫االلتزام لن تؤثر على التصنيف‪.‬‬

‫تسري التعديالت على فترات التقرير المالي السنوية التي تبدأ في أو بعد ‪ 1‬يناير ‪2023‬م‪ ،‬ويتعين تطبيقها بأثر رجعي‪ .‬تقوم المجموعة‬
‫حاليا ً بتقييم تأثير التعديالت على الممارسات الحالية وما إذا تتطلب اتفاقيات الروض الحالية قد تتطلب إعادة تفاوض‪.‬‬

‫تعريف التقديرات المحاسبية ‪ -‬تعديالت على معيار المحاسبة الدولي (‪)8‬‬ ‫‪3 -5‬‬

‫في شهر فبراير ‪ ،2021‬أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية تعديالت على معيار المحاسبة الدولي (‪ )8‬حيث يقدم تعريفا لـ "التقديرات‬
‫المحاسبية"‪ .‬يوضح التعديل التمييز بين التغيرات في التقديرات المحاسبية والتغيرات في السياسات المحاسبية وتصحيح االخطاء‪ .‬كما‬
‫يوضح كيفية استخدام المنشآت ألساليب التقييم والمدخالت لتطوير التقديرات المحاسبية‪.‬‬

‫تسري التعديالت على فترات التقرير المالي السنوية التي تبدأ في أو بعد ‪ 1‬يناير ‪2023‬م‪ ،‬ويتم تطبيقها على التغيرات في السياسات‬
‫المحاسبية والتغيرات في التقديرات المحاسبية التي تطرأ في أو بعد بداية تلك الفترة‪ .‬التطبيق المبكر مسموح لطالما تم االفصاح عن هذه‬
‫الحقيقة‪.‬‬

‫ليس من المتوقع أن يكون للتعديل تأثير على المجموعة‪.‬‬

‫االفصاح عن السياسات المحاسبية ‪ -‬تعديالت على معيار المحاسبة الدولي (‪ )1‬وبيان الممارسة ‪ 2‬للمعايير الدولية للتقرير‬ ‫‪4 -5‬‬
‫المالي‬

‫أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية‪ ،‬في فبر اير ‪ ،2021‬تعديالت على معيار المحاسبة الدولي ‪ 1‬وبيان ممارسة المعيار الدولي للتقرير‬
‫المالي (‪ : )2‬إصدار أحكام األهمية النسبية‪ ،‬والتي قدم فيها إرشادات وأمثلة لمساعدة المنشآت في تطبيق أحكام األهمية النسبية على عمليات‬
‫اإلفصاح عن السياسة المحاسبية‪ .‬تساعد التعديالت المنشآت على تقديم افصاحات حول السياسة المحاسبية المستخدمة في (‪ )1‬استبدال‬
‫المتطلبات للمنشآت لإلفصاح عن سياساتها المحاسبية الهامة مع متطلب السياسات المحاسبية "الهامة" و(‪ )2‬إضافة توجيهات حول كيفية‬
‫تطبيق المنشآت للجوهرية في اتخاذ القرارات حول إفصاحات السياسات المحاسبية‪.‬‬

‫تسري التعديالت على معيار المحاسبة الدولي ‪ 1‬على الفترات السنوية التي تبدأ في ‪ 1‬يناير ‪ 2023‬أو بعد ذلك التاريخ‪ ،‬مع السماح‬
‫بالتطبيق المبكر لها‪ .‬وحيث أن التعديالت على بيان الممارسة (‪ )2‬تقدم توجيهات غير إلزامية على تطبيق تعريف الجوهرية لمعلومات‬
‫السياسات المحاسبية‪ ،‬فإن تاريخ السريان لتلك التعديالت غير ضروري‪.‬‬

‫تقوم المجموعة حاليا تقوم بتقييم تأثير التعديالت لتحديد تأثيرها على افصاحات السياسات المحاسبية للمجموعة‪.‬‬

‫الضريبة المؤجلة للموجودات والمطلوبات الناشئة عن عملية منفردة ‪ -‬تعديالت على معيار المحاسبة الدولي (‪)12‬‬ ‫‪5 -5‬‬

‫أصدر المجلس في مايو ‪2021‬م‪ ،‬تعديالت على معيار المحاسبة الدولي (‪ ،)12‬والتي تضيق نطاق استثناء االعتراف األولي بموجب‬
‫معيار المحاسبة الدولي (‪ ،)12‬بحيث ال ينطب ق بعد اآلن على المعامالت التي تؤدي إلى فروق مؤقتة متساوية خاضعة للضريبة وقابلة‬
‫للخصم‪.‬‬
‫يتعين تطبيق التعديالت على المعامالت التي تحدث في بداية أقرب فترة مقارنة معروضة أو بعدها‪ .‬وباإلضافة إلى ذلك‪ ،‬يتعين أيضا‪ ،‬في‬
‫بداية أقرب فترة مقارنة معروضة‪ ،‬االعتراف بأصل ضريبة مؤجل (شريطة توافر أرباح خاضعة للضريبة كافية) والتزام ضريبي مؤجل‬
‫فيما يتعلق بجميع الفروق المؤقتة الخاضعة للخصم والضريبة المرتبطة بعقود اإليجار والتزامات إلغاء االعتراف‪.‬‬
‫تقوم المجموعة حاليا بتقييم تأثير التعديالت‪.‬‬

‫‪31‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫الممتلكات والمعدات‬ ‫‪-6‬‬

‫أثاث وتجهيزات‬
‫أعمال رأسمالية‬ ‫ومعدات مكتبية‬ ‫تحسينات عقارات‬
‫المجموع‬ ‫تحت التنفيذ‬ ‫أجهزة حاسب آلي‬ ‫سيارات‬ ‫آالت ومعدات‬ ‫وأدوات‬ ‫مستأجرة‬ ‫مباني‬ ‫أراضي‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫التكلفة‪:‬‬
‫‪1,745,914,187‬‬ ‫‪285,131,408‬‬ ‫‪133,141,028‬‬ ‫‪1,303,681‬‬ ‫‪176,987,858‬‬ ‫‪56,415,541‬‬ ‫‪974,084,044‬‬ ‫‪44,420,692‬‬ ‫‪74,429,935‬‬ ‫في بداية السنة‬
‫‪-‬‬ ‫(‪)4,966,049‬‬ ‫‪3,045,377‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)4,148,605‬‬ ‫‪4,330‬‬ ‫‪6,064,947‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إعادة تصنيف‬
‫‪250,266,759‬‬ ‫‪34,780,143‬‬ ‫‪22,084,298‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪22,471,879‬‬ ‫‪8,020,270‬‬ ‫‪159,658,871‬‬ ‫‪3,251,298‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إضافات‬
‫(‪)4,304,875‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)17,699‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)2,315,809‬‬ ‫(‪)1,051,531‬‬ ‫(‪)919,836‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫استبعادات‬
‫محول من أعمال رأسمالية‬
‫(‪- )263,354,817‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪48,721,436‬‬ ‫‪214,633,381‬‬ ‫‪-‬‬ ‫تحت التنفيذ‬
‫تحويل إلى عقارات‬
‫(‪)16,257,000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)16,257,000‬‬ ‫استثمارية (إيضاح ‪)7‬‬
‫(‪)112,382,317‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)11,524,593‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)28,466,072‬‬ ‫(‪)3,924,277( )52,756,695‬‬ ‫(‪)15,710,680‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مشطوبات‬
‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫──────── ────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬
‫‪1,863,236,754‬‬ ‫‪51,590,685‬‬ ‫‪146,728,411‬‬ ‫‪1,303,681‬‬ ‫‪164,529,251‬‬ ‫‪59,464,333 1,134,852,767‬‬ ‫‪246,594,691‬‬ ‫‪58,172,935‬‬ ‫في نهاية السنة‬
‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫──────── ────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬
‫االستهالك المتراكم وانخفاض‬
‫القيمة‬
‫‪860,274,542‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪109,317,417‬‬ ‫‪1,144,296‬‬ ‫‪121,760,367‬‬ ‫‪38,770,372‬‬ ‫‪569,532,284‬‬ ‫‪17,099,871‬‬ ‫‪2,649,935‬‬ ‫في بداية السنة‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3,644,813‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)3,644,813‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إعادة تصنيف‬
‫مخصص االستهالك المحمل‬
‫‪191,194,944‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪11,991,209‬‬ ‫‪71,500‬‬ ‫‪20,992,058‬‬ ‫‪8,374,405‬‬ ‫‪136,536,880‬‬ ‫‪13,228,892‬‬ ‫‪-‬‬ ‫للسنة‬
‫عكس قيد انخفاض القيمة‬
‫(‪)2,649,935‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)2,649,935‬‬ ‫للسنة‬
‫(‪)4,276,748‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)17,049‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)2,292,276‬‬ ‫(‪)1,047,233‬‬ ‫(‪)920,190‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫استبعادات‬
‫(‪)94,939,082‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)11,490,798‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)27,840,616‬‬ ‫(‪)3,534,623‬‬ ‫(‪)41,414,437‬‬ ‫(‪)10,658,608‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مشطوبات‬
‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬
‫‪949,603,721‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪113,445,592‬‬ ‫‪1,215,796‬‬ ‫‪108,974,720‬‬ ‫‪42,562,921‬‬ ‫‪663,734,537‬‬ ‫‪19,670,155‬‬ ‫‪-‬‬ ‫في نهاية السنة‬
‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬
‫صافي القيمة الدفترية‪:‬‬

‫‪913,633,033‬‬ ‫‪51,590,685‬‬ ‫‪33,282,819‬‬ ‫‪87,885‬‬ ‫‪55,554,531‬‬ ‫‪16,901,412‬‬ ‫‪471,118,230‬‬ ‫‪226,924,536‬‬ ‫‪58,172,935‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬
‫═══════‬ ‫═══════‬ ‫═══════‬ ‫══════‬ ‫═══════‬ ‫═══════‬ ‫═══════‬ ‫═══════‬ ‫═══════‬

‫‪32‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫الممتلكات والمعدات (تتمة)‬ ‫‪-6‬‬

‫أثاث وتجهيزات‬
‫أعمال رأسمالية تحت‬ ‫ومعدات مكتبية‬ ‫تحسينات عقارات‬
‫المجموع‬ ‫التنفيذ‬ ‫أجهزة حاسب آلي‬ ‫سيارات‬ ‫آالت ومعدات‬ ‫وأدوات‬ ‫مستأجرة‬ ‫مباني‬ ‫أراضي‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫التكلفة‪:‬‬
‫‪1,564,876,988‬‬ ‫‪186,111,300‬‬ ‫‪126,065,524‬‬ ‫‪1,303,681‬‬ ‫‪159,354,272‬‬ ‫‪51,421,761‬‬ ‫‪867,965,003‬‬ ‫‪46,413,462‬‬ ‫‪126,241,985‬‬ ‫في بداية السنة‬
‫‪282,574,314‬‬ ‫‪121,221,502‬‬ ‫‪7,093,726‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪22,795,317‬‬ ‫‪7,486,533‬‬ ‫‪123,913,933‬‬ ‫‪63,303‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إضافات‬
‫(‪)39,891,380‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)18,222‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)5,161,731‬‬ ‫(‪)2,492,753‬‬ ‫(‪)30,162,601‬‬ ‫(‪)2,056,073‬‬ ‫‪-‬‬ ‫استبعادات‬
‫محول من أعمال رأسمالية‬
‫‪-‬‬ ‫(‪)18,927,520‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪18,927,520‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫تحت التنفيذ‬
‫تحويل إلى موجودات غير‬
‫(‪)3,273,874‬‬ ‫(‪)3,273,874‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ملموسة (إيضاح ‪)8‬‬
‫تحويل إلى عقارات استثمارية‬
‫(‪)51,812,050‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)51,812,050‬‬ ‫(إيضاح ‪)7‬‬
‫(‪)6,559,811‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)6,559,811‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مشطوبات‬
‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬
‫‪1,745,914,187‬‬ ‫‪285,131,408‬‬ ‫‪133,141,028‬‬ ‫‪1,303,681‬‬ ‫‪176,987,858‬‬ ‫‪56,415,541‬‬ ‫‪974,084,044‬‬ ‫‪44,420,692‬‬ ‫‪74,429,935‬‬ ‫في نهاية السنة‬
‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬
‫االستهالك المتراكم وانخفاض‬
‫القيمة‬
‫‪752,578,823‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪101,911,092‬‬ ‫‪1,032,168‬‬ ‫‪106,379,252‬‬ ‫‪33,381,652‬‬ ‫‪472,536,607‬‬ ‫‪14,469,067‬‬ ‫‪22,868,985‬‬ ‫في بداية السنة‬
‫‪-‬‬ ‫‪9,462,322‬‬ ‫‪112,128‬‬ ‫‪20,371,803‬‬ ‫‪7,709,417‬‬ ‫‪120,565,181‬‬ ‫‪2,630,804‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مخصص االستهالك المحمل‬
‫‪160,851,655‬‬
‫للسنة‬
‫عكس قيد االنخفاض في القيمة‬
‫المتعلق بالتحويل لعقارات‬
‫(‪)6,696,050‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)6,696,050‬‬ ‫استثمارية (إيضاح ‪)7‬‬
‫(‪)13,523,000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)13,523,000‬‬ ‫عكس انخفاض القيمة للسنة‬
‫(‪)32,936,886‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)2,055,997‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)4,990,688‬‬ ‫(‪)2,320,697‬‬ ‫(‪)23,569,504‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫استبعادات‬
‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬
‫‪860,274,542‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪109,317,417‬‬ ‫‪1,144,296‬‬ ‫‪121,760,367‬‬ ‫‪38,770,372‬‬ ‫‪569,532,284‬‬ ‫‪17,099,871‬‬ ‫‪2,649,935‬‬ ‫في نهاية السنة‬
‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬ ‫───────‬
‫صافي القيمة الدفترية‪:‬‬

‫‪885,639,645‬‬ ‫‪285,131,408‬‬ ‫‪23,823,611‬‬ ‫‪159,385‬‬ ‫‪55,227,491‬‬ ‫‪17,645,169‬‬ ‫‪404,551,760‬‬ ‫‪27,320,821‬‬ ‫‪71,780,000‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‬
‫═══════‬ ‫═══════‬ ‫═══════‬ ‫══════‬ ‫═══════‬ ‫═══════‬ ‫═══════‬ ‫═══════‬ ‫═══════‬

‫‪33‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫الممتلكات والمعدات (تتمة)‬ ‫‪-6‬‬

‫بلغت القيمة العادلة لقطعة األرض الخاصة بالمجموعة كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م (قطعة أرض واحدة) ‪ 62.3‬مليون لاير‬ ‫أ)‬
‫سعودي (‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‪ 71.78 :‬مليون لاير سعودي (قطعتي أرض)) تم تحديدها من قبل مكتب عبد هللا الكثيري للتقييم‬
‫العقاري الخارجي المستقل (‪2021‬م‪ :‬مكتب عبد هللا الكثيري للتقييم العقاري) المعتمد من قبل الهيئة السعودية للمقيمين المعتمدين‬
‫("تقييم") وهو يتمتع بالمؤهالت المناسبة والخبرة ذات الصلة في قياس القيمة العادلة للممتلكات في المواقع ذات الصلة‪.‬‬

‫تم تحديد القيمة العادلة لألراضي على أساس طريقة الدخل‪ ،‬وهي طريقة تقييم وفقا للطريقة المطبقة والموصى بها من قبل الهيئة‬
‫السعودية للمقيمين المعتمدين‪ .‬بموجب تلك الطريقة‪ ،‬يتم الوصول لقيمة األرض باحتساب تكلفة التطوير بما في ذلك الربح وخصم‬
‫تكلفة البناء وتكلفة االنشاء ومكونات التكلفة األخرى‪.‬‬

‫استنادا إلى الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة العادلة لألرض كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‪ ،‬تم تسجيل عكس قيد خسارة االنخفاض‬
‫في القيمة قدرها ‪ 2.7‬مليون لاير سعودي في القوائم المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م (‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‪ 13.5 :‬مليون لاير سعودي)‪.‬‬

‫كبيرا من مركز التوزيع من األعمال الرأسمالية تحت التنفذ إلى فئة الموجودات المعنية في‬
‫ً‬ ‫خالل السنة‪ ،‬نقلت المجموعة جز ًءا‬ ‫(ب)‬
‫الممتلكات والمعدات عندما بدأت عملياتها التجارية‪ .‬وقد تم رسملة مبلغ ‪ 263.3‬مليون لاير سعودي في فئة موجودات المباني‬
‫وتحسينات المباني المستأجرة في هذا الشأن‪.‬‬

‫تم توزيع مخصص االستهالك للسنة على النحو التالي‪:‬‬ ‫ج)‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪145,141,886‬‬ ‫‪172,490,336‬‬ ‫مصاريف بيع وتوزيع (إيضاح ‪)21‬‬

‫‪10,676,566‬‬ ‫‪12,103,028‬‬ ‫مصروفات عمومية وإدارية (إيضاح ‪)22‬‬
‫‪5,033,203‬‬ ‫‪6,601,580‬‬ ‫تكلفة اإليرادات (اإليضاح ‪)19‬‬
‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪160,851,655‬‬ ‫‪191,194,944‬‬
‫═════════‬ ‫═════════‬

‫صكوك ملكية قطعة األرض باسم الشركة‪.‬‬ ‫د)‬

‫تتعلق األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ بالمصاريف المتكبدة على تحسينات المباني المستأجرة البالغة ‪ 13.43‬مليون لاير سعودي‪،‬‬ ‫هـ)‬
‫وبإنشاء العيادات البالغة ‪ 21.35‬مليون لاير سعودي‪ ،‬والتي يتوقع رسملتها في السنة التالية عند اكتمالها وعندما تكون جاهزة‬
‫لالستخدام المقصود منها‪.‬‬

‫فيما يلي حركة خسارة انخفاض القيمة المدرجة في "االستهالك المتراكم‪/‬انخفاض القيمة"؛‬ ‫و)‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪22,868,985‬‬ ‫‪2,649,935‬‬ ‫في بداية السنة‬

‫(‪)13,523,000‬‬ ‫(‪)2,649,935‬‬ ‫عكس انخفاض القيمة للسنة‬
‫(‪)6,696,050‬‬ ‫‪-‬‬ ‫تحويل خسائر االنخفاض في القيمة إلى العقارات االستثمارية (إيضاح ‪)7‬‬
‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪2,649,935‬‬ ‫‪-‬‬ ‫في نهاية السنة‬
‫═════════‬ ‫═════════‬

‫‪34‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫العقارات االستثمارية‬ ‫‪-7‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫التكلفة‪:‬‬
‫‪194,894,184‬‬ ‫‪246,706,234‬‬ ‫في بداية السنة‬
‫‪51,812,050‬‬ ‫‪16,257,000‬‬ ‫محول من الممتلكات والمعدات (إيضاح ‪)6‬‬
‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪246,706,234‬‬ ‫‪262,963,234‬‬ ‫المجموع‬
‫─────────‬ ‫─────────‬
‫خسارة االنخفاض في القيمة المتراكمة‪:‬‬
‫‪15,894,184‬‬ ‫‪16,621,234‬‬ ‫في بداية السنة‬
‫‪-‬‬ ‫‪7,062,411‬‬ ‫خسارة عن التوقف عن إثبات عقارات استثمارية‬
‫(‪)5,969,000‬‬ ‫(‪)14,526,595‬‬ ‫عكس خسارة انخفاض في القيمة للسنة‬
‫‪6,696,050‬‬ ‫‪-‬‬ ‫تحويل خسارة االنخفاض في القيمة للممتلكات والمعدات (إيضاح ‪)6‬‬
‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪16,621,234‬‬ ‫‪9,157,050‬‬ ‫في نهاية السنة‬
‫────────‬ ‫────────‬
‫‪230,085,000‬‬ ‫‪253,806,184‬‬ ‫صافي القيمة الدفترية‬
‫═════════‬ ‫═════════‬

‫تمثل العقارات االستثمارية للمجموعة قطع أراضي بالمملكة العربية السعودية وهي محتفظ بها حاليا الستخدام مستقبلي غير محدد‪ .‬خالل‬
‫السنة‪ ،‬قامت المجموعة بتحويل قطعة أرض واحدة (‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‪ :‬قطعة أرض واحدة) من الممتلكات والمعدات إلى العقارات‬
‫االستثمارية بالتكلفة (‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‪ :‬تكلفة أقل من خسارة انخفاض القيمة المتراكمة)‪ .‬بلغت القيمة العادلة للعقارات االستثمارية‬
‫للمجموعة كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م مبلغ ‪ 310‬مليون لاير سعودي (‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‪ 230 :‬مليون لاير سعودي)‪.‬‬

‫تم تحديد القيمة العادلة للعقارات االستثمارية للمجموعة‪ ،‬كما في ‪ 31‬ديسمبر م‪ ،2022‬على أساس عملية التقييم التي أجراها مقيم عقاري‬
‫خارجي مستقل وهو مكتب عبد هللا الكثيري للتقييم العقاري (‪2021‬م‪ :‬مكتب عبد هللا الكثيري للتقييم العقاري) المعتمد من الهيئة السعودية‬
‫للمقيمين المعتمدين ("تقييم") وهو يتمتع بالمؤهالت المناسبة والخبرة ذات الصلة في قياس القيمة العادلة للممتلكات في المواقع ذات‬
‫الصلة‪.‬‬

‫تم تحديد القيمة العادلة لألراضي على أساس طريقة الدخل‪ ،‬وهي طريقة تقييم وفقا للطريقة المطبقة والموصى بها من قبل الهيئة السعودية‬
‫للمقيمين المعتمدين‪ .‬بموجب تلك الطريقة‪ ،‬يتم الوصول لقيمة األرض باحتساب تكلفة التطوير بما في ذلك الربح وخصم تكلفة البناء وتكلفة‬
‫االنشاء ومكونات التكلفة األخرى‪.‬‬

‫استنادا إلى الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة العادلة لقطع األرض كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‪ ،‬تم تسجيل عكس قيد خسارة االنخفاض‬
‫في القيمة قدرها ‪ 14.53‬مليون لاير سعودي في القوائم المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م (‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‪ 5.97 :‬مليون لاير سعودي)‪.‬‬

‫وخالل السنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‪ ،‬أدركت إدارة المجموعة أن جزءا من أحد األراضي المملوكة للمجموعة قد استخدم جزئيا‬
‫في البنية التحتية المتاحة من هيئة حكومية يتم تقييمها في تاريخ التقرير المالي‪ .‬استنادا إلى القيمة الدفترية لمساحة األرض المعدلة‪ ،‬تم‬
‫تسجيل خسارة انخفاض في القيمة قدرها ‪ 7.06‬مليون لاير سعودي في القوائم المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2022‬م‪.‬‬

‫‪35‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫العقارات االستثمارية (تتمة)‬ ‫‪-7‬‬

‫تم إجراء التقييم باستخدام رسملة الدخل بنا ًء على مدخالت هامة غير ملحوظة والتي تشمل‪:‬‬

‫يعكس الشعور السائد في السوق بخصوص االستثمار في عقارات مماثلة استنادا إلى الموقع الفعلي وحجم‬ ‫معدالت الرسملة‬
‫ونوعية العقارات ومع مراعاة بيانات السوق في تاريخ التقييم‪.‬‬

‫يعكس المخاطر المرتبطة بتطوير أصل العقارات‪ .‬ونظرا لعدم التيقن من المستقبل (االيراد والتكلفة) فيتم‬
‫معدل الخصم‬
‫تطبيق معدل الخصم ليعكس المخاطر للوصول للتوقعات المفترضة‪.‬‬

‫تعكس الفترة المفترضة من أجل استبعاد األصل‪.‬‬ ‫فترة االستبعاد‬

‫لم يكن هناك تغييرات كبيرة في أساليب التقييم خالل السنة‪.‬‬

‫تستخدم المجموعة التسلسل الهرمي اآلتي لتحديد واالفصاح عن القيمة العادلة لعقاراتها االستثمارية باستخدام أساليب تقييم‪:‬‬

‫المجموع‬ ‫المستوى ‪3‬‬ ‫المستوى ‪2‬‬ ‫المستوى ‪1‬‬

‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪309,638,000‬‬ ‫‪309,638,000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫═════════‬ ‫═════════‬ ‫════════‬ ‫════════‬
‫‪230,085,000‬‬ ‫‪230,085,000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‬
‫═════════‬ ‫═════════‬ ‫════════‬ ‫════════‬

‫إن أي حركة كبيرة في االفتراضات المستخدمة في التقييم العادل للعقارات االستثمارية مثل معدل الخصم‪ ،‬ومعدل الرسملة وغير ذلك‪،‬‬
‫مما قد ينتج عنه انخفاض ‪/‬ارتفاع كبير في القيمة العادلة لهذه الموجودات‪.‬‬

‫جميع العقارات االستثمارية للمجموعة محتفظ بها حاليا لالستخدام المستقبلي غير المحدد‪.‬‬

‫‪36‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫موجودات غير ملموسة‬ ‫‪-8‬‬

‫االستحواذ على‬
‫المجموع‬ ‫أخرى‬ ‫صيدليات‬ ‫البرامج‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫التكلفة‪:‬‬
‫‪282,332,503‬‬ ‫‪8,263,755‬‬ ‫‪118,334,617‬‬ ‫‪155,734,131‬‬ ‫في بداية السنة‬
‫‪23,892,329‬‬ ‫‪540,000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪23,352,329‬‬ ‫إضافات‬
‫(‪)10,858,935‬‬ ‫(‪)121,075‬‬ ‫(‪)10,737,860‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مشطوبات‬
‫محول من األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ‬
‫‪3,273,874‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3,273,874‬‬ ‫(إيضاح ‪)6‬‬
‫────────‬ ‫─────────‬ ‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪298,639,771‬‬ ‫‪8,682,680‬‬ ‫‪107,596,757‬‬ ‫‪182,360,334‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‬

‫‪24,966,349‬‬ ‫‪2,750,000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪22,216,349‬‬ ‫إضافات‬

‫(‪)5,624,873‬‬ ‫(‪)1,238,361‬‬ ‫(‪)3,805,321‬‬ ‫(‪)581,191‬‬ ‫مشطوبات‬
‫────────‬ ‫─────────‬ ‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪317,981,247‬‬ ‫‪10,194,319‬‬ ‫‪103,791,436‬‬ ‫‪203,995,492‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫اإلطفاء المتراكم‪:‬‬
‫‪240,968,969‬‬ ‫‪3,628,905‬‬ ‫‪118,334,617‬‬ ‫‪119,005,447‬‬ ‫في بداية السنة‬
‫‪24,202,506‬‬ ‫‪3,182,449‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪21,020,057‬‬ ‫إطفاء‬
‫(‪)10,737,860‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)10,737,860‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مشطوبات‬
‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫─────────‬
‫‪254,433,615‬‬ ‫‪6,811,354‬‬ ‫‪107,596,757‬‬ ‫‪140,025,504‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‬

‫‪22,062,867‬‬ ‫‪1,169,725‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪20,893,142‬‬ ‫محمل االطفاء للسنة‬

‫(‪)5,576,368‬‬ ‫(‪)1,193,983‬‬ ‫(‪)3,805,321‬‬ ‫(‪)577,064‬‬ ‫مشطوبات‬
‫────────‬ ‫────────‬ ‫────────‬ ‫─────────‬
‫‪270,920,114‬‬ ‫‪6,787,096‬‬ ‫‪103,791,436‬‬ ‫‪160,341,582‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫صافي القيمة الدفترية‪:‬‬

‫‪47,061,133‬‬ ‫‪3,407,223‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪43,653,910‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬
‫════════‬ ‫════════‬ ‫════════‬ ‫═════════‬
‫‪44,206,156‬‬ ‫‪1,871,326‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪42,334,830‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‬
‫════════‬ ‫════════‬ ‫════════‬ ‫═════════‬

‫تم توزيع مخصص االطفاء للسنة على النحو التالي‪:‬‬ ‫( أ)‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪16,387,582‬‬ ‫‪14,992,465‬‬ ‫مصاريف عمومية وإدارية (إيضاح ‪)22‬‬

‫‪7,814,924‬‬ ‫‪7,070,402‬‬ ‫مصاريف بيع وتوزيع (إيضاح ‪)21‬‬
‫────────‬ ‫────────‬
‫‪24,202,506‬‬ ‫‪22,062,867‬‬
‫═════════‬ ‫═════════‬

‫‪37‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫موجودات حق االستخدام والتزامات عقود اإليجار‬ ‫‪-9‬‬

‫لدى المجموعة عقود إيجار لعدة بنود من األراضي والصيدليات المستخدمة في عملياتها‪ .‬تكون مدد عقود إيجار األراضي عموما ً من ‪5‬‬
‫سنوات إلى ‪ 20‬سنة بينما تكون مدة عقود الصيدليات من ‪ 5‬سنوات إلى ‪ 10‬سنوات‪ .‬إن التزامات المجموعة بموجب عقود اإليجار‬
‫مضمونة بصك ملكية المؤجر للموجودات المستأجرة‪ .‬يوجد عدة عقود إيجار تتضمن خيارات التمديد واالنهاء‪ .‬تقوم المجموعة بتطبيق‬
‫االعفاء من االعتراف بهذه العقود القصيرة األجل لتلك العقود‪.‬‬

‫فيما يلي القيم الدفترية للموجودات حق االستخدام والتزامات عقود اإليجار للمجموعة والحركة فيها السنة‪:‬‬

‫فيما يلي القيم الدفترية لموجودات حق االستخدام والحركة فيها خالل السنة‪:‬‬ ‫( أ)‬

‫المجموع‬ ‫الصيدليات‬ ‫األراضي‬

‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪1,327,618,022‬‬ ‫‪1,243,216,306‬‬ ‫‪84,401,716‬‬ ‫كما في ‪ 1‬يناير ‪2022‬م‬

‫‪409,653,545‬‬ ‫‪362,847,009‬‬ ‫‪46,806,536‬‬ ‫إضافات خالل السنة‬
‫(‪)86,421,309‬‬ ‫(‪)69,538,692‬‬ ‫(‪)16,882,617‬‬ ‫تعديالت خالل السنة‬
‫(‪)100,703,305‬‬ ‫(‪)100,703,305‬‬ ‫‪-‬‬ ‫االلغاء خالل السنة‬
‫(‪)383,385,159‬‬ ‫(‪)371,494,618‬‬ ‫(‪)11,890,541‬‬ ‫مصروف استهالك‬
‫─────────‬ ‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪1,166,761,794‬‬ ‫‪1,064,326,700‬‬ ‫‪102,435,094‬‬ ‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬
‫═════════‬ ‫═════════‬ ‫═════════‬

‫‪1,206,516,525‬‬ ‫‪1,136,376,624‬‬ ‫‪70,139,901‬‬ ‫كما في ‪ 1‬يناير ‪2021‬م‬

‫‪395,158,159‬‬
‫‪161,256,240‬‬
‫(‪)48,866,765‬‬
‫(‪)386,446,137‬‬
‫─────────‬
‫‪1,327,618,022‬‬
‫═════════‬
‫‪373,546,845‬‬ ‫‪21,611,314‬‬ ‫إضافات خالل السنة‬
‫‪161,256,240‬‬ ‫‪-‬‬ ‫تعديالت خالل السنة‬
‫(‪)48,866,765‬‬ ‫‪-‬‬ ‫االلغاء خالل السنة‬
‫(‪)379,096,638‬‬ ‫(‪)7,349,499‬‬ ‫مصروف استهالك‬
‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪1,243,216,306‬‬ ‫‪84,401,716‬‬ ‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‬
‫═════════‬ ‫═════════‬

‫فيما يلي القيمة الدفترية اللتزامات عقود اإليجار والحركة خالل السنة‪:‬‬ ‫(ب)‬
‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫‪1,235,078,508‬‬ ‫‪1,359,057,190‬‬ ‫كما في ‪ 1‬يناير‬
‫‪395,158,159‬‬ ‫‪409,653,545‬‬ ‫إضافات خالل السنة‬
‫(‪)50,368,138‬‬ ‫(‪)97,220,795‬‬ ‫تأثير إلغاء االيجار‬
‫‪161,256,240‬‬ ‫(‪)86,421,309‬‬ ‫تعديالت خالل السنة‬
‫‪47,633,667‬‬ ‫‪50,471,426‬‬ ‫تزايد الفائدة خالل السنة‬
‫(‪)429,701,246‬‬ ‫(‪)467,435,205‬‬ ‫مدفوعات خالل السنة‬
‫─────────‬ ‫────────‬
‫‪1,359,057,190‬‬ ‫‪1,168,104,852‬‬ ‫كما في ‪ 31‬ديسمبر‬
‫═════════‬ ‫═════════‬
‫‪367,415,040‬‬ ‫‪375,874,436‬‬ ‫متداول‬
‫═════════‬ ‫═════════‬
‫‪991,642,150‬‬ ‫‪792,230,416‬‬ ‫غير متداول‬
‫═════════‬ ‫═════════‬

‫حدثت اإلضافات واإللغاءات والتعديالت خالل السنة ضمن دورة األعمال العادية‪ ،‬باستثناء إنهاء عقود إيجار متعلقة بالمتاجر التي كانت‬
‫معرضة بمصادرة ملكيتها من قبل الحكومة‪.‬‬

‫تحليل االستحقاق اللتزامات عقود اإليجار المفصح عنها في اإليضاح ‪.24‬‬

‫‪38‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫موجودات حق االستخدام والتزامات عقود اإليجار (تتمة)‬ ‫‪-9‬‬

‫(ب) فيما يلي القيم في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة‪:‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪386,446,137‬‬ ‫‪383,385,159‬‬ ‫مصروف استهالك موجودات حق االستخدام (اإليضاحات ‪ 21‬و‪)22‬‬

‫‪47,633,667‬‬ ‫‪50,471,426‬‬ ‫مصروف الفائدة على التزامات عقود اإليجار‬
‫‪-‬‬ ‫‪7,451,617‬‬ ‫مصروفات تتعلق بعقود ايجار قصيرة األجل‬
‫─────────‬ ‫────────‬
‫‪434,079,804‬‬ ‫‪441,308,202‬‬ ‫مجموع المبلغ المدرج في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة‬
‫═════════‬ ‫═════════‬

‫لدى المجموعة مجموع تدفقات نقدية صادرة لعقود إيجار بمبلغ ‪ 474.9‬مليون لاير سعودي في ‪2022‬م (‪ 428.8‬مليون لاير سعودي‬
‫في سنة ‪2021‬م)‪ .‬لدى المجموعة أيضا ً إضافات غير نقدية لموجودات حق االستخدام والتزامات عقود اإليجار بمبلغ ‪ 50.5‬مليون لاير‬
‫سعودي ‪2022‬م (‪ 47.6‬مليون لاير سعودي في سنة ‪2021‬م)‪.‬‬

‫تم توزيع مخصص االستهالك للسنة على النحو التالي‪:‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪378,444,674‬‬ ‫‪376,824,711‬‬ ‫مصاريف بيع وتوزيع (إيضاح ‪)21‬‬

‫‪8,001,463‬‬ ‫‪6,560,448‬‬ ‫مصاريف عمومية وإدارية (إيضاح ‪)22‬‬
‫─────────‬ ‫────────‬
‫‪386,446,137‬‬ ‫‪383,385,159‬‬
‫═════════‬ ‫═════════‬

‫المخزون‬ ‫‪-10‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪1,241,251,497‬‬ ‫‪1,325,055,667‬‬ ‫مخزون‬

‫(‪)124,769,595‬‬ ‫(‪)142,221,090‬‬ ‫ناقص‪ :‬مخصص مخزون بطيء الحركة ومتقادم‬
‫────────‬ ‫────────‬
‫‪1,116,481,902‬‬ ‫‪1,182,834,577‬‬
‫══════════‬ ‫══════════‬
‫الحركة في مخصص بضاعة بطيئة الحركة ومتقادمة كما يلي‪:‬‬
‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪195,170,998‬‬ ‫‪124,769,595‬‬ ‫في بداية السنة‬

‫(‪)53,412,577‬‬ ‫‪60,660,550‬‬ ‫محمل ‪( /‬عكس قيد) للسنة (أ)‬
‫(‪)16,988,826‬‬ ‫(‪)43,209,055‬‬ ‫مشطوب خالل السنة‬
‫────────‬ ‫────────‬
‫‪124,769,595‬‬ ‫‪142,221,090‬‬ ‫في نهاية السنة‬
‫══════════‬ ‫══════════‬

‫(أ) كان عكس القيد يتعلق بصورة رئيسية بعكس قيد المخصص المعترف به فيما يتعلق بالمخزون المتعلق بكوفيد‪ 19-‬في السنوات‬
‫السابقة والذي تم استهالكه خالل السنة السابقة‪.‬‬

‫‪39‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ذمم مدينة تجارية‬ ‫‪-11‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫‪146,997,993‬‬ ‫‪138,616,472‬‬ ‫ذمم مدينة تجارية‬
‫(‪)6,714,875‬‬ ‫(‪)8,414,793‬‬ ‫ناقص‪ :‬مخصص خسائر االئتمان المتوقعة (انظر اإليضاح أدناه)‬
‫────────‬ ‫────────‬
‫‪140,283,118‬‬ ‫‪130,201,679‬‬
‫══════════‬ ‫══════════‬

‫أ) فيما يلي الحركة في مخصص خسائر ائتمان متوقعة للذمم المدينة‪:‬‬
‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫‪9,620,955‬‬ ‫‪6,714,875‬‬ ‫في بداية السنة‬
‫‪5,868,027‬‬ ‫‪3,189,779‬‬ ‫المخصص المحمل للسنة‬
‫(‪)8,774,107‬‬ ‫(‪)1,489,861‬‬ ‫مشطوب خالل السنة‬
‫─────────‬ ‫────────‬
‫‪6,714,875‬‬ ‫‪8,414,793‬‬ ‫في نهاية السنة‬
‫══════════‬ ‫══════════‬

‫الذمم المدينة التجارية ال تحمل فائدة وعادة تكون لمدة من ‪ 60‬يوماً‪.‬‬

‫قبل الموافقة على أي عميل‪ ،‬تقوم المجموعة بتقييم الجودة االئتمانية للعمالء المحتملين بشكل فردي وتحديد أقصى مدة لفترة االئتمان‬
‫والحدود االئتمانية‪ .‬وعادة ما تتراوح فترة االئتمان لعمليات المجموعة ما بين ‪ 30‬إلى ‪ 60‬يوماً‪ ،‬وهي إما متفق عليها تعاقديا ً أو محددة‬
‫داخلياً‪.‬‬

‫تقوم المجموعة دائما ً بقياس مخصص الذمم الم دينة التجارية بمبلغ يساوي خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر لفئة من العمالء‪،‬‬
‫حيث تقوم المجموعة بقياس الخسارة بمبلغ يساوي خسائر االئتمان المتوقعة على مدى ‪ 12‬شهر‪ .‬يتم تقدير خسائر انخفاض القيمة (أي‬
‫خسارة االئتمان المتوقعة على مدى العمر) للذمم المدينة التجارية باستخدام مصفوفة مخصص من خالل الرجوع إلى خبرة التعثر السابقة‬
‫لمجموعة المدينين مع نماذج خسائر مماثلة وتحليل‪ ،‬حيثما يقتضي االمر‪ ،‬المركز المالي الحالي للمدين‪ ،‬وتعديل المخصص وفقا ً لعوامل‬
‫تتعلق بالمدينين والظروف االقتصادية للصناعة وتقييم كل من اتجاه الظروف الحالية والمتوقعة في فترة التقرير المالي‪ .‬اعترفت المجموعة‬
‫بمخصص (‪ )%100‬مقابل جميع الذمم المدينة التجارية المتأخرة السداد ‪ 365‬يوما ً نظرا ً الن الخبرة التاريخية بينت ان هذه الذمم المدينة‬
‫ال يمكن استردادها بشكل عام‪ .‬ولم يطرأ أي تغيير على طرق التقدير أو االفتراضات الهامة التي تمت خالل فترة التقرير الحالية‪.‬‬

‫تقوم المجموعة بشطب الذمم المدينة التجارية عندما تكون هناك معلومات تشير إلى أن المدين يعاني من صعوبات مالية شديدة وال يوجد‬
‫احتمال واقعي لالسترداد‪.‬‬

‫المبالغ المدفوعة مقدما ً والموجودات المتداولة االخرى‬ ‫‪-12‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪48,345,156‬‬ ‫‪56,920,605‬‬ ‫مبالغ مدفوعة مقدما ً‬

‫‪45,331,048‬‬ ‫‪48,405,056‬‬ ‫قروض موظفين‬
‫‪28,993,579‬‬ ‫‪27,767,484‬‬ ‫دفعات مقدمة للموردين‬
‫‪1,243,894‬‬ ‫‪26,371,543‬‬ ‫ضريبة القيمة المضافة‬
‫‪2,708,720‬‬ ‫‪2,527,705‬‬ ‫تأمين على خطاب ضمان‬
‫‪14,943,885‬‬ ‫‪12,300,338‬‬ ‫موجودات متداولة أخرى‬
‫─────────‬ ‫────────‬
‫‪141,566,282‬‬ ‫‪174,292,731‬‬
‫═════════‬ ‫═════════‬

‫‪40‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫النقد وما في حكمه‬ ‫‪-13‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫‪339,430,212‬‬ ‫‪1,005,470,436‬‬ ‫نقد لدى البنوك‬
‫‪61,614,235‬‬ ‫‪70,841,523‬‬ ‫نقد في الصندوق‬
‫────────‬ ‫─────────‬
‫‪401,044,447‬‬ ‫‪1,076,311,959‬‬
‫══════════‬ ‫═══════════‬

‫كما في تاريخ كل تقرير مالي‪ ،‬يتم تقييم األرصدة البنكية فيما إذا كانت تتضمن مخاطر ائتمان منخفضة حيث يتم االحتفاظ بها لدى‬
‫مؤسسات مالية مرموقة وذات تصنيف ائتماني مصرفي محلي مرتفع‪ ،‬وال يوجد تاريخ تعثر ألي من األرصدة البنكية للمجموعة‪ .‬ولذلك‪،‬‬
‫فإن احتمالية التعثر تستند إلى العوامل المستقبلية وأي خسائر تنتج عن التعثر ال تكاد تذكر‪.‬‬

‫حقوق المساهمين‬ ‫‪-14‬‬

‫(أ) رأس المال‬

‫ينقسم رأسمال الشركة إلى ‪ 130,000,000‬سهم (‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‪ 130,000,000 :‬سهم) بقيمة اسمية تبلغ ‪ 10‬لاير سعودي لكل‬
‫سهم (‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‪ 10 :‬لاير سعودي)‪.‬‬

‫في ‪ 12‬سبتمبر ‪2021‬م (الموافق ‪ 5‬صفر ‪1443‬هـ)‪ ،‬قرر المساهمون في الشركة األم زيادة رأسمال الشركة من ‪1,000,000,000‬‬
‫لاير سعودي إلى ‪ 1,300,000,000‬لاير سعودي عن طريق تحويل مبلغ ‪ 300,000,000‬من حساب األرباح المبقاة إلى حساب رأس‬
‫المال في حصص المساهمين القائمة والتي أدت إلى زيادة في عدد األسهم من ‪ 1,000,000‬إلى ‪ 130,000,000‬ونقص في القيمة‬
‫االسمية للحصص بقيمة ‪ 10‬لاير سعودي (‪ 31‬ديسمبر ‪2020‬م‪ 1,000 :‬لاير سعودي)‪ .‬نتيجة لذلك‪ ،‬لم يكن هناك تغيرات في نسبة‬
‫المساهمة في رأس المال للمساهمين‪ .‬تم استكمال اإلجراءات النظامية في ‪ 11‬أكتوبر ‪2021‬م (الموافق ‪ 5‬ربيع األول ‪1443‬هـ)‪.‬‬

‫(ب) االحتياطي النظامي‬

‫وفقا ً لنظام الشركات والنظام األساسي للمجموعة‪ ،‬يجب على الشركة األم تجنيب ‪ %10‬من صافي دخلها السنوي إلى االحتياطي النظامي‬
‫حتى يتم تكوين احتياطي يساوي ‪ %30‬من رأس المال للشركة األم‪ .‬إن هذا االحتياطي غير قابل للتوزيع‪.‬‬

‫(ج) توزيعات األرباح‬

‫في ‪ 8‬اغسطس ‪2022‬م (الموافق ‪ 10‬محرم ‪1444‬هــ)‪ ،‬أعلن مجلس اإلدارة عن توزيعات أرباح بمبلغ ‪ 300,300,000‬لاير سعودي‬
‫كتوزيعات أرباح نقدية (‪ 2.31‬لاير سعودي للسهم) عن النصف األول من السنة المالية ‪2022‬م بما يمثل ‪ %23‬من القيمة االسمية لألسهم‬
‫(‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‪ 1,260 :‬مليون لاير سعودي)‪.‬‬

‫التزامات منافع الموظفين‬ ‫‪-15‬‬

‫تدير المجموعة برنامج منافع نهاية الخدمة للموظفين غير ممول ("البرنامج") وفقا ً لمتطلبات نظام العمل في المملكة العربية السعودية‪.‬‬
‫يمثل الجدول التالي الحركة في التزام المنافع المحددة‪:‬‬
‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫‪329,487,592‬‬ ‫‪386,732,043‬‬ ‫التزام منافع محددة في بداية السنة‬
‫‪53,390,239‬‬ ‫‪57,718,499‬‬ ‫تكلفة الخدمة الحالية‬
‫‪7,062,738‬‬ ‫‪10,711,750‬‬ ‫تكلفة فائدة على التزام المنافع المحددة‬
‫‪27,690,483‬‬ ‫(‪)52,487,032‬‬ ‫(مكسب) ‪ /‬خسارة اكتوارية على االلتزام‬
‫(‪)531,361‬‬ ‫‪-‬‬ ‫محول للخارج‬
‫(‪)30,367,648‬‬ ‫(‪)21,814,010‬‬ ‫مدفوعات تمت خالل السنة‬
‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪386,732,043‬‬ ‫‪380,861,250‬‬ ‫التزامات المنافع المحددة في نهاية السنة‬
‫═════════‬ ‫═════════‬

‫‪41‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫التزامات منافع الموظفين (تتمة)‬ ‫‪-15‬‬

‫االفتراضات االكتوارية‬ ‫‪1-15‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫‪%2.85‬‬ ‫‪%4.30‬‬ ‫معدل الخصم‬
‫‪%3.75‬‬ ‫‪%4.80‬‬ ‫معدل نمو الرواتب المستقبلي‪/‬المتوقع لزيادة الرواتب‬
‫‪%0.25‬‬ ‫‪%0.25‬‬ ‫معدل الوفيات‬
‫‪ 60‬سنة‬ ‫‪ 60‬سنة‬ ‫سن التقاعد‬

‫فيما يلي تحليل الحساسية الكمية لالفتراضات الرئيسية‪:‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫معدل الخصم‪:‬‬
‫(‪)35,637,852‬‬ ‫(‪)28,228,741‬‬ ‫الزيادة بواقع ‪%1.00+‬‬
‫‪42,136,560‬‬ ‫‪32,530,367‬‬ ‫النقص بواقع ‪%1.00-‬‬
‫معدل زيادة الرواتب‪:‬‬
‫‪42,333,532‬‬ ‫‪33,082,811‬‬ ‫الزيادة بواقع ‪%1.00+‬‬
‫(‪)36,518,755‬‬ ‫(‪)29,251,104‬‬ ‫النقص بواقع ‪%1.00-‬‬

‫تم تحديد تحاليل الحساسية أعاله استنادا ً إلى طريقة استقراء التأثير على التزام المنافع المحددة نتيجة للتغيرات المعقولة في االفتراضات‬
‫الرئيسية التي تحدث في نهاية فترة اعداد التقرير المالي‪ .‬تعتمد تحاليل الحساسية على حدوث تغير في االفتراضات الهامة‪ ،‬مع بقاء كافة‬
‫االفتراضات األخرى ثابتة‪ .‬إن تحليل الحساسية قد ال يكون مؤشرا ً على وجود تغير فعلي في التزام المنافع المحددة حيث أنه من غير‬
‫المحتمل أن تحدث التغيرات في االفتراضات بصورة منفصلة عن بعضها البعض‪.‬‬

‫فترة المتوسط المرجح اللتزام المنافع المحددة هي ‪ 7.98‬سنوات (‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‪ 10.06 :‬سنوات)‪.‬‬

‫فيما يلي تفاصيل (المكاسب) ‪ /‬الخسائر االكتوارية‪:‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫‪21,376,312‬‬ ‫(‪)33,779,276‬‬ ‫االفتراضات المالية‬
‫‪7,102,770‬‬ ‫(‪)15,168,085‬‬ ‫تعديالت الخبرة‬
‫‪26,792‬‬ ‫(‪)3,539,671‬‬ ‫تعديل ديموغرافي‬
‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪28,505,874‬‬ ‫(‪)52,487,032‬‬
‫═════════‬ ‫═════════‬

‫فيما يلي المدفوعات المتوقعة لبرنامج المنافع المحددة في السنوات المستقبلية‪:‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪29,215,783‬‬ ‫‪68,622,736‬‬ ‫خالل ‪ 12‬الشهر التالية (فترة التقرير المالي السنوية الالحقة)‬
‫‪91,760,954‬‬ ‫‪231,534,324‬‬ ‫ما بين ‪ 2‬سنة إلى ‪ 5‬سنوات‬
‫‪119,513,853‬‬ ‫‪242,287,238‬‬ ‫ما بين ‪ 6‬سنة إلى ‪ 10‬سنوات‬
‫‪253,701,959‬‬ ‫‪463,483,885‬‬ ‫‪ 11‬سنة وما بعد ذلك‬
‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪494,192,549 1,005,928,183‬‬ ‫مجموع الدفعات المتوقعة‬
‫═════════‬ ‫═════════‬

‫‪42‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫الذمم الدائنة التجارية‬ ‫‪-16‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫‪483,995,057‬‬ ‫‪637,165,960‬‬ ‫ذمم دائنة تجارية (إيضاح أ)‬
‫═════════‬ ‫═════════‬
‫(أ) ال يترتب على الذمم الدائنة التجارية فائدة ويتم تسويتها عادة خالل ‪ 150- 30‬يوماً‪.‬‬

‫مبالغ مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى‬ ‫‪-17‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫غير متداول‬
‫‪19,094,000‬‬ ‫‪20,044,876‬‬ ‫مستحقات الموظفين (اإليضاح أ)‬
‫─────────‬ ‫─────────‬
‫متداول‬
‫‪165,051,410‬‬ ‫‪184,727,793‬‬ ‫مستحقات الموظفين (اإليضاح أ)‬
‫‪20,741,183‬‬ ‫‪29,543,446‬‬ ‫مخصص اغالق صيدليات‬
‫‪22,613,104‬‬ ‫‪20,995,739‬‬ ‫مستحق لتشغيل الصيدليات ‪ -‬وكالء‬
‫‪20,434,100‬‬ ‫‪18,160,435‬‬ ‫مصاريف مستحقة الدفع‬
‫‪18,179,794‬‬ ‫‪12,996,252‬‬ ‫إيرادات مؤجلة‬
‫‪5,234,163‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع‬
‫‪85,323,281‬‬ ‫‪122,370,409‬‬ ‫مطلوبات أخرى (إيضاح "ب")‬
‫────────‬ ‫───────‬
‫‪337,577,035‬‬ ‫‪388,794,074‬‬
‫═════════‬ ‫═════════‬
‫(أ) يتضمن الحوافز للموظفين التنفيذيين كجزء من خطة االبقاء طويلة األجل بالمجموعة‪.‬‬

‫(ب) يتضمن ذلك بصورة رئيسية مخصص إغالق الصيدليات ومستحقات التسويق ومستحقات خدمات استشارية‪.‬‬

‫الزكاة‬ ‫‪-18‬‬

‫كانت حركة مخصص الزكاة خالل السنة على النحو التالي‪:‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫‪98,053,920‬‬ ‫‪96,873,748‬‬ ‫في بداية السنة‬
‫‪44,738,103‬‬ ‫‪50,113,578‬‬ ‫مخصص للسنة الحالية‬
‫(‪)45,918,275‬‬ ‫(‪)40,439,425‬‬ ‫مدفوعات خالل السنة‬
‫────────‬ ‫────────‬
‫‪96,873,748‬‬ ‫‪106,547,901‬‬ ‫في نهاية السنة‬
‫══════════‬ ‫═════════‬
‫وضع الربوط الزكوية‬

‫شركة النهدي الطبية‬

‫تم االتفاق على الربوط الزكوية مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ("الهيئة") حتى ‪2014‬م‪ .‬إن االقرارات الزكوية للسنوات من ‪2015‬م‬
‫حتى ‪2021‬م حاليا ً قيد المراجعة لدى الهيئة‪.‬‬

‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫تم استالم ربط زكوي للسنة أعاله‪ ،‬والبالغ ‪ 6.017.417‬لاير سعودي‪ ،‬قامت المجموعة باالعتراض لدى الهيئة خالل المدة النظامية‬
‫ومازال االعتراض محل الدراسة من قبل الهيئة‪ .‬كونت اإلدارة مخصصا ً بهذا الشأن‪.‬‬

‫‪43‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫الزكاة (تتمة)‬ ‫‪-18‬‬

‫للسنوات المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬م إلى ‪2019‬م‬

‫استلمت المجموعة ربوط زكوية عن هذه السنوات مبلغ ‪ 7.617.444‬لاير سعودي والمجموعة بصدد تقديم االعتراض للهيئة خالل الفترة‬
‫النظامية‪ .‬كونت اإلدارة مخصص بهذا الشأن‪.‬‬

‫للسنوات المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2020‬م إلى ‪2021‬م‬

‫قدمت المجموعة االقرار الزكوي للسنة ولم يتم استالم ربط زكوي‪ .‬تسلمت المجموعة شهادة زكوية سارية حتى ‪ 30‬أبريل ‪2023‬م‪.‬‬

‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫مازال الوضع الزكوي كما هو مذكور أعاله ولم يتغير في السنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‪.‬‬

‫شركات تابعة‬

‫شركة سخاء الذهبية‬

‫أنهت الشركة وضعها الزكوي والضريبي مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ("الهيئة") حتى ‪2019‬م‪.‬‬

‫للسنوات المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2020‬م إلى ‪2021‬م‬

‫قدمت الشركة االقرار الزكوي للسنة ولم يتم استالم ربط زكوي‪ .‬تسلمت الشركة شهادة زكوية سارية حتى ‪ 30‬أبريل ‪2023‬م‪.‬‬

‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫مازال الموقف الزكوي كما هو مذكور أعاله ولم يتغير في السنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‪.‬‬

‫شركة النهدي كير‬

‫للسنوات المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2019‬م إلى ‪2021‬م‬

‫قدمت الشركة االقرار الزكوي للسنوات ولم يتم استالم ربط زكوي‪ .‬تسلمت الشركة شهادة زكوية سارية حتى ‪ 30‬أبريل ‪2023‬م‪.‬‬

‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫مازال الموقف الزكوي كما هو مذكور أعاله ولم يتغير في السنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‪.‬‬

‫تكلفة اإليرادات‬ ‫‪-19‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪4,732,732,917‬‬ ‫‪4,963,754,963‬‬ ‫تكلفة المخزون المباعة‬

‫(‪)53,412,577‬‬ ‫‪60,660,550‬‬ ‫مخصص‪(/‬عكس قيد) مخزون بطيء الحركة‪ ،‬صافي (إيضاح ‪)10‬‬
‫‪31,097,512‬‬ ‫‪44,579,363‬‬ ‫تكاليف موظفين‬
‫‪30,580,562‬‬ ‫‪16,843,657‬‬ ‫شطب بضاعة‬
‫‪5,033,203‬‬ ‫‪6,601,580‬‬ ‫استهالك ممتلكات ومعدات (إيضاح ‪)6‬‬
‫‪750,000‬‬ ‫‪270,000‬‬ ‫تكلفة الصيدليات العاملة‬
‫‪14,752,647‬‬ ‫‪2,585,387‬‬ ‫مصاريف أخرى‬
‫────────‬ ‫─────────‬
‫‪4,761,534,264‬‬ ‫‪5,095,295,500‬‬
‫══════════‬ ‫═══════════‬

‫‪44‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫إيرادات تشغيلية أخرى‪ ،‬صافي‬ ‫‪-20‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫‪-‬‬ ‫‪24,498,892‬‬ ‫أنشطة إلى الموردين والعمالء‬
‫‪27,707,000‬‬ ‫‪11,504,083‬‬ ‫عكس قيد مصاريف مستحقة الدفع‪/‬استرداد تكاليف تشغيل صيدليات‬
‫‪13,523,000‬‬ ‫‪2,649,935‬‬ ‫عكس قيد االنخفاض في قيمة الممتلكات والمعدات (إيضاح ‪)6‬‬
‫‪2,378,765‬‬ ‫‪2,377,762‬‬ ‫إيرادات ايجار‬
‫‪106,275‬‬ ‫‪106,982‬‬ ‫متحصالت من استبعاد ممتلكات ومعدات‬
‫‪1,683,132‬‬ ‫‪-‬‬ ‫بيع الخردة‬
‫‪26,287,427‬‬ ‫‪10,418,781‬‬ ‫أخرى‬
‫────────‬ ‫─────────‬
‫‪71,685,599‬‬ ‫‪51,556,435‬‬
‫══════════‬ ‫═══════════‬

‫مصاريف البيع والتوزيع‬ ‫‪-21‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫‪1,262,761,615‬‬ ‫‪1,289,766,616‬‬ ‫تكاليف موظفين‬
‫‪378,444,674‬‬ ‫‪376,824,711‬‬ ‫استهالك موجودات حق االستخدام (إيضاح ‪)9‬‬
‫‪145,141,886‬‬ ‫‪172,490,336‬‬ ‫استهالك (ايضاح ‪)6‬‬
‫‪60,243,254‬‬ ‫‪71,284,659‬‬ ‫منافع عامة‬
‫‪54,917,503‬‬ ‫‪67,810,301‬‬ ‫اعالنات وحمالت ترويج‬
‫‪28,462,137‬‬ ‫‪32,036,774‬‬ ‫إصالح وصيانة‬
‫‪24,876,444‬‬ ‫‪22,139,474‬‬ ‫التصديق والمصروفات الحكومية‬
‫‪16,847,517‬‬ ‫‪19,030,597‬‬ ‫مصروفات تحميل وتغليف‬
‫‪5,010,344‬‬ ‫‪8,707,801‬‬ ‫األعمال‬
‫‪6,092,057‬‬ ‫‪8,147,742‬‬ ‫اتصاالت‬
‫‪7,814,924‬‬ ‫‪7,070,402‬‬ ‫إطفاء (إيضاح ‪)8‬‬
‫‪173,752,503‬‬ ‫‪163,628,564‬‬ ‫أخرى‬
‫────────‬ ‫─────────‬
‫‪2,164,364,858‬‬ ‫‪2,238,937,977‬‬
‫══════════‬ ‫═══════════‬

‫المصاريف العمومية واإلدارية‬ ‫‪-22‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫‪170,296,450‬‬ ‫‪190,666,181‬‬ ‫تكاليف موظفين‬
‫‪30,841,907‬‬ ‫‪38,144,533‬‬ ‫إصالح وصيانة‬
‫‪10,956,081‬‬ ‫‪15,779,711‬‬ ‫أتعاب قانونية ومهنية‬
‫‪16,387,582‬‬ ‫‪14,992,465‬‬ ‫إطفاء (إيضاح ‪)8‬‬
‫‪10,676,566‬‬ ‫‪12,103,028‬‬ ‫استهالك (ايضاح ‪)6‬‬
‫‪8,001,463‬‬ ‫‪6,560,448‬‬ ‫استهالك موجودات حق االستخدام (إيضاح ‪)9‬‬
‫‪3,418,646‬‬ ‫‪5,724,971‬‬ ‫اتصاالت‬
‫‪4,718,018‬‬ ‫‪5,346,214‬‬ ‫التصديق والمصروفات الحكومية‬
‫‪4,216,820‬‬ ‫‪4,600,004‬‬ ‫أتعاب أعضاء مجلس اإلدارة‬
‫‪5,868,027‬‬ ‫‪3,189,779‬‬ ‫خسائر االئتمان المتوقعة للذمم المدينة التجارية (إيضاح ‪)11‬‬
‫‪27,051,389‬‬ ‫‪33,826,039‬‬ ‫أخرى‬
‫───────── ────────‬
‫‪292,432,949‬‬ ‫‪330,933,373‬‬
‫═══════════ ══════════‬

‫‪45‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫ربحية السهم‬ ‫‪-23‬‬

‫يتم احتساب ربحية السهم كما يلي‪:‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬

‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪812,528,628‬‬ ‫‪887,811,814‬‬ ‫صافي الربح للسنة‬

‫══════════‬ ‫══════════‬
‫‪130,000,000‬‬ ‫‪130,000,000‬‬ ‫المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية‬
‫══════════‬ ‫══════════‬
‫‪6.25‬‬ ‫‪6.83‬‬ ‫خسارة السهم ‪ -‬األساسية والمخفضة‬
‫══════════‬ ‫══════════‬

‫ولم يكن هناك بند للتخفيض يؤثر على المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية‪.‬‬

‫إدارة مخاطر األدوات المالية‬ ‫‪-24‬‬

‫تتكون المطلوبات المالية األساسية للمجموعة من الذمم الدائنة التجارية والمستحق لجهات ذات عالقة والتزامات عقود اإليجار‪ .‬يتمثل‬
‫الغرض الرئيسي من هذه المطلوبات المالية في تمويل عمليات المجموعة‪ .‬تتضمن الموجودات المالية األساسية للمجموعة ذمم مدينة‬
‫تجارية قروض موظفين ونقد وما في حكمه و تأمين على خطاب ضمان‪.‬‬

‫أنشطة المجموعة تعرضها إلى العديد من المخاطر المالية والمتمثلة في مخاطر السوق (بما في ذلك مخاطر أسعار الفائدة‪ ،‬ومخاطر العملة‪،‬‬
‫ومخاطر األسعار) ومخاطر االئتمان ومخاطر السيولة‪ .‬يركز برنامج إدارة المجموعة الكلي على دعم إدارة السيولة وكذلك مراقبة العديد‬
‫من متغيرات السوق ذات الصلة والسعي المستمر لتقليل التأثيرات العكسية المحتملة على األداء المالي للمجموعة‪.‬‬

‫مخاطر السوق‬
‫تمثل مخاطر السوق المخاطر الناتجة عن تذبذب القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية ألداة مالية ما نتيجة التغيرات في األسعار في‬
‫السوق‪ .‬تتضمن مخاطر السوق ثالثة أنواع من المخاطر‪ :‬مخاطر أسعار الفائدة ومخاطر العملة ومخاطر األسعار األخرى مثل مخاطر‬
‫أسعار األسهم ومخاطر السلع‪.‬‬

‫مخاطر أسعار الفائدة‬

‫تمثل مخاطر أسعار الفائدة المخاطر الناتجة عن تذبذب قيمة األدوات المالية نتيجة التغيرات في أسعار الفائدة في السوق‪ .‬تخضع المجموعة‬
‫لمخاطر أسعار الفائدة على الموجودات التي يترتب عليها فائدة‪ .‬تقوم اإلدارة بإدارة مخاطر سعر الفائدة للمجموعة عن طريق مراقبة‬
‫التغيرات في أسعار الفائدة بالعمالت السائدة بها موجوداتها المالية التي تحمل فائدة (إن وجدت)‪.‬‬

‫مخاطر العمالت األجنبية‬

‫تمثل مخاطر العمالت األجنبية المخاطر الناتجة عن تذبذب القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية بسبب التغيرات في أسعار الصرف‬
‫األجنبي‪ .‬يتعلق تعرض المجموعة بمخاطر التغيرات في أسعار الصرف األجنبي بصورة رئيسية باألنشطة التشغيلية الخاصة بالمجموعة‬
‫(عندما تكون اإليرادات أو المصروفات مسجلة بعملة أجنبية)‪.‬‬

‫مخاطر االئتمان‬
‫يتم إدارة مخاطر ائتمان العمالء الخاضعة إلى سياسة المجموعة الثابتة واإلجراءات والضوابط المتعلقة بإدارة مخاطر االئتمان للعمالء‪.‬‬
‫يتم تقييم نوعية ائتمان العميل استنادا ً إلى بطاقة تصنيف االئتمان المكثف وتحديد حدود االئتمان الفردي طبقا ً لهذا التقييم‪ .‬يتم مراقبة الذمم‬
‫المدينة القائمة للعميل بصورة منتظمة‪ ،‬ويتم تغطية أي مبيعات عموما ً للعمالء بسندات ألمر‪ .‬كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2022‬يمثل عميلين‬
‫للمجموعة (‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‪ :‬عميلين) نسبة ‪ %72‬تقريبا ً (‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‪ )%73 :‬من جميع أرصدة الذمم المدينة التجارية‪.‬‬

‫‪46‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫إدارة المخاطر األدوات المالية (تتمة)‬ ‫‪-24‬‬

‫مخاطر االئتمان (تتمة)‬

‫يتم تحليل االنخفاض في القيمة بتاريخ إعداد كل تقرير مالي باستخدام مصفوفة المخصصات لقياس خسائر االئتمان المتوقعة‪ .‬تعكس‬
‫عملية االحتساب النتائج المرجحة باالحتماالت والقيمة الزمنية للنقود والمطلوبات والمعلومات المعقولة والمؤيدة المتاحة بتاريخ إعداد‬
‫القوائم المالية عن األحداث السابقة والحالية والتوقعات المتعلقة بالظروف االقتصادية المستقبلية‪ .‬إضافة لذلك‪ ،‬يتم تجميع الذمم المدينة‬
‫الثانوية إلى مجموعات متجانسة ويتم تحليلها بصورة جماعية لمعرفة انخفاض القيمة‪ .‬إن أقصى تعرض لمخاطر االئتمان هو القيمة‬
‫الدفترية للذمم المدينة المصرح عنها في اإليضاح ‪ .11‬تعتبر السندات ألمر وأي أشكال أخرى من الضمانات ـ إن وجدت ـ جزءا ً ال يتجزأ‬
‫من الذمم المدينة التجارية وتؤخذ في االعتبار عند احتساب انخفاض القيمة‪.‬‬

‫تتم إدارة مخاطر االئتمان الناتجة عن األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية من قبل اإلدارة المالية بالمجموعة وفقًا لسياسة الشركة‪.‬‬
‫يتم استثمار فائض األموال فقط مع أطراف أخرى معتمدة وضمن حدود االئتمان المخصصة لكل طرف‪ .‬يتم مراجعة حدود االئتمان للجهة‬
‫المقابلة من قبل اإلدارة التنفيذية للمجموعة بشكل منتظم ويمكن تحديثها على مدار السنة‪ .‬يتم وضع تلك الحدود لتقليل تركز المخاطر‬
‫وبذلك تخفف من الخسارة المالية خالل التعثر المحتمل للجهة المقابلة في سداد المدفوعات‪.‬‬

‫وعلى هذا األساس‪ ،‬تم تحديد خسارة االئتمان المتوقعة كما في ‪ 31‬ديسمبر كالتالي‪:‬‬

‫مستحق القبض من العمالء‬

‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬ ‫األعمار‬

‫مدى خسارة‬ ‫مدى خسارة‬
‫مخصص‬ ‫االئتمان‬ ‫إجمالي القيمة‬ ‫مخصص‬ ‫االئتمان‬ ‫إجمالي القيمة‬
‫الخسارة‬ ‫المتوقعة‬ ‫الدفترية‬ ‫الخسارة‬ ‫المتوقعة‬ ‫الدفترية‬
‫لاير سعودي‬ ‫‪%‬‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫‪%‬‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪76,303‬‬ ‫‪%1‬‬ ‫‪19,930,385‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪38,242,069‬‬ ‫متداولة (غير مستحقة)‬

‫‪2,310,823‬‬ ‫‪%35‬‬ ‫‪77,468,238‬‬ ‫‪2,305,262‬‬ ‫‪%27‬‬ ‫‪50,930,255‬‬ ‫‪ 90-0‬يو ًما متأخرة السداد‬
‫‪2,839,321‬‬ ‫‪%42‬‬ ‫‪33,146,661‬‬ ‫‪181,812‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪36,522,524‬‬ ‫‪ 180-91‬يو ًما متأخرة السداد‬
‫‪1,167,899‬‬ ‫‪%17‬‬ ‫‪15,618,210‬‬ ‫‪2,090,032‬‬ ‫‪%25‬‬ ‫‪12,903,527‬‬ ‫‪ 360-181‬يو ًما متأخرة السداد‬
‫‪320,529‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫‪834,499‬‬ ‫‪3,837,687‬‬ ‫‪%46‬‬ ‫‪18,097‬‬ ‫أكثر من ‪ 360‬يو ًما متأخرة السداد‬
‫──────‬ ‫───────‬ ‫──────‬ ‫───────‬
‫‪6,714,875‬‬ ‫‪146,997,993‬‬ ‫‪8,414,793‬‬ ‫‪138,616,472‬‬
‫═══════‬ ‫════════‬ ‫═══════‬ ‫════════‬

‫مخاطر السيولة‬
‫تمثل مخاطر السيولة الصعوبات التي تواجهها المنشاة في توفير األموال للوفاء بااللتزامات المتعلقة باألدوات المالية‪ .‬مخاطر السيولة قد‬
‫تنتج عن عدم القدرة على بيع أصل مالي بسرعة بقيمة قريبة من قيمته العادلة‪ .‬تتم إدارة مخاطر السيولة من قبل قسم الخزينة عن طريق‬
‫مراقبة مواعيد استحقاق محفظة األدوات المالية للمجموعة للتأكد من توافر أموال كافية أو جعلها متوافرة لدى المجموعة عند اللزوم‪ .‬قد‬
‫تنشأ تركزات مخاطر السيولة عن شروط السداد المتعلقة بالمطلوبات المالية أو مصادر القروض أو االعتماد على سوق معينة يتم فيها‬
‫بيع الموجودات السائلة‪ .‬فيما يلي تحليل مواعيد االستحقاق التعاقدية غير المخصومة للمطلوبات المالية للمجموعة‪ .‬المجموعة ال تحتفظ‬
‫بموجودات مالية إلدارة مخاطر السيولة‪ .‬وبالتالي‪ ،‬لم يتم األخذ في االعتبار هذه المخاطر في تحليل االستحقاق‪.‬‬

‫فيما يلي تحليل مواعيد االستحقاق التعاقدية غير المخصومة للمطلوبات المالية للمجموعة‪ .‬ال تحتفظ المجموعة بموجودات مالية إلدارة‬
‫مخاطر السيولة‪ .‬وبالتالي‪ ،‬لم يتم األخذ في االعتبار هذه المخاطر في تحليل االستحقاق‪ .‬يلخص الجدول أدناه تواريخ استحقاق المطلوبات‬
‫المالية الخاصة بالمجموعة على أساس الدفعات التعاقدية غير المخصومة‪:‬‬

‫المجموع‬ ‫أكثر من ‪ 5‬سنوات‬ ‫‪ 1‬إلى ‪ 5‬سنوات‬ ‫خالل سنة واحدة‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪640,035,617‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪640,035,617‬‬ ‫ذمم دائنة تجارية‬

‫‪1,758,353,861‬‬ ‫‪191,835,721‬‬ ‫‪1,044,627,191‬‬ ‫‪521,890,949‬‬ ‫التزامات عقود اإليجار‬
‫─────────‬ ‫────────‬ ‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪2,398,389,478‬‬ ‫‪191,835,721‬‬ ‫‪1,044,627,191‬‬ ‫‪1,161,926,566‬‬
‫══════════‬ ‫══════════‬ ‫══════════‬ ‫══════════‬

‫‪47‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫إدارة المخاطر األدوات المالية (تتمة)‬ ‫‪-24‬‬

‫مخاطر السيولة (تتمة)‬

‫المجموع‬ ‫أكثر من ‪ 5‬سنوات‬ ‫‪ 1‬إلى ‪ 5‬سنوات‬ ‫خالل سنة واحدة‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪483,995,057‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪483,995,057‬‬ ‫ذمم دائنة تجارية‬

‫‪2,174,103,764‬‬ ‫‪1,690,375,381‬‬ ‫‪437,693,448‬‬ ‫‪46,034,935‬‬ ‫التزامات عقود اإليجار‬
‫─────────‬ ‫────────‬ ‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪2,658,098,821‬‬ ‫‪1,690,375,381‬‬ ‫‪437,693,448‬‬ ‫‪530,029,992‬‬
‫══════════‬ ‫══════════‬ ‫══════════‬ ‫══════════‬

‫إدارة رأس المال‬ ‫‪-25‬‬

‫لغرض إدارة رأسمال المجموعة‪ ،‬يشتمل رأس المال على رأس المال المصدر واالحتياطي النظامي واألرباح المبقاة العائدة إلى حملة‬
‫األسهم في المجموعة‪ .‬يتمثل الهدف الرئيسي إلدارة رأس المال الخاص بالمجموعة في زيادة العائد للمساهمين‪.‬‬

‫تقوم المجموعة بإدارة هيكل رأس المال الخاص بها وإجراء التعديالت عليه في ضوء التغيرات في الظروف االقتصادية ومتطلبات‬
‫التعهدات المالية‪ .‬وللحفاظ على هيكل رأس المال أو تعديله‪ ،‬يجوز للمجموعة تعديل دفع توزيعات األرباح إلى المساهمين أو إعادة رأس‬
‫المال إليهم أو إصدار أسهم جديدة‪ .‬تقوم المجموعة بمراقبة رأس المال باستخدام معدل الحركة والذي يمثل صافي الدين مقسوما ً على‬
‫إجمالي رأس المال زائدا ً الدين‪ .‬المجموعة حاليا غير معرضة ألي مخاطر في الحركة كونها لم تقم بأي اقتراضات‪.‬‬

‫قياس القيمة العادلة‬ ‫‪-26‬‬

‫إن القيمة العادلة هي السعر الذي يتم استالمه عند بيع أصل ما أو سداده عند تحويل مطلوبات ما بموجب معاملة نظامية تتم بين متعاملين‬
‫في السوق بتاريخ القياس‪ .‬يحدد قياس القيمة العادلة بافتراض أن معاملة بيع الموجودات أو تحويل المطلوبات قد تتم إما‪:‬‬

‫في السوق الرئيسي للموجودات أو المطلوبات؛ أو‬ ‫•‬

‫من خالل السوق األكثر منفعة لألصل أو االلتزام في ظل غياب السوق الرئيسية‪.‬‬ ‫•‬

‫إن األسواق الرئيسية أو األسواق األكثر فائدة يجب أن تكون قابلة للوصول إليها من قبل المجموعة‪.‬‬

‫يتم قياس القيمة العادلة لألصل أو االلتزام باستعمال االفتراضات التي يستخدمها أطراف السوق عند تسعير األصل أو االلتزام على‬
‫افتراض أن أطراف السوق يعملون بما يحقق أفضل مصالح اقتصادية لهم‪ .‬إن قياس القيمة العادلة ألصل ما غير مالي يأخذ بعين االعتبار‬
‫قدرة الطرف المتعامل في السوق على تحقيق منافع اقتصادية من خالل االستخدام األمثل واألفضل لذلك األصل أومن خالل بيعه إلى‬
‫متعامل آخر في السوق سيقوم باستخدامه بالطريقة المثلى‪.‬‬

‫تستخدم المجموعة طرق تقويم مالئمة وفقا ً للظروف‪ ،‬وتتوفر بشأنها بيانات كافية لقياس القيمة العادلة وزيادة استخدام المدخالت القابلة‬
‫للمالحظة وتقليل استخدام المدخالت غير القابلة للمالحظة‪.‬‬

‫تصنف كافة األدوات الم الية التي يتم قياسها بالقيمة العادلة أو االفصاح عنها في القوائم المالية ضمن التسلسل الهرمي لمستويات القيمة‬
‫العادلة المذكورة أدناه وعلى أساس مدخالت المستوى األدنى الهامة لقياس القيمة العادلة ككل‪:‬‬

‫المستوى ‪ : 1‬األسعار المتداولة (غير المعدلة) في أسواق نشطة لموجودات أو مطلوبات مماثلة‪.‬‬ ‫•‬

‫المستوى ‪ : 2‬طرق تقييم تعتبر مدخالت المستوى األدنى ‪ -‬الهامة لقياس القيمة العادلة ‪ -‬قابلة للمالحظة بصورة مباشرة أو غير‬ ‫•‬
‫مباشرة‪.‬‬

‫المستوى ‪ : 3‬طرق تقويم تعتبر مدخالت المستوى األدنى ‪ -‬الهامة لقياس القيمة العادلة ‪ -‬غير قابلة للمالحظة‪.‬‬ ‫•‬

‫‪48‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫قياس القيمة العادلة (تتمة)‬ ‫‪-26‬‬

‫وفي الحاالت التي تقسم فيها المدخالت المستخدمة لقياس القيمة العادلة للموجودات أو المطلوبات إلى مستويات مختلفة من التسلسل الهرمي‬
‫لقياس القيمة العادلة‪ ،‬يتم تصنيف قياس القيمة العادلة إجماالً بنفس مستوى التسلسل الهرمي لقياس القيمة العادلة وذلك على أساس مدخالت‬
‫المستوى األدنى الهامة لقياس القيمة العادلة ككل‪.‬‬

‫تقوم المجموعة بتسجيل التنقالت بين مستويات الهيكل الهرمي للقيم العادلة في نهاية فترة التقرير المالي التي تحدث في هذه التغيرات‪ .‬ال‬
‫توجد تحويالت بين المستويات خالل الفترة‪.‬‬

‫قامت اإلدارة بتقييم أن القيمة العادلة للنقد وما في حكمه والذمم المدينة التجارية والذمم المدينة األخرى والذمم الدائنة التجارية والتزامات‬
‫اإليجار التي تقارب قيمها الدفترية بصورة كبيرة بسبب آجال االستحقاقات قصيرة األجل لهذه األدوات‪.‬‬

‫معامالت مع جهات ذات عالقة وأرصدتها‬ ‫‪-27‬‬

‫تشمل الجهات ذات العالقة الشركاء وأعضاء مجلس اإلدارة وكبار موظفي اإلدارة في المجموعة والجهات المنتسبة (الشركة والمنشآت‬
‫أعضاء لنفس المجموعة)‪ ،‬والمنشآت التي تمارس عليها الجهات ذات العالقة سيطرة أو سيطرة مشتركة أو تؤثر عليها هذه الجهات‬
‫جوهرياً‪ .‬يتم اعتماد أسعار وشروط هذه التعامالت من قبل إدارة المجموعة‪ .‬فيما يلي بيان بمعامالت المجموعة مع الجهات ذات العالقة‬
‫وأرصدتها‪.‬‬

‫المعامالت‬ ‫طبيعة المعاملة‬ ‫العالقة‬ ‫الجهة ذات العالقة‬

‫للسنة المنتهية في‬
‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬
‫مصروفات مدفوعة نيابة‬ ‫شركة خطى الخير للخدمات‬
‫‪-‬‬ ‫‪51,750‬‬ ‫عن الجهة المنتسبة‬ ‫جهة منتسبة‬ ‫التجارية المحدودة‬

‫تعويضات كبار موظفي اإلدارة‬

‫فيما يلي تعويضات كبار موظفي اإلدارة‪:‬‬
‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬
‫‪2021‬م‬ ‫‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪3,199,827‬‬ ‫‪3,500,000‬‬ ‫رواتب ومنافع أخرى*‬

‫‪7,023,243‬‬ ‫‪18,071,305‬‬ ‫منافع ما بعد الخدمة‬
‫─────────‬ ‫─────────‬
‫‪10,223,070‬‬ ‫‪21,571,305‬‬
‫═════════‬ ‫═════════‬

‫قرر أعضاء مجلس اإلدارة بالمجموعة تحديد مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة وفقا للمتطلبات النظامية الناتجة عن عملية الطرح‬ ‫*‬
‫األولي العام‪.‬‬

‫تمثل المبالغ المفصح عنها في الجدول أعاله المبالغ المدرجة كمصروفات خالل السنة والمتعلقة بكبار موظفي اإلدارة (بما في ذلك‬
‫المكافآت)‪.‬‬

‫إضافة لما هو أعاله‪ ،‬اعترفت المجموعة بالحوافز للموظفين التنفيذيين كجزء من خطة االبقاء طويلة األجل مع المجموعة كما هو مفصح‬
‫عنه في اإليضاح ‪( 17‬أ)‪.‬‬

‫إن أرصدة الجهات ذات العالقة غير مضمونة‪ ،‬وبدون فائدة‪ ،‬ويتم تسويتها نقداً‪ .‬لم يتم تقديم أو استالم أي ضمانات بشأن المبالغ المستحقة‬
‫من أو إلى الجهات ذات العالقة‪ .‬فيما يتعلق بالسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‪ ،‬لم تسجل المجموعة أي انخفاض في قيمة الذمم‬
‫المدينة التي تتعلق بالمبالغ المستحقة من الجهات ذات العالقة (‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‪ :‬ال شئ)‪ .‬يتم إجراء هذا التقييم في كل سنة مالية من‬
‫خالل فحص المركز المالي للجهات ذات العالقة واألسواق التي تعمل فيها‪.‬‬

‫‪49‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫المعلومات القطاعية‬ ‫‪-28‬‬

‫تعمل المجموعة في المملكة العربية السعودية واإلمارات العربية المتحدة‪ ،‬وتعمل في بيع مستحضرات التجميل والمواد الطبية‪ ،‬وكذلك‬
‫المعدات الطبية من خالل الصيدليات‪ .‬كما تدير عيادات طبية متخصصة من خالل إحدى الشركات التابعة لها‪ .‬تعتبر عمليات المجموعة‬
‫في اإلمارات العربية المتحدة غير جوهرية نسبيا‪ ،‬وبالتالي‪ ،‬فإن المجموعة ال تقدم معلومات عن قطاع األعمال على المستوى الجغرافي‪.‬‬
‫كما أن أعمال المجموعة في مجال تشغيل العيادات الطبية المتخصصة تعتبر غير جوهرية نسبيا‪.‬‬

‫لدى المجموعة قطاعي تشغيل‪ ،‬وهما الواجهات التجارية والفارما‪ .‬لدى قطاعات المجموعة معلومات مالية منفصلة‪ ،‬ويقيم صانع القرار‬
‫التشغيلي الرئيسي للمجموعة إيرادات القطاعات بشكل منتظم لتحديد كيفية تخصيص الموارد بين القطاعات وفي تقييم أداء القطاع‪ .‬ويقوم‬
‫صانع القرار التشغيلي الرئيسي بتقييم أداء قطاعات المجموعة على أساس اإليرادات‪ .‬تستخدم المجموعة اإليرادات كأداة قياس رئيسية‬
‫ألداء القطاع ألنها تعزز من قدرة المجموعة على مقارنة األداء المالي السابق مع األداء الحالي وتحليل أداء األعمال األساسي والتوجهات‪.‬‬
‫لم يكن من الممكن فصل تكاليف التشغيل عن األجزاء المبلغ عنها ومن ثم عرضها في المجموع‪ .‬يعرض الجدول التالي معلومات للقطاعات‬
‫التشغيلية للمجموعة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م و‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م على التوالي‪.‬‬
‫السنة المنتهية في‬
‫المجموع‬ ‫أخرى‬ ‫فارما‬ ‫الواجهات التجارية‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬
‫لاير سعودي‬
‫‪8,616,187,816‬‬ ‫‪74,626,417‬‬ ‫‪4,263,058,013‬‬ ‫‪4,278,503,386‬‬ ‫إيرادات‬

‫اإليرادات (المصاريف) غير‬

‫الموزعة‬
‫(‪)5,095,295,500‬‬ ‫تكلفة ايرادات‬
‫‪51,556,435‬‬ ‫إيرادات تشغيل أخرى‪ ،‬صافي‬
‫(‪)2,238,937,977‬‬ ‫مصاريف بيع وتوزيع‬
‫(‪)330,933,373‬‬ ‫مصاريف عمومية وادارية‬
‫(‪)79,375,137‬‬ ‫تكاليف تمويل‬
‫‪12,128,998‬‬ ‫إيرادات تمويل‬
‫(‪)6,950,568‬‬ ‫خسارة عن شطب مستودع‬
‫التوزيع القديم‬
‫‪2,080,514‬‬ ‫إيرادات أخرى‪ ،‬صافي‬
‫عكس قيد خسارة االنخفاض في‬
‫‪14,526,595‬‬ ‫قيمة العقارات االستثمارية‬
‫خسارة عن التوقف عن إثبات‬
‫(‪)7,062,411‬‬ ‫عقارات استثمارية‬
‫‪937,925,392‬‬ ‫ربح السنة قبل الزكاة‬
‫(‪)50,113,578‬‬ ‫زكاة‬
‫‪887,811,814‬‬ ‫صافي الربح للسنة‬

‫السنة المنتهية في‬

‫المجموع‬ ‫أخرى‬ ‫فارما‬ ‫الواجهات التجارية‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬م‬
‫لاير سعودي‬
‫‪8,066,215,379‬‬ ‫‪34,134,665‬‬ ‫‪3,732,740,770‬‬ ‫‪4,299,339,944‬‬ ‫إيرادات‬

‫اإليرادات (المصاريف) غير‬

‫الموزعة‬
‫(‪)4,761,534,264‬‬ ‫تكلفة ايرادات‬
‫‪71,685,599‬‬ ‫إيرادات تشغيل أخرى‪ ،‬صافي‬
‫(‪)2,164,364,858‬‬ ‫مصاريف بيع وتوزيع‬
‫(‪)292,432,949‬‬ ‫مصاريف عمومية وادارية‬
‫(‪)78,881,567‬‬ ‫تكاليف تمويل‬
‫‪2,962,022‬‬ ‫إيرادات تمويل‬
‫‪7,648,369‬‬ ‫إيرادات أخرى‪ ،‬صافي‬
‫عكس قيد خسارة االنخفاض في‬
‫‪5,969,000‬‬ ‫قيمة العقارات االستثمارية‬
‫‪857,266,731‬‬ ‫ربح السنة قبل الزكاة‬
‫(‪)44,738,103‬‬ ‫زكاة‬
‫‪812,528,628‬‬ ‫صافي الربح للسنة‬

‫‪50‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫التعهدات وااللتزامات المحتملة‬ ‫‪-29‬‬

‫كما في ‪ 31‬ديسـمبر ‪2022‬م‪ ،‬كان لدى المجموعة التزامات بمبلغ ‪ 65.1‬مليون لاير سـعودي (‪ 31‬ديسـمبر ‪2021‬م‪ 101,15 :‬مليون‬
‫لاير سـعودي) تتعلق بمصـاريف رأسـمالية‪ ،‬وهي تتضـمن اتفاق مع المجموعة االسـتشـارية لتنفيذ ديكورات الصـيدليات وتنفيذ المتاجر‬
‫الجديدة وإنشاء مراكز التوزيع‪ .‬كما تتضمن التزامات متعلقة باعمادات مستندية وخطاب ضمان‪.‬‬

‫أرقام المقارنة‬ ‫‪-30‬‬

‫تم إعادة تصـنيف بعض مبالغ السـنة السـابقة كي تتوافق مع العرض في السـنة الحالية‪ .‬تم عمل هذه التعديالت لتحسـين جودة المعلومات‬
‫المعروضة‪ .‬إن تغيرات إعادة التصنيف ال تعكس الربح أو حقوق الملكية المصرح عنها سابقا ً‬

‫فيما يلي عمليات إعادة التصنيف في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل اآلخر الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‪:‬‬

‫كما هو مفصح عنه‬

‫حاليا ً‬ ‫إعادة التصنيف‬ ‫المصرح عنها سابقاً‬
‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬ ‫لاير سعودي‬

‫‪2,164,364,858‬‬ ‫‪14,960,064‬‬ ‫‪2,149,404,794‬‬ ‫مصاريف البيع والتوزيع‬

‫‪292,432,949‬‬ ‫(‪)14,960,064‬‬ ‫‪307,393,013‬‬ ‫مصاريف عمومية وادارية‬

‫الفروع‬ ‫‪-31‬‬

‫تمتلك الشركة الفروع التالية في تاريخ التقرير المالي‪:‬‬

‫رقم السجل التجاري‬ ‫موقع الفرع‬ ‫الرقم المتسلسل‬ ‫رقم السجل التجاري‬ ‫موقع الفرع‬ ‫الرقم المتسلسل‬
‫‪4603150305‬‬ ‫القنفذة‬ ‫‪25‬‬ ‫‪4030053868‬‬ ‫جدة‬ ‫‪1‬‬
‫‪3450174719‬‬ ‫عرعر‬ ‫‪26‬‬ ‫‪4030124053‬‬ ‫جدة‬ ‫‪2‬‬
‫‪5851874572‬‬ ‫بيشة‬ ‫‪27‬‬ ‫‪4030158333‬‬ ‫جدة‬ ‫‪3‬‬
‫‪1131304702‬‬ ‫بريدة‬ ‫‪28‬‬ ‫‪4030150171‬‬ ‫جدة‬ ‫‪4‬‬
‫‪2050050664‬‬ ‫الدمام‬ ‫‪29‬‬ ‫‪4030158630‬‬ ‫جدة‬ ‫‪5‬‬
‫‪2050046442‬‬ ‫الدمام‬ ‫‪30‬‬ ‫‪4030111904‬‬ ‫جدة‬ ‫‪6‬‬
‫‪2050045579‬‬ ‫الدمام‬ ‫‪31‬‬ ‫‪4030118789‬‬ ‫جدة‬ ‫‪7‬‬
‫‪2052002695‬‬ ‫الظهران‬ ‫‪32‬‬ ‫‪4030298132‬‬ ‫جدة‬ ‫‪8‬‬
‫‪2511007816‬‬ ‫حفر الباطن‬ ‫‪33‬‬ ‫‪4030143265‬‬ ‫جدة‬ ‫‪9‬‬
‫‪3350147306‬‬ ‫حائل‬ ‫‪34‬‬ ‫‪4030121733‬‬ ‫جدة‬ ‫‪10‬‬
‫‪5900120635‬‬ ‫جازان‬ ‫‪35‬‬ ‫‪4030477660‬‬ ‫جدة‬ ‫‪11‬‬
‫‪5855023957‬‬ ‫خميس مشيط‬ ‫‪36‬‬ ‫‪1010187031‬‬ ‫الرياض‬ ‫‪12‬‬
‫‪5855071782‬‬ ‫خميس مشيط‬ ‫‪37‬‬ ‫‪1010440211‬‬ ‫الرياض‬ ‫‪13‬‬
‫‪2051052304‬‬ ‫الخبر‬ ‫‪38‬‬ ‫‪1010444001‬‬ ‫الرياض‬ ‫‪14‬‬
‫‪4031044920‬‬ ‫مكة المكرمة‬ ‫‪39‬‬ ‫‪1010461685‬‬ ‫الرياض‬ ‫‪15‬‬
‫‪4031093616‬‬ ‫مكة المكرمة‬ ‫‪40‬‬ ‫‪1010239521‬‬ ‫الرياض‬ ‫‪16‬‬
‫‪4031044923‬‬ ‫مكة المكرمة‬ ‫‪41‬‬ ‫‪5850031875‬‬ ‫أبها‬ ‫‪17‬‬
‫‪4031263468‬‬ ‫مكة المكرمة‬ ‫‪42‬‬ ‫‪2031102806‬‬ ‫االحساء‬ ‫‪18‬‬
‫‪5950117233‬‬ ‫نجران‬ ‫‪43‬‬ ‫‪5800104904‬‬ ‫الباحة‬ ‫‪19‬‬
‫‪2250062550‬‬ ‫االحساء‬ ‫‪44‬‬ ‫‪4650035174‬‬ ‫المدينة المنورة‬ ‫‪20‬‬
‫‪3400119081‬‬ ‫سكاكا‬ ‫‪45‬‬ ‫‪4650286705‬‬ ‫المدينة المنورة‬ ‫‪21‬‬
‫‪3550131585‬‬ ‫تبوك‬ ‫‪46‬‬ ‫‪4650032936‬‬ ‫المدينة المنورة‬ ‫‪22‬‬
‫‪4032023921‬‬ ‫الطائف‬ ‫‪47‬‬ ‫‪4650032911‬‬ ‫المدينة المنورة‬ ‫‪23‬‬
‫‪4032048995‬‬ ‫الطائف‬ ‫‪48‬‬ ‫‪2252032301‬‬ ‫المبرز‬ ‫‪24‬‬

‫‪51‬‬
 ‫شركة النهدي الطبية (شركة مساهمة سعودية)‬
‫إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة (تتمة)‬
‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬م‬

‫األحداث بعد فترة التقرير‬ ‫‪-32‬‬

‫حسب وجهة نظر اإلدارة‪ ،‬لم تكن هناك أحداث هامة منذ السنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2022‬والتي قد يكون لها تأثير جوهري على‬
‫المركز المالي للمجموعة كما هو مبيَّن في هذه القوائم المالية الموحَّدة‪.‬‬

‫اعتماد القوائم المالية الموحدة‬ ‫‪-33‬‬

‫تمت الموافقة على هذه القوائم المالية الموحدة واعتماد إصدارها من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ ‪ 19‬مارس ‪2023‬م (الموافق ‪ 27‬شعبان‬
‫‪1444‬هــ)‪.‬‬

‫‪52‬‬