BÀI TẬP THỰC HÀNH CHƯƠNG 2

Bài 1. Tổng công ty ABC có hai chi nhánh A, B hạch toán phụ thuộc (đều
phân cấp đến theo dõi kết quả hoạt động kinh doanh), tính thuế GTGT phải
nộp theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê
khai thường xuyên, trong tháng 3 năm 201x có các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh sau:
1. Tổng công ty cấp vốn cho chi nhánh A một TSCĐ HH nguyên giá
60.000.000đ, hao mòn lũy kế 20.000.000đ. Chi phí vận chuyển chi nhánh
A chi hộ cho tổng công ty bằng tiền mặt, giá chưa thuế 2.000.000đ, thuế
GTGT 10%.
2. Chi nhánh A điều chuyển cho chi nhánh B một TSCĐHH đang dùng ở bộ
phận bán hàng, nguyên giá 100.000.000đ, đã hao mòn 40.000.000đ. Chi
phí vận chuyển, chi nhánh A đã chi thay cho chi nhánh B bằng tiền mặt,
giá chưa thuế 2.000.000đ, thuế GTGT 10%.
3. Chi nhánh B chuyển khoản thanh toán hộ tiền mua nguyên vật liệu cho
tổng công ty, giá hóa đơn chưa thuế 30.000.000đ, thuế GTGT 10%. Tổng
công ty đã nhập kho đủ.
4. Chi nhánh A xuất kho hàng hóa bán cho chi nhánh B, giá xuất kho
25.000.000đ, giá bán chưa thuế 35.000.000, thuế GTGT 10%. Chi nhánh B
chưa thanh toán.
5. Tổng công ty gửi thông báo cho các chi nhánh trích nộp để nộp quỹ khen
thưởng gồm: chi nhánh A 3.000.000đ, chi nhánh B 2.500.000đ
6. Tổng công ty chuyển khoản thanh toán tiền mua hàng hóa thay cho chi
nhánh A, giá hóa đơn chưa thuế 10.000.000đ, thuế GTGT 10%. Chi nhánh
A đã nhập kho đủ.
7. Bù trừ các khoản phải thu, phải trả nội bộ.
Yêu cầu:
a. Liệt kê chứng từ kế toán sử dụng
b. Tính toán, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Tổng công ty,
Chi nhánh A, Chi nhánh B.
c. Liệt kê sổ sách kế toán sử dụng theo hình thức Chứng từ ghi sổ.
d. Trình bày thông tin về các khoản phải thu, phải trả nội bộ lên BCTC.

Bài 2. Tổng công ty Vinatex có hai đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc là
Chi nhánh Sài Gòn (phân cấp theo dõi doanh thu, chi phí) và Chi nhánh Cần
Thơ (phân cấp theo dõi kết quả hoạt động kinh doanh), kê khai nộp thuế
 GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp
kê khai thường xuyên, có các tài liệu được tập hợp như sau:
A. Tài liệu 1: SDĐK của một số tài khoản
- TK 1361: 5.000.000.000 đồng
+ TK 1361 – Chi nhánh Sài Gòn: 2.000.000.000 đồng
+ TK 1361 – Chi nhánh Cần Thơ: 3.000.000.000 đồng
- TK 1368: 20.000.000 đồng
+ TK 1368 – Chi nhánh Sài Gòn: 20.000.000 đồng.
B. Trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh sau:
1. Chi nhánh Sài Gòn nhận vốn kinh doanh trực tiếp từ ngân sách nhà nước
theo sự ủy quyền của Tổng công ty Vinatex số tiền 300.000.000đ bằng
TGNH.
2. Vinatex cấp cho Chi nhánh Cần Thơ 1 TSCĐ hữu hình không cần dung tại
công ty có nguyên giá 54.000.000đ , giá trị hao mòn là 15.000.000đ. Chi
nhánh Cần Thơ chi tiền mặt trả chi phí lắp đặt 600.000đ.
3. Theo lệnh của Vinatex, Chi nhánh Sài Gòn gạch điều chuyển 1 TSCĐ hữu
hình đang dùng tại bộ phận sản xuất sang Chi nhánh Cần Thơ, tài sản này
có nguyên giá 40.320.000đ, giá trị hao mòn là 24.000.000 đồng. Chi nhánh
Sài Gòn đã trả chi phí vận chuyển bằng tiền mặt, giá chưa thuế 3.000.000đ,
thuế GTGT 10%.
4. Tổng công ty Vinatex nhận được 50.000.000đ của chi nhánh Cần Thơ nộp
về quỹ đầu tư phát triển.
5. Tổng công ty Vinatex lấy từ quỹ đầu tư phát triển 10.000.000 đ để cấp cho
chi nhánh Cần Thơ phát triển các quỹ trên.
6. Tổng công ty Vinatex chi trả hộ Chi nhánh Sài Gòn chi phí quảng cáo, giá
hóa đơn chưa thuế 4.000.000đ, thuế GTGT 10%, bằng chuyển khoản.
7. Tổng công ty Vinatex xuất bán 7.000 sản phẩm cho chi nhánh Sài Gòn
kèm phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, giá xuất kho 40.000đ/sản
phẩm, giá bán 45.000đ/sản phẩm, thuế GTGT 10%. Chi nhánh Sài Gòn đã
nhập kho đủ.
8. Chi nhánh Sài Gòn xuất bán 6.000 sản phẩm ở nghiệp vụ 7, giá bán chưa
thuế 50.000đ/sản phẩm, thuế GTGT 10%, người mua chưa thanh toán.
Tổng công ty xuất hóa đơn GTGT cho số hàng chi nhánh đã tiêu thụ được.
9. Chi nhánh Cần Thơ mua một số công cụ nhập kho, giá hóa đơn chưa thuế
50.000.000đ, thuế GTGT 10%. Công ty Vinatex đã thanh toán hộ cho
người bán bằng tiền gửi ngân hàng.
10.Vinatex xuất kho bán 200 kg cho chi nhánh Sài Gòn kèm hóa đơn giá trị
gia tăng, giá xuất kho 50.000đ/kg, giá bán chưa thuế 60.000đ/kg, thuế
GTGT 10%. Chi nhánh Sài Gòn đã nhận được hàng.
11.Bù trừ phải thu, phải trả nội bộ
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Vinatex và 2 chi
nhánh