‫ا‪ .

‬سيف الدين الصادق‬ ‫كلية االقتصادر القصر بن غشير‬ ‫فصل ربيع ‪2024‬‬

‫النقدية‬
‫أوالً‪ :‬البنود التي تمثل النقدية‬
‫أ‪ -‬النقود الورقية‬
‫ب‪ -‬النقود المعدنية‬
‫ت‪ -‬ودائع تحت الطلب‬
‫ث‪ -‬حسابات توفير تحت الطلب‬
‫ج‪ -‬صكوك‬
‫ح‪ -‬حسابات المصارف الجارية‬
‫خ‪ -‬الحواالت بريدية‬
‫تانياً‪ :‬البنود التي ال تمثل نقدية‬
‫أ‪ -‬الصكوك المؤجلة‬
‫ب‪ -‬النقدية المقيدة‬
‫ت‪ -‬النقدية المخصصة‬
‫ث‪ -‬الصكوك المرفوضة‬
‫مذكرة تسوية المصرف‬
‫لماذا مذكرة تسوية المصرف‬
‫في الواقع العملي ال يتساويان في تاريخ معين يتم اعداد مذكرة تسوية المصرف لمعرفة الرصيد الصحيح‬
‫واعداد قيود التسوية‬
‫أسباب االختالف‬
‫أوالً‪ :‬التأخير في التسجيل المعامالت‬
‫أ‪ -‬صكوك بالطريق‬
‫ب‪ -‬م‪ .‬مصرفية‬
‫ت‪ -‬ايداعات بالطريق‬
‫ث‪ -‬تحصيالت بالمصرف‬
‫ج‪ -‬صكوك مرفوضة‬
‫ثانيا‪ :‬وجود خطأ في تسجيل المعامالت‬
‫تحديد مكان الخطأ‬
‫معرفة أثر خطأ‬
‫تصحيح أثر الخطأ‬

‫‪1‬‬
‫ا‪ .‬سيف الدين الصادق‬ ‫كلية االقتصادر القصر بن غشير‬ ‫فصل ربيع ‪2024‬‬

‫الشكل العام لمذكرة تسوية المصرف‬

‫شركة س‬
‫مذكرة تسوية المصرف‬
‫الرصيد بالكشف المصرف‬ ‫الرصيد بسجالت‬
‫الشركة‬
‫يضاف‬ ‫يضاف‬
‫ايداعات بالطريق‬ ‫أوراق قبض‬
‫محصلة‬
‫نقدية بالطريق‬ ‫فوائد أوراق قبض‬
‫خطا في الصك‬ ‫خطاء في الصك‬
‫يطرح‬ ‫يطرح‬
‫صكوك بالطريق‬ ‫م‪ .‬مصرفيه‬
‫خطاء في صك‬ ‫صكوك المرفوضة‬
‫خطاء في الصك‬
‫الرصيد الصحيح‬ ‫الرصيد الصحيح‬
‫مثال الرصيد حسب كشف المصرف ‪ 60000‬دينار والرصيد حسب السجالت الشركة ‪ 45000‬دينار‬
‫وقد اتضح التالي‪:‬‬
‫‪ -1‬عملية إيداع بقيمة ‪ 2500‬دينار لم تظهر بكشف المصرف‪.‬‬
‫‪ -2‬صكوك صادرة من الشركة ولم تصل المصرف بعد‪.‬‬
‫صك رقم ‪ 354‬بقيمة ‪ 3450‬دينار – صك رقم ‪ 352‬بقيمة ‪ 9150‬دينار‪.‬‬
‫‪ -1‬حصل المصرف ورقة قبض قيمتها ‪ 5000‬دينار لم يتم تسجيلها بسجالت الشركة‪.‬‬
‫‪ -2‬مصروفات خدمة المصرف عن شهر قيمتها ‪ 28‬دينار‪.‬‬
‫‪ -3‬الصك رقم ‪ 368‬بقيمة ‪ 891‬دينار صادر الي شركة األمان تم تسجيله بقيمة ‪ 819‬دينار في سجالت‬
‫الشركة‪.‬‬
‫‪ -4‬المطلوب إعداد مذكرة تسوية المصرف وقيود التسوية الالزمة في ‪2018/12/31‬؟‬

‫‪2‬‬