CAS PRACTICI N. 1.

(BASIC - ANUAL)

L’empresa AAAA S.A. presenta la informació relativa al darrer exercici, que es recull en els estats comptables
següents:

BALANÇ DE SITUACIO PÈRDUES I GUANYS

Actiu no corrent 780,0 Vendes 1.250,0

Actiu corrent 1.285,0 (-) Cost de les vendes 750,0
Existències 650,0 (-) Costos d'estructura 300,0
Clients 616,0 (=) RECURSOS GENERATS EXPL. 200,0
Tresoreria 19,0 (-) Amortitzacions 20,0
(=) BAIT 180,0
TOTAL ACTIU …………………………………….. 2.065,0 (-) Despeses financeres 101,0
(=) BAT 79,0
Patrimoni net 921,3 (-) Impost 23,7
Capital i reserves 866,0 (=) BACC 55,3
Resultat de l'exercici 55,3
Passiu no corrent 100,0
Crèdit a llarg termini 100,0
Passiu corrent 1.043,7
Crèdit a curt termini 576,0
Proveïdors 444,0
HP creditora IS 23,7

TOTAL PASSIU …………………………………….. 2.065,0

L’import de l’actiu no corrent està composat per un immobilitzat d’import brut de 900 u.m. i una amortització
acumulada de 120 u.m.

El benefici net de l’exercici anterior es distribuirà un 50% a dividends i la resta a reserves. Tant el dividends
com l’impost de beneficis es pagarà durant el proper exercici..

Per tal d’elaborar els estats previsionals del proper exercici, es disposa de la següent informació:

✓ Les despeses són de 100 u.m. a l’any, que es paguen el mateix exercici.
✓ Les despeses de personal (salaris i seguretat social) són de 200 u.m a l’any.
✓ L’empresa manté una política d’existències d’acord a la norma de comprar en cada període una xifra
igual al 120% del valor de consum del període.
✓ El cost de vendes fa referència al cost variable i és del 60% de les vendes.
✓ El tipus d’interès es considera del 16% nominal anual, tant pel curt termini com pel llarg termini.
✓ L’empresa desitja mantenir liquiditat per valor de 18 u.m.
✓ Pel proper any es vol comprar una màquina per valor de 100 u.m. El pagament es realitzarà al comptat.
✓ Amb la nova màquina s’espera augmentar les vendes en un 20% sobre la xifra del darrer any, amb la
mateixa estructura de costos.
✓ La despesa per amortització serà de 30 u.m. a l’any, inclosa la de la nova màquina.
✓ El principal del crèdit a llarg termini es comença a amortitzar dins de 3 anys. Tot i això existeix la
voluntat de fer una amortització anticipada per valor de 50 u.m., a inicis d’exercici.
✓ El crèdit a curt termini venç a inicis d’exercici. En cas d’existir dèficit financer es finançarà novament
amb crèdit a curt termini per la quantia que es consideri necessària.
✓ Els cobraments per vendes i els pagaments per compres s’efectuaran a 180 dies i no es preveuen
impagats ni morosos.
✓ No considereu els impostos indirectes (IVA).
✓ L’impost de societats de l’exercici pressupostat és del 30%, i es paga al mes de juny de l’any següent.

ES DEMANA:
• Compte de Pèrdues I Guanys previsional anual.
• Balanç previsional anual.
• Pressupost de tresoreria anual.