Az ellenőrzés lefolytatása

A vizsgálati program végrehajtása a helyszíni vizsgálat keretében,

melynek főbb feladatai:
• a folyamatok megismerése
• a kockázatok és kontrollok megismerése
• a kontrollok elemzése
• az ésszerű bizonyosság megszerzése
o eredendő kockázat
o belső kontrollrendszer kockázata
o feltárási kockázat
• folyamatos kommunikáció

Az ellenőrzés végrehajtásának lépései

1) nyitó megbeszélés
2) helyszíni ellenőrzés lebonyolítása (program szerint)
3) a megállapítások megfogalmazása bizonyítékok alapján

Bizonyító okiratok fajtái:

• eredeti irat
• másolat
• kivonat
• tanúsítvány (összesítő kimutatás)
• közös jegyzőkönyv
• fénykép, hangfelvétel, videofelvétel
• szakértői vélemény
• nyilatkozat
 KIVONAT
(kivonat tárgyának megnevezése) kapcsolódóan (a kivonat címzettje) részére

A kivonat a (eredeti dokumentum megnevezése) alapján készült, annak (kivonatolt rész

megnevezése) tartalmazza:

(„A kivonatolt szövegrész”)

A kivonat alapjául szolgáló eredeti dokumentum (az eredeti irat helye) található, a kivonat az
eredeti iratot hűen tükrözi.

Keltezés (a dátum a helyszíni vizsgálat időszakába essen).

hitelesítő aláírása
(nem lehet ellenőr)
hitelesítő beosztása
 TANÚSÍTVÁNY
(a tanúsítvány tárgyának megnevezése) kapcsolódóan (a tanúsítvány címzettje) részére

A tanúsítvány adatai (adatforrások megnevezése) származnak, az eredeti okmányok adataival

teljes mértékben megegyeznek.

Keltezés (a dátum a helyszíni vizsgálat időszakába essen).

hitelesítő aláírása
(nem lehet ellenőr)
hitelesítő beosztása
 KÖZÖS JEGYZŐKÖNYV

Amely felvételre került a (helyszín és időpont).

Jelen vannak: ellenőrzött neve és beosztása
ellenőr neve és beosztása

A jegyzőkönyv felvételére (a jegyzőkönyv tárgya) került sor.

Alulírottak egyöntetűen megállapítjuk, hogy (a tényhelyzet pontos, megjegyzések,

vélemények nélküli leírása).

k. m. f

ellenőrzött aláírása ellenőr aláírása

beosztása beosztása