ADÓZÁSI ISMERETEK

II. Általános forgalmi adó

Általános forgalmi adó fogalma: egy olyan adónem, amelyet általában az államok
alkalmaznak a termékek és szolgáltatások forgalmazása során. Az ÁFA a vásárlók által fizetett
adó, amelyet az eladó vagy szolgáltató von le, majd átadja az államnak. Az adó összegét
általában a termék vagy szolgáltatás értéke alapján számítják ki, és általában százalékos
formában jelenik meg az eladási árban.

Áfa jellemzői:

 Általánosan alkalmazott adó

 Százalékos adókulcs
 Fizetési mechanizmus: vásárlóktól elvonják és az államnak továbbítják
 Különböző adókulcsok lehetnek
 Közfinanszírozásra használják
 Szabályozás és adminisztráció igényes

Az adóalany: Az adóalany az az egyén vagy vállalkozás, aki adót fizet az államnak az általuk
végzett gazdasági tevékenységek után.

Az adó mértéke: Az adó mértéke általában százalékos formában jelenik meg az adóalapban,
vagyis az adóalap egy bizonyos százaléka kerül megfizetésre adóként az állam felé.

A fizetendő adó megállapítása: A fizetendő adó általában az adóalap és az adókulcs szorzata.

Az adóalap az adózási alap, míg az adókulcs az adó mértéke százalékban kifejezve.

Az adólevonási jog: Az adólevonási jog lehetővé teszi az adóalanyok számára, hogy

bizonyos költségeket levonjanak az adóalapjukból, csökkentve ezzel adókötelezettségüket.

Adólevonási jog korlátozása: Az adólevonási jog korlátozása általában azt jelenti, hogy
bizonyos költségeket vagy kiadásokat nem lehet teljes mértékben levonni az adóalapból az
adófizetés során, vagy korlátozzák azok levonható összegét. Ezáltal az adófizetőknek
kevesebb lehetőségük van csökkenteni adókötelezettségüket, ami több adófizetést
eredményezhet.

Adófizetési kötelezettség: Az adófizetési kötelezettség az előírás, hogy az adóalanyoknak

vagy adózóknak adót kell fizetniük az államnak az adóalapjuk alapján.

Számlázás: A számla általában tartalmazza a kiállító és vevő nevét, címét, az

árucikkek/szolgáltatások részleteit (mennyiség, ár), az ÁFA összegét, valamint a fizetési
határidőt. A nyugta csak az összeget és a kiállító adatait tartalmazza.

Számla, nyugta kibocsátásának alapvető szabályai:

 Kiállító adatok
 Vevő adatok
 Sorszám és dátum
  Termékek/szolgáltatások részletei
 ÁFA kulcs és összeg
 Bruttó összeg
 Fizetési határidő
 Adatszolgáltatás hatóságok felé

Az adó alóli mentesség szabályai:

 Alanyi adómentesség
 Tárgyi adómentesség

Az előzetesen felszámított adó: Előzetesen felszámított adó: Az előzetesen felszámított áfa

az adóalany által az üzleti célra vásárolt termékek és szolgáltatások után megfizetett adó. A
nettó hozzáadottérték típusú adórendszer esetén fontos, hogy az adóalany jogosult legyen a
korábbi ügyleten előzetesen felszámított áfa levonására.

III. Személyi jövedelemadó és a bérek járulékai, közterhei

Személyi jövedelemadó: A személyi jövedelemadó a magánszemélyek jövedelmére kivetett

adó. Bevallása évente esedékes, az év közben a munkáltató által levont adóelőleg
beszámításával.

A személyi jövedelemadó alanyai: A személyi jövedelemadó alanya a magánszemély

(természetes személy). Maga az Szja tv. azonban nem adóalanyról, hanem személyi hatályról
beszél. A személyi hatály tágabb fogalom, mint az adóalany.

Jövedelem, bevétel, költség:

 Jövedelem: Az összeg, amelyet valaki megszerez vagy megkeres egy adott időszak
alatt.
 Bevétel: Az összeg, amelyet egy vállalkozás vagy egyéni vállalkozó az
értékesítéseiből szerez egy adott időszak alatt.
 Költség: Az összeg, amelyet egy vállalkozás vagy egyéni vállalkozó az előállítási
vagy szolgáltatási folyamatokhoz kapcsolódóan elkölt egy adott időszak alatt.

Az adó mértéke: A személyi jövedelemadó (SZJA) mértéke progresszív, azaz a jövedelem

nagyságától függ. Általában magasabb jövedelmek esetén magasabb adókulcsokat
alkalmaznak. A pontos mérték országonként eltérő lehet.

A bért terhelő járulékok: A bért terhelő járulékok kötelező fizetések, melyeket a

munkáltatók a dolgozók béréből vonnak le, és az állami vagy társadalombiztosítási szervek
felé továbbítanak. Ezek hozzájárulnak az állami szociális biztonsági rendszerek
finanszírozásához és különböző szolgáltatásokat nyújtanak, mint például az egészségügyi
ellátás vagy nyugdíj.

A szociális hozzájárulási adó: A szociális hozzájárulási adó (rövid nevén: szocho) egy
magyarországi adónem, amely a magánszemélyek jövedelmének különféle formái, például
munkabér és osztalék után kerül megfizetésre. Az adónem célja, hogy fenntartsa a társadalmi
ellátórendszereket, többek közt a nyugdíjrendszert és a szociális segélyek rendszerét.
Első házasok kedvezménye: Az első házasok kedvezményének érvényesítésére az a házaspár
jogosult, ahol házastársak legalább egyike az első házasságát köti. A házaspárnak az a tagja is
érvényesítheti a kedvezményt, akinek nem ez az első házassága. Annak nincs jelentősége,
hogy a házasságkötés belföldön vagy külföldön történt. kedvezmény havonta 33 335 forint.

4 vagy több gyereket nevelők kedvezménye: 2020. január 1. óta a négy vagy több
gyermeket nevelő édesanyák mentesülhetnek a személyi jövedelemadó megfizetése alól a
törvényben meghatározott jövedelmeikre vonatkozóan. A négy vagy több gyermeket nevelő
édesanyákat megillető kedvezmény érvényesítése megelőzi minden más kedvezmény
igénybevételét.

Életkori kedvezmény: Mennyi kedvezmény vehető igénybe? Az adóalapból levonható

kedvezmény [2] 2022-ben havonta maximum 433 700 forint, ami 65 055 forint
adómegtakarítást jelent. A teljes adóévre a kedvezmény összege elérheti az 5 204 400 forintot,
ami alapján évi 780 660 forinttal kevesebb adót kell megfizetnie a 25 év alatti fiatalnak.

Nyilatkozatok az adókedvezmények érvényesítéséhez:

 Adóbevallás
 Nyilatkozat az adókedvezmény igényléséről:
 Kiegészítő dokumentumok