SYSTEM PODATKOWY W POLSCE

1.Podatki bezpośrednie
1. Cechy charakterystyczne:
 Uwzględnienie zdolności podatkowej podatnika,
 Stymulowanie działań podatników, przez odpowiednią konstrukcję podstawy
opodatkowania,
 Nieregularne wpływy do budżetu,
 Wysokie koszty przestrzegania prawa podatkowego.
2. Współczesny podatek dochodowy – przykład podatku globalnego (syntetycznego,
unitarnego).
3. Podstawowe zasady uwzględnione w konstrukcji podatków dochodowych:
 Powszechność podmiotowa,
 Powszechność przedmiotowa,
 Równość,
 „Czysty” dochód.
4. Opodatkowanie wg skali liniowej, czy progresywnej?
 Sprawiedliwość,
 Wydajność,
 Przejrzystość przepisów.

2. Podatki pośrednie
1.Przerzucalność podatków: rzeczywista, pozorna; w przód, wstecz,
2. Cechy charakterystyczne:
 Podatki wydajne,
 Elastyczne,
 Cenotwórcze,
 Problem ze sprawiedliwością,
 Znieczulenie podatkowe (nieświadomość podatkowa),
 Problem z realizacją zasady dogodności.
3. Cechy podatku od wartości dodanej:
 Wielofazowość,

1
  Powszechność,
 Brak kumulacji obciążeń,
 Neutralność ze względu na koszty.

3.System podatkowy
1. Definicja - uporządkowany wg pewnej generalnej zasady układ.
2. Dwa aspekty racjonalności (ekonomiczny, prawny).
3. Cechy współczesnych systemów podatkowych:
 Kilka podatków,
 Różne przedmioty opodatkowania,
 Różne proporcje podatków bezpośrednich i pośrednich,
 Indywidualizacja obciążeń podatkowych (zdolność dochodowa),
 Instrumenty motywacyjne – oddziaływanie państwa na efektywność
wykorzystania czynników produkcji,
 Podatki – szczebel władz centralnych a lokalnych,
 Zwiększanie ciężarów podatkowych (psychologiczny punkt widzenia),
 Sposoby przeciwdziałania oszustwom podatkowym.

4. Czynniki kształtujące system podatkowy:

 Tradycje historyczne,
 Struktury administracyjne,
 Struktury polityczne,
 Struktury ekonomiczne.
5. Postawy wobec opodatkowania: unikanie podatku – uchylanie się od podatku.