I.

Tình hình tiêu thụ trong năm

1. Thuế GTGT phải nộp: 10.000*100.000*10%=100.000.000đ
2. Thuế GTGT phải nộp: 30.000*105.000*10%=315.000.000đ
3. Thuế GTGT phải nộp đối vs sp A:
90%*30.000*100.000*10%=270.000.000đ
Thuế GTGT phải nộp đối vs sp B:
95%*35.000*150.000*10%= 498.750.000đ
4. Thuế GTGT phải nộp đối vs sp A:
50.000*110.000*10%= 550.000.000đ
Thuế GTGT phải nộp đối vs sp B:
55.000*160.000*10%= 880.000.000đ
Thuế GTGT phải nộp đối vs sp A( trao đổi nglieu)
1.000*110.000*10%=11.000.000đ
5. Xuất khẩu =>TS=0 => GTGT=0
6. Bán cho doanh nghiệp trong khu chế xuất =>TS=0 => GTGT=0
7. Giá bán sp sau khi giảm giá( đã có thuế GTGT): 165.000*90%=148.500đ
Giá bán sp sau khi giảm giá( chưa có thuế GTGT): 148.500*(1+10%)=
135.000đ
Thuế GTGT phải nộp: 10.000*135.000*10%= 135.000.000
8. Thuế GTGT phải nộp: (10.000-100)* 150.000*10%= 149.500.000
9. Giá bán sp A đã bao gồm thuế GTGT: 186.560/(1+1%*6)= 176.000
Giá bán sp A chưa bao gồm thuế GTGT: 176.000/(1+10%)=160.000
Thuế GTGT phải nộp: 160.000*1.000*10%= 16.000.000
10. Thuế GTGT phải nộp: 10.000*5.000*10%=5.000.000
11. SP không thuộc diện chịu thuế GTGT
Tổng số thuế GTGT đầu ra trong kỳ là 2.929.250.000đ
II. Tình hình mua vào, sản xuất sp trong năm:
1.Thuế GTGT phải nộp ở khâu NK:
10.000*(50.000+30%*50.000)*10%=65.000.000đ
2. Thuế NK 1 TSCĐ phục vụ sx sp khác:
1.000.000.000*30%=300.000.000đ
Thuế GTGT phải nộp: (300.000.000+1.000.000.000)*10%=130.000.000đ
3. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: (80%*12.500.000.000)*10%=
1.000.000.000đ
4. Thuế GTGT được khấu trừ ( dịch vụ có HĐ GTGT):
2.000.000.000*10%=200.000.000
Thuế GTGT được khấu trừ ( dịch vụ có HĐ đặc thù):
(55.000.000/(1+10%))*10%= 5.000.000
Tổng số thuế GTGT đầu vào: 200.000.000+5.000.000=205.000.000
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
205.000.000*(tổng doanh thu-1.600.000.000)/ tổng doanh thu
= 205.000.000*(33.792.500.000-1.600.000.000)/33.792.500.000=195.293.704đ
Tổng số thuế đầu vào đc khấu trừ: 1.390.293.704đ
Vậy thuế GTGT công ty X phải nộp
2.929.250.000-1.390.293.704= 1.538.956.296