TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐÀ LẠT ĐỀ THI HỌC KỲ II, NĂM HỌC 2023-2024

KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN MÔN: KẾ TOÁN THUẾ

LỚP: KTK45A+B

CÂU HỎI: Giả sử Anh/chị mới nhận việc tại một công ty sản xuất thương mại mới thành lập
trong năm 202X. Hãy mô tả và trình bày những thủ tục, quy trình về công tác kế toán mà
Anh/chị dự định thực hiện trong khoảng thời gian từ lúc công ty mới thành lập cho đến hết kỳ kế
toán đầu tiên và quyết toán thuế năm 202X.
Hướng dẫn làm bài:
Quy định chung: đóng tập theo đúng thứ tự của các phần 1,2,3,4
STT Nội dung Cách làm Yêu cầu Sản phẩm Điểm
- Hình ảnh, bảng
biểu, chứng từ, báo
cáo minh họa sạch,
Hình thức bài làm - Viết tay 0,5đ
đẹp, rõ ràng
- Chữ viết đẹp, ghi
bằng mực xanh
Phần 1 Giới thiệu về công - Tạo lập công ty giả định có sản xuất Trình bày ngắn gọn, 0,5đ
ty và kinh doanh 1 loại sản phẩm cụ thể. hình ảnh minh họa
- Mô tả rõ ràng về: (nếu có)
+ Thông tin chung của công ty (tên, vốn
điều lệ, ngày thành lập, ngành nghề sản
xuất kinh doanh, sản phẩm chính)
+ Các quy định về kế toán mà công ty áp
dụng.
- Chế độ kế toán
- Hình thức kế toán
- Phương pháp trích khấu hao
- Phương pháp tính giá xuất kho
- Phương pháp hạch toán hàng tồn
kho
- Phương pháp nộp thuế GTGT
- Phương pháp đánh giá sản phẩm

1
 dở dang .
- Phương pháp tính giá thành
Lưu ý: việc xử lý các nghiệp vụ phải
đúng theo quy định về kế toán đã lựa
chọn.
Nghiệp vụ kinh tế
- SV tự điền các thông tin thích hợp vào
phát sinh trong 1 - Tính logic, hợp lý
các nghiệp vụ phát sinh với số tiền cụ thể 0,5đ
tháng/quý đầu của nghiệp vụ
ứng với hoạt động của công ty.
hoạt động
Trình bày trình tự luân chuyển của các
chứng từ kế toán ứng với các nghiệp vụ:
Phần 2 Tổ chức chứng từ + MSSV chẵn: Mua hàng Quy trình luân
0,5đ
kế toán + MSSV lẻ: Bán hàng chuyển chứng từ
(Sv lấy số thứ tự theo STT bảng điểm giữa
kỳ)
- Hoá đơn mua vào
Lập các hoá đơn liên quan đến các nghiệp và bán ra được xắp
Hoá đơn 1đ
vụ đã cho ở phần 1. xếp theo thứ tự ngày
tháng (Ghi tay)
- Sổ chi tiết tài khoản 133, 3331, 3334,
0,5đ
3335, 3339.

Phần 3 - Bảng cân đối kế toán: trình bày các - BCTC đúng
Báo cáo tài chính
khoản mục liên quan đến các loại thuế (Ghi tay) 0.5đ
liên quan.

- Báo cáo kết quả kinh doanh 1đ

- Các báo cáo thuế phải nộp

- Các tờ khai theo
+ Tờ khai thuế môn bài 0,5đ
quy định
+ Báo cáo định kỳ: thuế GTGT, thuế
Phần 4 Báo cáo thuế (tháng/quý/năm) 1,5đ
TNCN

+ Báo cáo quyết toán năm: Thuế TNDN,

3đ
thuế TNCN

2
 STT:
TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐÀ LẠT
KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN
LỚP KTK45A
--------
Theo STT trên
danh sách thi
cuối kỳ

HỒ SƠ KẾ TOÁN QUÝ 1/202x

CÔNG TY TNHH ABC (tên công ty)

Họ và tên : TRẦN THỊ A (tên sv)

MSSV :
Lớp :
GVHD :

NĂM 2024

3
Họ và tên:…………………………… CHỮ KÝ GIÁM THỊ I CHỮ KÝ GIÁM THỊ II
MSSV:……………..
Lớp:………………..
Môn: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 4

ĐIỂM SỐ BẰNG CHỮ CHỮ KÝ CÁN BỘ CHẤM CHỮ KÝ CÁN BỘ CHẤM

THI I THI II

STT Nội dung Thang Điểm Điểm

Hình thức bài làm 0,5đ

Phần 1 Giới thiệu về công ty 0,5đ

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong 1 tháng
0,5đ
đầu hoạt động

Phần 2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán 0,5đ

Minh họa hoá đơn 1đ

Sổ chi tiết tài khoản 133, 3331, 3334, 3335,
0,5đ
3339.
Phần 3 Bảng cân đối kế toán: trình bày các khoản
0,5đ
mục liên quan đến các loại thuế liên quan.

Báo cáo kết quả kinh doanh 1đ

Phần 4 Tờ khai thuế môn bài 0,5đ

Báo cáo định kỳ: Tờ khai thuế GTGT, thuế 1,5đ
TNCN
Báo cáo quyết toán năm: Thuế TNDN, thuế 3đ
TNCN
I. PHẦN 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY: điền tay số liệu vào mẫu

4
 I. Thông tin chung của công ty: (tên, vốn điều lệ, ngày thành lập, ngành nghề sản xuất kinh
doanh, sản phẩm chính)
- Tên công ty:
- Địa chỉ:
- MST:
- Ngày thành lập:…
- Vốn điều lệ:
- …..
II. Các quy định về kế toán mà công ty áp dụng.
- Chế độ kế toán
- Hình thức kế toán
- Phương pháp trích khấu hao
- Phương pháp tính giá xuất kho
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho
- Phương pháp nộp thuế GTGT
- Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang
III. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng thành lập: in

STT Ngày Nội Số tiền Thuế Tiền Phương Tên Số hoá Ký hiệu
tháng dung GTGT thuế thức nhà đơn hoá đơn
thanh cung
toán cấp
1 01/01/2024 Góp 1.000.000.000 TGNH
vốn
chủ sở
hữu
2 01/01/2024 Mua 10.000.000 10% Cty 0000001 1C24ABT
hàng TNHH
…nhập ABC
kho
3
…
Yêu cầu: Sinh viên tự cho các nghiệp vụ phát sinh, yêu cầu ít nhất:
- Hoá đơn mua vào: 5 hoá đơn, trong đó có ít nhất 3 hoá đơn GTGT, 2 hoá đơn bán
hàng.
- Hoá đơn bán ra: ít nhất 2 hoá đơn.
- Mua/thanh lý 1 tài sản cố định, thời gian sử dụng theo quy định của Kế toán khác quy
định của Thuế.
- Chi phí không hợp lý.

5
 - Các nghiệp vụ khác: tiền lương, khấu hao.
- Xác định kết quả kinh doanh

Gợi ý 1 số nghiệp vụ sau:

1. Góp vốn chủ sở hữu số tiền 200.000.000đ bằng TM…
2. Phiếu chi số 02 (ngày ……….) về việc phí mở tài khoản ngân hàng 1.000.000đ.
3. Giấy báo Có số 250 (ngày…………..) nội dung góp vốn chủ sở hữu số tiền
1.200.000.000đ.
4. Uỷ nhiệm chi số 123 (ngày…………..) mua chữ ký số điện tử của công ty …….theo
Hoá đơn số…….., ký hiệu ………., số tiền chưa thuế GTGT 3.500.000đ, KCT.
5. Uỷ nhiệm chi số 124 (05/01) chi nộp thuế môn bài.
6. Phiếu chi số … (15/01) chi thanh toán tiền nước theo hoá đơn của Công ty cấp nước
miền Nam số 00014780, ký hiệu 1C24TCN, giá chưa thuế GTGT 12.500.000đ, VAT 5%, phí bảo
vệ môi trường 10%. Phân bổ chi phí nước cho bộ phận QLDN 40%, bộ phận BH 20%, Bộ phận
phân xưởng 40%.
7. Phiếu chi số ….(16/01) chi nộp thuế đất 1.650.000.
8. Mua hàng ……..của công ty…….số lượng 1.000sp, đơn giá 5.200 đ/sp theo hoá đơn số
….........., ký hiệu ............., xuất bán thẳng cho công ty......... đơn giá ....….…, theo hoá đơn .….
…..., ký hiệu ..............
9. Uỷ nhiệm chi số … (17/01) đặt cọc 10.000.000 cho Công ty cổ phần MISA viết phần
mềm quản trị doanh nghiệp hợp nhất gói 3 năm.
10. Vay ngân hàng mua xe ô tô 7 chỗ ngồi, giá chưa thuế 1.000.000.000đ, thuế GTGT
10%. Chưa thanh toán cho người bán. Lệ phí trước bạ 6.8% trên giá chưa thuế. Tất cả các khoản
thuế liên quan công ty đã nộp đủ vào ngân sách bằng chuyển khoản. Xe ô tô được sử dụng ở BP
QLDN, kế toán phân bổ trong 10 năm. Theo quy định của Thuế, tài sản này được phân bổ 8 năm.
11. Hoàn tất hợp đồng viết phần mềm quản trị doanh nghiệp và bàn giao sản phẩm, công ty
thanh toán phần còn lại theo hóa đơn GTGT kí hiệu ……., số …….. thanh toán bằng chuyển
khoản ngân hàng, giá chưa thuế 60.000.000đ, KCT. Kế toán phân bổ 40% cho phòng kế toán,
30% BPBH, 30% cho BPSX.
12. Phiếu chi số … (19/01) chi mua bảo hiểm vật chất xe ô tô theo hoá đơn 1C24TPJ, giá
chưa thuế GTGT 12.000.000đ, VAT 10%; Phí kiểm định xe và phí đường bộ số tiền 6.500.000đ.
13. Phiếu chi…..(20/1) chi nộp phạt vi phạm luật an toàn giao thông ……………..đ.
14. Phiếu nhập kho số … (21/01) mua 15.000 kg hàng hoá ……… theo hoá đơn số………,
ký hiệu …….., giá chưa thuế 35.000đ/kg, VAT 5% chưa thanh toán cho người bán.
15. Phiếu xuất kho số … (22/01) bán hàng hoá cho khách hàng ……… với giá bán
5.000đ/kg, VAT 10% theo hoá đơn số ………., ký hiệu ………….
16. Phiếu chi ….. (25/01) chi nộp…………….đ cho quỹ phòng chống thiên tai.
17. Giấy Báo Có ………(30/1) khoản chia cổ tức …………….đ.
18. Tính lương công nhân viên tháng 1, tạo thông tin của bảng tính lương.
19. Khấu hao TSCĐ.
20. Thực hiện các công việc cuối tháng: khấu trừ thuế GTGT, tính giá thành, kết chuyển
lãi lỗ.

PHẦN 2: CHỨNG TỪ
II. QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ: viết tay

III. HOÁ ĐƠN: điền tay số liệu vào mẫu

IV. PHẦN 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH: điền tay số liệu vào mẫu
6
- Sổ chi tiết tài khoản 133, 3331, 3334, 3335, 3339.
- Bảng cân đối kế toán: chỉ trình bày các khoản mục liên quan đến các loại thuế liên quan.
- Báo cáo kết quả kinh doanh
I. PHẦN 4: BÁO CÁO THUẾ: điền tay số liệu vào mẫu
I. Đầu kỳ: Tờ khai thuế môn bài
II. Báo cáo định kỳ: thuế GTGT, thuế TNCN
III. Báo cáo quyết toán năm: Thuế TNDN, thuế TNCN