CÂU HỎI ÔN TẬP CHƯƠNG 5

Câu 1:
TK152: Nguyên vật liệu A tồn đầu kỳ 30trđ (chi tiết: 3.000kg, giá 10.000đ/kg).
Phát sinh trong kỳ:
1. Doanh nghiệp mua một lô nguyên vật liệu A gồm 15.000kg, giá mua chưa thuế
9.000đ/kg, thuế GTGT10%. Hàng đã kiểm nhận nhập kho đủ. Chưa thanh toán tiền cho
người bán. Chi phí bốc dỡ vật liệu về nhập kho 1.000đ/kg, thuế GTGT 10% trả bằng tiền
mặt.
2. Doanh nghiệp mua một lô nguyên vật A liệu tổng trị giá mua chưa thuế 50 triệu đồng,
thuế GTGT 10%, doanh nghiệp đã thanh toán bằng TGNH. Số nguyên vật liệu này đưa ngay
vào sử dụng cho sản xuất sản phẩm không qua nhập kho.
3. Xuất kho 15.000kg vật liệu A để trực tiếp sản xuất sản phẩm.
Hỏi:
Trị giá vật liệu A nhập kho là bao nhiêu?
Bút toán nhập kho vật liệu theo phương pháp khấu trừ thuế?
Chi phí nguyên vật liệu A trực tiếp để sản xuất sản phẩm bao nhiêu? biết rằng phương
pháp xuất kho là bình quân cố định.
Bút toán xuất kho vật liệu A?

Câu 2
1. Tính lương phải trả cho các bộ phận:
- Công nhân trực tiếp sản xuất: 50trđ
- Nhân viên phân xưởng: 30trđ
- Bộ phận bán hàng: 40trđ
- Bộ phận quản lý DN: 20trđ
2. Trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định (DN không tổ chức công
đoàn cơ sở)
Hỏi:
Chi phí nhân công trực tiếp bao nhiêu?
Bút toán tính lương phải trả?
Bút toán trích các khoản trích theo lương do DN chịu?
Bút toán trích theo lương do người lao động chịu?
Câu 3:
1. Các chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ sản xuất kinh doanh 30trđ, thuế GTGT 10%
thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Phân bổ cho các bộ phận:
- Bộ phận sản xuất: 20trđ
- Bộ phận bán hàng: 5trđ
- Bộ phận quản lý: 5trđ
2. Trích khấu hao tài sản cố định phục vụ:
- Bộ phận sản xuất sản phẩm: 20trđ
- Bộ phận bán hàng: 10trđ
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 10trđ
Hỏi:
Chi phí khác phục vụ sản xuất (Chi phí sản xuất chung) là bao nhiêu?
Bút toán định khoản câu 1
Bút toán định khoản câu 2
Câu 4: Các chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ như sau:
- CP NVL TT (chi phí nguyên vật liệu trực tiếp): 238.000.000
- CP NCTT (chi phí nhân công trực tiếp): 61.750.000
- CP SXC (chi phí sản xuất chung): 77.050.000
- CP BP BH (chi phí bộ phận bán hàng): 64.400.000
- CP BPQLDN (Chi phí bộ phận quản lý DN): 34.700.000
Hỏi Tổng chi phí sản xuất là bao nhiêu?
Câu 5: Các chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ như sau:
- CP NVL TT: 238.000.000
- CP NCTT: 61.750.000
- CP SXC: 77.050.000
- CP BH: 64.400.000
- CP QLDN: 34.700.000
Hỏi: Tổng giá thành sản phẩm bao nhiêu biết rằng chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ là 5.000.000đ,
chi phí SXDD cuối kỳ 3.000.000đ
Tổng giá thành sp =
CPSX DD đầu kỳ
+ Tổng CPSX phát sinh trong kỳ
- CPSCDD cuối kỳ

Câu 6: Trong tháng 12/N, bộ phận sản xuất của công ty A bàn giao một số sản phẩm
hoàn thành. Chi phí sản xuất, kinh doanh trong kì của công ty như sau (ĐVT: 1.000đ):
CPSX dở dang cuối kì là 80.000, CP NVLTT là 520.000 (vật liệu chính: 500.000, vật
liệu khác: 20.000), CP NCTT là 250.000, CP SXChung là 125.000, CP QLDN là
230.000, CP BPBH 200.000, đầu kì không có sản phẩm dở dang. Giá thành lô thành
phẩm này sẽ là bao nhiêu?. Bút toàn tập hợp chi phí sản xuất? Bút toán nhập kho thành
phẩm?
Tổng giá thành sp ?
Bút toán tập hợp chi phí sản xuất:
Bút toán nhập kho thành phẩm
Câu 7. Tổng lô sản phẩm nhập kho từ sản xuất có giá thành là 815 triệu đồng. Trong
cùng kỳ công ty xuất bán 80% số lượng sản phẩm sản xuất trên với giá bán chưa
thuế GTGT bằng 200% giá vốn, thuế suất thuế GTGT 10% chưa thu tiền. Doanh
thu và giá vốn là bao nhiêu?. Bút toán ghi nhận doanh thu và giá vốn?
Bút toán ghi nhận doanh thu:
Câu 8. Xác định lợi nhuận sau thuế, biết rằng thuế suất thuế TNDN 20%. Số liệu được
cho như sau (ĐVT: 1.000đ):
Chi phí phát sinh trong kỳ bao gồm:
+ CP NVLTT: 520.000
+ CP NCTT: 250.000
+ CP SXC: 125.000
+ CP QLDN: 230.000
+ CP BPBH: 200.000
+ GVHB: 652.000
Doanh thu phát sinh trong kỳ: 1.304.000
Hỏi. Lợi nhuận trước thuế, thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế?
Lợi nhuận trước thuế = Tổng doanh thu - Tổng chi phí
Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN
Thuế TNDN = LN trước thuế * Thuế suất thuế TNDN

Câu 9
Chi phí phát sinh trong kỳ bao gồm (ĐVT: 1.000đ):
+ CP NVLTT: 520.000
+ CP NCTT: 250.000
+ CP SXC: 125.000
+ CP QLDN: 230.000
+ CP BPBH: 200.000
+ GVHB: 652.000
Doanh thu: 1.000.000
Hỏi:
Thuế thu nhập DN và lợi nhuận sau thuế là bao nhiêu?. Biết rằng thuế suất thuế
TNDN 20%.
Câu 10
Doanh nghiệp bán một lô hàng thành phẩm với số lượng 10.000sp, giá bán đã bao
gồm thuế GTGT 10% là 55.000đ/sp, chưa thu tiền khách hàng. Đơn giá xuất kho
của lô hàng theo phương pháp bình quân gia quyền cố định là 30.000đ/sp.
Hỏi
Giá vốn của lô hàng trên là bao nhiêu?
Bút toán ghi nhận giá vốn?
Doanh thu bán hàng là bao nhiêu? biết rằng DN tính thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ.
Câu 11
Doanh nghiệp bán một lô hàng thành phẩm với số lượng 20.000sp, giá bán đã bao
gồm thuế GTGT 10% là 44.000đ/sp, khách hàng chuyển khoản thanh toán. Đơn
giá xuất kho của lô hàng theo phương pháp bình quân gia quyền cố định là
20.000đ/sp. DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Các chi phí phát sinh bao gồm:
o Chi phí phục vụ hoạt động bán hàng: 20 trđ
o Chi phí phục vụ hoạt động quản lý DN: 30trđ
Hỏi:
Lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp bao nhiêu?
Doanh thu chưa thuế GTGT ?
LN trước thuế ?
Thuế TNDN ?
Lợi nhuận sau thuế TNDN bao nhiêu biết rằng thuế suất thuế TNDN 20%.

Câu 12. Khi doanh nghiệp đặt trước tiền mua nguyên vật liệu, hàng hóa, TSCĐ cho người
bán thì số tiền đặt trước được kế toán ghi vào tài khoản nào? - > Nợ TK331
Câu 13. Khi doanh nghiệp nhận trước tiền mua hàng của khách hàng thì số tiền nhận
trước được ghi vào tài khoản nào? => Có TK131
Câu 14. TSCĐ hữu hình đã khấu hao hết mà vẫn sử dụng thì xử lý như thế nào? => DN
không tiếp tục trích khấu hao, không tính vào chi phí cho các kỳ mà TSCĐ vẫn
còn sử dụng.
Câu 15. Khi DN sản xuất xong, xuất xưởng bán ngay không qua nhập kho thành phẩm,
thu bằng tiền gửi ngân hàng, thuế giá trị gia tăng là 10%, bút toán ghi nhận doanh
thu và giá vốn?
HẾT.