‫جمعية البر األ هلية بالرياض‬

‫‪2019 / 12 / 04‬‬

‫دليل السياسات‬
‫المالية‬
1
 ‫صاحب السمو امللكى‬

‫ولى العهد نائب رئيس مجلس الوزراء وزير الدفاع‬

‫صاحب السمو‬ ‫صاحب السمو امللكى‬

‫األمير الدكتور عبد العزيز العياف‬ ‫األمير فيصل بن بندر‬
‫نائب رئيس مجلس اإلدارة‬ ‫أمير منطقة الرياض رئيس مجلس اإلدارة‬

‫‪2‬‬
‫مقدمة ‪8 ...................................................................................................................................‬‬

‫تصنيف السياسات ‪9 .................................................................................................................‬‬

‫مصادر بناء أدلة السياسات ‪12 .....................................................................................................‬‬

‫آلية بناء السياسات ‪14 ................................................................................................................‬‬

‫السياسات المالية‪15 .................................................................................................................‬‬

‫السياسات المالية العامة ‪16 ......................................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬الئحة السياسات المالية ‪17 ..............................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬خصوصية وسرية السياسات المالية ‪17 ............................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬مسؤولية تنفيذ السياسات المالية ‪18 ...............................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬الرقابة على تنفيذ السياسات المالية ‪19 ..............................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬اعتماد وتعديل وتفسير السياسات المالية ‪19 ....................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬السنة المالية ولغة وعملة المعامالت المالية ‪20 ...............................................‬‬

‫السياسة‪ :‬المستندات المالية ‪21 ......................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬حفظ المستندات المالية والقانونية ‪21 ..............................................................‬‬

‫سياسات التنظيم المحاسبي ‪22.................................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬المعايير المالية المعتمدة ‪23............................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تسجيل القيود المحاسبية ‪23...........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬النظام الحاسوبي للمعامالت المالية ‪24 ............................................................‬‬

‫سياسات االيرادات والتحصيل ‪25 ..............................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬أنواع إيرادات الجمعية ‪26 .................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬سندات القبض ‪27 ...........................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬إعداد سند القبض ‪28 ......................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬طباعة سندات الصرف والقبض ‪28 ..................................................................‬‬

‫‪3‬‬
‫السياسة‪ :‬اإليداع النقدي في البنك ‪29 ..............................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬إلغاء سند قبض ‪30 ........................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬مسؤولية العهد النقدية ‪30 .............................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬إعدام الديون الغير قابلة للتحصيل ‪31 ................................................................‬‬

‫سياسات الصرف ‪32..................................................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬اعتماد الصرف ‪33 ...........................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬سند الصرف ‪34 ..............................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬سداد المصاريف بسند ‪34 ...............................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬نموذج طلب الصرف ‪35 ...................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬المستند القانوني للصرف ‪36 ...........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬الصرف من االيرادات البنكية ‪37 .........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬المناقلة لعدم توفر رصيد للصرف ‪37 .................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تحرير سند الصرف ‪38 ......................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬توقيع مستلم الشيك ‪39 ................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬صرف المدفوعات ‪39 ......................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬صرف مدفوعات أصناف موردة ‪40 ....................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬الوثائق المؤيدة للصرف ‪41 ................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬إلغاء سند صرف ‪42 ........................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬الصرف النقدي ‪42 ...........................................................................................‬‬

‫سياسات العهد النقدية ‪43 .......................................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬طبيعة ُ‬
‫العهد المستديمة ‪44 ..........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تسجيل ومسؤولية العهد النقدية ‪44 ...............................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬فصل العهد المؤقتة من العهد المستديمة ‪45 ................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬التصريح بعهدة مستديمة ‪45 .........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬الصرف بين العهد المالية ‪46 ...........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬شروط مسؤول العهدة المستديمة ‪46 ...........................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬مجاالت الصرف من العهدة ‪47.........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬إجراء الصرف من العهد المستديمة ‪48 ............................................................‬‬

‫‪4‬‬
‫السياسة‪ :‬مستندات الصرف من العهد المستديمة ‪49 .....................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬استعاضة العهد المستديمة‪50 ......................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬الجرد الدوري للعهد ‪50 ....................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬نقل العهد المستديمة ‪51 ................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تصفية العهد المستديمة ‪51 ...........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬اعتماد العهد المؤقتة ‪52 .................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬الصرف من العهدة المؤقتة ‪53 ........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬آليات الصرف واإلقفال واالستالم للعهد المؤقتة ‪53 ..........................................‬‬

‫السياسة‪ :‬األصول الشخصية والعهد ‪54 .........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تصفية العهد للموظف عند انتهاء الخدمة ‪54 ...................................................‬‬

‫سياسات الموازنات التقديرية ‪56 ...............................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬إعداد الموازنة التقديرية ‪57................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬مكونات الموازنة التقديرية ‪57............................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬اعتماد الموازنة التقديرية ‪58 .............................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تجميع واعتماد الموازنة التقديرية ‪58 .................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تعديالت ومناقالت الموازنة التقديرية ‪59 ...........................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬االلتزام بالموازنة التقديرية ‪59 ...........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬إدارة الموازنة التقديرية ومتابعة التنفيذ ‪60 .........................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تعديل الموازنة التقديرية ‪60 .............................................................................‬‬

‫سياسات التقارير المالية ‪61 .......................................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬التقرير المالي الشهري ‪62 ................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تقرير القوائم المالية الربع سنوية ‪62 .................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬اعتماد التقارير المالية ‪63 .................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬التقارير التحليلية ‪63 .........................................................................................‬‬

‫دراسة وتحليل التقارير المالية ‪65 ...............................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬التقرير السنوي الختامي‪66 ...............................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬المعايير المعتمدة في إعداد القوائم المالية ‪66 ..................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تنفيذ القوائم المالية السنوية ‪67.......................................................................‬‬

‫‪5‬‬
‫السياسة‪ :‬شكل تقرير القوائم المالية السنوي ‪68 ..............................................................‬‬

‫سياسات الرقابة والمخالفات المالية‪69 .....................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تعيين مراجع حسابات خارجي‪70........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬زيارات المراجع الخارجي ‪70................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تقرير المراجع الخارجي ‪71 ..................................................................................‬‬

‫سياسات األصول الثابتة‪72 ........................................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تسجيل بيانات كافة الموجودات الثابتة الخاصة بالجمعية ‪73 ................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تسوية سجل األصول الثابتة ‪73 ........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬تحديث بيانات األصول الثابتة ‪74.........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬الجرد الدوري لألصول الثابتة ‪75 .........................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬حساب استهالك األصول الثابتة ‪75 ...................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬استبعاد األصول الثابتة‪76................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬حسابات اإلنشاءات ‪77 .....................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬شراء األصول من قبل موظفي الجمعية‪77 .......................................................‬‬

‫سياسات الخزينة والبنوك‪78......................................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬االحتفاظ بدفاتر الشيكات ‪79.............................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬فقد الشيكات ‪79.............................................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬صالحيات التوقيع على الشيكات ‪80 ..................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬حفظ خطابات الضمان ‪80 ...............................................................................‬‬

‫السياسة‪ :‬الجرد المفاجئ للصناديق ‪81 ..............................................................................‬‬

‫‪6‬‬
‫تم اعتمادها بمحضر االجتماع رقم ‪ 119‬وتا ريخ‬
‫‪ 1441 / 6 / 30‬الموافق ‪2020 / 2 / 24‬‬

‫‪7‬‬
 ‫مقدمة‬
‫تمثل السياسات أهم العناصر الموجهة إلجراءات العمل اليومية وتعرف من خالل نصوص محددة‬
‫توضح القواعد التي ينبغي مراعاتها في تنفيذ اإلجراءات اليومية‪ .‬وهي تختلف عن المبادئ الموجهة‬
‫للعمل في أنها يمكن ترجمتها إلى قواعد عمل يمكن أتمتتها في نظم آلية تدعم تنفيذ اإلجراءات مما‬
‫يعطي للسياسات مصداقية عالية في االلتزام بالتنفيذ‪.‬‬

‫ويتم تعريف السياسات من خالل‪:‬‬

‫اسم للسياسة يعكس موضوعها‬ ‫‪‬‬ ‫اسم‬

‫نص واضح يحدد كيفية تطبيقها‬ ‫‪‬‬ ‫نص‬

‫تعريف الغرض منها‬ ‫‪‬‬ ‫تعريف‬

‫تحديد اين هى فى دورة حياتها (مقترحة – تحت الدراسة – معتمدة –‬ ‫‪‬‬ ‫حالة السياسة‬
‫مجمدة – ملغية)‬

‫مستوى اإلنفاذ ويحدد هل تنفيذ السياسة ملزم بدون أي خيارات إال في‬ ‫‪‬‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬
‫الحاالت التي تنص فيها السياسة على موضع عدم االلتزام أو يمكن أن‬
‫يعطى المنفذ خيار التنفيذ من عدمه أو ممكن أن تكون السياسة يوصى‬
‫بتطبيقها ولكنها غير ملزمة‪.‬‬

‫مسؤول السياسة‬ ‫‪‬‬ ‫مسؤول‬

‫اعتماديتها على سياسات أخرى‬ ‫‪‬‬ ‫أعتمادية السياسة‬

‫المعايير التي قد تكون السياسة وضعت بسببها‬ ‫‪‬‬ ‫المعايير‬

‫المتابعين والمعنيين بالسياسة‬ ‫‪‬‬ ‫المتابعين‬

‫أي وثائق شارحة أو مبينة لتطبيق السياسة‬ ‫‪‬‬ ‫الوثائق‬

‫ومن المهم أن تتم عملية إدارة السياسات من خالل إجراءات توضح‪:‬‬

‫كيفية إعالم المتابعين‬ ‫كيف تتم عمليات مراجعة‬ ‫كيف يتم اقتراح‬
‫للسياسة بأي تغييرات‬ ‫فاعلية تطبيقها ومتى تتم‬ ‫السياسات والمصادقة‬
‫مقترحة‬ ‫المراجعة‬ ‫عليها وصالحيات ذلك‬

‫‪8‬‬
 ‫تصنيف السياسات‬
‫تم تقسيم سياسات جمعية البر إلى مجموعة من السياسات حسب طبيعة العمليات التي توجهها‬
‫هذه السياسات‪ .‬ويوضح الشكل التالي تصنيف السياسات في الجمعية على المستوى األول‪.‬‬

‫سياسات الجمعية األساسية‬

‫سياسات الحوكمة‬
‫سياسات االمتثال وااللتزام‬

‫سياسات الشفافية واإلفصاح‬

‫سياسات السالمة المالية‬

‫سياسات مكافحة تمويل اإلرهاب وغسل األموال‬

‫سياسات المستفيدين العامة‬

‫سياسات الدعم الشهرى لألسر‬

‫سياسات خدمات‬
‫المستفيدين‬
‫سياسات خدمات المستفيدين المقطوعة والموضوعة‬

‫سياسات خدمات التنمية والتمكين‬

‫سياسات جمع التبرعات‬

‫سياسات تنمية الموارد المالية واالستثمار‬

‫سياسات خدمات المستفيدين المقطوعة والموضوعة‬

‫سياسات الجمعية‬
‫سياسات العمليات‬

‫سياسات إدارة الفروع‬

‫الممكنة‬

‫سياسات البحث االجتماعى‬

‫سياسات إدارة التطوع‬

‫سياسات مركز التصال الموحد‬

‫سياسات التخطيط وقياس األداء‬

‫سياسات الجودة‬
‫سياسات التوجية‬

‫سياسات إدارة الشراكات‬

‫والتخطيط‬

‫سياسات التميز المؤسسى‬

‫سياسات المراجعة الداخلية‬

‫السياسات المالية‬

‫سياسات الموارد البشرية‬

‫سياسات العمليات‬

‫سياسات المشتريات‬
‫المساندة‬

‫سياسات العالقات العامة واإلعالم‬

‫سياسات الموارد التقنية‬

‫سياسات الشؤون القانونية‬

‫سياسات إدارة المرافق والممتلكات‬

‫‪9‬‬
‫وبعض مجموعات السياسات على المستوى األول تضمنت تصنيفات فرعية على المستوى الثاني‬
‫كما هو موضح في الشكل التالي‪:‬‬

‫سياسات الجمعية األساسية‬

‫سياسات الالئحة األساسية‬

‫سياسات الجمعية العمومية‬

‫سياسات مجلس اإلدارة‬

‫سياسات إنشاء الفروع‬

‫سياسات اإليرادات والتملك‬

‫سياسات االمتثال وااللتزام‬

‫سياسات الحوكمة‬
‫سياسات الشفافية واإلفصاح‬

‫سياسات نشر أنظمة الجمعية وإدارتها العليا‬

‫سياسات التواصل مع الجهات المعنية‬

‫سياسات حفظ الوثائق والسجالت‬

‫سياسات اإلبالغ عن المخالفات‬

‫سياسات تعارض المصالح‬

‫سياسات خصوصية البيانات وسريتها‬

‫سياسات السالمة المالية‬

‫سياسات مكافحة تمويل اإلرهاب وغسل األموال‬

‫‪10‬‬
‫وتحت كل تصنيف فرعي تأتي مجموعة من السياسات المتعلقة به كما هو موضح في الشكل التالي‪:‬‬

‫سياسات الحوكمة‬
‫سياسات الجمعية األساسية‬
‫سياسات األمتثال وااللتزام‬
‫سياسات الشفافية واإلفصاح‬
‫سياسات نشر أنظمة الجمعية وإدارتها العليا‬
‫نشر سياسات الجمعية المعتمدة والخاصة‬

‫سياسات الجمعية‬
‫اإلفصاح عن بيانات الجمعية العمومية‬
‫اإلفصاح عن بيانات الموظفين‬
‫نشر النموذج الشامل للجمعية‬
‫سياسات التواصل مع الجهات المعنية‬
‫سياسات اإلبالغ عن المخالفات‬
‫سياسات تعارض المصالح‬
‫سياسات خصوصية البيانات‬
‫سياسات السالمة المالية‬
‫سياسات مكافحة تمويل اإلرهاب وغسل األموال‬
‫سياسات خدمة المستفيدين‬
‫سياسات العمليات الممكنة‬

‫الوثائق‬ ‫تغييرات السياسة‬ ‫المعلومات األساسية‬

‫متابعى السياسة‬ ‫المسؤوليات‬ ‫البيانات األساسية‬

‫للسياسة‬

‫حذف مجموعة‬ ‫محور سياسة جديدة‬ ‫إضافة سياسة‬ ‫سياسة جديدة‬ ‫حذف‬ ‫حفظ ومسح‬ ‫حفظ‬
‫لنفس الفءة‬

‫تاريخ أول موافقة‬ ‫س – ‪02 – 01 – 02 – 00‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫تاريخ أخر موافقة‬ ‫اإلفصاح عن بيانات الجمعية‬ ‫أسم السياسة‬

‫تاريخ أخر مراجعة‬ ‫سياسات نشر أنظمة الجمعية‬ ‫محور السياسة‬

‫وإدارتها العليا‬

‫تاريخ المراجعة التالية‬ ‫معتمدة‬ ‫حالة التنفيذ‬

‫تاريخ التفعيل‬ ‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫نص السياسة‬ ‫الشفافية فيما يختص بأعمال‬ ‫الغرض‬

‫الجمعية العمومية‬

‫‪11‬‬
 ‫مصادر بناء أدلة السياسات‬
‫تم استخدام عدد من المصادر لبناء تعريف السياسات وتصنيفها منها معايير الحوكمة الصادرة عن‬
‫وزارة العمل أو عن جهات رسمية أخرى وتخص العمل األهلي ومنها سياسات توجه عمليات‬
‫الجمعية تم استخالصها من احتياجات اإلجراءات ومنها ممارسات معتبرة في مجال العمل من‬
‫دراسات وسياسات جمعيات أخرى‪.‬‬

‫وفيما يلي أهم المصادر المستخدمة‪:‬‬

‫‪ )1‬دليل معيار الشفافية واإلفصاح‬

‫وزارة العمل والتنمية االجتماعية – برنامج مكين ‪-‬أكتوبر ‪2019‬‬

‫‪ )2‬دليل معيار االمتثال وااللتزام‬

‫وزارة العمل والتنمية االجتماعية – برنامج ‪-‬أكتوبر ‪2019‬‬

‫‪ )3‬دليل السالمة المالية‬

‫وزارة العمل والتنمية االجتماعية – برنامج مكين‬

‫‪ )4‬سياسات تعارض المصالح واإلبالغ عن المخالفات‬

‫برنامج مكين‬

‫‪ )5‬مواد حوكمة الجمعيات األهلية‬

‫برنامج مكين‬

‫‪ )6‬دليل حوكمة مجلس اإلدارة‬

‫مؤسسة سعفة‬

‫‪ )7‬دليل جمعيه البر بالرياض وكيفية االستفادة من خدماتها‬

‫‪ )8‬الئحة تنظيم العمل لجمعية البر الخيرية بالرياض‬

‫‪ )9‬دراسة معهد اإلدارة إلعادة تنظيم جمعية البر وإعداد اللوائح اإلدارية والمالية‬

‫‪ )10‬األنظمة واللوائح المتعلقة بالعمل الخيري في المملكة العربية السعودية‬

‫إعداد المركز الدولي لألبحاث والدراسات (مداد)‬

‫‪12‬‬
 ‫‪ )11‬المعايير العالمية للجودة‬
‫(األيزو ‪ )2015-9001‬ولاللتزام (األيزو ‪ )22300‬ولخدمات تقنية المعلومات (األيزو ‪ )20000‬وألمن‬
‫المعلومات (األيزو ‪)27001‬‬

‫‪ )12‬خبرات استشارية في الحوكمة والجودة والموارد البشرية‬

‫‪ )13‬سياسات جمعيات مماثلة‪:‬‬

‫سياسات جمعية إنسان‬ ‫أ‪.‬‬
‫ب‪ .‬سياسات جمعية عناية‬
‫ج‪ .‬سياسات جمعية مكارم األخالق‬
‫د‪ .‬سياسات جمعية تراحم‬
‫ه‪ .‬سياسات جمعية المودة للتنمية األسرية‬
‫و‪ .‬سياسات مؤسسة سليمان الراجحي الخيرية‬
‫ز‪ .‬سياسات جمعية البر بالمنطقة الشرقية‬

‫‪ )14‬خبرات الفريق االستشاري‬

‫‪ )15‬دراسة تمكين الباحثين االجتماعيين ‪ -‬نموذج االسكان التنموي‬

‫‪13‬‬
 ‫آلية بناء السياسات‬
‫تم بناء أدلة السياسات من خالل الخطوات التالية‪:‬‬

‫حصر جميع المعايير واألدلة‬
‫التي تشكل روافد لنوع‬
‫السياسات تحت اإلنشاء‪ .‬مثال‬
‫للسياسات المالية تم األخذ في‬
‫االعتبار المعايير المعتمدة من‬
‫وزارة العمل والتنمية‬
‫المجتمعية للدليل المحاسبي‬
‫الموحد ومعايير السالمة‬
‫المالية ومعايير المحاسبة‬
‫السعودية المعتمدة‬
‫تم استخدام الهيكل التنظيمي‬ ‫تبني نموذج لتوثيق السياسات‬
‫المقترح مع االستراتيجية‬ ‫المعرفية يتم استخدامه في‬
‫للتأكيد على ملكية السياسات‪.‬‬ ‫أفضل الممارسات العالمية‬
‫مثال تم فصل السياسات‬ ‫والمدعوم في نظام حوكمة‬
‫المالية عن سياسات‬
‫المشتريات عن سياسات جمع‬
‫التبرعات عن سياسات‬
‫االستثمار واألوقاف مع التأكد‬
‫من أن المشتركات بينهم تم‬
‫تغطيتها‬

‫دراسة وثائق السياسات‬ ‫تم دراسة وثائق دراسات‬ ‫تحديد السياسات التي تفرضها‬
‫المعتمدة حاليا‬ ‫استشارية معتبرة في المجال‬ ‫هذه المعايير‬
‫وسياسات جمعيات متميزة في‬
‫المجال‬

‫تم إعداد مسودة نهائية‬ ‫عمل صياغة أولية للسياسات‬

‫ومراجعتها مع مراجع‬ ‫ومراجعتها بين فريق العمل ثم‬
‫متخصص‬ ‫مع اإلدارة المعنية‬

‫‪14‬‬
‫المالية‬ ‫السياسات‬
‫السياسات المالية‬

‫‪15‬‬
 ‫السياسات المالية العامة‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪00 - 01 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫قسم المشتريات‬ ‫المسؤول‬

‫تعريف المسميات المستخدمة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يكون للمسميات التالية ‪-‬أينما وردت في هذه السياسات – الدالالت الواردة أمام كل منها مالم‬
‫يقتضي السياق خالف ذلك‪:‬‬

‫جمعية البر األهلية بالرياض‬ ‫الجمعية‬

‫مجلس إدارة جمعية البر األهلية بالرياض‬ ‫مجلس اإلدارة‬

‫رئيس مجلس إدارة جمعية البر األهلية بالرياض‬ ‫رئيس مجلس‬

‫اإلدارة‬

‫اإلدارة العامة للجمعية‬ ‫اإلدارة العامة‬

‫أمين عام جمعية البر األهلية بالرياض‬ ‫األمين العام‬

‫أحد األمناء العامين المساعدين بالجمعية‬ ‫األمين العام‬

‫المساعد‬

‫أحد مشاريع الجمعية‬ ‫المشروع‬

‫أحد فروع جمعية البر األهلية بالرياض‬ ‫الفرع‬

‫‪ :‬مدير أحد فروع جمعية البر األهلية بالرياض‬ ‫مدير الفرع‬

‫‪16‬‬
 ‫السياسة‪ :‬الئحة السياسات المالية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪01 - 01 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫مجلس اإلدارة‬ ‫المسؤول‬

‫بيان الهدف األساسي للسياسات المالية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تهدف السياسات المالية بشكل أساسي إلى بيان القواعد األساسية للنظام المالي للجمعية‬
‫وفروعها ومشاريعها والتي تحكم األنشطة الموكلة لإلدارة المالية‪ ،‬باإلضافة إلى تأمين وتوفير إطار‬
‫مرجعي يراعى اتباعه من قبل كافة العاملين في الجمعية عند القيام بجميع األنشطة المالية كما‬
‫تهدف الى المحافظة على أموال وممتلكات الجمعية وتنظيم قواعد الصرف والتحصيل وقواعد‬
‫الم راقبة والضبط الداخلي وسالمة العمليات المالية‪ .‬وتسري أحكام هذه السياسات على جميع‬
‫المعامالت المالية بالجمعية وفروعها ومشاريعها وكل ما من شانه المحافظة على أموال الجمعية‬
‫وإحكام الرقابة الداخلية فيها‬

‫السياسة‪ :‬خصوصية وسرية السياسات المالية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪02 - 01 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫مجلس اإلدارة‬ ‫المسؤول‬

‫الحفاظ على موثوقية وسالمة السياسات المالية‬ ‫الغرض‬

‫‪17‬‬
 ‫نص السياسة‬

‫السياسات المالية وجميع المعلومات المدرجة فيها هي ملكية خاصة للجمعية ويجب أن تستخدم‬
‫فيما يتصل بأداء األعمال ذات العالقة وال يحق استخدامها أو نسخها ألي غرض آخر إال بموافقة‬
‫كتابية مسبقة من صاحب الصالحية‬

‫السياسة‪ :‬مسؤولية تنفيذ السياسات المالية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪03 - 01 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫مجلس اإلدارة‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد واضح لمسؤولية تنفيذ السياسات المالية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تكون إدارة الجمعية ممثلة باألمين العام ونائبه واإلدارات والفروع التابعة لهم بشكل عام واإلدارة‬
‫المالية على وجه الخصوص مسؤولين عن تنفيذ وتطبيق أحكام هذه السياسات ويعتبر الجميع‬
‫مسؤولين شخصي َا كل في حدود اختصاصه عن تطبيق وتنفيذ أحكام هذه لسياسات ‪ ،‬وال يجوز إصدار‬
‫قرارات أو تعليمات يكون من شأنها مخالفة أحكام هذه لسياسات مع التأكيد على أن األوامر الصادرة‬
‫إليهم من أصحاب الصالحية والمتضمنة أي مخالفات ألحكام هذه الالئحة‪ ،‬ال تعفيهم من المسؤولية‬
‫ما لم يبدوا أوجه اعتراضهم عليها كتابة فإذا رأى صاحب الصالحية التنفيذ فيتم التنفيذ على‬
‫مسؤوليته الشخصية وبتوجيه كتابي ويتم ارشفة ذلك في ملف خاص للرجوع اليه عند الحاجة‬

‫‪18‬‬
‫السياسة‪ :‬الرقابة على تنفيذ السياسات المالية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪04 - 01 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫مجلس اإلدارة‬ ‫المسؤول‬

‫التأكد من التنفيذ الصحيح والكامل للسياسات المالية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تقوم أجهزة الرقابة والمراجعة المالية بالجمعية (كوحدة المراجعة الداخلية أو المراجع الخارجي)‬
‫بالتأكد من تنفيذ السياسات المالية‪ ،‬والتزام جميع اإلدارات والفروع بها وتطبيق محتوياتها ورفع‬
‫التقارير الالزمة ألصحاب الصالحية عن أي مخالفات في تطبيق السياسات المالية واتخاذ اإلجراءات‬
‫للتصويب وفق األلية المتبعة لديهم‬

‫السياسة‪ :‬اعتماد وتعديل وتفسير السياسات‬

‫المالية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪05 - 01 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫مجلس اإلدارة‬ ‫المسؤول‬

‫توضيح صالحيات وآليات االعتماد والتفسير والتعديل في السياسات المالية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫‪ٌ )1‬تعتمد هذه الالئحة من قبل مجلس إدارة الجمعية وذلك بعد مناقشتها والموافقة عليها وال‬
‫يجوز تعديل أو تغيير أي مادة أو فقرة فيها إال بموجب قرار صادر عن المجلس أو من يفوضه‬

‫‪19‬‬
 ‫بذلك‪ ،‬وفي حالة صدور أية تعديالت ينبغي تعميمها على كل من يهمه األمر قبل بدء سريانها‬
‫بشهر على األقل‬

‫‪ )2‬كل ما لم يرد به نص في هذه السياسات يعتبر من صالحيات مجلس اإلدارة أو من يفوضه وبما‬
‫ال يتعارض مع األنظمة واللوائح والتعميمات الصادرة عن الجهات الرسمية ذات العالقة‬

‫‪ )3‬حيثما يقع الشك في نص أو تفسير أي من أحكام هذه الالئحة فان قرار الفصل فيه في يد‬
‫مجلس اإلدارة أو من يفوضه‬

‫‪ )4‬لمجلس اإلدارة سلطة تعديل أو إلغاء بعض بنود الالئحة أو إلغائها كلي ًا وإصدار الئحة جديدة‬
‫حسب ما تقتضيه مصلحة الجمعية وأهدافها وتطوير العمل فيه‬

‫السياسة‪ :‬السنة المالية ولغة وعملة‬

‫المعامالت المالية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪06 - 01 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫مجلس اإلدارة‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد السنة المالية ولغة وعملة المعامالت المالية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تتكون السنة المالية للجمعية من اثني عشر شهر ًا ميالدي ًا تبدأ في ‪ 1‬يناير وتنتهي في ‪ 31‬ديسمبر‬
‫وتكون اللغة العربية هي اللغة الرسمية للمعامالت والتقارير المالية في الجمعية ويستخدم الريال‬
‫السعودي في تسجيل وإثبات وتقييم المعامالت المالية وفي التقارير المالية وفي حال تحصيل أموال‬
‫بعمالت أخرى تحول للريال السعودي حسب سعر العملة السائد مع إجراء التسويات المحاسبية‬
‫الالزمة عندما يتطلب األمر ذلك‬

‫‪20‬‬
 ‫السياسة‪ :‬المستندات المالية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪07 - 01 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫صحة عمليات الصرف والتحصيل وتسهيل عمليات الرقابة والتدقيق‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫المستندات المالية التي ٌترتب التزامات على المؤسسة أو على الغير مثل سندات الصرف والقبض‬
‫والشيكات وفواتير الموردين وما في حكمها يجب أن تكون ذات أرقام متسلسلة‪ ،‬ويتعين حفظها من‬
‫قبل اإلدارة المالية إلكترونيا مع حفظ أي وثائق أصلية في مكان آمن‬

‫السياسة‪ :‬حفظ المستندات المالية والقانونية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪08 - 01 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫مجلس اإلدارة‬ ‫المسؤول‬

‫تسهيل عمليات الرقابة وحل أي نزاعات مالية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يتعين حفظ الوثائق والعقود والمستندات ذات الطبيعة الخاصة مثل الصكوك وشهادات الضمان‬
‫وعقود التوظيف والعقود مع الغير والقوائم المالية وأي مستندات أخرى ذات أهمية مالية وقانونية‬
‫في صندوق خاص وال يجوز تداولها إال بإذن من صاحب الصالحية مع اتخاذ اإلجراءات والتعليمات‬
‫المنظمة لذلك حرص ًا على ممتلكات وخصوصيات الجمعية‬

‫‪21‬‬
 ‫سياسات التنظيم‬
‫سياسات التنظيم المحاسبي‬
‫المحاسبي‬

‫‪22‬‬
 ‫السياسة‪ :‬المعايير المالية المعتمدة‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪09 - 01 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫التوافق مع المعايير المعتمدة للعمل األهلي في المملكة للمحاسبة‬

‫الغرض‬
‫واإلدارة المالية في القطاع الغير ربحي‬

‫نص السياسة‬

‫تلتزم الجمعية بلوائح السياسات المحاسبية والمالية والرقابية ومعايير السالمة المالية ودليل‬
‫الحسابات الموحد والصادرة عن وزارة العمل والتنمية االجتماعية للجمعيات األهلية‪ .‬وفي أي أمور ال‬
‫توجد لها لوائح من وزارة العمل تلتزم الجمعية بالمعايير المحاسبية المعتمدة في المملكة العربية‬
‫السعودية من الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين وما نصت عليه األنظمة ذات العالقة‬
‫الخاصة بالمنشآت غير الهادفة للربح باإلضافة لإلجراءات والقواعد المنصوص عليها في النظام‬

‫السياسة‪ :‬تسجيل القيود المحاسبية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪04 - 02 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫صحة ودقة وموثوقية تسجيل القيود المحاسبية‬ ‫الغرض‬

‫‪23‬‬
 ‫نص السياسة‬

‫يتم تسجيل القيود المحاسبية من واقع مستندات معتمدة من أصحاب الصالحية في االعتماد‬
‫ووفق ًا لألسس والسياسات المعتمدة واألعراف المحاسبية المتعارف عليها‬

‫السياسة‪ :‬النظام الحاسوبي للمعامالت المالية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪10 - 02 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫األمين العام‬ ‫المسؤول‬

‫دقة تسجيل المعامالت المالية وسهولة إصدار التقارير والحفاظ على‬

‫الغرض‬
‫البيانات إلكترونيا‬

‫نص السياسة‬

‫يجب على الجمعية تصميم أو اقتناء برنامج محاسبي حديث لتسجيل وحفظ المعامالت والبيانات‬
‫المحاسبية يفي بمتطلبات الجمعية اآلنية والمستقبلية ويتوافق مع معايير الدليل المحاسبي‬
‫الموحد لوزارة العمل والتنمية المجتمعية‪ .‬ويتم من خالل البرنامج الحاسوبي إثبات األحداث المالية‬
‫من واقع المستندات طبق ًا لنظرية القيد المزدوج واستناد ًا إلى المبادئ المحاسبية المتعارف عليها‬
‫وذلك بهدف حماية ممتلكاتها ومن أجل الحصول على بيانات وتقارير مالية صحيحة‪،‬‬

‫‪24‬‬
 ‫سياسات االيرادات‬
‫سياسات االيرادات والتحصيل‬
‫والتحصيل‬

‫‪25‬‬
 ‫السياسة‪ :‬أنواع إيرادات الجمعية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪01 - 02 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫األمين العام‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد مصادر إيرادات الجمعية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تتكون إيرادات الجمعية مما يلي‪:‬‬

‫‪ )1‬اشتراكات األعضاء‬

‫‪ )2‬التبرعات والهبات والزكوات النقدية والعينية‬

‫‪ )3‬خدمات تطوعية مقدمة من أفراد ومؤسسات‬

‫‪ )4‬إيرادات أنشطة الجمعية ذات العائد المالي‬

‫‪ )5‬اإلعانات الحكومية‬

‫‪ )6‬عوائد الوصايا واألوقاف‬

‫‪ )7‬عائدات استثمار ممتلكات الجمعية الثابتة والمنقولة‬

‫ويجب الحصول على موافقة األمين العام لتحصيل أي إيرادات بخالف المذكورة أعاله‬

‫‪26‬‬
 ‫السياسة‪ :‬سندات القبض‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪02 - 02 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫ضبط عملية التحصيل‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫سندات القبض هي أداة تحصيل أموال الجمعية نقدا او بشيكات ويحرر سند قبض للمبالغ التي يتم‬
‫استالمها ويتضمن هذا المستند المعلومات التالية‪:‬‬

‫‪ )1‬قيمة القبض باألرقام والحروف‬

‫‪ )2‬التاريخ‬

‫‪ )3‬اسم الشخص ثالثي ًا أو الجهة المحصل منها وبياناته‬

‫‪ )4‬نوع التحصيل (تبرع – اشتراك ‪).. -‬‬

‫‪ )5‬نوع التقييد في حال التبرعات (زكاة مال – كفارة – عام ‪ -‬أخرى)‬

‫‪ )6‬طريقة التحصيل (نقدا أو شيكات أو عينا)‬

‫‪ )7‬رقم الشيك‪ ،‬البنك المسحوب عليه‬

‫‪ )8‬اسم المحصل ثالثي ًا وتوقيعه‬

‫‪ )9‬اسم الجمعية وشعارها‬

‫‪27‬‬
 ‫السياسة‪ :‬إعداد سند القبض‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪03 - 02 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تسليم المحصل منه نسخة ورقية من سند القبض واالحتفاظ بنسخ ورقية‬
‫الغرض‬
‫للمالية والمراجعة‬

‫نص السياسة‬

‫يتم إعداد سند القبض إلكترونيا من أصل ونسختين كالتالي‪:‬‬

‫‪1 )1‬األصل للمتبرع أو المتحصل منه‬

‫‪ )2‬نسخة للمالية‬

‫‪3 )3‬نسخ للمراجعة‬

‫السياسة‪ :‬طباعة سندات الصرف والقبض‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪04 - 02 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫الحفاظ على موثوقية سندات القبض والصرف‬ ‫الغرض‬

‫‪28‬‬
 ‫نص السياسة‬

‫يحظر على أي إدارة أو فرع طباعة سندات قبض أو صرف او أي مستندات ذات صفة مالية من أي نوع‬
‫وتحت أي ظرف من الظروف وتعتبر اإلدارة المالية هي الجهة الوحيدة المخولة بذلك بعد موافقة‬
‫صاحب الصالحية على الطباعة‬

‫السياسة‪ :‬اإليداع النقدي في البنك‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪05 - 02 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫ضبط اإليداعات النقدية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يقوم أمين الصندوق بإعداد إذن توريد االيداعات النقدية للبنك بشكل يومي ويحظر توريد أي مبالغ‬
‫نقدية بدون استعمال سند الصرف النقدي ويتضمن المعلومات التالية‪:‬‬

‫‪ )1‬التاريخ‬

‫‪ )2‬القيمة رقما وكتابة‬

‫‪ )3‬فئات األموال‬

‫‪ )4‬اسم البنك ورقم الفرع‬

‫‪ )5‬رقم الحساب‬

‫‪ )6‬التوجيه المحاسبي الناشئ عن عملية التوريد‬

‫‪ )7‬يتألف هذا السند من أصل وصورة األصل للحسابات مستندا للقيد والصورة ثابتة بالدفاتر‬
‫للمراجعة‬

‫‪29‬‬
 ‫السياسة‪ :‬إلغاء سند قبض‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪06 - 02 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫التأكد من ضبط كل معامالت القبض‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫أي سند قبض يتم إلغاؤه يحتفظ باألصل الملغي مع النسخ ويوقع عليه أمين الصندوق باسمه‬
‫ثالثيا وأسباب اإللغاء ويورد ضمن سندات القبض للحسابات‬

‫السياسة‪ :‬مسؤولية العهد النقدية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪07 - 02 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫حصر مسؤولية العهد النقدية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫أمناء الصناديق وأصحاب العهد ومن في حكمهم مسؤولون عما في عهدتهم من نقود أو شيكات أو‬
‫حواالت أو أي محرر ذي قيمة نقدية وجميع محتويات الصناديق تكون في عهدتهم الشخصية كما‬
‫أنهم مسؤولون عن كل عهدة فرعية تسلم من عهدتهم إلى موظفين آخرين‬

‫‪30‬‬
 ‫السياسة‪ :‬إعدام الديون الغير قابلة للتحصيل‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪08 - 02 – 02‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫التعامل مع الديون المستحيل تحصيلها‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يختص صاحب الصالحية األمين العام أو من يفوضه بالموافقة على إعدام الديون التي للجمعية من‬
‫طرف الغير و من طرف العاملين الذين تركوا الخدمة باالستقالة أو بالفصل أو بالوفاة وذلك بدون‬
‫اتخاذ اإلجراءات القانونية في حالة إذا ما رؤي استحالة تحصيلها أو أن تكاليف إقامة الدعاوى القضائية‬
‫أكبر من قيمتها بعد خصم أي مستحقات لهم طرف الجمعية‬

‫‪31‬‬
‫الصرف‬ ‫سياسات‬
‫سياسات الصرف‬

‫‪32‬‬
 ‫السياسة‪ :‬اعتماد الصرف‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪01 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫ضبط عملية اعتماد الصرف‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يكون تسلسل المستويات اإلدارية التي لها سلطة اعتماد الصرف في الجمعية بحسب لوائح‬
‫السياسات واإلجراءات والصالحيات المالية المعتمدة من اللجنة التنفيذية وفى جميع الحاالت على‬
‫اإلدارة المالية التأكد عند الصرف من استكمال تسلسل الصالحيات في االعتماد حسب ما تضمنته‬
‫اللوائح‪.‬‬

‫ويجوز ألي مستوى أن يفوض المستوى األدنى منه مباشرة في كل أو بعض سلطاته بقرار كتابي منه‬
‫لفترة محدودة‪ ،‬وال يجوز للمستوى األدنى إعادة تفويض السلطات الممنوحة له من المستوى األعلى‬
‫لغيره‪.‬‬

‫وبناءً على ما سبق يكون صاحب الصالحية األعلى أو من ينوب عنه هو معتمد الصرف أو آمر الدفع‬
‫ويعتبر توقيعه على مستندات الصرف المختلفة توقيع ًا نهائي ًا يجيز للمسئولين عن حفظ األموال كال‬
‫حسب اختصاصه دفع النقود أو تحرير الشيكات أو اعتماد اإلشعارات البنكية أو شراء االحتياجات‪.‬‬

‫‪33‬‬
 ‫السياسة‪ :‬سند الصرف‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪02 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫ضبط عمليات الصرف نظاميا‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يعتبر سند الصرف المستند النظامي الذي يجيز ألمناء الصناديق دفع النقود كما أن سند الصرف هو‬
‫المستند النظامي الذي يجيز سحب النقود من البنك بموجب الشيكات المسحوبة على الجمعية‬
‫وبحسب السياسات واإلجراءات المالية المعتمدة‬

‫السياسة‪ :‬سداد المصاريف بسند‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪03 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد ضوابط سداد المصاريف بسند صرف‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يتم سداد المصاريف سواءً للموردين أو المصاريف العامة بموجب سند صرف ويتم ذلك بعد التأكد‬
‫من استكمال المعاملة لجميع مسوغات الصرف وإرفاق المستندات الدالة على ذلك واكتمال‬
‫التوقيعات عليها من الموظفين المختصين واعتماد الصرف من صاحب الصالحية وطبق ًا لإلجراءات‬
‫الموضحة في هذه الالئحة والئحة الصالحيات المعتمدة ودليل اإلجراءات وتقع على اإلدارة المالية‬
‫مسؤولية التنفيذ لكل ما سبق كما تقع على المدقق الداخلي مسؤولية التأكد من ذلك‪.‬‬

‫‪34‬‬
 ‫السياسة‪ :‬نموذج طلب الصرف‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪04 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد ضوابط ومحتويات نماذج طلب الصرف للموردين‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تتم عملية الصرف في الجمعية والتي لها اعتماد مالي من أصحاب الصالحية وتوفر رصيد لها في‬
‫موازنة العام المالي محل الصرف من خالل تعبئة نموذج طلب الصرف وينبغي أن يحتوي نموذج‬
‫طلب الصرف على‪:‬‬

‫‪ )1‬بيانات اإلدارة أو الفرع المعني بطلب الصرف‪.‬‬

‫‪ )2‬بيانات بند الصرف المعتمد وجهة االعتماد‪.‬‬

‫‪ )3‬تحديد البند الذي سيتم الصرف منه في موازنة العام الحالي‪.‬‬

‫‪ )4‬توقيع اإلدارة طالبة للصرف‬

‫‪ )5‬اعتماد صاحب الصالحية‪.‬‬

‫‪ )6‬توقيع اإلدارة المالية بما يفيد توفر الرصيد من خالل الموازنة‪.‬‬

‫‪ )7‬ختم مستندات الصرف أو التأشير عليها بما يفيد المراجعة قبل اعتماد سند الصرف كما يجب‬
‫التأشير عليها أيضا بما يفيد الصرف بمجرد إصدار اإلذن أو الشيك بصفة نهائية‪.‬‬

‫‪35‬‬
 ‫السياسة‪ :‬المستند القانوني للصرف‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪05 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد صفات الشيك وضوابط صرفه‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫الشيك هو الصك والمستند القانوني الذي يتم بموجبه دفع النقود من قبل البنك للمستفيد ويراعى‬
‫فيه ما يلي‪:‬‬

‫‪ )1‬ذكر االسم الصريح للجهة المستفيدة‪.‬‬

‫‪ )5‬تسجيل المبلغ المدفوع ً‬

‫رقما وكتابة‪.‬‬

‫‪ )6‬التوقيع من صاحب الصالحية‪.‬‬

‫‪ )7‬يجب أن يحمل الشيك الصادر من الجمعية توقيع المفوضين بالتوقيع والمودع نموذج توقيعهم‬
‫لدى البنوك‪.‬‬

‫‪ )8‬يحظر إصدار أي شيك بدون سند الصرف‪ ،‬كما يحظر على غير اإلدارة المالية أن يقوم بإعداد‬
‫وطباعة الشيك‪.‬‬

‫‪ )9‬يرفق مع سند صرف الشيكات كافة الوثائق األصلية المبررة للصرف ويتألف سند صرف‬
‫الشيكات من أصل وصورة؛ األصل للحسابات للقيد بموجبه والصورة ثابتة بالدفاتر للمراجعة أو‬
‫من خالل نموذج آلي من النظام الحاسوبي بعد التأكد من استيفاء النظام الحاسوبي للمتطلبات‬
‫الرقابية المتعلقة بإصدار السندات اآللية‪.‬‬

‫‪ )10‬يتم الصرف لصاحب الحق نفسه بعد التأكد من شخصيته ويجوز أن ينيب عنه من يستلم المبلغ‬
‫بتوكيل معتمد‪.‬‬

‫‪36‬‬
 ‫السياسة‪ :‬الصرف من االيرادات البنكية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪06 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫الفصل بين عملية التحصيل النقدي والصرف‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫ال يجوز الصرف من اإليرادات النقدية المحصلة قبل إيداعها في الحساب المختص‬

‫السياسة‪ :‬المناقلة لعدم توفر رصيد للصرف‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪07 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫التعامل مع حاالت استنفاذ رصيد بند الصرف‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫المناقلة لعدم توفر رصيد للصرف‬

‫في حال عدم توفر رصيد لبند الصرف المعتمد يتم إعداد نموذج مناقلة بين البنود بحسب اإلجراءات‬
‫الخاصة بعملية المناقلة مع التأكد من حدود الصالحيات المشار اليها في الئحة الصالحيات بهذا‬
‫الشأن وبعد إتمام عملية المناقلة يتم إجراء عملية الصرف بموجب سند الصرف ويحتوي نموذج‬
‫المناقلة على البيانات التالية‪:‬‬

‫‪ )1‬البند ‪ /‬المشروع المراد المناقلة له‪.‬‬

‫‪37‬‬
 ‫‪ )2‬البند ‪ /‬المشروع المراد المناقلة منه‪.‬‬

‫‪ )3‬موافقة صاحب الصالحية على إجراء المناقلة بعد تأكيد المالية على توفر رصيد في البند المراد‬
‫المناقلة منه‪.‬‬

‫السياسة‪ :‬تحرير سند الصرف‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪08 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫ضبط تحرير الشيكات‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يتم تحرير سند صرف عند سداد المصروفات بموجب شيكات مسحوبة من قبل الجمعية على أحد‬
‫البنوك التي يجري التعامل معها ويحتوي سند الصرف على البيانات التالية‬

‫‪ )1‬اسم المستفيد‪.‬‬

‫‪ )2‬اسم البنك المسحوب عليه ورقم الحساب‪.‬‬

‫‪ )3‬المبالغ رقما وكتابة‪.‬‬

‫‪ )4‬رقم الشيك المسحوب‬

‫‪ )5‬أسباب الصرف‪.‬‬

‫‪ )6‬التوجيه المحاسبي لعملية الصرف‪.‬‬

‫‪ )7‬توقيع كافة األطراف التي اشتركت في إعداد ومراجعة سند الصرف‪.‬‬

‫‪ )8‬توقيع أصحاب الصالحية وفي حدود الصالحيات المالية المخولة لهم في الئحة الصالحيات‪.‬‬

‫‪38‬‬
 ‫السياسة‪ :‬توقيع مستلم الشيك‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪09 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫دليل إلثبات براءة الذمة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫حتى يصبح سند صرف الشيكات دليل إثبات على إبراء ذمة الجمعية تجاه الغير يجب أن يوقع مستلم‬
‫الشيك على متن السند مع ذكر االسم الكامل والصريح بما يفيد استالمه للشيك أو قسيمة أيداع‬
‫من البنك تثبت إيداع الشيك في حساب المستفيد مع الحصول على سند قبض في الحاالت‬
‫الموجبة لذلك‬

‫السياسة‪ :‬صرف المدفوعات‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪10 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫ضبط عملية الصرف‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫في حالة صرف مبالغ نتيجة تعاقدات أو مشتريات يجب التحقق من أن المبلغ المطلوب صرفه‬
‫يطابق ما هو وارد بشروط التعاقد وأن يراعى ما يلي‪:‬‬

‫‪ )1‬أن تكون الفواتير أصلية وعلى نموذج مطبوع باسم المورد ومختومة منه‪.‬‬

‫‪39‬‬
 ‫‪ )2‬أن تكون هذه المستندات باسم الجمعية وليس باسم أحد منسوبيها‪.‬‬

‫‪ )3‬إذن اإلضافة للمخازن عن األصناف التي تم شراؤها‪ ،‬أو محضر فحص عن األصناف الموردة‪ ،‬أو‬
‫توقيع مدير اإلدارة على الفاتورة بما يفيد بمطابقتها للعينات والمواصفات المطلوبة وفق‬
‫التفاصيل الواردة في الئحة الصالحيات‪.‬‬

‫‪ )4‬صورة أمر التوريد (الشراء)‪.‬‬

‫‪ )5‬مستخلصات األعمال أو الترميمات ومحاضر استالمها مع استيفاء كافة االعتمادات المرتبطة‬

‫بها من جهات اإلشراف واإلدارة المعنية بالمتابعة والتنفيذ والتأكد من مطابقتها لما تم االتفاق‬
‫عليه‪.‬‬

‫‪ )6‬التأكد بأن الفاتورة أو المستخلصات لم يسبق صرفها وأن تختم المستندات بختم ُ‬
‫(صرف) فور‬
‫سداد المبلغ‪.‬‬

‫السياسة‪ :‬صرف مدفوعات أصناف موردة‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪11 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫ضبط عملية الصرف لألصناف الموردة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫األصل أن تتم المدفوعات بعد استالم األصناف الموردة وإضافتها للمستودعات أو استالمها من‬
‫الجهة الطالبة للشراء أو بعد قيام الطرف اآلخر بتنفيذ ارتباطه أو تعهده قبَل الجمعية ويجوز‬
‫ِ‬
‫للجمعية صرف القيمة مقدما إذا اقتضت الضرورة ذلك بشرط الحصول على الضمانات الكافية قبل‬
‫الصرف حسب التفصيل الوارد في دليل اإلجراءات‪.‬‬

‫‪40‬‬
 ‫السياسة‪ :‬الوثائق المؤيدة للصرف‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪12 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫ضبط عملية الصرف‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫البد من إرفاق الوثائق المؤيدة للصرف ويقصد بها الوثائق والبيانات والفواتير والكشوف وغيرها من‬
‫المستندات المبررة والمؤيدة لعمليات صرف النفقات والتي يجب أن ترفق مع مستندات الصرف‬
‫المذكورة في هذه الالئحة بما يفيد أنها تمت على الوجه الصحيح وبأن المشتريات أو المستلزمات أو‬
‫األشغال أو الخدمات قد تمت لصالح الجمعية وأنه قد تم استالمها ويجب أن تكون هذه الوثائق‬
‫والبيانات والفواتير باسم الجمعية وليس باسم أحد منسوبيها وبتواريخ حديثة مقاربة للتاريخ‬
‫المقدمة فيه‪.‬‬

‫إذا فقدت المستندات المؤيدة الستحقاق مبلغ معين قبل الصرف جاز أن يتم الصرف بموافقة‬
‫صاحب الصالحية ويشترط أن يقدم طالب الصرف بدل فاقد للمستندات وذلك بعد إجراء التحقيق‬
‫الالزم واتخاذ اإلجراءات الالزمة لمنع استخدام المستند األصلي مع وجوب إرفاق نتيجة التحقيق الذي‬
‫ُأجري في هذا الشأن مع مستندات الصرف ويشترط أن يؤخذ التعهد الالزم على طالب الصرف‬
‫بتحمل جميع النتائج التي قد تترتب على تكرار الصرف‬

‫‪41‬‬
 ‫السياسة‪ :‬إلغاء سند صرف‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪13 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫التعامل مع حاالت إلغاء سند صرف‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫في حالة إلغاء سند الصرف ينبغي أن يرفق أصل السند مع صورته موضحا سبب اإللغاء واسم معد‬
‫السند ثالثي ًا وتوقيعه‬

‫السياسة‪ :‬الصرف النقدي‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪14 - 04 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد آليات الصرف النقدي‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫األصل في الصرف أن يتم بشيكات لتحقيق الضبط الداخلي ومع ذلك يجوز أن يتم الصرف نقدا طبقا‬
‫للقواعد المحددة الواردة في هذه الالئحة من خالل (العهد المستديمة‪ ،‬والعهد المؤقتة)‪.‬‬

‫‪42‬‬
 ‫سياسات العهد‬
‫سياسات العهد النقدية‬
‫النقدية‬

‫‪43‬‬
 ‫السياسة‪ :‬طبيعة ُ‬
‫العهد المستديمة‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪01 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحقيق مرونة في الصرف‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يقصد بالعهدة المستديمة في هذه الالئحة المبلغ الذي يسلم ألحد الموظفين في الجمعية للصرف‬
‫منه على المدفوعات النثرية والعاجلة وفق احتياجات العمل سواءً كانت لمصروفات اإلدارات العامة‬
‫أو الفروع في الجمعية أو المصاريف واالحتياجات العامة على أن يستعاض هذا المبلغ عندما يقترب‬
‫من االنتهاء‬

‫السياسة‪ :‬تسجيل ومسؤولية العهد النقدية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪02 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد مسؤولية استخدام العهدة النقدية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫ال تسجل أي عهده على وحدات الجمعية اإلدارية أو أي جهة مستخدمة لها بل كعهدة شخصية‬
‫تستخدم من قبل موظف معين وتسجل عليهم ويكون أصحاب العهد ومن في حكمهم مسؤولون‬
‫عما في عهدتهم من نقود أو شيكات أو حواالت أو أي محرر ذي قيمة نقدية وجميع محتويات‬

‫‪44‬‬
 ‫الصناديق تكون في عهدتهم الشخصية كما أنهم مسؤولون عن كل عهدة فرعية تسلم من‬
‫عهدتهم إلى موظفين آخرين‬

‫السياسة‪ :‬فصل العهد المؤقتة من العهد‬

‫المستديمة‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪03 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫التعامل الفعال مع أنواع العهد‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يجب الفصل بين العهدة الدائمة والمؤقتة وال يجوز الدمج بينهما في حساب واحد حتى ولو صرفت‬
‫لنفس الشخص‬

‫السياسة‪ :‬التصريح بعهدة مستديمة‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪04 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد العهد المستديمة وخاصة ما يخص فروع الجمعية‬ ‫الغرض‬

‫‪45‬‬
 ‫نص السياسة‬

‫يصرح بالعهدة المستديمة بناء على طلب من مدير اإلدارة الطالبة على أن تعتمد من صاحب‬
‫الصالحية ويحدد في الطلب حدها األقصى ومجاالت الصرف وينبغي إعادة النظر في هذا الحد كل‬
‫فترة زمنية على ضوء المصروف الفعلي منها ويتخذ صاحب الصالحية القرار بالزيادة أو النقصان‬

‫السياسة‪ :‬الصرف بين العهد المالية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪05 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫استقاللية العهد المستديمة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫ال يجوز صرف عهدة مالية من عهدة مالية أخرى أو عهدة لشخص من شخص آخر ‪ ،‬إال بموافقة‬
‫صاحب الصالحية على ذلك‪ ،‬على أن تراعى قواعد تسوية العهد الواردة في هذه الالئحة‬

‫السياسة‪ :‬شروط مسؤول العهدة المستديمة‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪06 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫بيان شروط صاحب العهدة المستديمة‬ ‫الغرض‬

‫‪46‬‬
 ‫نص السياسة‬

‫يشترط فيمن يكون مسؤوال عن العهدة المستديمة ما يلي‪:‬‬

‫‪ )1‬أن يكون سعودي الجنسية أو من العاملين الدائمين في الجمعية وعلى كفالتها‬

‫ً‬
‫مسؤوال مسؤولية حسابية في اإلدارة المالية‬ ‫‪ )2‬أال يكون‬

‫السياسة‪ :‬مجاالت الصرف من العهدة‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪07 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد أوجه الصرف من العهد المستديمة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تحدد كل إدارة وقسم أو فرع مجاالت الصرف من العهدة حسب طبيعة النشاط ولكن بصفة عامة‬
‫تكون هذه المجاالت في نطاق المصروفات العاجلة والتي يصعب االنتظار حتى يتم استخراج شيكات‬
‫لها والمصروفات النثرية الضرورية للتشغيل‪ .‬كما ال يجوز صرف المرتبات واألجور أو األجور اإلضافية‬
‫أو المكافآت أو الحوافز أو سلف للعاملين من العهد المستديمة‬

‫‪47‬‬
‫السياسة‪ :‬إجراء الصرف من العهد المستديمة‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪08 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫بيان إجراءات الصرف من العهد المستديمة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫‪ )1‬يتم الصرف من العهدة المستديمة بناء على سند صرف نقدي من أصل وصورة‪ ،‬يرفق األصل‬
‫مع المستندات ويرسل إلى المالية للتسوية المحاسبية‪ ،‬والصورة تبقى لدى مستلم العهدة‬
‫ألجل المطابقة مع طلب الصرف‪.‬‬

‫‪ )2‬يمسك من يعهد إليه بالعهدة المستديمة سجال خاصا لتسجيل كافة مصروفات العهدة‬
‫بالتفصيل أوال بأول من واقع أذون الصرف على أن يخضع هذا الدفتر للمراجعة والتدقيق‬

‫‪ )3‬ينبغي ختم كافة المستندات المؤيدة للصرف من العهدة بختم ُ‬

‫"صرف" وذلك فور االنتهاء من‬
‫عملية الدفع أي بعد أن يتم توقيع الشيك من قبل آخر شخص مفوض على توقيع الشيكات‬
‫ويتأكد من عدم تكرار دفعها ويقوم المراجع بختمها بختم (روجع)‬

‫‪48‬‬
 ‫السياسة‪ :‬مستندات الصرف من العهد‬
‫المستديمة‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪09 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫االحتفاظ بأدلة الصرف من العهد المستديمة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يتطلب األمر وجود مستند عن كل مبلغ يصرف من العهدة المستديمة ويجب أن يتوافر في هذه‬
‫المستندات ما يلي‪:‬‬

‫‪ )1‬أن تكون هذه المستندات أصلية ومن دفاتر مطبوعة بأرقام مسلسلة‪.‬‬

‫‪ )2‬أن تكون معتمدة من صاحب الصالحية حسب الوارد بالالئحة‪.‬‬

‫‪ )3‬يتم التوقيع عليها بواسطة الشخص الذي تسلم النقدية (المستفيد) بما يفيد السداد (مستند‬
‫باالستالم أو سند قبض)‪.‬‬

‫‪ )4‬تتم كتابة المبالغ باألرقام والحروف‪.‬‬

‫‪ )5‬يجب أن يحتوي المستند على وصف كاف ألسباب المصروف‪.‬‬

‫‪ )6‬أن تكون المستندات باسم الجمعية وليس باسم أحد منسوبيها‪.‬‬

‫‪ )7‬وجود تاريخ لكل مستند ضمن الفترة الخاصة باستعاضة العهدة‪.‬‬

‫‪ )8‬أن توضح القيمة في المستند‬

‫‪ )9‬أال يزيد ما يصرف من العهدة المستديمة عن المبلغ المحدد من أصحاب الصالحية‪.‬‬

‫‪49‬‬
 ‫‪ )10‬في حالة تعذر الحصول على مستند مؤيد للصرف يتم استخدام نموذج داخلي يوضح نوع‬
‫المصروف تفصيليا والقائم به ويوقع من مدير إدارة مستلم العهدة ويعتمد من صاحب‬
‫الصالحية ويكون ذلك في حاالت استثنائية وفي أضيق الحدود‪.‬‬

‫السياسة‪ :‬استعاضة العهد المستديمة‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪10 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫استمرارية العمل بالعهد المستديمة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫عندما تقترب العهدة المستديمة من النفاذ يتم إعداد كشف تفريغ واستعاضة لها الستعاضة ما تم‬
‫صرفه منها مرفقا به أصول أذون الصرف والمستندات المؤيدة للصرف وتقدم إلى المالية ألجل‬
‫المراجعة وتسجيلها بالدفاتر طبقا لطبيعتها ثم يحرر إذن صرف شيكات أو تحويل بنكي‬
‫الستعاضتها باسم الشخص المسؤول عنها‪.‬‬

‫السياسة‪ :‬الجرد الدوري للعهد‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪11 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫الحفاظ على العهد النقدية من الضياع أو سوء االستخدام‬ ‫الغرض‬

‫‪50‬‬
 ‫نص السياسة‬

‫تخضع العهدة المستديمة لنظام الجرد الدوري مثل الخزائن وكذلك تخضع لنظام الجرد المفاجئ‬
‫بناء على طلب صاحب الصالحية ويُعد بنتيجة الجرد تقرير يرفع إلى صاحب الصالحية ومدير اإلدارة‬
‫المختصة التابع لها العهدة ثم تتخذ اإلجراءات الالزمة‬

‫السياسة‪ :‬نقل العهد المستديمة‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪12 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد دائم لمسؤولية العهد المستديمة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تعتبر العهد المستديمة عهدة شخصية ال يجوز نقلها إلى موظف آخر إال بعد أن تتم تسويتها وإخالء‬
‫طرف الموظف المسؤول عنها‪ ،‬على أن يعد بذلك محضر استالم وتسلم يعتمد من صاحب‬
‫الصالحية‪ ،‬وال يجوز بحال من األحوال أن يعهد ألحد العاملين في المالية أو الرقابة المالية بالعهد‬
‫المستديمة وذلك للمحافظة على نظام الضبط الداخلي‪.‬‬

‫السياسة‪ :‬تصفية العهد المستديمة‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪13 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫بيان إجراءات تصفية عهدة مستديمة‬ ‫الغرض‬

‫‪51‬‬
 ‫نص السياسة‬

‫تصفى العهد المستديمة في الحاالت التالية‪:‬‬

‫‪ )1‬في نهاية السنة المالية ويورد المتبقي منها إلى البنك أو الصندوق‪ ،‬كما أنها تستعاض كاملة في‬
‫بداية السنة المالية الجديدة‪.‬‬

‫‪ )2‬عندما تطلب اإلدارة الطالبة لها تصفيتها النتفاء الغرض منها‪.‬‬

‫‪ )3‬عندما تنتقل من موظف إلى موظف آخر ألي سبب من األسباب كاإلجازة أو المرض أو الوفاة أو‬
‫إنهاء العمل‪.‬‬

‫‪ )4‬بعد مراجعة مستندات العهدة المستديمة تحول إلى المالية ألجل تسجيلها في النظام‬
‫المحاسبي بعد تحليلها وتحمل على الحسابات المستفيدة حسب طبيعتها‪ .‬مع التأكيد على عدم‬
‫تسجيل العهدة بشكل إجمالي وإقفالها في حسابات مجملة‪.‬‬

‫السياسة‪ :‬اعتماد العهد المؤقتة‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪14 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد صالحيات اعتماد العهدة المؤقتة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تعتمد العهدة المؤقتة من صاحب الصالحية بناءً على طلب من إدارة معينة على أن يحدد في هذا‬
‫الطلب مقدار هذه العهدة ومدتها ومجاالت الصرف والموظف الذي ستصرف له‪.‬‬

‫‪52‬‬
 ‫السياسة‪ :‬الصرف من العهدة المؤقتة‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪15 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد ضوابط الصرف من العهدة المؤقتة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫ال يجوز الصرف من العهدة المؤقتة إال في الغرض الذي طلبت من أجله وبناءً على مستندات‬
‫مستوفاة من النواحي الشكلية والموضوعية ويتحمل مستلم العهدة بشكل شخصي مسؤولية‬
‫مخالفة ذلك‪.‬‬

‫السياسة‪ :‬آليات الصرف واإلقفال واالستالم‬

‫للعهد المؤقتة‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪16 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد آليات الصرف واإلقفال واالستالم للعهد المؤقتة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يسري على العهدة المؤقتة كل ما يسري على العهدة المستديمة من حيث آلية الصرف واإلقفال‬
‫واالستالم والتسليم‪.‬‬

‫‪53‬‬
 ‫السياسة‪ :‬األصول الشخصية والعهد‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪17 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد ضوابط تسجيل األصول الشخصية والعهد في السجالت‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫إن األصول الشخصية مثل األجهزة والمعدات واألدوات واألثاث والمفروشات وتجهيزات الحاسب‬
‫اآللي ووسائل االتصال ووسائل النقل التي تصرف من مستودع الجمعية أو تشترى وتوضع تحت‬
‫تصرف موظف أو مجموعة من الموظفين لغرض تنفيذ مهام وظائفهم الستخدامهم الشخصي‬
‫تخضع لقيدها وتسجيلها في (سجل العهد العينية أو ملف األصول في النظام الحاسوبي) وإثباتها‬
‫ً‬
‫مسؤوال عنها وعن سالمتها والمحافظة عليها وحسن‬ ‫كعهدة مسلمة للموظف‪ ،‬ويكون‬
‫استعمالها حسب األصول المتعارف عليها‪ ،‬وعلى الوجه الصحيح وإعادتها إلى الجمعية عند الطلب‪.‬‬

‫السياسة‪ :‬تصفية العهد للموظف عند انتهاء‬

‫الخدمة‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪18 - 41 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تحديد ضوابط تصفية العهد للموظف عند انتهاء الخدمة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫‪54‬‬
‫ال تسدد تعويضات نهاية الخدمة ألي موظف تنتهي خدماته من الجمعية ما لم يقم بتسليم وإخالء‬
‫كافة العهد المسجلة عليه سواءً كانت عهدً ا نقدية أو عينية أو سداد القيم المترتبة عليه من العهد‬
‫ً‬
‫خصيصا لهذا الغرض‪.‬‬ ‫التي لم يسلمها وفق نموذج يعد‬

‫‪55‬‬
 ‫سياسات الموازنات‬
‫سياسات الموازنات التقديرية‬
‫التقديرية‬

‫‪56‬‬
 ‫السياسة‪ :‬إعداد الموازنة التقديرية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪01 - 05 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫اإلعداد السنوي للموازنات التقديرية للوحدات اإلدارية للجمعية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تقوم اإلدارة العامة وإدارات الفروع بإعداد الموازنة التقديرية لها في الشهر الحادي عشر من كل عام‬
‫باستخدام الخطط التشغيلية لها وتوضح فيه تقديرات اإليرادات والمصروفات‪ .‬وتوقع الميزانيات‬
‫التقديرية من األمين العام بالنسبة لميزانية اإلدارة العامة‪ ،‬ومن األمين العام المساعد للمشروع‬
‫بالنسبة لميزانية المشروع‪ ،‬ومن مدير الفرع بالنسبة لميزانية الفرع‪.‬‬

‫السياسة‪ :‬مكونات الموازنة التقديرية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪02 - 05 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫توحيد مكونات الموازنة التقديرية بما يتوافق مع توجيهات وزارة العمل‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يتم تحديد اإليرادات والمصروفات واالستثمارات باستخدام شجرة الحساب الموحد المعدة من وزارة‬
‫العمل للجمعيات األهلية‬

‫‪57‬‬
 ‫السياسة‪ :‬اعتماد الموازنة التقديرية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪03 - 05 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫آلية االعتماد النهائي الموازنة التقديرية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يراجع ويعتمد األمين العام موازنات اإلدارات العامة ويعتمد الوكيل المساعد للفروع موازنات الفروع‬

‫السياسة‪ :‬تجميع واعتماد الموازنة التقديرية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪04 - 05 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫آلية االعتماد األولي الموازنة التقديرية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يقوم قسم المحاسبة بتجميع الموازنات في موازنة موحدة للجمعية ويتم مراجعتها من األمين‬
‫العام ونائبه والوكالء المساعدين ومديري اإلدارات وعمل التعديالت الالزمة وتقديمها للجمعية‬
‫العامة لالعتماد‬

‫‪58‬‬
‫السياسة‪ :‬تعديالت ومناقالت الموازنة التقديرية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪05 - 05 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫بيان ما يمكن المناقلة فيه في الموازنة التقديرية والصالحيات‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫ال يجوز المناقالت بين أبواب الموازنة التقديرية إال بموافقة رئيس مجلس اإلدارة وداخل أبواب‬
‫الموازنة التقديرية إال بموافقة األمين العام‬

‫السياسة‪ :‬االلتزام بالموازنة التقديرية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪06 - 05 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫ضرورة االلتزام بالموازنة التقديرية للعام الذي وضعت له‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تلتزم كل وحدات الجمعية اإلدارية بالموازنة المقدرة لهم وإذا تأخرت الموازنة التقديرية فيتم العمل‬
‫بالموازنة التقديرية للعام السابق‬

‫‪59‬‬
 ‫السياسة‪ :‬إدارة الموازنة التقديرية ومتابعة‬
‫التنفيذ‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪07 - 05 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫متابعة آنية و ديناميكية لتنفيذ الموازنة التقديرية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يقوم قسم المتابعة والتدقيق بإصدار تقارير شهرية عن حال تنفيذ الموازنة التقديرية‬

‫السياسة‪ :‬تعديل الموازنة التقديرية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪08 - 05 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫بيان شروط أي تعديالت في الموازنة التقديرية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يجب أال تتم عملية تعديل الموازنة للسنة الجارية إال في حاالت استثنائية كظهور فروقات كبيرة ناتجة‬
‫عن استخدام افتراضات خاطئة أو أسباب خارجية بعد مناقشتها من اإلدارة المالية واألمين العام‬
‫ورفع التوصية المناسبة إلى مجلس اإلدارة العتمادها وال تعتبر هذه التعديالت سارية ما لم تعتمد‬
‫من مجلس اإلدارة‬

‫‪60‬‬
 ‫سياسات التقارير‬
‫سياسات التقارير المالية‬
‫المالية‬

‫‪61‬‬
 ‫السياسة‪ :‬التقرير المالي الشهري‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪01 - 06 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫المتابعة اآلنية للوضع المالي وتنفيذ الموازنة التقديرية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تقوم اإلدارة المالية في الجمعية بتقديم تقرير دوري كل شهر ‪ ،‬وتقرير آخر كل ثالثة أشهر مبينا فيه‬
‫اإليرادات والمصروفات الفعلية مقارنة بالتقديرات الواردة بالموازنة التقديرية لعرضه على األمين‬
‫العام واللجنة التنفيذية ومن يحدده األمين العام في الجمعية ونسخة للمراجعة الداخلية‬

‫السياسة‪ :‬تقرير القوائم المالية الربع سنوية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪02 - 06 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫االلتزام بالمتطلبات النظامية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تتولى اإلدارة المالية إعداد القوائم المالية الربع سنوية وتقديمها مع كافة المعلومات والبيانات التي‬
‫يطلبها المراجع الخارجي المكلف من الجهات الرسمية ذات العالقة أو التي تطلبها المراجعة الداخلية‬

‫‪62‬‬
 ‫السياسة‪ :‬اعتماد التقارير المالية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪03 - 06 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫مراجعة صحة التقارير المالية الصادرة عن اإلدارة المالية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تقوم وحدة المراجعة الداخلية في نهاية كل ثالثة أشهر باعتماد التقارير المالية الصادرة عن اإلدارة‬
‫المالية ويجب أن تشتمل هذه التقارير كحد أدنى على ما يلي‪:‬‬

‫‪ )1‬ميزان المراجعة‬

‫‪ )2‬قائمة األنشطة ( اإليرادات والمصروفات)‬

‫‪ )3‬قائمة المركز المالي‬

‫‪ )4‬مقارنة اإلنفاق الجاري الفعلي مع االعتمادات المخصصة له في الموازنة التقديرية‬

‫السياسة‪ :‬التقا رير التحليلية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪04 - 06 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫دراسة وتحليل التقارير المالية‬ ‫الغرض‬

‫‪63‬‬
 ‫نص السياسة‬

‫تتولى اإلدارة المالية تحليل البيانات الواردة في التقارير المالية باستخدام أساليب التحليل المالي‬
‫المتعارف عليها ورفع تقرير بنتائج هذا التحليل ومدلوالته لإلدارة العليا‬

‫‪64‬‬
 ‫دراسة وتحليل التقارير‬
‫دراسة وتحليل التقارير المالية‬
‫المالية‬

‫‪65‬‬
 ‫السياسة‪ :‬التقرير السنوي الختامي‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪05 - 06 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫إعداد الحساب الختامي في موعده‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫في نهاية كل سنة مالية يتم إعداد القوائم المالية والحسابات الختامية وبمدة زمنية أقصاها شهرين‬
‫من انتهاء السنة المالية ويتولى المراجعة واالعتماد لها أحد المراجع الخارجي المعين‬

‫السياسة‪ :‬المعايير المعتمدة في إعداد القوائم‬

‫المالية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪06 - 06 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫معايير متفق عليها ومتوافقة مع النظم والتوجيهات الرسمية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يكون إعداد القوائم المالية للجمعية وفق ًا للمعايير المحاسبية الصادرة عن الهيئة السعودية‬
‫للمحاسبين القانونيين والتعليمات الصادرة من وزارة العمل والتنمية االجتماعية مع غيرها من‬

‫‪66‬‬
‫المعايير والتعليمات واألصول المحاسبية العامة والمتعارف عليها وبما يحقق األهداف من القوائم‬
‫المالية وينبغي أن تتضمن القوائم المالية األساسية في الجمعية ما يلي على األقل‪:‬‬

‫‪ )1‬قائمة المركز المالي‬

‫‪ )2‬قائمة األنشطة (اإليرادات والمصروفات)‬

‫‪ )3‬قائمة التدفقات النقدية‬

‫‪ )4‬االيضاحات المتممة للقوائم المالية‬

‫السياسة‪ :‬تنفيذ القوائم المالية السنوية‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪07 - 06 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تفصيل القوائم بشكل دقيق‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يتولى مدير اإلدارة المالية أو من ينيبه إصدار التعليمات الواجب إتباعها إلقفال الحسابات في موعد‬
‫أقصاه خمسة عشر يوم ًا قبل نهاية العام المالي ُتعد اإلدارة المالية مرفقات توضح تفاصيل كل بند‬
‫من بنود الحسابات الختامية وتحليل مكونات كل رصيد من أرصدة الحسابات المكونة لكل بند من‬
‫هذه البنود ويراعى عند إعداد المرفقات التفصيلية ضرورة توضيح أرقام المقارنة عن السنة المالية‬
‫السابقة ويجب اعتمادها جميع ًا من وحدة المراجعة الداخلية قبل تسليمها للمراجع الخارجي‬

‫‪67‬‬
 ‫السياسة‪ :‬شكل تقرير القوائم المالية السنوي‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪08 - 06 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫شكل موحد ومتفق مع التعليمات‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يرفق ضمن تجليد الميزانية وبحسب تعليمات وزارة العمل و التنمية االجتماعية بهذا الخصوص ما‬
‫يلي‬

‫‪ )1‬صورة من محضر مجلس اإلدارة باطالعه على القائمة المالية الختامي وإقرارها وتقديمها‬
‫للجمعية العامة للتصديق عليها ‪.‬‬

‫‪ )2‬محضر جرد الصندوق‬

‫‪ )3‬محضر جرد المستودع‬

‫‪ )4‬شهادات أرصدة الجمعية لدى البنوك ومذكرات التسوية إذا لزم األمر‬

‫‪ )5‬بيانات تحليلية إليضاح مصروفات وإيرادات خدمات الجمعية مع التأكيد على إظهار التبرعات‬
‫العينية‬

‫‪68‬‬
 ‫سياسات الرقابة‬
‫سياسات الرقابة والمخالفات المالية‬
‫والمخالفات المالية‬

‫‪69‬‬
 ‫السياسة‪ :‬تعيين مراجع حسابات خارجي‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪01 - 07 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫ضمان حيادية إصدار الحساب الختامي‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تعين الجمعية العمومية مراجع حسابات خارجي معتمد لمراجعة حسابات الجمعية وإصدار التقرير‬
‫الحسابي الختامي السنوي‬

‫السياسة‪ :‬زيارات المراجع الخارجي‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪02 - 07 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫كفاية الوقت لالطالع على حالة الجمعية المالية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يقوم المراجع الخارجي بزيارتين على األقل لإلدارة المالية باإلضافة لزيارة نهاية السنة المالية مع إدراج‬
‫ذلك في عقد المراجعة الخارجية‬

‫‪70‬‬
 ‫السياسة‪ :‬تقرير المراجع الخارجي‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪03 - 07 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫صدور التقرير السنوي الختامي في موعد مناسب‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يرفع المراجع الخارجي تقريره في خالل شهرين من نهاية العام المالي لمجلس اإلدارة والذي يقوم‬
‫بدراسته والتوصية بالمصادقة عليه للجمعية العمومية‬

‫‪71‬‬
 ‫سياسات األصول‬
‫سياسات األصول الثابتة‬
‫الثابتة‬

‫‪72‬‬
 ‫السياسة‪ :‬تسجيل بيانات كافة الموجودات‬
‫الثابتة الخاصة بالجمعية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪01 - 08 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫الحفاظ على ممتلكات وأصول الجمعية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يجب تسجيل بيانات كافة الموجودات الثابتة الخاصة بالجمعية والتي تخدم أكثر من عام مالي واحد من‬
‫عقارات وأجهزة ومعدات‪ ،‬وأثاث ومفروشات‪ ،‬وسيارات والتي تشمل على معرف لألصل ووصفه‬
‫وتصنيفه كاستثماري أو تشغيلي وموقعه وقيمته وتكلفته اإلجمالية وتاريخ حيازته ومعدل‬
‫االستهالك التراكمي والمستخدم وعوائده االستثمارية السنوية كما تظهر األصول الثابتة بالقوائم‬
‫المالية بتكلفتها التاريخية مخصوم ًا منها مجمع اإلهالك المتراكم‬

‫السياسة‪ :‬تسوية سجل األصول الثابتة‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪02 - 08 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫التأكد من عدم إتالف أو فقدان األصول الثابتة‬ ‫الغرض‬

‫‪73‬‬
 ‫نص السياسة‬

‫يجب وضع بطاقات و أكواد على كل من األصول الثابتة لتوثيق األصل وتاريخ حيازته كما يجب تسوية‬
‫سجل األصول الثابتة مع رصيد الحسابات في النظام المحاسبي في نهاية كل شهر ويجب الفصل‬
‫بين أداء مهام شراء واستبعاد وصيانة وجرد األصول ومهمة القيد والتسجيل في سجل األصول‬
‫الثابتة‬

‫السياسة‪ :‬تحديث بيانات األصول الثابتة‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪03 - 08 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫دقة تسجيل و حساب قيمة األصول الثابتة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫‪ )1‬يتم الفصل بين األصول التشغيلية التي تمتلكها الجمعية واألصول الثابتة الوقفية أو الموهوبة‬
‫والمتبرع بها وتظهر األصول الثابتة بالقوائم المالية بتكلفتها التاريخية مخصوم ًا منها مجمع‬
‫اإلهالك المتراكم‪.‬‬

‫‪ )2‬يجب التقييم واإلفصاح عن األصول الثابتة المقيدة في القوائم المالية الخاصة بالفترات التي‬
‫تعقب تاريخ حيازتها وبعد احتساب إهالكها السنوي وتسوية اإلهالك المتراكم لها‪.‬‬

‫‪ )3‬ينبغي تحديث سجل الموجودات الثابتة بانتظام وذلك بإدخال اإلضافات الجديدة أو الحذف للبنود‬
‫التي يتم االستغناء عنها أو بيعها أو شطبها‪.‬‬

‫‪ )4‬ينبغي إخطار اإلدارة المالية بأي عملية نقل أو تحويل للموجودات الثابتة أو األصول غير‬
‫المستخدمة أو غير الممكن استعمالها باإلضافة إلى تحديث سجل الموجودات الثابتة بذلك‬
‫ويتحمل من يقوم بأي مما ذكر دون إخطار اإلدارة المالية مسؤولية ذلك‬

‫‪74‬‬
 ‫السياسة‪ :‬الجرد الدوري لألصول الثابتة‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪04 - 08 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫منع أي سوء استخدام لألصول الثابتة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫ينبغي القيام بعملية جرد للموجودات مرة كل سنة على األقل وتسوية نتائج الجرد مع السجالت عن‬
‫طريق لجنة تشكل لهذا الغرض وينبغي أن يحضر عملية الجرد ممثلون عن األقسام المعنية‬

‫السياسة‪ :‬حساب استهالك األصول الثابتة‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪05 - 08 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫حساب قيمة األصل الثابت بناءً على أفضل الممارسات لإلهالك‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫‪ )1‬تستهلك األصول الثابتة بإتباع طريقة القسط الثابت ووفق ًا للنسب المئوية التي يقترحها مدير‬
‫اإلدارة المالية والتي يسترشد في إعدادها بالنسب المئوية إلهالك األصول الثابتة الصادرة عن‬
‫الجهات ذات العالقة مثل (مصلحة الزكاة‪ ،‬جهات االستشارات المالية‪ ،‬مكتب التدقيق‬
‫والمراجعة) أو أية جهة عامة أخرى تصدر مثل هذه النسب ويقرها صاحب الصالحية‬

‫‪75‬‬
 ‫‪ )2‬يجب أن يتم احتساب االستهالك شهري ًا ويحمل على المصاريف إلى أن تصل القيمة الدفترية‬
‫لألصل إلى ريال واحد‪.‬‬

‫‪ )3‬ينبغي إبقاء الموجودات الثابتة المستهلكة بالكامل واستهالكها المتراكم في سجل الموجودات‬
‫الثابتة طالما بقيت الموجودات قيد االستخدام‪.‬‬

‫السياسة‪ :‬استبعاد األصول الثابتة‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪06 - 08 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫التسجيل المحاسبي الستبعاد أصل ثابت‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫عند استبعاد أصل معين تتم المعالجة المحاسبية التالية‪:‬‬

‫‪ )1‬استبعاد تكلفة األصل من سجل األصول الثابتة‬

‫‪ )2‬استبعاد مخصص االستهالك المتراكم لألصل المستبعد كما في تاريخ االستبعاد‬

‫‪ )3‬تسجيل الربح أو الخسارة الناتجة عن استبعاد األصل ضمن حساب أرباح أو خسائر بيع أصول‬
‫ثابتة‪.‬‬

‫‪76‬‬
 ‫السياسة‪ :‬حسابات اإلنشاءات‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪07 - 08 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫تسجيل اإلنشاءات محاسبيا‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يستخدم حساب اإلنشاءات تحت التنفيذ لتسجيل كافة التكاليف المتعلقة بمشروع معين وعند‬
‫اكتمال المشروع فإن رصيد هذا الحساب ينقل إلى حساب األصل‪.‬‬

‫السياسة‪ :‬شراء األصول من قبل موظفي‬

‫الجمعية‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪08 - 08 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫منع أي تضارب في المصالح من التأثير على قيمة بيع األصول الثابتة‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫ال يجوز لموظفي الجمعية شراء األصول المراد بيعها‪ ،‬إال إذا كان البيع بالمزاد العلني‬

‫‪77‬‬
 ‫سياسات الخزينة‬
‫سياسات الخزينة والبنوك‬
‫والبنوك‬

‫‪78‬‬
 ‫السياسة‪ :‬االحتفاظ بدفاتر الشيكات‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪01 - 10 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫التحكم في عمليات الصرف من خالل الشيكات‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يقوم مدير اإلدارة المالية باالحتفاظ بدفاتر الشيكات الجديدة ويسلمها للمحاسب المسؤول عن‬
‫تحرير الشيكات مع ضرورة استرجاع دفتر كعب الشيكات المستخدمة للمراجعة واالحتفاظ مع‬
‫ضرورة االحتفاظ بسجل لحركة دفاتر الشيكات المستلمة والمسلمة للمحاسب والغير مستخدمة‬

‫السياسة‪ :‬فقد الشيكات‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪02 - 10 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫منع أي صرف غير مرخص به عند فقد شيكات‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫إذا فقد دفتر شيكات فيجب على المحاسب إبالغ المدير المالي بأرقام الشيكات المفقودة إلبالغ البنك‬
‫بذلك وإجراء تحقيق‬

‫‪79‬‬
 ‫السياسة‪ :‬صالحيات التوقيع على الشيكات‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪03 - 10 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫بيان صالحيات التوقيع على الشيكات‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يقوم األمين العام باعتماد األشخاص الذين لهم صالحيات التوقيع على الشيكات وإبالغ البنك بذلك‬

‫السياسة‪ :‬حفظ خطابات الضمان‬

‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪04 - 10 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫ضمان فعالية خطابات الضمان المالية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫تسلم خطابات الضمان المقدمة من الموردين والمقاولين لإلدارة المالية للجمعية لتسجيل بياناتها‬
‫واالحتفاظ بها لحين انتهاء الغرض منها‬

‫‪80‬‬
 ‫السياسة‪ :‬الجرد المفاجئ للصناديق‬
‫س ‪ – 04‬مساندة – ‪05 - 10 – 01‬‬ ‫رمز السياسة‬

‫معتمدة‬ ‫الحالة‬

‫ملزمة‬ ‫مستوى اإلنفاذ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫المسؤول‬

‫الحفاظ على أموال الجمعية‬ ‫الغرض‬

‫نص السياسة‬

‫يشكل األمين العام لجانا للجرد المفاجئ للصناديق وإعداد تقرير بالموجود فعليا مقارنة بالرصيد‬
‫المسجل واتخاذ اإلجراءات الفورية في حال وجود أي فروقات‬

‫‪81‬‬
 ‫جمعية البر األ ه لية بالرياض‬

‫الرياض‪ :‬طريق الملك‬

‫‪info@albr.org‬‬
‫فهد – حى النموذجية‬

‫‪http://albr.org/‬‬ ‫‪110 - 504 666‬‬ ‫‪82‬‬