1

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

УКРАЇНСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ЗАЛІЗНИЧНОГО ТРАНСПОРТУ

Кафедра «Фінансів обліку і аудиту»

КУРСОВА РОБОТА
з дисципліни «Фінансовий аналіз банківської діяльності»
на тему «ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ АТ «УКРСИББАНК»»

Виконала:
студентка групи
103-ФС-Д20
Нічаєва П.О.
Перевірив викладач:
К.е.н.доц. Лисьонкова Н.М.

Харків 2024
 2

ЗМІСТ

ВСТУП…………………………………………………………………………..…..… 3
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧНІ ОСНОВИ АНАЛІЗУ БАНКІВСЬКОЇ
ДІЯЛЬНОСТІ……………………………………………………………………..…... 5
1.1 Сутність, види та завдання аналізу діяльності
5
банку……………………………
1.2 Основні підходи до аналізу фінансових результатів діяльності
9
банку………...
РОЗДІЛ 2. ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ АТ
15
«УКРСИББАНК»………..
2.1 Загальна характеристика та аналіз фінансової діяльності банківської
установи……………………………………………………………………………...... 15
2.2 Оцінка ліквідності та платоспроможності АТ «УкрСиббанк»……………..…. 25
ВИСНОВКИ………………………………………………………………………..…. 29
ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ………………………………………….… 31
ДОДАТКИ……………………………………………………………………………. 33
 3

ВСТУП

Актуальність теми дослідження. За нинішніх обставин господарювання

значний вплив на фінансові процеси будь-якої держави має банківський сектор. З
цієї причини посилюється роль аналізу діяльності комерційних банків. Результати
аналізу мають зацікавленість, як самих банків, так і для Національного банку.
Безліч кредитних установ формують відділення по дослідженню та управлінню
ризиками, при цьому за межами уваги фахівців залишаються інші аспекти аналізу
діяльності банків. Виникає потреба в комплексному підході та продуманій тактиці
для покращення фінансового стану банківських установ, а також гнучка система
контролю.
У сучасних кредитних організаціях фінансовий аналіз виступає не тільки як
просто елемент фінансового управління, а свого роду основою через переважання
у їх діяльності фінансової діяльності.
В умовах ринкових відносин банки працюють у цілях отримання
максимальних доходів поряд з обслуговуванням клієнтів по лінії мобілізації та
напрями фінансових ресурсів. Все це вимагає зміни методів управління
банківськими операціями та розробки методики комплексного аналізу та оцінки їх
діяльності стосовно нових реалій.
Дослідженням зазначеної проблеми займалися провідні вітчизняні та
зарубіжні науковці, зокрема Й. Бонн, Ф.Ф. Бутенець, О.В. Васюренко, Ю.О.
Жовтобрюх, Т.О. Кравченко, А.М. Мороз, Д. Полфреман, П. Роуз, Дж. Сінкі, О.М.
Соколовська, К. Ціммер, О.М. Шкраб’юк, О.В. Яковлєва та ін.
Мета та завдання. Метою курсової роботи є оцінка результатів діяльності
комерційного банку.
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:
− обґрунтувати сутність, види та завдання аналізу діяльності банку;
− розглянути основні підходи до аналізу фінансових результатів
діяльності банку;
 4

− дати загальну характеристику та провести аналіз фінансової

діяльності банківської установи АТ «Укрсиббанк»;
− провести оцінку ліквідності та платоспроможності банку.
Об'єктом дослідження виступає АТ «УкрСиббанк.
Предмет дослідження – ефективність діяльності АТ «УкрСиббанк.
У роботі було використано різні методи наукового дослідження: загальні
методи діалектичного пізнання, статистичні методи дослідження, пов'язані зі
збиранням, обробкою та аналізом емпіричних даних, методи структурного та
порівняльного аналізу.
Інформаційною основою дослідження слугували праці вітчизняних і
зарубіжних вчених та фахівців, присвячені дослідженню ресурсного забезпечення
діяльності банків, матеріали періодичної преси; статистичні та звітні дані АТ
«УкрСиббанк; нормативні акти
Практична цінність даної курсової роботи полягає в розвитку і
вдосконаленні теоретичного, методичного та організаційного апарату,
необхідного для підвищення ефективності діяльності банку.
Структура роботи. Курсова робота складається зі вступу, трьох розділів,
висновку, переліку використаних джерел та додатків.
 5

РОЗДІЛ 1
ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧНІ ОСНОВИ АНАЛІЗУ БАНКІВСЬКОЇ
ДІЯЛЬНОСТІ

1.1 Сутність, види та завдання аналізу діяльності банку

Аналіз результатів фінансової діяльності комерційного банку – це один з

вирішальних напрямів у його роботі. Як елемент управління банком він
орієнтований на оцінку діяльності банку в цілому та за окремими напрямками на
базі порівняння фактично досягнутих результатів або з прогнозованими, або з
результатами попередніх періодів, або з результатами провідних банків.
Якісною оцінкою фінансової діяльності банку та його фінансового стану є
рівень фінансової стійкості. Аналіз фінансової стійкості є комплексною
методикою з використанням системи показників. Кожен розділ аналізу – це
самостійна методика, а у сукупності вони дають загальне уявлення про діяльність
кредитної організації.
Банк представляє собою акціонерну комерційну організацію, основною
метою діяльності якої є отримання максимального прибутку при забезпеченні
стійкого тривалого функціонування та міцної позиції на ринку. Банки несуть
певні ризики, які можуть спричинити непередбачені витрати або неотримання
доходу, що покриваються власними коштами банку. Розмір отриманого банком
прибутку або збитку відображає результати його діяльності, всіх його активних та
пасивних операцій [1, с. 51].
Проаналізувавши різноманітні варіації визначення фінансової стійкості
банку, можна сказати, що суть цього поняття зводиться до можливості
продовжувати свою діяльність у умовах виникнення непередбачених ситуацій.
За допомогою аналізу результатів фінансової діяльності, зокрема аналізу
фінансової стійкості, є можливість здійснювати контроль за дотриманням
встановлених Центральним банком пропорцій та нормативів, а також керувати
 6

фінансовою стійкістю банку з огляду на окремі її аспекти. Допомога у цьому

надає доступність інформаційної бази під час проведення аналізу.
Аналіз даних балансу є основою сумарної аналітичної роботи банку, він
може проводитися різноманітними методами: традиційними, статистичними,
математичними [18].
Аналіз результатів фінансової діяльності та стійкості фігурує у всіх видах
тимчасового аналізу, таких як: попередній, оперативний, підсумковий та
наступний перспективний аналіз.
Головним завданням аналізу є виявлення існуючих резервів для подальшого
їх використання у внутрішньогосподарській діяльності банку та взаєминах з
клієнтами. Ще одне завдання полягає у контролі за виконанням запланованих
результатів із виявленням причин відхилень фактичних показників від
встановлених як у всьому банку, так і за його підрозділами.
Об’єкти та суб’єкти аналізу фінансової діяльності банку представимо у
вигляді рис. 1.1.

Об’єкт аналізу Суб’єкт аналізу

Фінансова діяльність Банки

банку
Контрагенти банків
Фінансова діяльність
підрозділів банку
Національний банк
України

Інші кредитні організації

Органи влади

Юридичні особи та
фізичні особи
Рис. 1.1. Об’єкти та суб’єкти аналізу фінансової діяльності та стійкості
банку
Джерело: [11]
 7

Аналіз результатів діяльності банку представляє собою оцінкою

фінансового стану, включаючи аналіз стійкості та ефективності його діяльності.
Фінансова стійкість аналізується за різними напрямками, такими як: якість
активів, якість ресурсної бази, рентабельність діяльності, управління ризиками,
якість банківських продуктів та якість менеджменту [5, с. 47].
Ефективність роботи банку полягає у максимальному отриманні ним
прибутку. Як результат діяльності показник прибутку займає ключове місце у
системі показників оцінки фінансової стійкості Аналіз результативності
банківської діяльність починається з аналізу доходів та витрат. Це означає, що
узагальненими факторами, що впливають на суму прибутку, є сума всіх доходів
та витрат, які пов'язані з діяльністю кредитної організації.
У поточних економічних умовах банкам складно досягати мети власників
акцій, службовців та клієнтів, одночасно виконуючи вимоги, встановлені
державними контролюючими органами стосовно здійснюваної банком політики
та процесу зі сплати податків.
Завдяки високій конкуренції, більшості банків для залучення коштів
доводиться виходити на фінансовий ринок через продаж цінних паперів, так як, у
більшості випадків вкладів, що залучаються на місцевому ринку, недостатньо для
задоволення зростаючих потреб банківських клієнтів. Тим не менше, вихід банків
на фінансовий ринок означає, що їхня фінансова звітність буде частіше вивчатися
зацікавленими особами. Внаслідок цього фахівці намагаються підвищити цінність
капіталу, зокрема ефективність проведених банком операцій, що призводить до
отримання більш стійкої норми прибутку.
Разом з цим особливу роль відіграє зростання конкуренції за традиційних
користувачів банківськими послугами. Спостерігається напружена боротьба за
нішу на кредитному та депозитному ринку. Банки змушені постійно змінювати
політику по відношенню до цих продуктів, аналізувати рівні прибутковості та
ризиків у мінливих умовах середовища [10, с. 85].
Крім цього, ситуацію ускладнює збільшення кількості банкрутств
кредитних організацій. В основному це пов'язано з помилками в управлінні
 8

банківською діяльністю, ненадійною економічною ситуацією, що потребує інших

підходів до управління у банківських структурах. Зрештою їм доводиться більш
поглиблено розглядати та застосовувати різні кількісні та якісні показники своєї
діяльності, як наприклад, найважливіші з них – ризик та прибутковість. Головним
завданням банку стає збільшення вартості коштів, які вносять акціонери, та
збереження прийнятного рівня ризику.
Таким чином, збільшення банківських банкрутств і підтверджується цією
метою отримання найбільшого прибутку при збереженні допустимого рівня
ризику, який не може бути досягнуто в повному обсязі. Для цього банку
необхідно шукати нові можливості для розвитку, зростання прибутковості та
більш ефективного планування та контролю.
Без розробки правильної системи аналізу та контролю за рівнем
прибутковості, дійти цієї мети буде неможливо.
При вибудовуванні системи оцінки фінансово-економічної діяльнсоті та
стабільності банківської установи мають вирішуватися такі основні завдання (рис.
1.2)
Визначення реальної вартості активів

Аналіз факторів що впливають на результати фінансової

Завданн діяльності та стійкість
я що
вирішу Аналіз якості активів
ються
при Аналіз достатності капіталу
проведе
нні
Аналіз прибутковості
аналізу
фінансо
вої Аналіз якості управління витратами
діяльно
сті Аналіз управління процентним ризиком
бвнку
Аналіз доходів від використання активів

Рис. 1.2. Завдання аналізу результатів діяльності банку

Джерело: [10]
 9

Вирішення цих завдань неможливе без правильного фінансово-

економічного аналізу, так само як і фінансового менеджменту.
Основні етапи фінансового менеджменту представлені на рис. 1.3.

Організація Контроль за Аналіз та Вироблення

роботи виконанням оцінка рекомендацій
роботи результатів

Рис. 1.3. Основні етапи фінансового менеджменту

Джерело: [5]

Тому саме у відсутності серйозної системи аналізу результатів фінансової

діяльності банку може ховатися одна з причин послаблення його фінансового
стану та зпогіршення фінансової стійкості.

1.2 Основні підходи до аналізу фінансових результатів діяльності банку

Основним джерелом інформації для аналітичної роботи є банківська

звітність. Національний банк за минулий час провів великий обсяг робіт з
приведення чинних українських і правил бухгалтерського обліку у відповідність
до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (IAS). Прямим наслідком
цього стала суттєва зміна банківської звітності, що подається комерційними
банками в Нацбанк України. Інформативність банківської звітності, насамперед її
основний елемент – банківський баланс, підвищилася.
Баланс банку – бухгалтерський баланс, що відображає стан залучених та
власних коштів, їх джерела, розміщення в кредитні та інші операції. [9, с. 112]. За
даними балансу здійснюється контроль за формуванням та використанням
банківських ресурсів, станом кредитних, розрахункових, касових та інших.
банківських операцій, правильністю відображення в бухгалтерському обліку.
Баланси банків мають уніфіковану форму, а деталізація операцій
обмежується комерційною таємницею, що є характерним для практики діяльності
 10

комерційних банків в умовах конкуренції. Зазвичай у балансах не виділяються

сумнівні та збиткові операції, а також страхові резерви, що використовуються для
їх покриття.
Баланс є носієм конкретної інформації щодо наявності коштів у банку та
платоспроможності його клієнтів, кредитних ресурсів та їх розміщення,
надійності та стійкості самого банку [4, с. 97]. Солідність балансу полягає у його
достовірності, підтвердженій аудиторськими перевірками.
Основних споживачів інформації, що міститься у фінансових звітах
комерційних банків, можна умовно поділити на кілька груп: власники, клієнти та
партнери банку, органи нагляду та аудитори; потенційні інвестори, у тому числі і
фізичні особи. У кожного із них при аналіз банківської звітності є свої інтереси,
котрі представлені у табл. 1.1.
Таблиця 1.1
Інтереси споживачів банківської звітності
Користувач фінансової
Основні цілі аналізу банківської звітності
інформації
Ефективність використання ресурсів. Оптимізація структури
Власники банку, керівництво
активно-пасивних операцій. Прибутковість банку, контроль за
банку
витратами та ін.
Ліквідність, платоспроможність, кредитоспроможність банку.
Клієнти та партнери банку Спектр послуг, що надаються банком, та пропонованих
банківських продуктів
Дотримання економічних нормативів. Контроль відрахувань у
Національний банк та його
фонд обов'язкового резервування Контроль використання
територіальні управління
цільових ресурсів
Достовірність бухгалтерського обліку операцій, що
Аудитори. Потенційні
проводяться банком. Підтвердження (спростування)
інвестори та майбутні
фінансових результатів роботи банку. Надійність та стійкість
клієнти
банку. Можливість отримання дивідендів
Джерело: [4; 9]

Цілі в усіх суб'єктів різні, отже, різні критерії, якими проводиться аналіз
банківської звітності. Проте методика її читання має бути єдиною, щоб
забезпечити сумісність результатів аналізу.
 11

Розглянемо деякі методи, які саме група «зовнішніх» банківських

користувачів банківської звітність може порівняно легко застосувати для
незалежного аналізу фінансового стану банку.
У процесі незалежного фінансового аналізу банку на основі оцінки його
звітності застосовують методи угруповання, порівняння, наочного зображення,
коефіцієнтів, а також низка інших економіко-статистичних методів. Метод
угруповання дозволяє шляхом укрупнення показників зробити більш
спостережуваними процеси, що впливають на формування банківського балансу.
Систематизація даних балансу за ступенем запитання, вартості, ліквідності,
ризикованості та інших критеріїв допомагає розібратися в суті аналізованих явищ
та процесів. Критерії угруповання визначає сам користувач. Зауважимо, що
опубліковані у засобах масової інформації всіма українськими банками щорічні
балансовий звіт та звіт про прибутки та збитках є не що інше, як згруповані за
критеріями, визначеними НБУ, банківський баланс та звіт про прибутки та збитки
комерційного банку [8, с. 135].
Метод порівняння дозволяє визначити причини та ступінь впливу
динамічних змін та відхилень за статтями на ліквідність балансу і прибутковість
операцій банку, а також виявити резерви підвищення прибутковості останніх.
Аналіз динаміки банківського балансу за значний інтервал часу дозволяє виявити
невідповідність недостовірної банківської документації (якщо вони є) і повністю
виключити «мальованість» балансу.
Метод наочного зображення дозволяє за допомогою таблиць, графів,
кругових діаграм, об'ємних графіків, гістограм зробити наочною для спостерігача
динаміку процесів, що відбуваються з банківською звітністю. Він допомагає
швидше зрозуміти зміни та визначити тенденції у структурі банківського балансу.
Метод коефіцієнтів дозволяє шляхом числових розрахунків великої
кількості коефіцієнтів, що застосовуються при аналізі та зіставленні їх один з
одним, визначити не тільки якість змін, що відбуваються в структурі балансу, але
також їх конкретні цифрові значення. Особливо корисний цей спосіб при
порівнянні банківських балансів.
 12

Найбільшу складність для незалежного аналізу становить наявність у

балансах вітчизняних банків численних регулюючих балансових статей, що
спотворюють його реальну вартість. Для визначення реального розміру доходних
коштів банку та величини його іммобілізації бажано «очистити» ряд статей
банківського балансу, інакше кажучи, зробити розрахунок «чистих» (нетто) та
«брудних» (брутто) показників. Найчастіше застосовується угруповання
банківського балансу за такими критеріями [12, с. 28].
Актив балансу: ступінь ліквідності, доходність, види операцій, рівень
ризику, терміни.
Пасив балансу: ступінь запиту, вартість, вид залучення, терміновість,
контрагенти.
Спільне використання цих критеріїв дозволяє [12, с. 74]:
− точно визначити величину власних та залучених ресурсів банку;
− визначити розмір доходних, ліквідних та іммобілізованих активів
банку;
− чітко виявити кошти, що перебувають у банку в обороті, тобто
реально приносять дохід;
− визначити кожну статтю банківського балансу виходячи з її
економічного змісту та фактичного наповнення (з урахуванням сформованої в
Україні банківської практики), а чи не з найменування цієї статті у плані рахунків;
− виключити із розрахунків (виділення або «очищення» балансу) статті,
що спотворюють реальну структуру балансу;
− виділити окремі види активно-пасивних операцій та оцінити їх
значущість у структурі пасивів та активів;
− простежити рух залишків за окремими балансовими рахунками;
− визначити працездатні балансові рахунки шляхом аналізу дебетових
та кредитових оборотів за ними;
− простежити зміну масштабу конкретних видів банківських операцій;
 13

− знайти причини та ступінь впливу тимчасових змін та відхилень за

статтями балансу на прибутковість, рентабельність, прибутковість та ліквідність
операцій банку, а також його надійність;
− визначити залучені кошти фізичних та юридичних осіб за
терміновістю.
Предметом фінансового аналізу та його ключовим поняттям є економічна
величина. Економічна величина – це величина, яка допускає порівняння та
забезпечує відмінність більшого, рівного або меншого в досліджуваному об'єкті,
тобто вона дозволяє вимірювати та порівнювати об'єкти один з одним. Економічні
величини поділяють на адитивні та неадитивні, екстенсивні та інтенсивні,
метричні та неметричні.
Основним інструментом фінансового аналізу є аналітичні коефіцієнти, які
можуть бути розраховані за даними бухгалтерської звітності та на підставі яких
робляться аналітичні висновки про фінансовий стан банку. У нашому випадку
основним джерелом інформації, як говорилося вище, є банківський баланс за
рахунками другого порядку.
Коефіцієнтний метод аналізу дозволяє виявити кількісний взаємозв'язок між
різними статтями, розділами чи групами банківського балансу. Таким чином
визначається питома вага певної статті (або групи статей) у загальному обсязі
активу (пасиву) або у відповідному розділі банківського балансу. Активні
(пасивні) балансові рахунки зіставляють із протилежними за активом (пасивом)
рахунками, згрупованими за загальним економічним контрагентам, та формують
у таблиці з аналогічними розрахунковими показниками за попередні періоди.
Коефіцієнтний метод аналізу набув найбільшого поширення у сфері
фінансової аналітики Його успішно застосовують як центральні банки всіх
розвинених країн, так і численні незалежні рейтингові агенції та фінансові
консультанти. Обов'язкові економічні нормативи, використовувані Нацбанком
України регулювання діяльності комерційних банків, не що інше, як коефіцієнтні
показники. Також до цієї категорії входять показники, що використовуються в
американській рейтинговій системі CAMEL, яка за кордоном фактично стала
 14

стандартом де-факто в оцінці діяльності комерційного банку. Вона належить до

типу рейтингових систем, які використовують метод «інформованого
спостерігача». Відповідно до цього методу діяльність банку визначають шляхом
розрахунку фінансових коефіцієнтів за п'ятьма основними критеріями, що
використовуються при аналізі: капітал (Capital); активи (Assets); управління
(Management); прибутковість (Earning); ліквідність (Liquidity).
 15

РОЗДІЛ 2
ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ АТ «УКРСИББАНК»

2.1 Загальна характеристика та аналіз фінансової діяльності

банківської установи

АТ «Укрсибанк» є одним із найпотужніших банків з іноземним капіталом,

що працюють на вітчизняному банківському ринку. Банк розпочав свою роботу в
Україні з 1990 року і з того часу пропонує своїм клієнтам відмінне фінансове
обслуговування у відповідності з найкращими європейськими фінансовими
стандартами. Банк здійснює свою діяльність на підставі ліцензій, які видані НБУ,
Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку та Міністерством
фінансів України. Фінансово-кредитна установа є учасником Фонду гарантування
вкладів фізичних осіб, що гарантує повернення вкладів до 200 тис грн на одну
особу у разі прийняття НБУ рішення про віднесення банку до категорії
неплатоспроможних та відкриття процедури ліквідації такого банку з ринку.
Основною діяльністю установи є надання банківських послуг юридичним та
фізичним особам на території України.
Банк має за мету бути надійним та актуальним партнером, який підтримує
клієнтів та працівників, надаючи високоякісні банківські послуги за допомогою
провідної європейської групи, вносить свій внесок в економічний розвиток
України та впливає на позитивний розвиток суспільства. Для досягнення цих
цілей, банк спрямовує свої зусилля на обслуговування трьох ключових секторів:
корпоративних клієнтів, середніх та малих підприємств та роздрібного бізнесу.
Банк забезпечує широкий спектр послуг для цих секторів, включаючи платіжні
рішення, кредитування, надання депозитів, страхування та цифрові інновації для
полегшення транзакцій та угод.
В табл. 2.1 наведено загальну інформацію про досліджуваний банк:
 16

Таблиця 2.1 – Загальна інформація про АТ «Укрсиббанк»

Повне найменування
Скорочене найменування
Ідентифікаційний код юридичної особи
Місцезнаходження
Дата запису в ЄДРПОУ
Вид діяльності
Кількість відділень
Джерело: [13]
Акціонерне товариство «Укрсиббанк»
АТ «Укрсиббанк»
09807750
вул. Андріївська, 2/12, м. Київ, Україна
28.10.1991
64.19 Інші види грошового посередництва
01.01.2023 – 233 (01.01.2022 – 243)

Акціонерне товариство «Укрсиббанк» зареєстровано на території України

та є її резидентом. Так як банк створено у формі акціонерного товариства, то його
власники мають обмежені частки, що відповідають кількості акцій, які
перебувають у їх власності відповідно до вимог законодавства держави.
На рис. 2.1 наведено схематичне зображення структури власності
досліджуваного банку

АТ «Укрсиббанк»

60,0% 40,0%

Public Joint-Stock Company European Bank for

BNP Paribas SA (Публічне reconstruction and
акціонерне товариство БНП development (Європейський
Паріба СА), Франція Банк Реконструкції та
Розвитку), Великобританія

Рисунок 2.1 – Структура власності АТ «Укрсиббанку»

Джерело: [13]

З 2006 року UKRSIBBANK приєднався до міжнародної фінансової групи

BNP Paribas і став її ключовим гравцем в Україні. У 2021 році UKRSIBBANK
BNP Paribas Group приєднався до Глобального договору ООН в Україні та
зобов'язався дотримуватися Десяти принципів Глобального договору, зокрема в
сферах захисту прав людини, трудових відносин, охорони довкілля та боротьби з
корупцією.
 17

Вищим органом управління (приймає рішення щодо питань, які стосуються

забезпечення діяльності банківської установи) АТ «Укрсиббанк» є Загальні Збори
Акціонерів. Виконавчим органом є Правління банку. Воно здійснює управління
діяльністю «Укрсиббанку». Виконання контролю за діяльністю Правління та
захисту прав вкладників, інших кредиторів та Акціонерів Банку забезпечує
Наглядова Рада Банку. Також цей орган виступає як вищий орган контролю й
управління установи між засіданнями Загальних Зборів Акціонерів, за винятком
тих питань, які належать до компетенції виключно цих Зборів. АТ «Укрсиббанк»
створює різні департаменти для забезпечення внутрішнього контролю, наприклад,
Департамент внутрішнього аудиту, Департамент Ризик-Менеджменту та
Департамент Комплаєнс Контролю, які утворюють систему внутрішнього
контролю банку. Детальну організаційну структуру досліджуваного банку подано
в Додатку А.
Банк спрямовує свою діяльність за чотирма визначними напрямками.
Першим є запобігання кліматичним змінам та перехід на нові альтернативні
джерела енергії. АТ «Укрсиббанк» вживає заходів, щоб зменшити негативний
вплив на навколишнє середовище, наприклад, не використовує одноразовий
пластик та підтримує партнерів у питаннях переходу на поновлювані джерела
енергії.
Другий напрямок – підтримка молодого покоління. Банк активно взаємодіє
з молодіжними організаціями, надаючи молоді можливість розвиватися та
отримати досвід співпраці з міжнародною компанією, наприклад, через програму
«Зірки на старті». Крім того, банк підтримує впровадження фінансової освіти
дітей та підлітків.
По-третє, АТ «Укрсиббанк» проявляє активну підтримку підприємців
шляхом сприяння розвитку ІТ-стартапів, включаючи інклюзивні програми, а
також підтримує соціальні та підприємницькі інновації з метою заохочення
розвитку бізнесу в Україні. Крім того, фінансово-кредитна установа долучилась
до Декларації про гендерну рівність та протидію домашньому насильству для
підтримки Цілей сталого розвитку ООН. Також дана банківська установа активно
 18

підтримує місцеві проєкти і працює над поліпшенням соціального та культурного

середовища в містах, задля розвитку локальних екосистем.
АТ «Укрсиббанк» пропонує різноманітні послуги для будь-якої групи
клієнтів. Для приватних клієнтів є широкий вибір кредитних карток, кредитних та
депозитних пропозицій, а також популярна програма винагород – «ЕКСТРА
більше», що стала третьою серед найкращих програм лояльності за підсумками
щорічної премії FinAwards 2023. Клієнтам МСБ пропонуються різні кредитні лінії
в залежності від виду діяльності, торговий та інтернет-еквайринг, зарплатний
проєкт для працівників клієнтів-підприємств. Корпоративні клієнти мають змогу
отримати в банку валютні та документарні операції, аналітичні огляди від
експертів тощо. АТ «Укрсиббанк» намагається задовольнити всі потреби своїх
клієнтів, тому пропонує персональні банківські послуги в залежності від
побажань замовників (рис. 2.2).
Картки
Платежі та перекази

По Приватним Кредити
слу особам
ги Депозити
клі
Страхування
єнт
ам Програма винагород
АТ
«»
Ук Кредитування
рси
бан Овердрафт
к Середньому
та малому Депозитна лінія
бізнесу
Еквайринг

Зарплатний проєкт «All inclusive»

Корпоративним Валютні операції
клієнтам
Документарні операцій

Аналітичні огляди

Рисунок 2.2 – Послуги АТ «Укрсиббанк»

Джерело: [13]
 19

Проведемо аналіз діяльності АТ «Укрсиббанк», який розпочнемо із оцінки

динаміки пасивів (табл. 2.2)
Таблиця 2.2 – Аналіз динаміки пасивів балансу АТ «Укрсиббанк» за 2018-
2022 рр., тис. грн

Показник Зобов’язання Власний капітал Разом пасиви

2018 45273241 6762973 52043061

2019 46338707 6849896 53196707
2020 64131296 8167106 72298433
2021 68440582 9577756 78018369
2022 95289056 13149938 108439025
Абсолютний приріст до попереднього року
2019 +1065466 +86923 +1153646
2020 +17792589 +1317210 +19101726
2021 +4309286 +1410650 +5719939
2022 +26848474 +3572182 +30420656
Темп зростання до попереднього року
2019 102,3 101,2 102,2
2020 138,3 119,2 135,9
2021 106,7 117,2 107,9
2022 139,2 137,2 138,9
Зміни за період аналізу
Абсолютний
+50015815 +6386965 +56395964
показник
Відносний
110,4 94,4 108,3
показник, %
Джерело: складено за матеріалами банку

Аналіз пасивів балансу АТ «Укрсиббанк» демонструє зростання усіх

показників. Так, за 2022-2018 рр. зобов’язання банку зросли на 50015815 тис. грн
(або на 10,4%) і на кінець 0022 р. складали 95289056 тис. грн. Щодо власного
капіталу, то він збільшився на 6386965 тис. грн. з 6762973 тис. грн у 2018 р. до
13149938 тис. грн у 2022 р.
У загальному, пасиви зросли на 8,3% і станом на 31.12 2022 р склали
108439025 тис. грн.
 20

Для більшої наглядності, динаміку складових пасиву блансу подамо у

вигляді рис. 2.3.

108439025
Зобов’язання Власний капітал Разом пасиви

95289056
78018369
72298433

68440582
64131296
53196707
52043061

46338707
45273241

13149938
9577756
6849896
6762973

5167106

2018 2019 2020 2021 2022

Рисунок 2.3 – Динаміка основних складових пасиву балансу

АТ «Укрсиббанк» за 2018-2022 рр., тис. грн
Джерело: складено за матеріалами банку

Аналіз структури пасиву балансу АТ «Укрсиббанк» за 2018-2022 рр.

проведемо у табл. А.1 (Додаток А)
Як бачимо із табл. А.1, у структурі пасивів балансу банку переважають
зобов’язання, які протягом періоду зростають. Так у 2018 р. частка зобов’язань
становила 86,9%, у 2019 р. – 87,1%, у 2020 р. – 88,9%, у 2021 р. – 87,7%, у 2022 р.
– 87,8,%. Частка власного капіталу навпаки, зменшується з 13,1% у 2018 р. до
12,2% у 2022р.
Далі, за допомогою табл. 2.3 проведемо аналіз структури зобов’язань
банківської установи.
Аналіз табл. 2.3 показав, що у структурному відношенні, найбільша питома
вага у зобов’язаннях АТ «Укрсиббанк» припадає на кошти клієнтів, при цьому,
даний показник демонструє суттєве зростання з 90,7% у 2018 р. до 97,8 2022 р.
Аналіз динаміки основних статей зобов’язань проведемо у табл. 2.4.
 21

Таблиця 2.3 – Аналіз структури основних статей зобов’язань АТ «Укрсиббанк» за 2018-2022 рр.

2018 2019 2020 2021 2022

Показник 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
абс. % абс. % абс. % абс. % абс. %

Кошти банків 5927 0,01 3979 0,01 2947 0,01 2288 0,003 1784 0,001
Похідні фінансові
7387 0,01 702 0,001 4587 0,01 12040 0,01 1603 0,001
зобов’язання
Кошти клієнтів 41098991 90,7 45350073 97,8 63007518 98,2 66935178 97,8 93635053 98,2

Орендні зобов’язання - - - - 248771 0,003 183637 0,2 145074 0,1

Поточні податкові
- - 4263 0,01 850 0,001 113659 0,1 290299 0,3
зобов’язання
Інші фінансові
1094043 2,4 740342 1,5 866623 1,3 990837 1,4 951251 0,9
зобов’язання
Інші нефінансові
3066893 6,7 249348 0,01 - - 202943 0,02 263988 0,2
зобов’язання
Разом
45273241 100 46338707 100 64131296 100 68440582 100 95289056 100
зобов’язання
Джерело: складено за матеріалами банку
 22

Таблиця 2.4 – Динаміка основних статей зобов’язань АТ «Укрсиббанк» за 2018-2022 рр.

Показник Абсолютний приріст до Темп зростання Зміни за
попереднього року до попереднього року період аналізу
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
2019 2020 2021 2022 2019 2020 2021 2022 абс. %
Кошти банків -1948 -1032 -659 -507 67,1 74,0 77,9 78,2 -4143 -69,9
Похідні фінансові
-6685 3885 7453 -10437 9,5 653,1 262,4 13,3 -5784 -78,2
зобов’язання
Кошти клієнтів 1251082 17657445 3927660 26699875 110,3 138,9 16,2 139,8 +52536062 127,8

Орендні зобов’язання - - 65134 -38563 - - 73,8 79,0 +145074 -

Поточні податкові
4263 -3413 112809 176640 - 19,9 13371 255,4 +290299 -
зобов’язання
Інші фінансові
-353701 126281 124214 -39586 67,6 117,0 114,3 96,0 -142792 -13,0
зобов’язання
Інші нефінансові
-2817545 -249348 202943 61045 8,1 - - 130,0 -2802905 -91,3
зобов’язання
Разом зобов’язання 1065466 17792581 4309286 26848474 102,2 135,9 107,9 138,9 +50015815 110,4
Джерело: складено за матеріалами банку
 Основні статті зобов’язання АТ «Укрсиббанк». протягом року змінювалися.
Так, кошти банків зменшилися на 4143 тис. грн або 69,9%, натомість кошти
клієнтів протягом періоду демонстрували значне зростання на 52536062 тис. грн
Наступним кроком аналізу буде оцінка активів АТ «УКрсиббанк», динаміка
яких наведена у табл. Б.1 (Додаток Б)
Як бачимо з табл. Б.1, у структурі активів переважають кредити та аванси
клієнтам. Протягом досліджуваного періоду їх частка зменшилася, так, у 2018 р.
їх частка становила 50,2%, у 2019 р. – 40,1%, у 2021 р. – 36,4%, 2022 р. – 13,5%.
Натомість, частка кореспондентських рахунків, депозитів та кредитів овернайт у
банках протягом періоду зростають до 31,7% у 2022 р. Ще одна важлива стаття
активу балансу виступають інвестиції в цінні папери, частка яких протягом
періоду зростає з 10,4% у 2018 р. до 42,1% у 2022 р.
Проаналізуємо статті активів АТ «Укрсиббанк» у динаміці (табл. В.1,
Додаток В)
Аналіз динаміка основних статей зобов’язань АТ «Укрсиббанк» за 2018-
2022 рр. показав, що найбільших змін зазанала стаття кореспондентські рахунки,
депозити та кредити овернайт у банках. За 2018-2022 рр. остання виросла на
22119397 тис. грн або на 179,5%. Різко зменшилися активи із права користування
на 29,1% та інші фінансові активи на 23,7%.
Проаналізуємо доходи та витрати АТ «Укрсиббанк» за 2018-2022 р. (табл. )
Таблиця 2.5 – Доходи та витрати АТ «Укрсиббанк» за 2018-2022 р.
Показник 2018 2019 2020 2021 2022
Процентні доходи 4585703 5236310 3958139 3968214 9024059
Процентні витрати 705472 1030138 662877 311850 309154
Доходи за виплатами та
комісійними 6031157 6441211 5590954 6060756 11969898

Адміністративні та інші
операційні 993165 1089509 2143111 1205190 1332602
витрати
Джерело: складено за матеріалами банку

Представимо доходи та витрати банку за допомогою рис. 2.4

 24

Процентні додоходи Процентні витрати Столбец1 Столбец2

9024059
6628877
5236310
4585703

3968214
3958139
1030138
705472

311850

309154
2018 2019 2020 2021 2022

Рисунок 2.4 – Динаміка доходів та витрат АТ «Укрсиббанк»

за 2018-2022 рр., тис. грн
Джерело: складено за матеріалами банку

Отже, як бачимо з табл. 2.5 та рис. 2.2, процентні доходи збільшилися з

4585703 тис. грн 2018 р до 9024059 тис. грн. у 2022 р., а процентні витрати
демонстрували зниження з 705472 тис. грн до 309154 тис. грн.
Далі проведемо аналіз доходів та витрат АТ «Укрсиббанк» у динміці (табл.
Г.1, Додаток Г)
Завершальним етапом аналізу діяльності АТ «Укрсиббанк» буле оцінка
фнансових результатів банку за2018-2022 рр. (табл. 2.6)
Таблиця 2.6 – Фінансовий результат АТ «Укрсиббанк» за 2018-2022 рр.
Показник 2018 2019 2020 2021 022
Прибуток (збиток) 2788850 2615044 1324396 1410650 3572182
Темп зростання - 93,7 50,6 106,5 253,2
Абсолютні зміни - -173806 -1290648 +86254 +2161532
Джерело: складено за матеріалами банку

Представимо графічно фінансові релультати (рис. 2.5)

 25

3572182
2788850

2615044

1410650
1324396
2018 2019 2020 2021 2022

Рисунок 2.5 – Динаміка чистого фінансового результату АТ «Укрсиббанк»

за 2018-2022 рр., тис. грн
Джерело: складено за матеріалами банку

Отже, проведений аналіз показує, що протягом 2018-2022 рр.

досліджуваний банк АТ «Укрсиббанк» працював стабільно і приносив приьутки.

2.2 Оцінка ліквідності та платоспроможності АТ «УкрСиббанк»

Проведемо розрахунок показників фінансового стану АТ «Укрсиббанк» за

методом коефіцієнтів. Даний метод є відносно простим у використанні та
розумінні. Він не вимагає складних обчислень або великої кількості додаткової
інформації. Коефіцієнти можна обчислити на основі доступних фінансових звітів
банку. При цьому банки можуть порівнювати свої фінансові показники з іншими
установами, що допомагає виявити сильні та слабкі сторони банку, встановити
цілі та виробити стратегію.
 26

Таблиця 2.7 – Аналіз фінансового стану за методом коефіцієнтів АТ

«Укрсиббанк» з 2020 по 2022 рр.
Нормативне
Показник 2018 2019 2020 2021 2022
значення
Коефіцієнти ліквідності
Загальна ліквідність Від 1 до 2 1,15 1,15 1,11 1,12 1,10
Термінова ліквідність Від 0,6 до 1 0,11 0,11 0,81 0,87 0,61
Абсолютна ліквідність Від 0,2 до 0,6 0,43 0,43 0,43 0,40 0,45
Коефіцієнти ефективності діяльності
Рентабельність діяльності з ˃0,2 0,46 0,40 0,23 0,23 0,30
Рентабельність банківських
˃0,01 0,05 0,04 0,02 0,02 0,03
активів
Рентабельність капіталу ˃0,15 0,41 0,38 0,16 0,15 0,27
Джерело: складено за матеріалами банку

З даних в табл. 1.4 маємо: АТ «Укрсиббанк» є абсолютно ліквідним в період

з 2020 по 2022 роки. Загальна ліквідність протягом у 2021 році зросла на 0,01 п. п.
в порівнянні з 2020 роком, а в 2022 році знизилась на 0,02 п. п. Термінова
ліквідність мала таку ж тенденцію: спочатку збільшилась на 0,06 п. п., а потім
зменшилась на 0,26 п. п., проте показник все ще знаходиться в межах норми.
Абсолютна ліквідність мала незначні коливання: у 2021 р. зменшилась на 0,03 п.
п., а в наступному році зросла на 0,05 п. п. Дані показники свідчать про
достатність оборотних активів підприємства для погашення своїх поточних
боргів.
Щодо показників ефективності діяльності (рентабельність діяльності за
витратами, рентабельність банківських активів, рентабельність капіталу), то
спостерігається дотримання норм та позитивна динаміка. Так, коефіцієнт
рентабельності діяльності за витратами з кожним роком зростає: спочатку на 0,07
п. п., а потім ще на 0,68 п. п. Показник рентабельності банківських активів у 2020
і 2021 роках становив 0,02, а у 2022 незначно зріс на 0,01 п. п. Показник
рентабельності капіталу у 2021 році знизився до нормативного мінімуму, але у
2022 році зріс на 0,12 п.п. Це означає, що АТ «Укрсиббанк» почав продуктивно
використовувати власний капітал.
Наступним проаналізуємо економічні нормативи АТ «Укрсиббанк» за 2020-
2022 роки (табл. 2.8).
 27

Таблиця 2.8 - Аналіз економічних нормативів АТ «Укрсиббанк» за 2020-

2022 роки
Економічні
2018 2019 2020 2021 2022
нормативи
Н1 (≥200 млн грн) 6557623 6276334 7245446 8910845 12735303
Н2 (≥10%) 20,0 22,03 24,48 20,26 41,55
Н3 (≥20%) 43,56 56,65 21,10 17,18 28,72
Н7 (≤25%) 24,99 24,99 19,99 18,60 10,21
Н8 (≤8-кратного
201,51 165,03 233,45 214,64 21,66
розміру Н1)
Н9 (≤25%) 15,49 8,18 12,33 11,72 3,44
Н11 (≤15%) 4,21 0,99 0,02 0,02 0,00
Н12 (≤60%) 5,23 1,01 0,03 0,03 0,00
Л13-1 (≤5%) 4,4365 3,4949 6,05 4,44 2,16
Л13-2 (≤5%) 0,0322 0,7640 0,05 0,02 1,20
LCRвв (≥100%) - - 249,90 253,70 307,63
LCRів (≥100%) - - 161,61 220,27 286,72
Джерело: складено за матеріалами банку

З табл. 2.8 можна зробити висновки, що банк дотримується всіх

економічних нормативів, окрім нормативу ризику загальної довгої відкритої
валютної позиції (Л13-1) – у 2020 році цей показник перевищує норматив на 1,05
відсотків. Проте в наступному році він зменшився на 1,62%, а в 2022 році ще на
2,28% і знаходиться в межах норми. Щодо нормативу ризику загальної короткої
відкритої валютної позиції (Л13-2), то у 2021 році в порівнянні з 2020 роком
даний показник зменшився на 0,03 п. п., а в 2022 році зріс на 1,18 п. п.
Н1 (регулятивний капітал банку) має тенденцію до росту: спочатку
збільшився на 1665399 млн грн, а потім ще на 3824458 млн грн. В свою чергу Н2
– норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу та Н3 – норматив
достатності основного капіталу, у 2021 році зменшилися на 4,21% та 3,92%
відповідно, а у 2022 році значно зросли на 21,28 % та на 11,55% відповідно.
Норматив Н7 за проаналізований період зменшувався спочатку на 1,39
відсотків, а потім ще на 8,39 відсотків, що є позитивною тенденцією. Н8 у 2021
році скоротився на 18,81%, а в 2022 році ще на 192,98%, що пояснюється
збільшенням регулятивного капіталу банку. Н9 спочатку зменшився на 0,60 п. п.,
а в наступному році ще на 8,28 п. п.
 28

Нормативи інвестування (Н11 та Н12) у 2021 році не зазнали змін, що

вказувало на стабільну політику інвестування. Але у 2022 році ці показники
дорівнювали нулю, що свідчить про зміни в інвестуванні банком. Нормативи
покриття ліквідністю за всіма валютами та в іноземній валюті (LCRвв та LCRів) у
2021 році LCRвв зріс всього на 3,80 %, а LCRів – на 58,67%. В наступному році ці
показники збільшилися ще на 53,93% та на 66,45% відповідно.
Проведений аналіз свідчить, що АТ «Укрсиббанк» протягом 2020-2022 рр.
було платоспроможною та фінансово стабільною установою. Це вказує на
можливість банку виконувати свої зобов’язання вчасно та в повному обсязі, не
зупиняючи при цьому свою діяльність. Значна залежність банку від позикових
ресурсів пояснюється специфікою роботи фінансово-кредитних установ, адже їх
основний вид діяльності – це надання кредитів та залучення депозитних коштів
клієнтів. Кожного року «Укрсиббанк» показує позитивні фінансові результати,
збільшує довіру клієнтів, покращує методи підходу до визначення
кредитоспроможності позичальників, задля мінімізації ризиків. Загалом, стан
банку оцінюється як фінансово стійкий.
 29

ВИСНОВКИ

Проведене дослідження дозволило зробити наступні висновки.

Аналіз результатів фінансової діяльності комерційного банку – це один з
вирішальних напрямів у його роботі. Як елемент управління банком він
орієнтований на оцінку діяльності банку в цілому та за окремими напрямками на
базі порівняння фактично досягнутих результатів або з прогнозованими, або з
результатами попередніх періодів, або з результатами провідних банків.
Основним джерелом інформації для аналітичної роботи є банківська
звітність. Національний банк за минулий час провів великий обсяг робіт з
приведення чинних українських і правил бухгалтерського обліку у відповідність
до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (IAS). Прямим наслідком
цього стала суттєва зміна банківської звітності, що подається комерційними
банками в Нацбанк України. Інформативність банківської звітності, насамперед її
основний елемент – банківський баланс.
АТ «Укрсиббанк» працює на ринку України з 1990 року і пропонує своїм
клієнтам високоякісне фінансове обслуговування згідно з європейськими
стандартами. Він спрямовує свої зусилля на обслуговування корпоративних
клієнтів, середніх та малих підприємств та роздрібного бізнесу, надаючи широкий
спектр послуг. У 2021 році банк показав зростання багатьох фінансових
показників, зокрема прибутку. Незважаючи на труднощі, пов'язані з російською
агресією у 2022 році, фінансові результати банку також покращилися порівняно з
попереднім роком. АТ «Укрсиббанк» займає перше місце у рейтингу
найстійкіших банків України та є лідером у рейтингу стійкості банків за версією
українських медіа та інвестиційної компанії Dragon Capital, що свідчить про його
успішність та надійність.
Загальна сума активів АТ «Укрсиббанк» зростала з кожним роком, проте
сума готівки зменшувалась, інші активи мали нестабільну зміну в розмірі кожного
року. Зобов'язання та капітал банку зростали завдяки збільшенню коштів клієнтів
та нерозподіленого прибутку. Заборгованість перед іншими фінансовими
 30

установами зменшувалась, а похідні фінансові зобов'язання та інші зобов'язання

зростали. Структура активів та пасивів банку змінювалась залежно від року, що
може свідчити про стратегічні зміни та реакцію на ринкові умови.
АТ «Укрсиббанк» є абсолютно ліквідним у період з 2020 по 2022 роки, з
оборотними активами, достатніми для погашення поточних боргів. Банк
дотримується нормативів маневреності власного капіталу та фінансової стійкості.
Коефіцієнти рентабельності діяльності за витратами, рентабельність банківських
активів та рентабельність капіталу показують позитивну динаміку та дотримання
норм. Банк відповідає більшості економічних нормативів, що вказує на фінансову
стабільність та надійність установи.
Серед шляхів зростання доходності кредитних операцій АТ «Укрсиббанк»
можна виділити: зосередження на підвищенні доходів та оптимізації витрат;
вдосконалення управління активами та пасивами банку; мінімізація кредитних
ризиків; впровадження нових банківських продуктів тощо.
 31

ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Банківський менеджмент: навчальний посібник / [Зянько В. В.,

Єпіфанова І. Ю., Коваль Н. О., Ткачук Л. М.]. 3-те вид., доп. Вінниця: ВНТУ,
2022. 170 с.
2. Банківська система: навчальний посібник / [Н. С. Ситник, А. В.
Стасишин, Н. З. Блащук-Девяткіна та ін. ]; за заг. ред. Н. С. Ситник. Львів : ЛНУ
імені Івана Франка, 2020. 580 с.
3. Банківська справа: навчальний посібник / О. М. Колодізєв, О. М. Рац,
С. М. Киркач та ін.; за заг. ред. О. М. Колодізєва. Харків: Вид. ХНЕУ ім. С.
Кузнеця, 2020. 348 с.
4. Вовченко О.С., Єгоричева С.Б. Фінансова стабільність банків в умовах
динамічного макроекономічного середовища. Монографія. Полтава: ПУЕТ, 2021.
233с
5. Волкова Н.І., Довгань Р.С. Особливості аналізу фінансових
результатів комерційного банку в умовах воєнного стану. URL:
https://japfd.donnu.edu.ua/article/view/13828/13726
6. Волкова В.В., Верницький Б.В. Методичні підходи до оцінки
фінансової стійкості банку. Фінанси, облік, банки. 2018. № 1(23). С. 45–54
7. Гаряга Л.О. Удосконалення управління фінансовими результатами
банку. Наукове видання з економічних наук «Modern Economics». 2017. № 4. С.
23–34
8. Житар М. О., Ананьєва Ю. В. Особливості управління фінансовими
результатами діяльності банківських установ. Економічний вісник університету.
2019. № 40. С. 134-140
9. Зверяков М. І., Коваленко В. В, Сергєєва О. С. Управління
фінансовою стійкістю банків: підручник. Київ : «Центр учбової літератури», 2016.
520 с.
10. Коваль С.В. Фінансові результати діяльності банківських установ:
теоретичні та практичні аспекти. Світ фінансів. 2019. № 3. С. 83–89
 32

11. Костюк В. А., Дятленко В. Є. Управління доходами та витратами

банку. Гроші, фінанси і кредит. 2017. № 12. С. 150-154
12. Крепак О.О. Механізм управління прибутковістю банку. Економічний
аналіз. 2016. Т. 26. № 1. С. 73–76
13. Офіційний сайт АТ «Укрсибанк». URL: https://ukrsibbank.com
14. Пригара І. О., Кириллова В. Р. Аналіз фінансової стійкості
комерційних банків.URL:
https://essuir.sumdu.edu.ua/bitstreamdownload/123456789/84987/1/Kirillo
va_bac_rob.pdf
15. Рисін В. В., Біда А. П. Фінансова стійкість банку: чинники та
особливості забезпечення. URL:http://www.economy.nayka.com.ua/pdf/3_2021/3.pdf
16. Стечишин Т.Б., Малахова О.Л. Банківська справа: навчальний
посібник. Тернопіль: ТНЕУ, 2018. 404 с.
17. Ушакова О.А. Банківські операції: навч. посіб. Рівне: НКВГП, 2021.
226 с.
18. Фатюха В.В., Яришко О.В., Кирилова Л.І., Ткаченко Є.Ю. Аналіз
фінансових результатів банківського сектору України. Ефективна економіка.
2018. № 3. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=6292
19. Швайко М.Л., Микиша А.Д. Сучасні тенденції розвитку банківської
системи України. Соціальна економіка. 2022. Вип. 63. С. 145-155
20. Шевцова О.Й., Горбунова Ю.Р. Управління фінансовою стійкістю
банку. Науковий погляд: економіка та управління. 2022. №4. С. 104-111
 33

Додаток А
Таблиця А.2 – Аналіз структури пасиву балансу АТ «Укрсиббанк» за 2018-2022 рр.
Зміна структури до
2018 2019 2020 2021 2022
попереднього року
Показник
млн млн млн млн млн 2019/ 2020/ 2021/ 2022/
% % % % %
грн грн грн грн грн 2018 2019 2020 2022

45273241

46338707

64131296

68440582

95289056

+0,2

+1,6

+0,1
86,9

87,1

88,7

87,7

87,8

-1,0
Зобов’язання

13149938
6762973

6849896

8167106

9577756

+1,0
13,1

12,9

11,3

12,3

12,2

-0,2

-1,6

-0,1
Власний капітал

108439025
52043061

53196707

72298433

78018369

0,00

0,00

0,00
0,00
100

100

100

100
100
Разом пасиви

Джерело: складено за матеріалами банку

 34

Додаток Б
Таблиця Б.1 – Аналіз активів балансу АТ «Укрсиббанк» за 2018-2022 рр.
2018 2019 2020 2021 2022
Показник
абс. % абс. % абс. % абс. % абс. %
Готівка 2332174 4,4 2190833 4,1 3229826 4,4 2726482 3,4 2695862 2,4
Кошти обов’язкових резервів у НБУ
2458591 4,7 3135959 5,8 3042109 4,2 3227053 4,1 5282421 4,8
і короткострокові розміщення НБУ
Кореспондентські
рахунки, депозити та
12320451 23,6 10151526 19,0 23502763 32,5 10523207 13,4 34439848 31,7
кредити овернайт у
банках

Кредити та аванси банкам - - - - 21067038 29,1 13609427 17,4 379898 0,3

Похідні фінансові активи 12402 0,02 20577 0,03 3398 0,01 4924 0,01 - -

Кредити та аванси клієнтам 26137962 50,2 21371168 40,1 - - 28459815 36,4 14746900 13,5

Інвестиції в цінні папери 5463313 10,4 13341326 25,0 18309865 25,3 16694530 21,3 45696409 42,1

Основні засоби 1199684 2,3 1230895 2,3 1248969 1,7 1328922 1,7 1309552 1,2

Інвестиційна нерухомість 172 0 4 0 4 0 4 0 - -

Нематеріальні активи за
476469 0,9 521688 0,9 527888 0,7 527676 0,6 729097 6,7
винятком гудвілу

Відстрочені податкові активи 445469 0,8 609829 1,1 97539 0,1 115556 0,1 110380 0,1

Активи із права корстування 212880 0,4 - - 268557 0,3 192993 0,2 150760 0,1

Інші фінансові активи - - 622902 1,1 231930 0,3 275724 0,3 2147251 1,9

Інші нефінансові активи 985098 1,8 - - 438457 0,6 335056 0,4 750647 0,6
Разом активи 52043061 100,00 53196707 100,00 72298433 100,00 78018369 100,00 108439025 100,00
Додаток В
 35

Таблиця В.1 – Динаміка основних статей зобов’язань АТ «Укрсиббанк» за 2018-2022 рр.

Показник Абсолютний приріст до Темп зростання Зміни за
попереднього року до попереднього року період аналізу
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
2019 2020 2021 2022 2019 2020 2021 2022 абс. %
Готівка -141341 +1038993 -503344 -30620 93,9 147,4 84,4 98,8 +363688 15,5
Кошти обов’язкових
резервів у НБУ і
+677368 -93850 +184944 +2055368 12,7 97,0 106,0 163,6 +2823830 114,8
короткострокові
розміщення НБУ
Кореспондентські рахунки,
депозити та кредити -2168925 +13351237 -12979556 +23916641 82,3 231,5 44,7 327,2 +22119397 179,5
овернайт у банках
Кредити та аванси банкам - - -7457611 -13229529 - - 64,6 2,7 +379898 -

Похідні фінансові
+8175 -17179 +1526 -4924 165,9 16,5 144,9 - - -
активи
Кредити та
-4766794 -21371168 +28459815 -13712915 81,7 - - 51,8 -11391062 43,5
аванси клієнтам
Інвестиції в цінні папери +7878013 +4968539 -1615335 +29001879 244,1 137,2 91,1 273,7 +40233096

Основні засоби +31211 +18074 +79953 -19370 102,6 101,4 106,4 98,5 +109868 9,15

Інвестиційна нерухомість -168 0 0 0 2,3 100 100 0 - -53,0

Нематеріальні активи за
+45219 +6200 -212 +201421 109,4 101,1 99,9 138,1 +252628 53,0
винятком гудвілу
Відстрочені податкові
+164360 -512290 18017 -5176 136,8 15,9 118,4 95,5 -335089 75,2
активи
 36

Продовження таблиці В.1

Активи із права корстування -212880 +268557 -75564 -42233 - - 71,8 78,1 -62120 29,1

Інші фінансові активи +622902 -390972 +43794 +1871527 - 37,2 118,8 778,7 +2147251 -

Інші нефінансові активи -985098 +438457 -103401 +415591 - - 76,4 224,0 -234451 -23,7

Разом активи +1153646 +19101726 +5719936 +30420656 102,2 135,9 107,9 138,9 +56395964 108,3
Джерело: складено за матеріалами банку
 37

Додаток Г

Таблиця Г.1 – Динаміка доходів і витрат АТ «Укрсиббанк» за 2018-2022 рр.

Показник Абсолютний приріст до Темп зростання Зміни за
попереднього року до попереднього року період аналізу
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
2019 2020 2021 2022 2019 2020 2021 2022 абс. %
Процентні доходи +650607 -1278171 +10075 +5055845 114,1 75,5 100,2 227,4 +4438356 96,7
Процентні витрати
+324666 -367261 -351027 -2696 146,0 64,3 47,0 99,1 -396318 -56,1
Доходи за виплатами та
+410054 -850257 +469802 +5909142 106,7 86,7 108,4 197,4 +5938741 98,4
комісійними
Адміністративні та інші
операційні +96344 +1053602 -937921 +127412 109,7 196,7 56,2 110,5 +339437 34,1
витрати
Джерело: складено за матеріалами банку