Auditoria
en sistemas
de gestion
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180 19011:2018
DIRECTRICES PARA LA AUDITORIA DE
SISTEMAS DE GESTION
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DIRECTRICE
AUDITORIA DE SI:
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NORMA, Iso
INTERNACIONAL 19011
Diecrices para la aditri delos
Sistemas de gestionEt Capitulo 4 describe los principios en os que se
basa la auditoria. Estos principios ayudan a los
usuarios a entender la naturaleza esencial dela
auditor y resultan importantes para entender la
Buia presentada en los Capitulos $y 7.
aoa eaaae aioe
ecabiecintasy we eda de rowsen
' Socio, estbledendo tos obetres del programa
Capitulos soordnado as etic de sro
de la norma
ISO 19011:2018 Capitulo 6 provee guias sobre la planeacion y
realizacion de una auditoria a un sistema de
gestion.
I Capitulo 7 provee lineamientos relacionados
‘con la competenciay evaluacin de los auditores
de sistemas de gestion y de los equipos de
auditoria,
EI Anexo A Guia adicional para la planeacién y
‘ejecucién de auditorias
Auditoria
» Proceso sistematico, independiente y
documentado para obtener evidencias
objetivas y evaluarlas de manera objetiva con
el fin de determinar el grado en que se
cumplen los criterios de auditoria.Sieve eitoe
Principios de auditoria
» Estos deberian hacer de la cry
auditoria una herramienta
eficaz y fiable en apoyo de las
politicas y controles de gestién,
proporcionando informacion
sobre la cual una organizacién
puede actuar para mejorar su
desempefo.Integridad: Fundamento del
profesionalismo
> llevar a cabo su trabajo con honestidad, diligencia y
responsabilidad;
> observar y cumplir con todos los requisitos legales aplicables;
> demostrar su competencia durante el desarrollo del trabajo;
> llevar a cabo su trabajo de manera imparcial
» ser sensible a cualquier influencia ejercida sobre su juicio durante
el curso de una auditoria.
2. Imparcial: Obligacién de reportar
con veracidad y exactitud
> Los hallazgos, conclusiones-e informes de la auditoria
deberian reflejar con\veracidady exactitud las
actividades de la auditoria.
» Se informa de los obstdculos significativos encontrados
durante la auditoria y de las opiniones divergentes sin
resolver entre el equipo auditor y el auditado.
> La comunicacién deberia ser sincera, exacta, objetiva,
clara y completa.3. Debido cuidado profesional: la
aplicaci6n de diligencia y juicio al auditar
> Los auditores deberian proceder con el debido cuidado, de
acuerdo con la importancia de la tarea que desempefian y
la confianza depositada en ellos por el cliente de la
auditoria y por otras partes interesadas.
» Un factor importante en el desempefio de su trabajo con el
debido cuidado profesional es tener la habilidad de hacer
juicios razonables en toda situacién de auditoria.
4. Confidencialidad: seguridad de la
informacion
> Discrecién en el uso y proteccién de la informacién
adquirida en el curso de sus labores.
> La informacién de auditoria no deberia ser usada de
manera inapropiada para ganancia personal del
auditor o del cliente de auditoria ni de manera tal que
vaya en detrimento de los intereses legitimos del
auditado.5. Enfoque basado en la evidencia
> La evidencia de la auditorio deberia ser verficable.
» Esta basada en muestras de la informacién disponible,
ya que una auditoria se lleva a cabo durante un
periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos.
» Se deberia aplicar un uso adecuado del muestreo, ya
que éste esta estrechamente relacionado en la
confiabilidad de las conclusiones.
» Independencia
v ad
Auditoria Interna Auditoria Externa
‘Auditoriaa proveedores | Auditorias de 3ra parte
‘A veces llamada auditoria | A veces llamada auditoria _ | Para propésitos legales,
de primera parte de segunda parte. regulatorios y similares.
, Tipos de Auditorias