Bài 5/20:

1.
+ Sai phạm: Chưa ghi nhận lô nguyên vật liệu => hạch
toán sai kì
+ Định khoản đúng:
N 152: 250.000.000
N 1331: 25.000.000
C 331: 275.000.000
+ Cơ sở dẫn liệu: Đầy đủ, chính xác, đúng kì, (trình bày
và thuyết minh )
+ Ảnh hưởng:
- BCKQKD: không ảnh hưởng
- BCDKT:
Tài sản :
152 giảm : 250.000.000
1331 giảm: 25.000.000
=> Tổng TS giảm 275.000.000
Nguồn vốn:
331 giảm: 275.000.000
=> Tổng NV giảm 275.000.000
4. Thu thập bằng chứng:
- Hóa đơn mua hàng, ủy nhiệm chi, phiếu nhập kho....
2.
- Sai phạm: Chưa ghi nhận khoản chi phí phát sinh =>
Hạch toán sai kì
- Điều chỉnh:
Định khoản đúng: N 6427: 15.000.000
N 1331: 1.500.000
C 331: 16.500.000
- Cơ sở dẫn liệu: Đầy đủ, chính xác, đúng kì, (Trình bày
và thuyết minh)
- Ảnh hưởng:
BCKQKD:
Chi phí
6427 giảm 15.000.000
LNTT tăng : 15.000.000
Thuế TNDN tăng: 3.000.000
LNST tăng: 12.000.000
BCDKT:
Tài sản:
1331 giảm 1.500.000
=> Tổng TS giảm 1.500.000
Nguồn vốn:
331 giảm 16.500.000
3334 tăng: 3.000.000
421 tăng: 12.000.000
=> Tổng NV giảm 1.500.000
4. Bằng chứng tự do tự lo
Bài 1/34:
(1)
a. N 111: 140.500.000
C 112: 140.500.000
b. N 3531: 140.500.000
C 334; 140.500.000
c. N 334: 140.500.000
C 111: 140.500.000
(2)
N 3532: 5.000.000
C 112: 5.000.000
(3) và (4) đúng
(5)
c. Kết chuyển nguồn: N 414: 55.100.000
C 411: 55.100.000
(6)
N 3532: 500.000
C 111: 500.000
(7)
a. N 211: 30.000.000
N 1331: 3.000.000
C 112: 33.000.000
b. N 3532 : 30.000.000
C 3533: 30.000.000
(8)
Câu 2/36:
(1)
a. N 222: 425.000.000
C 211: 425.000.000
b. N 131_B: 5.000.000
N 1331: 250.000
 C 111: 5.250.000
(2)
a. N 211: 250.000.000
C 711: 250.000.000
b. N 821: 50.000.000
C 3334: 50.000.000
c. Kết chuyển: N 421: 200.000.000
C 411: 200.000.000
Bài 3:
(1)
a. N 419: 50.000* 19= 950.000
C 112: 950.000
b. CP: Nợ 419: 950.000*0.35%= 3325
C 112: 3325
(2)
a. Số cổ phiếu (411) đang lưu hành được kế toán xác
định:
2.000.000 – 40.000 ( cổ phiếu quỹ đầu kì) – 50.000 ( cổ
phiếu quỹ phát sinh ở NV 1) = 1.910.000
=> Cổ phiếu quỹ là số cổ phiếu được chính công ty phát
hành mua.
=> Công ty mua cổ phiếu quỹ sẽ làm giảm VCSH (411)
Số cổ phiếu dùng để chia lãi: 1.910.000 : 10 = 191.000
Giá bình quân của 1 CP phiếu quỹ mua vào:
= (50.000 * 19 + 680.000)/90.000 = 18.14
N 421: 180.000 * 18 = 3.240.000
N 4112: 18.000
C 419: 180.000 * 18.1 = 3.258.000
(3)
N 112: 1.000.000 * 19 = 19.000.000 ( bán)
C 419 : 1.000.000 * 10= 10.000.000 ( mua)
C 4112: 1.000.000 * 9 = 9.000.000 (chênh lệch)
Cp: N 4112: 19.000.000 * 0.2%= 38.000
C 112: 38.000
(4)
N 112: 20.000 * 19 = 380.000
C 419: 20.0000 * 18,1 = 362.000
C 4112: 380.000 – 362.000 = 18.000
CP: N 4112: 380.000 * 0.3% = 1.140
 C 112: 1.140
(5)
N 4111: 20.000 * 10= 200.000
N 4112: 200.000-362.960 = 162.960
C 419: 20.000 * 18.1= 362.000