Yazici Advertising—Bảng tính nháp—Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/10/2020

Bảng cân đối thử đã

Bảng cân đối thử Điều chỉnh
Tên tài khoản điều chỉnh

Nợ Có Nợ Có Nợ Có
Tiền 15,200 15,200
Vật tư 2,500 1,500 1,000
Bảo hiểm trả trước 600 50 550
Thiết bị 5,000 5,000
Thương phiếu phải trả 5,000 5,000
Phải trả người bán 2,500 2,500
Doanh thu dịch vụ chưa thực hiện 1,200 400 800
Vốn cổ phần - phổ thông 10,000 10,000
Lợi nhuận giữ lại - -
Cổ tức 500 500
10,000 400 10,600
Doanh thu dịch vụ
200
Chi phí lương và tiền công 4,000 1,200 5,200
Chi phí thuê 900 900
28,700 28,700
Chi phí vật tư 1,500 1,500
Chi phí bảo hiểm 50 50
Chi phí khấu hao 40 40
Khấu hao lũy kế 40 40
Khoản phải thu (Phải thu khách hàng) 200 200
Chi phí lãi 50 50
Lãi phải trả 50 50
Chi phí lương phải trả 1,200 1,200
3,440 3,440 30,190 30,190
Lợi nhuận thuần

Xác định kết quả hđ (ảo)

thúc ngày 31/10/2020

Báo cáo kết quả hoạt Báo cáo tình hình tài
động (Báo cáo thu chính (Bảng cân đối Bảng cân đối thử sau
Khóa sổ
chi) kế toán) khóa sổ
Doanh thu, Chi phí còn lại

Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có
15,200 15,200
1,000 1,000
550 550
5,000 5,000
5,000 5,000
2,500 2,500
800 800
10,000 10,000
- 500 2,860 2,360
500 500 -
10,600 10,600 -

5,200 5,200 -
900 900 -

1,500 1,500 -
50 50 -
40 40 -
40 40
200 200
50 50 -
50 50
1,200 1,200
7,740 10,600 22,450 19,590 21,950 21,950
2,860 2,860
10,600 10,600 22,450 22,450
7,740 10,600
2,860
Các bước khóa sổ:
1) Khóa các tài khoản doanh thu (khóa = cho tài khoản đó về 0)
2) Khóa các tài khoản chi phí
3) Khóa tài khoản Xác định kết quả hoạt động (ảo)
4) Khóa tài khoản Cổ tức (nếu có)

Doanh thu dịch vụ Chi phí tổng

10,600 10,600 7,740
0 0

Xác định kết quả hđ (ảo) Lợi nhuận giữ lại

7,740 10,600 500
2,860
0
 Kế toán kép:
- mỗi bút toán ảnh hưởng tối thiểu 2 tk
- mỗi bút toán phải có tối thiểu 1 ghi nợ, 1 ghi có
- tổng ghi nợ = tổng ghi có

Chi phí tổng Cổ tức

7,740 500 500
0

Lợi nhuận giữ lại

2,860
2,360