‫بسم اهلل الرمحن الرحيم‬

‫مداخلة بعنوان‪" :‬آثار عقد االستصناع املصريف يف حتقيق التنمية االقتصادية واالجتماعية "‬

‫المقدم للمؤتمر الدولي لالقتصاد اإلسالمي واألعمال ‪ 2023‬الموسوم ب‪:‬‬

‫العالم اإلسالمي والشكوك االقتصادية العالمية‬

‫الطالبة الباحثة عزيزة الحسني العلوي‬

‫إشراف الدكتور عمر الدريسي‬

‫مختبر‪ :‬الشريعة والقانون وقضايا المجتمع‬

‫كلية الشريعة بفاس‬

‫‪2120664759161:‬‬ ‫رقم الهاتف‬

‫البريد االلكتروني‪talibarissaliya@gmail.com :‬‬

‫الكلمات املفتاحية‪ :‬االستصناع ‪ -‬التنمية االقتصادية‪ -‬التنمية االجتماعية‪ -‬األثر‪-‬البنوك التشاركية‬

‫مقدمة‪:‬‬

‫إن احلديث عن التنمي‪7‬ة عموم‪77‬ا مبجاالهتا ليس‪7‬ت ولي‪7‬دة اللحظ‪7‬ة‪ ،‬ب‪7‬ل ورد ه‪77‬ذا املص‪77‬طلح عن‪7‬د املتق‪77‬دمني مبف‪77‬اهيم‬
‫ومسميات أخرى‪ ،‬فهي ت‪7‬رد مبع‪7‬ىن االس‪7‬تخالف واإلعم‪7‬ار‪ ،‬اس‪7‬تنادا إىل النص‪7‬وص الش‪7‬رعية ال‪7‬يت ت‪7‬ؤطر ه‪7‬ذا املفه‪7‬وم‪ .‬من‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫ذل ‪77 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7‬ك قول ‪77 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7‬ه تع ‪77 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7‬اىل‪ :‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪   ‬‬
‫‪1‬‬
‫‪   ‬‬

‫‪ : 1‬سورة البقرة اآلية ‪.29‬‬

‫‪294‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫وقول‪77 7 7 7 7 7 7‬ه تع‪77 7 7 7 7 7 7‬اىل أيض‪77 7 7 7 7 7 7‬ا‪":‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ ، 1 ‬فق ‪77 7 7‬ال بعض‬ ‫‪ ‬‬

‫املفس ‪77‬رين أي أهلمكم عمارهتا من احلرث والغ ‪77‬رس وحف ‪77‬ر األهنار وغريه ‪77‬ا"‪ ،2‬وقي ‪77‬ل‪ :‬كل ‪77‬ف اإلنس ‪77‬ان بعم ‪77‬ارة األرض‬
‫واستغالهلا‪ ،‬كما نصت األحاديث النبوية على ذلك ‪.‬‬
‫ولق ‪77‬د مت ختب ‪77‬ط األم ‪77‬ة اإلس ‪77‬المية ردح ‪77‬ا من الزم ‪77‬ان يف واب ‪77‬ل الرب ‪77‬ا‪ ،‬آن ‪77‬ذاك مت التفك ‪77‬ري يف إح ‪77‬داث مؤسس ‪77‬ات‬
‫ومص‪77‬ارف إس‪77‬المية‪ ،‬فك‪77‬ان من أهم وأوىل األه‪77‬داف واملقاص‪77‬د ال‪77‬يت وض‪77‬عها املؤسس‪77‬ون هلا‪ ،‬القي‪77‬ام بال‪77‬دور الري‪77‬ادي يف‬
‫حتقي‪77‬ق التنمي‪77‬ة االقتص‪77‬ادية واالجتماعي‪77‬ة لبل‪77‬داهنم‪ ،‬وتق‪77‬دمي ب‪77‬دائل للمؤسس‪77‬ات الربوي‪77‬ة‪ ،‬والس‪77‬ري بالبل‪77‬دان اإلس‪77‬المية حنو‬
‫التق‪77‬دم واالزده‪77‬ار‪ ،‬لكن ه‪77‬ذا املقص‪77‬د تنس‪77‬ي أو غيب يف ظ‪77‬ل الظ‪77‬روف والبيئ‪77‬ة احمليط‪77‬ة هبذه األبن‪77‬اك‪ ،‬فانقس‪77‬مت البن‪77‬وك‬
‫اإلسالمية اليوم إىل اجتاهني خمتلفني‪ ،‬فبينم‪7‬ا القلي‪7‬ل ج‪7‬دا منه‪7‬ا الي‪7‬زال ثابت‪7‬ا على ه‪7‬ذه األه‪7‬داف وإن ك‪7‬ان بش‪7‬كل حمدود‬
‫رغم التح‪77‬ديات الكب‪77‬رية ال‪77‬يت تواجهه‪77‬ا‪ ،‬انكبت غالبي‪77‬ة البن‪77‬وك اإلس‪77‬المية على العم‪77‬ل بعق‪77‬ود املداين‪77‬ة وختلت عن التنمي‪77‬ة‬
‫وجعلت من أهم أه‪77 7‬دافها حتقي ‪77‬ق ال ‪77‬ربح يف نش ‪77‬اطها‪ ،‬فلج ‪77‬أت إىل أس ‪77‬اليب االس ‪77‬تثمار املايل باس ‪77‬تخدام ص ‪77‬يغ املراحبة‬
‫والت ‪77‬ورق وحماك ‪77‬اة البن ‪77‬وك التقليدي ‪77‬ة يف أنش ‪77‬طتها م ‪77‬ع جتنبه ‪77‬ا الوق ‪77‬وع يف الرب ‪77‬ا الص ‪77‬ريح‪ ،‬عوض ‪77‬ا عن عق ‪77‬ود املش ‪77‬اركة‬
‫واالس‪77‬تثمار واالستص‪77‬ناع‪ ،‬رغم ماهلا من دور وآث‪77‬ر يف الس‪77‬ري بالبل‪77‬دان العربي‪77‬ة حنو التق‪77‬دم واالزده‪77‬ار‪ ،‬ومن التقلي‪77‬ل من‬
‫نسب البطالة وتنمية القطاعات االسرتاتيجية للدول‪7‬ة كوهنا عق‪7‬ود تق‪7‬وم على املش‪7‬اركة يف ال‪7‬ربح واخلس‪7‬ارة أو مش‪7‬اركة‬
‫الطرفني يف املنفعة‪.‬‬

‫ويعت ‪77‬رب عق ‪77‬د االستص ‪77‬ناع واح ‪77‬دا من ه ‪77‬ذه العق ‪77‬ود ال ‪77‬يت حققت وحتق ‪77‬ق آث ‪77‬ار إجيابي ‪77‬ة يف األبن ‪77‬اك نظ ‪77‬را ل ‪77‬دورها‬
‫احليوي يف خلق فرص التنمية االقتصادية واالجتماعية‪ ،‬وقدرهتا على توظيف األم‪77‬وال توظيف‪77‬ا معقلن‪7‬ا‪ ،‬وه‪77‬و من العق‪77‬ود‬
‫ال‪77‬يت حتدث عنه‪77‬ا الفقه‪77‬اء س‪77‬ابقا وأعطوه‪77‬ا حقه‪77‬ا من الت‪77‬أليف والت‪77‬دقيق وإن مل ختص بب‪77‬اب خ‪77‬اص على اختالف بينهم‬
‫كما سنبني الحقا‪ ،‬وسريا على ذلك اعتمدته األبناك اإلس‪7‬المية فح‪7‬ذت ح‪7‬ذوها البن‪7‬وك التش‪7‬اركية ب‪7‬املغرب يف التنظ‪7‬ري‬
‫له كأسلوب من أساليب التمويل البنكي االس‪7‬المي‪ ،‬غ‪7‬ري أن العم‪7‬ل بعق‪7‬د االستص‪7‬ناع وحتقي‪7‬ق ه‪7‬ذه املقاص‪7‬د والوص‪7‬ول‬
‫النتظارات املتعاملني مع ه‪7‬ذه األبن‪7‬اك ال ي‪7‬زال بعي‪7‬د املن‪7‬ال لك‪7‬ون البن‪7‬وك التش‪7‬اركية الزالت يف ب‪7‬دايتها والزالت قاص‪7‬رة‬
‫على التمويل بعقد املراحبة‪.‬‬

‫أهداف الموضوع‪ :‬لقد كان وراء اشتغايل على هذا املوضوع مجلة من الدوافع‪ ،‬أمهها‪:‬‬
‫‪ : 1‬سورة هود اآلية ‪.60‬‬
‫‪ : 2‬الجامع ألحكام القرآن ألبي عبد هللا‪ ،‬محمد بن أحمد األنصاري القرطبيـ تحقيق‪ :‬أحمد البردوني وإبراهيم أطفيش‪ ،‬دار الكتب‬
‫المصرية – القاهرة‪ ،‬طبعة‪ :‬الثانية‪ ١٣٨٤ ،‬هـ ‪ ١٩٦٤ -‬م‪ ،‬ج‪9‬ص‪.56‬‬
‫‪295‬‬
‫تركيز البنوك على إعمال عقود املداينة‪ ،‬وإغفاهلا لب‪7‬اقي الص‪7‬يغ‪ ،‬وه‪7‬ذا من ش‪7‬أنه أن يض‪7‬ع عالم‪7‬ة اس‪7‬تفهام أم‪7‬ام‬ ‫‪‬‬
‫ه ‪77‬ذه البن ‪77‬وك‪ ،‬وإن ك ‪77‬ان االهتم ‪77‬ام هبذه الص ‪77‬يغة ليس مقتص ‪77‬را فق ‪77‬ط على البن ‪77‬وك التش ‪77‬اركية ب ‪77‬املغرب‪ ،‬ف ‪77‬أردت‬
‫احلديث عن ه‪77‬ذه الص‪77‬يغة ب‪77‬البنوك التش‪77‬اركية ودوره‪77‬ا يف حتقي‪77‬ق التنمي‪77‬ة االقتص‪77‬ادية واالجتماعي‪77‬ة‪ ،‬لع‪77‬ل أنظ‪77‬ار‬
‫املؤسسات تتجه إليها‪ ،‬ملا هلا من آثار إجيابية يف تطوير الصناعة والنهوض باقتصاديات البالد‪.‬‬
‫دخ ‪77‬ول املغ ‪77‬رب ض ‪77‬من ال ‪77‬دول النامي ‪77‬ة‪ ،‬وه ‪77‬ذا راج ‪77‬ع لض ‪77‬عف اإلنت ‪77‬اج والص ‪77‬ناعة‪ ،‬ف ‪77‬دخول البن ‪77‬وك التش ‪77‬اركية‬ ‫‪‬‬
‫كوسيط يوفر السيولة الالزمة لصغار الصناع واحلرفيني لتمويل مشاريعهم الصناعية املتوسطة وقصرية األم‪77‬د‪،‬‬
‫من شأنه أن يطور اقتصاد البالد وينمي القطاعات االسرتاتيجية للمغرب‪.‬‬
‫ختبط املغرب يف كثري من املشاكل االجتماعية كالبطالة والسكن العشوائي‪ ،‬إذ بلغت نسبة البطالة حسب م‪77‬ا‬ ‫‪‬‬
‫أكدت‪77‬ه املندوبي‪77‬ة الس‪77‬امية للتخطي‪77‬ط‪ 12،31‬باملائ‪77‬ة س‪77‬نة‪ ،2022‬ول‪77‬و مت تط‪77‬بيق ه‪77‬ذا العق‪77‬د بض‪77‬وابطه الش‪77‬رعية‬
‫وتفعيله على أوسع حدود مع مراعاة املخاطر ال مت احلد من هاتني الظاهرتني‪.‬‬
‫أن عقد االستصناع من العقود اليت ترفق جبانيب املستصنع والصانع‪ ،‬فهو عقد إرفاق من اجلانبني‪ ،‬إذ فيه تيسري كبري‬ ‫‪‬‬
‫على املسلمني ألنه ال يشرتط فيه تسليم الثمن وال املثمن‪ ،‬كما أن له دور بارز يف تطوير املصانع وتنمية اجملتمع‬
‫وتطويره مث قال‪" :‬وكان له دور يف اجملتمعات السابقة ودوره اليوم أكثر"‪.2‬‬

‫إشكالية الموضوع‪:‬‬

‫هذا البحث سيجيب عن إشكالية كربى تتلخص يف ‪:‬‬

‫ب ‪77‬الرغم من تط‪77 7‬بيق عق‪77 7‬د االستص‪77 7‬ناع يف البن‪77 7‬وك االس‪77 7‬المية هبدف متوي‪77 7‬ل املش‪77 7‬روعات العام‪77 7‬ة واخلاص ‪77‬ة‪ ،‬إال أن عق ‪77‬د‬
‫االستصناع يف املصارف االس‪7‬المية مل حيظ بعناي‪7‬ة كب‪7‬رية س‪7‬واء على الص‪7‬عيد النظ‪7‬ري أو العملي‪ ،‬ول‪7‬ذا ستس‪7‬لط الباحث‪7‬ة‬
‫الضوء على هذا النوع من العق‪7‬ود لبي‪7‬ان م‪7‬دى جناعت‪7‬ه يف متوي‪7‬ل املش‪7‬روعات التنموي‪7‬ة املختلف‪7‬ة‪ ،‬وس‪7‬يجيب على جمموع‪7‬ة‬
‫من التساؤالت الفرعية‪:‬‬

‫‪-‬م‪77‬ا م‪77‬دى ق‪77‬درة عق‪77‬د االستص‪77‬ناع على متوي‪77‬ل املش‪77‬روعات التنموي‪77‬ة؟ وماهي‪77‬ة ه‪77‬ذه املش‪77‬روعات ال‪77‬يت ميكن متويله‪77‬ا؟ وم‪77‬ا‬
‫هي أهم اآلث‪77‬ار االقتص‪77‬ادية واالجتماعي‪77‬ة التنموي‪77‬ة ال‪77‬يت يؤثره‪77‬ا عق‪77‬د االستص‪77‬ناع؟ وم‪77‬ا بعض املخ‪77‬اطر النامجة عن اعتم‪77‬اد‬
‫هذا األسلوب من أساليب التمويل االقتصادي يف البنوك التشاركية؟‬

‫خطة البحث‪:‬‬
‫مقدمة‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪:1‬لالستزادة أكثر يرجع لموقع المملكة المغرب ‪https://www.maroc.ma/ar‬‬

‫‪ :‬عقد االستصناع"القره داغي‪ ،‬علي محي الدين‪ ، .‬مجلة المجمع الفقه اإلسالمي‪ ،‬العدد السابع‪ ،‬الجزء الثاني‪1412 ،‬هـ‪/‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪1992‬م‪،.‬ص‪.)368‬‬
‫‪296‬‬
 ‫البحث األول‪ :‬عقد االستصناع‪ :‬دراسة يف املفهوم واملشروعية والتكييف الفقهي‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫املبحث الثاين‪ :‬صور التمويل بعقد االستصناع املصريف وأساليبه‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫املبحث الثالث‪ :‬آثار تطبيق عقد االستصناع يف البنوك التشاركية يف حتقيق التنمية االقتصادية واالجتماعية‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫خالصات ونتائج‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫المبحث األول ‪:‬عقد االستصناع ‪ :‬دراسة في المفهوم والمشروعية والتكييف الفقهي‪.‬‬

‫المطلب األول‪ :‬تعريف االستصناع ومشروعيته‬

‫‪-1‬مفهوم عقد االستصناع‪:‬‬

‫"‬ ‫لغ ‪77 7 7‬ة ‪:‬ج ‪77 7 7‬اء يف اللس ‪77 7 7‬ان ‪ :‬ص ‪77 7 7‬نعه يص ‪77 7 7‬نعه ص ‪77 7 7‬نعا فه ‪77 7 7‬و مص ‪77 7 7‬نوع ‪ ،‬وص ‪77 7 7‬نع عمل ‪77 7 7‬ه ‪ ،‬ومن ذل ‪77 7 7‬ك قول ‪77 7 7‬ه تع ‪77 7 7‬اىل ‪:‬‬
‫‪   ‬‬
‫‪   ‬‬
‫‪1‬‬
‫‪ " ‬واالستص ‪77 7 7 7 7‬ناع على وزن االس ‪77 7 7 7 7‬تفعال‪،‬‬
‫‪3 2‬‬
‫"‬ ‫والصناعة هي حرفة الصانع ‪ ،‬واصطنع الشيء مبعىن صنعه واصطنعه ومنه قوله تعاىل ‪ " :‬واصطنعتك لنفسي‬

‫ومن هن‪77‬ا فاالستص‪77‬ناع من الفع‪77‬ل الثالثي ص‪77‬نع‪ ،‬ولغ‪77‬ة ه‪77‬و طلب الفع‪77‬ل أو طلب ص‪77‬ناعة ش‪77‬يء معني‪ ،‬ف‪77‬األلف‬
‫والسني يف اللغة العربية يراد هبا الطلب‪.‬‬

‫ق ‪77‬ال الكاس ‪77‬اين ‪ :‬وص ‪77‬ورة االستص ‪77‬ناع فهي أن يق ‪77‬ول إنس ‪77‬ان لص ‪77‬انع اعم ‪77‬ل يل خف ‪77‬ا أو آني ‪77‬ة من أدمي أو‬ ‫اص‪55‬طالحا‪:‬‬
‫‪4‬‬
‫حناس من عندك بثمن كذا ويبني نوع ما يعمل وقدره وصفته فيقول الصانع نعم"‬

‫وعند املعاصرين‪:‬‬

‫‪:1‬سورة النمل اآلية‪.90‬‬

‫‪:2‬سورة طه اآلية ‪41‬‬
‫‪ :3‬لسان العرب حملمد بن مكرم بن على ‪ ،‬أبو الفضل‪ ،‬مجال الدين ابن منظور األنصاري الرويفعى اإلفريقى (املتوىف‪711 :‬هـ)‪ ، ،‬دار صادر – بريوت ط‬
‫الثالثة ‪ 1414 -‬هـ‪،‬ج‪8‬ص‪.209‬‬
‫‪ :4‬بدائع الصنائع يف ترتيب الشرائع ‪ ،‬عالء الدين أبو بكر بن مسعود بن أمحد الكاساين احلنفي (املتوىف‪587 :‬هـ)‪ ، ،‬دار الكتب العلمية‪ ،‬ط الثانية‪،‬‬
‫‪1406‬هـ ‪1986 -‬م‪،‬ج‪،5‬ص‪.2‬‬

‫‪297‬‬
‫عرفه صاحب مرشد احلريان ‪ :‬بأنه طلب عمل شيء خاص‪ ،‬على وجه خمصوص‪ ،‬مادته من الصانع‪ .‬فإذا قال شخص‬
‫آلخ ‪77‬ر من أه ‪77‬ل الص ‪77‬نائع‪ :‬اص ‪77‬نع يل الش ‪77‬يء الفالين باألوص ‪77‬اف التالي ‪77‬ة بك ‪77‬ذا درمها وقب ‪77‬ل الص ‪77‬انع ذل ‪77‬ك ‪ ،‬ك ‪77‬ان ذل ‪77‬ك‬
‫‪1‬‬
‫استصناعا"‬
‫وقي‪7‬ل ‪" :‬أن يطلب إنس‪7‬ان من آخ‪7‬ر ش‪7‬يئا مل يص‪77‬نعه بع‪77‬د ليص‪77‬نع ل‪7‬ه طب‪7‬ق مواص‪77‬فات حمددة مبواد من عن‪7‬د الص‪77‬انع مقاب‪7‬ل‬
‫‪.2‬‬ ‫عوض حمدود ويقبل الصانع بذلك‬

‫إذن ف‪7‬التعريف اللغ‪7‬وي يق‪7‬ارب التعري‪7‬ف االص‪7‬طالحي إىل ح‪7‬د م‪7‬ا‪ ،‬ذل‪7‬ك أن كالمها عب‪7‬ارة عن طلب ص‪7‬نع ش‪7‬يء‬
‫معني‪ ،‬كم‪77‬ا أن اجلمه‪77‬ور من املالكي‪77‬ة والش‪77‬افعية ال ي‪77‬ذكرون لالستص‪77‬ناع ح‪77‬دا معين‪77‬ا‪ ،‬ألهنم ال يعتربون‪77‬ه عق‪77‬دا مس‪77‬تقال‬
‫وإمنا أدرج ‪77‬وه ض ‪77‬من ب ‪77‬اب الس ‪77‬لم يف الص ‪77‬ناعات‪ ،‬وجعل ‪77‬وا ل ‪77‬ه حكم ‪77‬ه وش ‪77‬روطه وأركان ‪77‬ه‪ ،‬غ ‪77‬ري أن املالح ‪77‬ظ على ه ‪77‬ذه‬
‫التعاريف مجل‪7‬ة إغفاهلا احلديث عن اش‪7‬رتاط تعجي‪7‬ل الثمن‪ ،‬وه‪7‬و غ‪7‬ري مطل‪7‬وب يف االستص‪7‬ناع‪ ،‬ب‪7‬ل إن‪7‬ه أهم م‪7‬ا مييزه عن‬
‫عقد السلم‪.‬‬

‫أم‪77‬ا االستص‪77‬ناع يف ق‪77‬انون البن‪77‬وك التش‪77‬اركية‪ :‬فق‪77‬د مت تعريف‪77‬ه بأن‪77‬ه ك‪77‬ل عق‪77‬د يش‪77‬رتى ب‪77‬ه ش‪77‬يء مما يص‪77‬نع يل‪77‬تزم‬
‫مبوجب‪77‬ه أح‪77‬د املتعاق‪77‬دين‪ ،‬البن‪77‬ك التش‪77‬اركي أو العمي‪77‬ل‪ ،‬بتس‪77‬ليم مص ‪77‬نوع مبواد من عن‪77‬ده‪ ،‬بأوص ‪77‬اف معين‪77‬ة يتف ‪77‬ق عليه ‪77‬ا‬
‫حسب الكيفية املتفق عليها بني الطرفني‪.3‬‬ ‫وبثمن حمدد يدفع من طرف املستصنع‬

‫جيوز أن يكون املص‪7‬نوع منق‪7‬وال أو عق‪7‬ارا موص‪7‬وفا يف الذم‪7‬ة‪ ،‬كم‪7‬ا جيوز للص‪7‬انع أن يعه‪7‬د بتص‪7‬نيع الش‪7‬يء املص‪7‬نوع إىل‬
‫‪4‬‬
‫طرف ثالث غري املستصنع أو وكيله"‬
‫من خالل النظ‪77‬ر يف تعري‪77‬ف البن‪77‬وك التش‪77‬اركية‪ ،‬فق‪77‬د نص‪77‬ت مؤسس‪77‬ات االئتم‪77‬ان واهليئ‪77‬ات املعت‪77‬ربة يف حكمه‪77‬ا‬
‫على أن الص ‪77‬ناعة أو االستص ‪77‬ناع ميكن أن ي ‪77‬دخل جمال العق ‪77‬ار‪ ،‬وك ‪77‬ذلك املنق ‪77‬والت‪ ،‬أو أي ش ‪77‬يء ميكن أن تدخل ‪77‬ه‬
‫الص‪77‬ناعة‪ ،‬كم‪77‬ا أن يف االستص‪77‬ناع تك‪77‬ون املواد من عن‪77‬د الص‪77‬انع‪ ،‬وهبذا خيتل‪77‬ف عن عق‪77‬د اإلج‪77‬ارة ال‪77‬يت تك‪77‬ون املواد من‬
‫عن‪7‬د املستص‪7‬نع‪ ،‬كم‪7‬ا متت اإلش‪7‬ارة إىل أن البن‪7‬ك التش‪7‬اركي ميكن أن يك‪7‬ون ص‪7‬انعا ومستص‪7‬نعا يف ال‪7‬وقت ذات‪7‬ه‪ ،‬وذل‪7‬ك‬
‫ب‪77‬أن يت‪77‬وىل متوي‪77‬ل املش‪77‬روع للص‪77‬انع‪ ،‬مث يس‪77‬لم الش‪77‬يء املص‪77‬نع للجه‪77‬ة املستص‪77‬نعة مقاب‪77‬ل م‪77‬ا مت االتف‪77‬اق علي‪77‬ه س‪77‬لفا‪ ،‬وهن‪77‬ا‬
‫إشارة إىل ما يسمى االستصناع املوازي‪ ،‬وهو قسم لالستصناع‪.‬‬
‫‪ :1‬موسوعة فقه املعامالت (األحباث‪ ،‬التطبيقات‪ ،‬الفتاوى‪ ،‬املصطلحات )جملموعة من املؤلفني‪[ ،‬الكتاب مرقم آليا]‪ ،‬تاريخ النشر بالشاملة‪ ٨ :‬ذو احلجة‬
‫‪١٤٣١‬ج‪4‬ص ‪.19‬‬
‫‪2‬‬
‫حبوث فقهية يف قضايا اقتصادية معاصرة ‪ ،‬عمر األشقر‪ ،‬دار النفائس‪ ،‬ط األوىل‪1418 ،‬ه ‪ ،‬ص ‪: 222‬‬
‫‪ :3‬ظهري شريف رقم ‪ 1.14.193‬صادر يف فاتح ربيع األول ‪ 24( 1436‬ديسمرب ‪ )2014‬بتنفيذ القانون رقم ‪ 103.12‬املتعلق مبؤسسات االئتمان‬
‫واهليئات املعتربة يف حكمها‪،‬‬
‫‪: 4‬منشور والي بنك المغرب رقم‪ /2‬و‪ 2019/‬صادر في ‪ 19‬من رجب ‪26(1440‬مارس‪ )2019‬يتمم منشور والي بنك المغرب رقم‪/1‬و‪2017/‬‬
‫الصادر في ‪ 27‬يناير‪ 2017‬المتعلق بالمواصفات التقنية لمنتجات المرابحة واالجارة والمشاركة والمضاربة والسلم وكذا كيفيات تقديمها للعمالء‪.‬‬

‫‪298‬‬
‫وهذا ال يعترب كافيا للتعريف بصيغ التمويل املعتمدة من طرف البنوك التشاركية‪ ،‬ولذلك ج‪77‬اء بن‪77‬ك املغ‪77‬رب‬
‫مبنشور رقم ‪1‬و‪17‬فتضمن جمموعة من األبواب‪ ،‬تض‪77‬منت احلديث عن أحك‪7‬ام عام‪77‬ة مث احلديث يف ب‪7‬اقي األب‪7‬واب عن‬
‫الصيغ املعتمدة من طرف البنوك التشاركية مبا فيها املراحبة واالجارة واملشاركة واملضاربة وختام‪7‬ا يف الس‪7‬لم دون أدىن‬
‫إش ‪77‬ارة لعق ‪77‬دنا ه ‪77‬ذا حمل الدراس ‪77‬ة (عق ‪77‬د االستص ‪77‬ناع)‪ ،‬رغم كون ‪77‬ه من أب ‪77‬رز الص ‪77‬يغ التمويلي ‪77‬ة املعتم ‪77‬دة يف املص ‪77‬ارف‬
‫االسالمية‪.‬‬

‫ولع‪77‬ل تفس‪77‬ري ه‪77‬ذا ه‪77‬و يف ك‪77‬ون ه‪77‬ذه املنتج‪77‬ات ختض‪77‬ع لل‪77‬رأي باملطابق‪77‬ة الص‪77‬ادر عن اللجن‪77‬ة الش‪77‬رعية للمالي‪77‬ة التش‪77‬اركية‪،‬‬
‫ومن املعل‪77‬وم على أهنا يف املغ ‪77‬رب ترج‪77‬ع ألحك‪77‬ام املذهب املالكي‪ ،‬وبالت‪77‬ايل ع ‪77‬دم اعتب‪77‬اره عق ‪77‬دا مس‪77‬تقال وإمنا ب‪77‬اب من‬
‫السلم يأخذ أحكامه وصفته‪.‬‬

‫غ‪77‬ري أن وايل بن‪77‬ك املغ‪77‬رب اس‪77‬تدرك فأص‪77‬در منش‪77‬ورا تض‪77‬من تتميم‪77‬ا لص‪77‬يغ التموي‪77‬ل االس‪77‬المي وب‪77‬األخص احلديث عن‬
‫عقد االستصناع‪ ،‬فتضمن هذا املنشور احلديث عن شروطه وما جيوز فيه‪ ،‬وهبذا ألغى أي ختب‪7‬ط خبص‪77‬وص العم‪7‬ل هبذا‬
‫العق‪77‬د‪ ،‬كم‪77‬ا مت اعتب‪77‬اره عق‪77‬دا مس‪77‬تقال عن الس‪77‬لم‪ ،‬وهبذا تك‪77‬ون اللجن‪77‬ة الش‪77‬رعية للمالي‪77‬ة التش‪77‬اركية ق‪77‬د خ‪77‬الفت املذهب‬
‫املالكي يف هذا األمر‪.‬‬

‫‪-2‬مشروعية عقد االستصناع‪:‬‬

‫ذهب اجلمه‪77‬ور من الفقه‪77‬اء إىل ج‪77‬واز االستص‪77‬ناع املذكور ك‪77‬ل على مذهب‪77‬ه‪ ،‬وض‪77‬من الب‪77‬اب ال‪77‬ذي أدرج‪77‬ه في‪77‬ه‪ ،‬ومن‬
‫األدلة على جواز هذا العقد‪:‬‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪-‬قول ‪77 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7‬ه تع ‪77 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7‬اىل‪":‬‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪  ‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪    ‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬

‫‪299‬‬
 ‫‪1‬‬
‫فاآلي ‪77 7‬ة دال ‪77 7‬ة على أن أولئ ‪77 7‬ك الق ‪77 7‬وم‬ ‫‪ ‬‬

‫طلب‪7‬وا من ذي الق‪7‬رنني أن يب‪7‬ين هلم س‪7‬دا يقيهم من فتن‪7‬ة ي‪7‬اجوج وم‪7‬اجوج مقاب‪7‬ل خ‪7‬راج(م‪7‬ال)‪ ،‬وال يش‪7‬اركونه ألهنم ال‬
‫يتقن‪77‬ون أي ش‪77‬يء يف ه‪77‬ذا األم‪77‬ر‪ ،‬لكن ذو الق‪77‬رنني مل ينك‪77‬ر ه‪77‬ذه الص‪77‬يغة‪ ،‬وإمنا طلب منهم أن يعين‪77‬وه مبا أوت‪77‬وا من م‪77‬واد‬
‫خام وعمال‪ ،‬وشرع ما قبلنا شرع لنا إن مل يرد يف شرعنا ما ينقضه‪.‬‬

‫_ما ثبت يف الصحيحني من حديث عبد اهلل بن عمر –رض‪7‬ي اهلل عنهم‪7‬ا أن الن‪7‬يبء ص‪7‬لى اهلل عي‪7‬ه وس‪7‬لم اص‪7‬طنع خامتا‬
‫من ذهب وجعل فصه يف بطن كفه إذا لبسه فاصطنع الناس خواتيم من ذهب ف‪7‬رقي املن‪7‬رب فحم‪7‬د اهلل وأث‪7‬ىن علي‪7‬ه فق‪77‬ال‬
‫‪2‬‬
‫‪.‬‬ ‫"إين كنت اصطنعته وإين ال ألبسه" فنبذه فنبذ الناس قالت جويرية‪ :‬وال أحسبه إال قال‪ :‬يف يده اليمىن"‬

‫عن أيب حازم قال‪ :‬أتى رجال إىل سهل بن سعد يس‪7‬ألونه عن املن‪7‬رب فق‪7‬ال‪ ":‬بعث رس‪7‬ول اهلل ص‪7‬لى اهلل علي‪7‬ه وس‪7‬لم إىل‬
‫فالن ‪77‬ة ام ‪77‬رأة ق ‪77‬د مساها س ‪77‬هل أن م ‪77‬ري غالم ‪77‬ك النج ‪77‬ار يعم ‪77‬ل يل أع ‪77‬وادا أجلس عليهن إذا كلمت الن ‪77‬اس‪ ،‬فأمرت ‪77‬ه أن‬
‫‪3‬‬
‫يعملها من طرفاء الغابة مث جاء هبا ‪ ،‬فأرسلت إىل رسول اهلل فأمر هبا فوضعت فجلس عليه"‬
‫ه‪77‬ذا وح‪77‬ديث اخلامت مل يص‪77‬ح االس‪77‬تدالل ب‪77‬ه‪ ،‬غ‪77‬ري أن االس‪77‬تدالل حبديث املن‪77‬رب على االستص‪77‬ناع وإن ك‪77‬ان العلم‪77‬اء‬
‫يذكرون ‪77‬ه يف اجلواز إال أن ‪77‬ه مل يكن حمل اتف ‪77‬اق بينهم‪ ،‬وذل ‪77‬ك ب ‪77‬النظر إىل ه ‪77‬ل املقص ‪77‬ود طلب الص ‪77‬نعة أم ه ‪77‬و هدي ‪77‬ة من‬
‫صانعه للنيبء صلى اهلل علي وسلم‪.‬‬

‫اإلمجاع العملي‪ ،‬إذ إن ه ‪77‬ذا األم ‪77‬ر متع ‪77‬ارف علي ‪77‬ه من ‪77‬ذ عه ‪77‬ده ص ‪77‬لى اهلل علي ‪77‬ه وس ‪77‬لم ومل يعلم أن أح ‪77‬دا أنك ‪77‬ره عاملا أو‬
‫عاميا‪ ،‬ويف هذا يقول الزرقا ‪" :‬يلحظ ما يف هذا املقام‪...‬أن فقه‪77‬اء املذاهب الثالث‪7‬ة ال‪7‬يت ال جتيز االستص‪77‬ناع إال بطري‪7‬ق‬
‫‪4‬‬
‫السلم ميارسونه عمليا يف إجاباهتم اخلاصة‪ ،‬وحاجات أبناءهم‪...‬وال جيدون منه بدا‬

‫المطلب الثاني‪ :‬التكييف الفقهي لعقد االستصناع وشروطه‬

‫‪-1‬التكييف الفقهي لعقد االستصناع‪:‬‬

‫لقد اختلف الفقهاء يف تكييف عقد االستصناع‪ ،‬حيث انقسموا إىل فريقني ‪:‬‬

‫أوال ‪:‬الجمهور من المالكية والشافعية والحنابلة‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫‪: 91-90‬‬ ‫سورة الكهف اآليتني‬
‫‪.‬صحيح البخاري‪ ،‬كتاب اللباس‪ ،‬باب َمْن َجَع َفَّص اخلامت يِف بطِن َك ِّف ِه رقم‪:5866‬‬
‫‪2‬‬
‫َل‬
‫‪ :3‬صحيح البخاري‪ ،‬كتاب البيوع‪ ،‬باب النجار‪ ،‬رقم ‪.2094‬‬
‫‪ :4‬عقد االستصناع ومدى أمهيته يف االستثمارات االسالمية املعاصرة ‪ ،‬مصطفى أمحد الزرقاء‪ ،‬جدة‪ :‬املعهد االسالمي للبحوث والتدريب‪ ،‬البنك‬
‫االسالمي للتنمية‪ ،)1416-1995( ،‬ص‪.24‬‬

‫‪300‬‬
‫أدرج املالكي‪7‬ة والش‪7‬افعية عق‪7‬د االستص‪7‬ناع ض‪7‬من ب‪7‬اب الس‪7‬لم يف الص‪7‬ناعات ومل يف‪7‬ردوا ل‪7‬ه باب‪7‬ا مس‪7‬تقال كم‪7‬ا ه‪7‬و ح‪7‬ال‬
‫غريهم‪ ،‬حيث نص ابن رشد رمحه اهلل على أنه جائز ويأخذ حكم السلم وش‪7‬روطه‪ ،‬لكن حمل ه‪77‬ذا عن‪7‬دهم م‪77‬ا مل يكن‬
‫الصانع دائم العمل‪ ،‬وإال فال يشرتط فيه ما يشرتط يف السلم ألن الصانع ملا نص‪7‬ب نفس‪7‬ه للعم‪7‬ل ش‪7‬به م‪7‬ا باع‪7‬ه بالش‪7‬يء‬
‫املعني‪.1‬‬
‫كما يرى االمام الشافعي أن االستصناع جائز إذا كان املستصنع فيه من مادة واحدة أو من مادتني ال يؤديان جهالة‬
‫قدرمها إىل املنازعة بأن أمكن معرفة كل منهما لتميزمها عن بعضهما وإال فال جيوز فيهما إذا اختلطا‪.‬‬

‫وق ‪77‬ال ابن حج ‪77‬ر اهليثمي " ال يص ‪77‬ح –أي الس ‪77‬لم – فيم ‪77‬ا ال ينض ‪77‬بط مقص ‪77‬وده كاملختل ‪77‬ط املقص ‪77‬ود األرك ‪77‬ان ال ‪77‬ذي ال‬
‫ينض ‪77‬بط (كهريس‪77‬ة ومعج‪77‬ون) م ‪77‬ركب من ج‪77‬زأين أو أك‪77‬ثر وهي مركب‪77‬ة من دهن مع ‪77‬روف م ‪77‬ع مس‪77‬ك وعن‪77‬رب أو ع ‪77‬ود‬
‫‪2‬‬
‫وكافور (وخف) ونعل مركبتني من بطانة وظهارة وحشو‪ ،‬ألن العبارة ال تفي بذكر انعطافاهتا وأقدارها"‬
‫بينم‪77‬ا اض‪77‬طربت النق‪77‬ول عن‪77‬د احلنابل‪77‬ة فيم‪77‬ا خيص عق‪77‬د اإلستص‪77‬ناع‪ ،‬إذ إن بعض العلم‪77‬اء ق‪77‬د أدرج‪77‬وه ض‪77‬من ب‪77‬اب بي‪77‬ع‬
‫اإلنس‪77‬ان م‪77‬اليس عن‪77‬ده‪ ،‬وبالت‪77‬ايل أف‪77‬ىت بع‪77‬دم ج‪77‬وازه ‪،‬وه‪77‬ذا كم‪77‬ا نق‪77‬ل عنهم يف كش‪77‬اف القن‪77‬اع عن منت اإلقن‪77‬اع‪" :‬وال‬
‫يصح استصناع سلعة بأن يبيعه سلعة يصنعها له؛ ألنه باع ماليس عنده على غري وجه السلم"‪ ،3‬لكن على ال ‪77‬رغم من‬
‫هذا الق‪7‬ول جند اإلم‪7‬ام الس‪7‬يوطي‪ :‬يف مط‪7‬الب أويل النهى يق‪7‬ول‪" :‬ويص‪7‬ح أي الس‪7‬لم فيم‪7‬ا جيم‪7‬ع أخالط‪7‬ا متم‪7‬يزة كث‪7‬وب‬
‫نسج من نوعني كقطن وكتان أو إبرسم وقطن وكنشاب ونبل مريشني وخفاف ورماح متوزة أي مص‪77‬نوعة إلمك‪77‬ان‬
‫ضبطها بصفة الخيتلف مثنها معها غالبا"‪.4‬‬
‫ثانيا‪ :‬األحناف ‪.‬‬

‫أما احلنفية فقد ذهبوا إىل القول بعدم جوازه عمال بدليل القياس ألن النيبء صلى اهلل عليه وسلم هنى عن بي‪77‬ع اإلنس‪77‬ان‬
‫م‪77‬اال ميل‪77‬ك‪ ،‬لكن جيوز استحس‪77‬انا المجاع الن‪77‬اس علي‪77‬ه‪ ،‬ق‪77‬ال الكاس‪77‬اين‪ :‬وأم‪77‬ا ج‪77‬واز االستص‪77‬ناع فالقي‪77‬اس ‪ :‬أن‪77‬ه ال جيوز‬
‫ألن‪7‬ه بي‪7‬ع م‪77‬ا ليس عن‪7‬د اإلنس‪7‬ان ال على وج‪7‬ه الس‪7‬لم ‪ .‬وق‪7‬د هنى رس‪7‬ول اهلل ص‪77‬لى اهلل علي‪7‬ه وس‪7‬لم عن بي‪7‬ع م‪77‬ا ليس عن‪7‬د‬
‫اإلنسان ورخص يف السلم وجيوز استحسانا‪ ،‬إلمجاع الناس على ذلك‪ ،‬ألهنم يعلمون ذلك يف سائر األعص‪7‬ار من غ‪7‬ري‬

‫‪ :1‬املقدمات املمهدات ‪ ،‬أبو الوليد حممد بن أمحد بن رشد القرطيب (املتوىف‪520 :‬هـ)ت ‪، ،‬الدكتور حممد حجي دار الغرب اإلسالمي‪ ،‬بريوت – لبنان ط‬
‫األوىل‪ 1408 ،‬هـ ‪ 1988 -‬م ج‪ ،2‬ص‪32‬‬
‫‪ : : 2‬حتفة احملتاج يف شرح املنهاج‪ ،‬أمحد بن حممد بن علي بن حجر اهليتمي‪ ،‬روجعت وصححت‪ :‬على عدة نسخ مبعرفة جلنة من العلماء املكتبة‬
‫التجارية الكربى مبصر سنة ‪ 1357‬هـ ‪ 1983 -‬م‪،‬ج‪،5‬ص‪.20‬‬
‫‪ : 3‬كشاف القناع عن منت اإلقناع ‪ ،‬منصور بن يونس بن صالح الدين ابن حسن بن إدريس البهوتى احلنبلى‪ ،‬دار الكتب العلمية‪ ،‬ج‪ ،3‬ص‪.165‬‬
‫‪:4‬مطالب أويل النهى‪ ،‬ج‪،3‬ص‪،210‬نقال عن موسوعة القضايا الفقهية املعاصرة واالقتصاد اإلسالمي لعلي امحد السالوس ‪،‬ص‪826‬‬

‫‪301‬‬
 ‫‪5‬‬
‫وق‪77‬د ق‪77‬ال ص‪77‬لى اهلل علي‪77‬ه وس‪77‬لم ‪ ...‬فم‪77‬ا رأى‬ ‫نكري‪ ،‬وقد قال عليه الصالة والسالم "إن أميت ال جتتم‪77‬ع على ض‪77‬اللة"‬
‫‪2‬‬
‫والقي‪77‬اس ي‪77‬رتك باإلمجاع وهلذا ت‪77‬رك‬ ‫املسلمون حسنا‪ ،‬فهو عند اهلل حسنا وما رآه املسلمون سيئا فهو عند اهلل سيء"‬
‫القي‪77‬اس يف دخ‪77‬ول احلم‪77‬ام ب‪77‬األجرة من غ‪77‬ري بي‪77‬ان املدة‪ ،‬ومق‪77‬دار املاء ال‪77‬ذي يس‪77‬تعمل ‪ ...‬ق‪77‬ال ‪ :‬وألن في‪77‬ه مع‪77‬ىن عق‪77‬دين‬
‫جائزين ومها السلم واإلجارة"‪. 3‬‬
‫وعليه‪ ،‬فإن احلنفية قد جعلوا االستصناع عقدا مستقال بذاته‪ ،‬وصوروه صورة واضحة‪ ،‬ويظهر هذا من خالل‬
‫تع‪7‬ريفهم ل‪7‬ه كم‪7‬ا أش‪7‬ار إىل ه‪7‬ذا األم‪7‬ر الكاس‪7‬اين بقول‪7‬ه‪" :‬والص‪7‬حيح ه‪7‬و الق‪7‬ول بأن‪7‬ه عق‪7‬د على م‪7‬بيع يف الذم‪7‬ة ش‪7‬رط في‪7‬ه‬
‫العمل ألن االستصناع وطلب الصنع فما مل يشرتط فيه العمل ال يكون استصناعا"‪. 4‬‬
‫‪ -2‬شروط عقد االستصناع ‪:‬‬
‫شروط االستصناع عند الشافعية والمالكية‪:‬‬

‫فالش‪77‬افعية واملالكي‪77‬ة ج‪77‬وزوا االستص‪77‬ناع ولكن بش‪77‬روط الس‪77‬لم‪ ،‬فمنه‪77‬ا م‪77‬ا ه‪77‬و مش‪77‬رتك بني رأس املال والعم‪77‬ل ومنه‪77‬ا م‪77‬ا‬
‫يتفرد به رأس املال أو العمل‬

‫الشروط المشتركة فهي ثالثة‪:‬‬

‫أن يكون كل واحد منهما مما يصح متلكه وبيعه حترزا من اخلمر واخلنزير وغري ذلك‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫أن يكون خمتلفني جنسا جتوز النسيئة بينهما فال جيوز تسليم الذهب والفضة أحدمها يف اآلخر ألن ذلك رب‪77‬ا‪،‬‬ ‫‪-‬‬
‫وك ‪77‬ذلك تس ‪77‬ليم الطع ‪77‬ام بعض ‪77‬ه يف بعض ممن ‪77‬وع على االطالق ألن ‪77‬ه رب ‪77‬ا‪ ،‬وجيوز تس ‪77‬ليم ال ‪77‬ذهب والفض ‪77‬ة يف‬
‫احليوان والعروض والطعام ‪.‬‬
‫أن يكون كل واحد منهما معلوم اجلنس والصفة واملقدار وأجاز الشافعي بيع اجلزاف‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫أما الشروط التي في المسلم فهي أيضا ثالثة ‪:‬‬
‫أن يك‪7‬ون م‪7‬ؤخرا إىل أج‪7‬ل معل‪7‬وم‪ ،‬وأق‪7‬ل م‪7‬ا ختتل‪7‬ف في‪7‬ه األس‪7‬واق كاخلمس‪7‬ة عش‪7‬ر يوم‪7‬ا وأج‪7‬ازه الش‪7‬افعي على‬ ‫‪-‬‬
‫احللول ‪.‬‬
‫أن يكون مطلقا يف الذمة فال جيوز يف شيء معني كزرع قرية بعينها ‪ ،‬ولذلك مل جيز يف العقار اتفاقا‬ ‫‪-‬‬

‫‪1‬‬
‫السنة البن عاصم‪: ،‬وقال األلباين إسناده جيد موقوف رجاله رجال الشيخني‪:‬‬
‫‪ :2‬احلاكم يف مستدركه وقال صحيح اإلسناد وقال األلباين يف السلسلة الضعيفة ‪":‬ال أصل له مرفوعا‬
‫‪3‬‬
‫‪.‬عالء الدين أبو بكر بن مسعود بن أمحد الكاساين‪ ،‬بدائع الصنائع يف ترتيب الشرائع‪ ،‬ج‪،5‬ص‪: 2‬‬
‫‪4‬‬
‫املرجع نفسه ج‪،5‬ص‪:2‬‬

‫‪302‬‬
 ‫أن يكون مما يوجد جنسه عند األجل اتفاقا سواء وجد عند العقد أو مل يوجد‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫أما الشروط التي ينفرد بها رأس المال‪:‬‬
‫أن يك ‪77‬ون نق ‪77‬دا وجيوز ت ‪77‬أخريه لغ ‪77‬ري ش ‪77‬رط وجيوز بش ‪77‬رط ثالث ‪77‬ة أي ‪77‬ام واش ‪77‬رتط احلنفي ‪77‬ة والش ‪77‬افعية التق ‪77‬ابض يف‬ ‫‪-‬‬
‫‪1‬‬
‫اجمللس‬

‫اشترط الحنفية لجواز عقد االستصناع ثالثة شروط وهي‪:‬‬

‫بيان جنس املصنوع ‪ ،‬ونوعه وقدره وصنعه ألنه اليصري معلوما بدون ذلك‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫أن يكون مما جيري فيه التعامل بني الناس من أواين احلديد والنحاس والزجاج وحنو ذلك ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫أن ال يضرب له أجل وإال صار سلما فاعترب فيه شرائط السلم وهو قبض البدل يف اجمللس‪.2‬‬ ‫‪-‬‬

‫شروط عقد االستصناع في البنوك التشاركية‪:‬‬

‫أج‪77‬ازت اللجن‪77‬ة الش‪77‬رعية للمالي‪77‬ة التش‪77‬اركية عق‪77‬د االستص‪77‬ناع واعتربت‪77‬ه عق‪77‬دا مس‪77‬تقال عن الس‪77‬لم خمالف‪77‬ة ب‪77‬ذلك‬
‫املذهب املالكي الذي مل يعتربه عقدا‪ ،‬وهبذا متمت منشور رقم ‪ 1‬و‪ ، 2017‬ونصت على جمموعة من الش‪77‬روط هلذا‬
‫العقد‪ ،‬منها‪:‬‬

‫وجوب مطابقة أحكام الشريعة االسالمية‪.‬‬

‫أن ال يكون املصنوع معينا بذاته عند إبرام عقد االستصناع ‪.‬‬

‫حتديد مثن بيع املصنوع يف عقد االستصناع‪ ،‬كما جيب أن يكون هذا الثمن ثابتا ومعلوما لألطراف عند إبرام العقد‪.‬‬

‫جيوز تأجيل دفع هذا الثمن جزئيا أو كليا إىل موعد تسليم املصنوع أو بعده حسب اتفاق األطرف‪.‬‬

‫اليشرتط أن تكون مواد االستصناع من عند الصانع‪.‬‬

‫حتديد أوصاف املصنوع حسب طبيعته من حيث اجلنس والنوع والكمية واجلودة"‪.3‬‬

‫المبحث الثاني‪ :‬تطبيقات البنوك التشاركية لعقد االستصناع‬

‫‪ : 1‬القوانني الفقهية ‪ ،‬أمحد بن حممد بن جزي الكليب الغرناطي‪ ،‬حتقيق عبد الكرمي الفضيلي‪ ،‬دار الرشيد احلديثة‪_ ،‬الدار البيضاء_املغرب‪1430 ،‬ه ـ‬
‫‪2009‬م‪ .‬ص‪ 291‬ـ ـ ـ ـ ‪.292‬‬
‫‪ :2‬بدائع الصنائع يف ترتيب الشرائع ‪ ،‬عالء الدين‪ ،‬أبو بكر بن مسعود بن أمحد الكاساين ‪ ، ، ،‬ج‪،5‬ص‪.3‬‬
‫‪ :3‬منشور والي بنك المغرب رقم‪ /2‬و‪ 2019/‬صادر في ‪ 19‬من رجب ‪26(1440‬مارس‪ )2019‬يتمم منشور والي بنك المغرب رقم‪/1‬و‪2017/‬‬
‫الصادر في ‪ 27‬يناير‪ 2017‬المتعلق بالمواصفات التقنية لمنتجات المرابحة واالجارة والمشاركة والمضاربة والسلم وكذا كيفيات تقديمها للعمالء‪،‬‬
‫بتصرف‪.‬‬

‫‪303‬‬
 ‫المطلب األول‪ :‬صور التمويل باالستصناع في المصاريف اإلسالمية وأساليبه‪.‬‬

‫إن تط ‪77‬بيق عق ‪77‬د االستص ‪77‬ناع ق ‪77‬د يتم مباش ‪77‬رة بني املش ‪77‬رتي والب ‪77‬ائع بص ‪77‬فته ص ‪77‬انعا أو مستص ‪77‬نعا أوعن طري ‪77‬ق‬
‫االستصناع املوازي بصفته صانعا ومستصنعا يف نفس الوقت‪ ،‬ويف هذه احلالة األخ‪7‬رية تك‪7‬ون العملي‪7‬ة مكون‪7‬ة من ثالث‪7‬ة‬
‫أطراف بعالقتني تعاقديتني منفصلتني ومستقلتني يدخل املصرف كط‪7‬رف مش‪7‬رتك يف العالق‪7‬ة‪ ،‬ففي العق‪77‬د األول يك‪7‬ون‬
‫املص ‪77‬رف مش ‪77‬رتيا ويف الثاني ‪77‬ة يك ‪77‬ون بائع ‪77‬ا‪ ،‬م ‪77‬ع التنبي ‪77‬ه أن املقص ‪77‬ود وال ‪77‬دافع احلقيقي ه ‪77‬و االس ‪77‬تثمار وال ‪77‬ربح فال رغب ‪77‬ة‬
‫للمص‪77‬رف يف البض‪77‬اعة املستص‪77‬نعة ل‪77‬ذاهتا وإمنا تلبي‪77‬ة لرغب‪77‬ة ط‪77‬رف حمت‪77‬اج إليه‪77‬ا‪ ،‬وص‪77‬ور تط‪77‬بيق ه‪77‬ذا العق‪77‬د يف املص‪77‬ارف‬
‫االسالمية ثالث‪ ،‬وهي‪:‬‬

‫أوال ت‪77‬دخل املص‪77‬رف باعتب‪77‬اره ص‪77‬انعا ‪ :‬إذ يتلقى طلب‪77‬ات العمالء الراغ‪77‬بني يف اقتن‪77‬اء منش‪77‬ئات ص‪77‬ناعية كص‪77‬ناعة الس‪77‬فن‬
‫والط‪77‬ائرات أو معماري‪77‬ة كاألبني‪77‬ة والط‪77‬رق مبوص‪77‬فات حمددة ‪ ،‬فيتعاق‪77‬د املص‪77‬رف م‪77‬ع العمي‪77‬ل تبع‪77‬ا لطلب‪77‬ه ويتفق‪77‬ان على‬
‫املواصفات والكميات وأجل التسليم للسلعة والثمن ويكون املصرف صانعا والعميل مستصنعا‪.‬‬

‫وفيه‪77‬ا يق‪77‬وم البن‪77‬ك باستص‪77‬ناع الس‪77‬لعة (ك‪77‬اآلالت واملع‪77‬دات) عن طري‪77‬ق أح‪77‬د املش‪77‬اريع الص‪77‬غرية أو املتوس‪77‬طة‪ ،‬مث‬
‫تأجريها ملؤسسات صغرية أو متوسطة أخرى‪.‬‬

‫ثاني‪77‬ا ت‪77‬دخل املص‪77‬رف باعتب‪77‬اره مستص‪77‬نعا‪ :‬وذل‪77‬ك بتوف‪77‬ري التموي‪77‬ل املبك‪77‬ر وض‪77‬مان تس‪77‬ويق مص‪77‬نوعاهتم ويزي‪77‬د من دخ‪77‬ل‬
‫األفراد وهذا بطبيعته يزيد من رخاء اجملتمع عن طريق تداول السيولة املالية بني أبناء البالد‪.‬‬

‫وفي ‪77‬ه أن البن ‪77‬ك اإلس ‪77‬المي يتواص ‪77‬ل م ‪77‬ع اإلدارات ويق ‪77‬وم بدراس ‪77‬ة لألس ‪77‬واق احمللي ‪77‬ة والوطني ‪77‬ة والدولي ‪77‬ة من أج ‪77‬ل‬
‫معرف‪7‬ة الس‪7‬لع األك‪7‬ثر اس‪7‬تهالكا وال‪7‬يت يقب‪7‬ل املواطن‪7‬ون على اقتنائه‪7‬ا وتس‪7‬تجيب ألذواقهم وح‪7‬اجتهم‪ ،‬وك‪7‬ذا العم‪7‬ل على‬
‫إدخال ابتكارات مس‪7‬تحدثة على املنتوج‪7‬ات الس‪7‬ائدة املوج‪7‬ودة أو البحث عنه‪7‬ا يف حال‪7‬ة ع‪7‬دم وجوده‪7‬ا‪ ،‬وه‪7‬ذا يقتض‪7‬ي‬
‫من البنك متويل هذه املشاريع بسيولة عالية من أجل تصنيعها‪.‬‬

‫ثالثا ‪:‬تدخل املصرف باعتباره صانعا ومستصنعا‪ :‬أي االستصناع املوازي‪:‬‬

‫تعريفه‬

‫أن ي‪77‬ربم املص‪77‬رف عق‪77‬د استص‪77‬ناع بص‪77‬فته ص‪77‬انعا م‪77‬ع عمي‪77‬ل يري‪77‬د ص‪77‬نعة معين‪77‬ة فيج‪77‬ري العق‪77‬د على ذل‪77‬ك‪ ،‬كم‪77‬ا تتعاق‪77‬د‬
‫املؤسس‪77‬ة م‪77‬ع عمي‪77‬ل اخ‪77‬ر باعتباره‪77‬ا مستص‪77‬نعا فتطلب من‪77‬ه ص‪77‬ناعه املطل‪77‬وب باألوص‪77‬اف نفس‪77‬ها وه‪77‬و ج‪77‬ائز إذ إن‪77‬ه عق‪77‬د‬
‫مستقل ‪.‬‬

‫خطواته‪:‬‬

‫‪304‬‬
‫يقوم صاحب املشروع للبنك اإلسالمي بطلب يعرب فيه عن رغبته يف شراء سلعة معينة حمددا مواصفات هذه‬ ‫‪-‬‬
‫السلعة‪.‬‬
‫مث ي‪7‬درس طلب العمي‪7‬ل يف ض‪7‬وء دراس‪7‬ة اجلدوى املقدم‪7‬ة من العمي‪7‬ل باإلض‪7‬افة إىل االس‪7‬تعالم والزي‪7‬ارة امليداني‪7‬ة‬ ‫‪-‬‬
‫للعميل‪.1‬‬
‫يق‪7‬وم البن‪7‬ك بتحري‪7‬ر عق‪7‬د استص‪7‬ناع بين‪7‬ه وبني ص‪7‬احب املش‪7‬روع مبقتض‪7‬اه يل‪7‬تزم البن‪7‬ك بتس‪7‬ليم الس‪7‬لعة املطلوب‪7‬ة‬ ‫‪-‬‬
‫للعميل وفقا ملواصفاهتا املذكورة يف موعد حمدد للتسليم‪ ،‬وبثمن متفق عليه يدفع على أقساط‪.‬‬
‫مث يق‪77‬وم املص‪77‬رف بدراس‪77‬ة للس‪77‬وق وللعمالء فيتعاق‪77‬د م‪77‬ع أح‪77‬د مؤسس‪77‬ات االس‪77‬تثمار عق‪77‬دا مس‪77‬تقال من أج‪77‬ل‬ ‫‪-‬‬
‫تص‪77‬نيع الس‪77‬لعة األوىل حمل العق‪77‬د‪ ،‬ويتف‪77‬ق مع‪77‬ه من أج‪77‬ل أن يس‪77‬لمه إياه‪77‬ا قب‪77‬ل موع‪77‬د عق‪77‬د التس‪77‬ليم األول‪ ،‬م‪77‬ع‬
‫مراع ‪77‬اة لنقص الثمن عن مثن العق ‪77‬د األول ح ‪77‬ىت حيق ‪77‬ق املص ‪77‬رف ه ‪77‬امش ربح متف ‪77‬ق علي ‪77‬ه‪ ،‬فيق ‪77‬وم البن ‪77‬ك ب ‪77‬دفع‬
‫الثمن مقسطا حسب فرتات اإلنتاج‪.‬‬
‫يق ‪77‬وم البن ‪77‬ك باس ‪77‬تالم الس ‪77‬لعة من عميل ‪77‬ه الص ‪77‬انع يف ميع ‪77‬اد اس ‪77‬تالمها وتس ‪77‬ليمها لعميل ‪77‬ه املستص ‪77‬نع (املش ‪77‬رتي)‪،‬‬ ‫‪-‬‬
‫وميكن للبنك تفويض من يراه يف استالم السلعة وتسليمها‪.‬‬
‫مثال‪:‬‬

‫ومن أمثل ‪77‬ة ه ‪77‬ذه الص ‪77‬ورة‪ ،‬تق ‪77‬دم ص ‪77‬احب مجعي ‪77‬ة تنموي ‪77‬ة نس ‪77‬وية لص ‪77‬نع وإنت ‪77‬اج ال ‪77‬زرايب بطلب للبن ‪77‬ك اإلس ‪77‬المي‬
‫لتمويله بغية شراء آالت النسيج‪ ،‬فيقوم البنك بعقد استصناع مع صانع آخر بغية تصنيع اآلآلت له ‪ ،‬ويقوم بتس‪7‬ليمها‬
‫لصاحب املشروع األول‪ ،‬الذي يقوم بدفع مثنها للبنك مقسط‪.‬‬
‫شروط االستصناع ‪:‬‬

‫يلتزم املصرف بتزويد العميل بالسلعة اليت مت االتفاق عليها عرب عقد اإلستصناع ‪.‬‬ ‫‪.1‬‬
‫جيب أن يكون املبلغ الكلي لالستصناع معلومًا لدى املستصنع واملصرف ‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫ميكن تنفي ‪77‬ذ متوي ‪77‬ل االستص ‪77‬ناع لش ‪77‬راء أي س ‪77‬لعة مص ‪77‬نعة ومباح ‪77‬ة وحتم ‪77‬ل أوص ‪77‬افًا معين ‪77‬ة وحمددة‪ ،‬وه ‪77‬ذا ال يل ‪77‬زم‬ ‫‪.3‬‬
‫العميل بأية التزامات للصانع حيث أن اتفاقه يكون مع جهة التمويل ( املصرف ) ‪.‬‬
‫يل ‪77 7‬تزم املص ‪77 7‬رف بتس ‪77 7‬ليم الس ‪77 7‬لعة املص ‪77 7‬نعة لعميل ‪77 7‬ه‪ ،‬وميكن أن يوك ‪77 7‬ل طرف ‪ً7 7‬ا ثالث ‪ً7 7‬ا للقي ‪77 7‬ام بالتص ‪77 7‬نيع‪ ،‬وال جيوز‬ ‫‪.4‬‬
‫للعميل(املستصنع) املشاركة يف صنع السلعة املصنعة‪ ،‬حيث أن ذلك من مسؤولية الص‪77‬انع بش‪77‬كل كام‪77‬ل‪ ،‬إال يف‬
‫حالة املسامهة باألرض للبناء عليها ‪.‬‬
‫ميكن االتف ‪77‬اق بني العمي ‪77‬ل واملص ‪77‬رف‪ ،‬ب ‪77‬أن يق ‪77‬وم األول إم ‪77‬ا ب ‪77‬دفع املبل ‪77‬غ الكلي لالستص ‪77‬ناع للط ‪77‬رف الث ‪77‬اين عن ‪77‬د‬ ‫‪.5‬‬
‫توقيع العقد‪ ،‬أو على أقساط يف مدة حمددة يتم االتفاق عليها بني الطرفني‪.‬‬

‫‪ :1‬االستصناع‪،‬عبد الكرمي الشيباين‪،‬حبث مقدم ملصرف اجلمهورية بتصرف‬

‫‪305‬‬
‫ال يتم تغيري قيمة عقد االستصناع إال إذا طلب العميل تغيري املواصفات وواف‪7‬ق املص‪77‬رف على ذل‪7‬ك‪ ،‬حيث يل‪7‬زم‬ ‫‪.6‬‬
‫توقيع عقد جديد يتم فيه حتديد القيمة اجلديدة زيادة أو نقصان ‪.‬‬
‫ميكن أن يق‪77 7‬وم املستص‪77 7‬نع باإلش‪77 7‬راف على عملي‪77 7‬ة ص‪77 7‬ناعة الس‪77 7‬لعة بنفس‪77 7‬ه أو يوك‪77 7‬ل من ين‪77 7‬وب عن‪77 7‬ه (كجه‪77 7‬ة‬ ‫‪.7‬‬
‫استشارية) للتأكد من مطابقة السلعة املص‪77‬نعة أثن‪7‬اء عملي‪7‬ة تص‪7‬نيعها للمواص‪7‬فات ال‪7‬يت اتف‪7‬ق عليه‪7‬ا املص‪7‬رف‪ ،‬على‬
‫أال ينشأ عن ذلك أي التزام بينهما ( بني املستصنع والصانع ) ‪.‬‬
‫ميكن أن يقوم املصرف نيابة عن عميله (املستصنع) ‪ ،‬يف حال حصوله على توكي‪7‬ل من‪7‬ه ب‪7‬بيع الس‪7‬لعة املص‪7‬نعة إىل‬ ‫‪.8‬‬
‫طرف آخر‪ ،‬كما ميكن أن يوكل الصانع من قبل املصرف للقيام هبذه املهمة أيضًا ‪.‬‬
‫ميكن أن يتض ‪77‬من عق ‪77‬د االستص ‪77‬ناع خ ‪77‬دمات م ‪77‬ا بع ‪77‬د ال ‪77‬بيع ال ‪77‬يت تق ‪77‬دم ع ‪77‬ادة م ‪77‬ع الس ‪77‬لعة املص ‪77‬نعة‪ ،‬كالص ‪77‬يانة‬ ‫‪.9‬‬
‫والضمان‪. 1‬‬

‫المطلب الثاني‪:‬مجاالت التمويل باإلستصناع الموازي‪.‬‬

‫عقد االستصناع املوازي يف جمال الصناعة ‪:‬‬

‫االستص ‪77‬ناع املوازي كم ‪77‬ا ه ‪77‬و معل ‪77‬وم عق ‪77‬د م ‪77‬ركب يتك ‪77‬ون من عق ‪77‬دين إال إن ‪77‬ه ينبغي التنبي ‪77‬ه على أن يك ‪77‬ون العق ‪77‬دان‬
‫مستقلني منفصلني عن بعضهما البعض إال أن البنك االسالمي قد ال يدخل يف بعض العمليات االستصناعية كطرف‬
‫صانع وخصوصا الصناعات اليت تتطلب تقنيات ومعدات وس‪7‬يولة عالي‪7‬ة‪ ،‬واملغ‪77‬رب الي‪7‬وم يقب‪7‬ل على مش‪7‬اريع ص‪77‬ناعية‬
‫مهم ‪77‬ة‪ ،‬فلم ‪77‬ا اليك ‪77‬ون البن ‪77‬ك االس ‪77‬المي ممول هلذه املش ‪77‬اريع العالي ‪77‬ة التقني ‪77‬ة في ‪77‬درس ملفاهتا مث يص ‪77‬در ق ‪77‬رارا وذل ‪77‬ك‬
‫بالتعاقد يف البداي‪7‬ة م‪7‬ع الش‪7‬ركات ال‪7‬يت يعينه‪7‬ا العمي‪7‬ل م‪7‬ع حتدي‪7‬د ن‪7‬وع املص‪7‬نوعات ومواص‪7‬فاهتا مث يك‪7‬ون بائع‪7‬ا هلا وف‪7‬ق‬
‫عق‪77‬د االستص‪77‬ناع األول هلذا املش‪77‬روع‪ ،‬وتتن‪77‬وع األنش‪77‬طة ال‪77‬يت ميكن أن يق‪77‬وم هبا املص‪77‬رف يف ه‪77‬ذا الص‪77‬دد على النح‪77‬و‬
‫اآليت‪:‬‬

‫‪ -‬الصناعات الطبيعية والزراعية والغذائية‪ :‬مل يكن يف العصور املاضية دخول الصناعة يف املواد الطبيعية والزراعي‪77‬ة‪ ،‬ب‪77‬ل‬
‫إن عقد السلم هو العقد الوحيد النتاجها وتوفريها‪ ،‬أما اليوم فبدخول مايسمى بالتعليب والتجفيف فيمكن اس‪77‬تخدام‬
‫عقد االستصناع يف تعليب األمساك وجتفيف اللحوم وتغليف املواد الطبيعية عن طريق التعاقد مع املعامل أو املصانع‪،‬‬
‫وليس من حيث تقدمي منتوجات زراعية أو غري ذلك ‪.‬‬

‫‪ -‬صناعات اآلآلت واملعدات وسائر السلع واألصول الرأمسالية‪ :‬ومن أبرز التجارب ال‪77‬يت ميكن االستش‪77‬هاد هبا يف ه‪77‬ذا‬
‫الص ‪77‬دد ماق ‪77‬ام ب ‪77‬ه بن ‪77‬ك ال ‪77‬نيلني للتنمي ‪77‬ة الص ‪77‬ناعية يف الس ‪77‬ودان حيث ق ‪77‬امت بتوظي ‪77‬ف ص ‪77‬يغة االستص ‪77‬ناع من أج ‪77‬ل تلبي ‪77‬ة‬
‫طلب‪77‬ات املؤسس‪77‬ات املالي‪77‬ة الص‪77‬ناعية املص‪77‬غرة احملتاج‪77‬ة إىل مع‪77‬دات واآلآلت‪ ،‬ومشل ه‪77‬ذا األم‪77‬ر معاص‪77‬ر الزي‪77‬وت ومعام‪77‬ل‬

‫‪ :1‬شؤون النقود وأعمال البنوك‪ ،‬علي حممد شلهوب‪ ،‬نشر شعاع للنشر والعلوم‪ ،‬الطبعة األوىل‪ ،2007‬ص‪.421‬‬

‫‪306‬‬
‫الصابون واخلياطة"‪ ،1‬وهذا يطرح علين‪77‬ا تس‪77‬اؤال وه‪77‬و ماق‪77‬درة املؤسس‪77‬ات املالي‪77‬ة التش‪77‬اركية ب‪77‬املغرب على اس‪77‬تيعاب أو‬
‫خل‪77‬ق مش‪77‬اريع تص‪77‬نيعية يف اجله‪77‬ة خصوص‪77‬ا معاص‪77‬ر الزي‪77‬وت ملا تعرف‪77‬ة اجله‪77‬ة من غن‪77‬اء على مس‪77‬توى الزيت‪77‬ون‪ ،‬أو معاص‪77‬ر‬
‫األركان للمناطق اليت تعرف هذه األشجار مبنطة سوس‪...‬وهكذا‬

‫‪ -‬الصناعات البيرتولية والغازية‪ :‬وميكن أن نذكر مشروع دولفني للغاز‪ :‬وهو مشروع هدفه توفري احتياطات ضخمة‬
‫من الغ ‪77‬از الط ‪77‬بيعي يف حق ‪77‬ل الش ‪77‬مال القط ‪77‬ري ومن مث نق ‪77‬ل الغ ‪77‬از اجلف أو اخلايل من الش ‪77‬وائب إىل دول ‪77‬ة اإلم ‪77‬ارات‬
‫املتحدة‪ ،‬واالستصناع يكون على خط من األنابيب تبلغ سعته القصوى ‪ 3،2‬مليار قدم مكعبة يوميا"‪.2‬‬

‫‪-‬الصناعات الدوائية والصيدالنية‪ :‬ويندرج يف هذا التعاقد مع شرة لصناعة أدوية املعين‪7‬ة ال‪7‬يت خصص‪7‬ت لعالج أم‪7‬راض‬
‫معينة كمشروع تطوير مؤسسة مججوم فارما السعودية والذي قامت بتمويل‪77‬ه س‪77‬نة‪ 2003‬املؤسس‪77‬ة االس‪77‬المية للتنمي‪77‬ة‬
‫الطاع اخلاصة التابعة جملموعة البنك االسالمي للتنمية وقيم‪7‬ة التموي‪7‬ل بلغي ‪ 3,23‬ملي‪7‬ون دوالر أم‪7‬ريي بص‪7‬يغيت الراحبة‬
‫واالستصناع‪.3‬‬

‫عق‪7‬د االستص‪7‬ناع املوازي يف جمال الزراع‪7‬ة ‪ :‬من املعل‪7‬وم على أن املص‪77‬ارف ميكن أن توظ‪7‬ف عق‪7‬د التموي‪7‬ل باالستص‪7‬ناع‬
‫لت‪7‬دبري وتوف‪7‬ري احتياج‪7‬ات القط‪7‬اع ال‪7‬زراعي خصوص‪7‬ا عن‪7‬دما يتعل‪7‬ق األم‪7‬ر مبج‪7‬ال اهلياك‪7‬ل القاعدي‪7‬ة واملراف‪7‬ق احملت‪7‬اج إليه‪7‬ا‬
‫من أجل حتس‪7‬ني ج‪7‬ودة اإلنت‪7‬اج الفالحي‪ ،‬ومن ه‪7‬ذا األم‪7‬ر مس‪7‬امهة املص‪7‬ارف اإلس‪7‬المية يف حف‪7‬ر اآلب‪7‬ار وإجناز ش‪7‬بكات‬
‫الري‪ ،‬وبناء املخازن وص‪7‬وامع الغالل واحلض‪7‬ائر وغ‪7‬ريه‪ ،‬ومن ه‪7‬ذا جترب‪7‬ة بعض املص‪7‬ارف االس‪7‬المية كالبن‪7‬ك اإلس‪7‬المي‬
‫للتنمية وبنك السودان؛ إذ ك‪7‬ان من أهم األنش‪7‬طة املرتك‪7‬ز عليه‪7‬ا إنش‪7‬اء الس‪7‬دود وش‪7‬بكات ال‪7‬ري واستص‪7‬الح األراض‪7‬ي‬
‫الزراعية‪.‬‬

‫االستص‪77‬ناع يف جمال البن‪77‬اء والعق‪77‬ارات‪ :‬ك‪77‬ان القط‪77‬اع العق‪77‬اري والزال من أب‪77‬رز اجملاالت ال‪77‬يت ت‪77‬وجهت إليه‪77‬ا املص‪77‬ارف‬
‫اإلسالمية مستخدمة يف ذلك صيغا وأساليب متنوعة وكان من أمهها االستصناع‪.‬‬

‫ميكن للبن‪77‬ك التش‪77‬اركي أن ي‪77‬دخل يف عملي‪77‬ات استص‪77‬ناعية فيك‪77‬ون ص‪77‬انعا ومستص‪77‬نعا يف ال‪77‬وقت نفس‪77‬ه‪ ،‬حيث ميكن‪77‬ه‬
‫إقام‪7‬ة مش‪7‬روعات البني‪7‬ة األساس‪7‬ية لكاف‪7‬ة األنش‪7‬طة االنتاجي‪7‬ة‪ ،‬وك‪7‬ذا العم‪7‬ل على إجياد أس‪7‬واق رائج‪7‬ة لتص‪7‬ريف منتج‪7‬ات‬
‫املصانع واألورش املرتبطة بصناعة البناء(االمسنت‪-‬احلدي‪7‬د‪-‬األخش‪7‬اب‪ ،)..‬وك‪7‬ذا أن ي‪7‬دخل ع‪77‬امل البن‪7‬اء واملق‪77‬اوالت عن‬
‫طري ‪77‬ق "إقام ‪77‬ة املب ‪77‬اين على أرض مملوك ‪77‬ة للمستص ‪77‬نع بواس ‪77‬طة عق ‪77‬د املقاول ‪77‬ة‪ ،‬أو استص ‪77‬ناع املب ‪77‬اين اجلاهزة على أرض مملوك ‪77‬ة‬

‫‪ : : 1‬عقد االستصناع وتطبيقاته املعاصرة‪،‬أمحد بلخري رسالة ماجيسرت جامعة احلاج خلضر بانتة سنة‪ 2008-2007‬بتصرف‪ ،‬ص‪114‬‬
‫‪2‬‬
‫نفس املرجع بتصرف ‪:‬‬
‫‪ www.icd-idb.com/jamjoom pharma expansion.p.htm ( 01-12-06):3‬موقع المؤسسة االسالمية لتنمية القطاع الخاص‪.‬‬

‫‪307‬‬
‫للص‪77‬انع (املق ‪77‬اول نفس ‪77‬ه)‪،‬أو استص‪77‬ناع ال‪77‬بيوت اجلاهزة‪ ،‬ال‪77‬يت ميكن نقله‪77‬ا من أرض إىل أرض؛ وه‪77‬ذا من األم‪77‬ر ال‪77‬ذي ال ميكن‬
‫تصوره يف القرون املاضية"‪.1‬‬

‫املطلب الثالث‪:‬خماطر التمويل باإلستصناع‬

‫خماطر تتعلق بالصانع‪:‬‬

‫عدم وفائه بتسليم السلعة يف الوقت احملدد املتفق عليه‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫عدم قيامه بالتصنيع لظروف متعلقة به أو بيعه للسلعة جلهة أخرى بعد إجنازها وعدم تسليمها للمصرف عن‬ ‫‪-‬‬
‫حسن نية أو سوء نية‪.‬‬
‫ظهور عيب يف السلعة املصنوعة‪ ،‬أو بصنعها بشكل خمالف للمواصفات املطلوبة‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫مخاطر تتعلق بالمستصنع‪:‬‬

‫عدم التدقيق يف أخذ املعلومات عن العميل‪ ،‬وكذا نوع األنشطة اليت يزاوهلا‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫أن اجله‪77‬ة القائم‪77‬ة بتص‪77‬نيع الش‪77‬يء املطل‪77‬وب ص‪77‬نعه (الص‪77‬انع) يف العق‪77‬د الث‪77‬اين هي العمي‪77‬ل ط‪77‬الب االستص‪77‬ناع يف‬ ‫‪-‬‬
‫‪2‬‬
‫العقد األول (املستصنع)‪.‬‬

‫عدم استالم املستصنع للسلعة ‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫عدم وفائه الثمن يف املواعيد احملددة‪ .‬لعدم رغبته بالسداد أو لعدم إمكانيته‬ ‫‪-‬‬
‫مخاطر تتعلق بالمصرف اإلسالمي‪:‬‬

‫خماطر ائتمانية‪ :‬وتنشأ من عدم قدرة أحد األطراف على الوفاء بالتزاماته تبعا للشروط املتفق عليها ‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫خماطر هامش الربح‪ :‬فمن املعلوم على أن املصارف اإلسالمية التتعامل بالفائدة لكنها تلج‪77‬أ إىل معي‪77‬ار الليب‪77‬ور‬ ‫‪‬‬
‫كمقياس لتحديد هامش الربح يف صيغها التمويلية‪ ،‬وهذا باإلضافة إىل أنه ق‪7‬د حتدث تغ‪7‬ريات يف س‪7‬عرالفائدة‬
‫فتنتق ‪77‬ل إىل املص ‪77‬ارف اإلس ‪77‬المية‪ ،‬ويف ه ‪77‬ذه احلال ‪77‬ة ف ‪77‬إن املص ‪77‬ارف اإلس ‪77‬المية تواج ‪77‬ه أخط ‪77‬ارا إذ إهنا ق ‪77‬د تق ‪77‬دم‬
‫أرباحا كثرية مقارنة مبا قد تستفيده من عمليتها التمويلية‪ ،‬وهو مامن شأنه أن ينعكس سلبا على سيولتها‪.‬‬
‫خماطر الس ‪77‬يولة‪ :‬وينش ‪77‬أ عن ‪77‬د تع ‪77‬رض املص ‪77‬رف خلس ‪77‬ارة فيعج ‪77‬ز عن تس ‪77‬ديد التزامات ‪77‬ه ومتوي ‪77‬ل املش ‪77‬روعات ال ‪77‬يت‬ ‫‪‬‬
‫ابتدأت عملها‪ ،‬وهذا يربز بكثرة يف عقود االستصناع‪ ،‬إذ إن املشروعات املقدمة تكون طويلة األمد‪.‬‬

‫‪ :1‬عقد االستصناع ومدى أمهيته يف االستثمارات االسالمية املعاصرة ‪ ،‬مصطفى أمحد الزرقاء‪ ،‬جدة‪ :‬املعهد االسالمي للبحوث والتدريب‪ ،‬البنك‬
‫االسالمي للتنمية‪.)1416-1995( ،‬العدد‪ .7‬اجلزء ‪ .2‬ص‪ .)252‬بتصرف‬
‫‪http://kenanaonline.com/users/ahmed0shawky/posts/727768 : 2‬‬

‫‪308‬‬
‫‪ ‬خماطر التش ‪77‬غيل‪ :‬وتتمث ‪77‬ل بمخ ‪77‬اطر ع ‪77‬دم اإلجناز املتعلق ‪77‬ة ب ‪77‬العجز عن إهناء املش ‪77‬روع ك ‪77‬امال‪ ،‬أو ت ‪77‬أخري‬
‫إجنازه‪ ،‬أو ارتف‪77‬اع تكلفت‪77‬ه مبا يتج‪77‬اوز القيم‪77‬ة املق‪77‬ررة‪ ،‬أو ح‪77‬دوث ق‪77‬وة ق‪77‬اهرة‪.‬تنبث‪77‬ق ه‪77‬ذه املخ‪77‬اطر عن‬
‫اهنيار الرقابة الداخلية‪ ،‬فمن املمكن أن يؤدي نظام إدارة الشركة إىل نقص يف صايف دخل املص‪7‬رف أو تدفق‪7‬ه‬
‫النقدي مقارن‪7‬ة مبا ه‪7‬و متوق‪7‬ع أو مس‪7‬تهدف ‪ ،‬فه‪7‬ذه املخ‪7‬اطر تنش‪7‬أ أساس‪7‬ا من األخط‪7‬اء البش‪7‬رية املختلف‪7‬ة ومن‬
‫مظاهرها ‪:‬‬
‫‪-‬نقص املوارد البشرية املدربة تدريبا جيدا على األعمال املصرفية اإلسالمية‪.‬‬
‫‪-‬إمهال العاملني أو عدم كفاءهتم أو فساد ذممهم ‪.‬‬
‫‪-‬تعطل التجهيزات (اإلعالم اآليل)‪ ،‬او عدم توافق براجمها مع مستلزمات األعمال املصرفية‪.‬‬
‫‪-‬ضياع املستندات و البيانات‪.‬‬
‫‪ -‬عدم الدقة يف تنفيذ العمليات و متابعتها‪....1‬‬
‫طرق مواجهة مخاطر التمويل باالستصناع‪:‬‬

‫‪ -‬اعتماد البنك موارد بشرية مؤهلة للعمل املصريف االسالمي‪ ،‬واحلرص على تكوينها تكوينا مستمرا‪.‬‬

‫‪-‬املعرفة اجليدة للعميل وكذا كل من مسعته التجارية ومامدى قدرته على السداد‪.‬‬

‫‪-‬املعرفة اجليدة للسلعة وقيمتها السوقية ومامدى سهولة تسويقها وبيعها‪.‬‬

‫‪-‬االتفاق على تقسيط القيمة على مراحل متنوعة مسايرة لتقدم مراحل اإلنتاج عوض السداد دفعة واحدة‪.‬‬

‫‪-‬أخذ ضمانات مادية ملواجهة متادي املستصنع عن سداد أقساطه‪.‬‬

‫‪ -‬أخذ مواصفات السلعة املستصنعة بدقة منافية للجهالة‪.‬‬

‫المبحث الثالث‪ :‬آثار االستصناع في تحقيق التنمية االقتصادية واالجتماعية‬

‫المطلب األول‪ :‬مفهوم التنمية االقتصادية واالجتماعية‪:‬‬

‫التنمية لغة‪ :‬منا‪" :‬منا الشيء ينمو منوا‪ ،‬ومنى ينمي مناء أيضا‪ .‬وأمناه اهلل‪ :‬رفعه‪ ،‬وزاد فيه إمناء‪ ،‬ومناه أيضا"‪.2‬‬

‫‪ :1‬عقد االستصناع وتطبيقاته املعاصرة‪ ،‬أمحد بلخري رسالة ماجيسرت جامعة احلاج خلضر بانتة سنة‪ 2008-2007‬بتصرف‪،‬ص‪59‬‬
‫‪ :2‬العني‪ ،‬ج‪ 8‬ص ‪‌:384‬ب ‪77‬اب الن ‪77‬ون وامليم و (وا يء) معهم ‪77‬ا ن م ا‪ ،‬ن وم‪ ،‬ن ي م‪ ،‬ي م ن‪ ،‬ي ن م‪ ،‬م ي ن‪ ،‬ء ن م‪ ،‬نء م‪ ،‬ء م ن‪ ،‬مء ن‪ ،‬م ن ا‪ ،‬م‬
‫نء مستعمالت‬

‫‪309‬‬
‫االقتصاد‪ :‬القص‪7‬د اس‪7‬تقامة الطريق‪7‬ة‪ ،‬والقص‪7‬د يف املعيش‪7‬ة أال تس‪7‬رف وال تق‪7‬رت‪ ،‬وانقص‪7‬د ال‪7‬رمح أي انكس‪7‬ر نص‪7‬فني ح‪7‬ىت‬
‫يبني‪ ،‬وكل قطعة منه قصدة‪ ،‬وجيمع على قصد‪ ،‬ورمح قصد أي قصم نصفني أو أكثر‪ ،‬بني القصد‪ ،1.‬فاالقتصاد جاء‬
‫مبعان منها االستقامة واالعتدل وعدم االسراف واالنكسار‪.‬‬

‫التنمية االقتصادية‪:‬‬

‫أم‪77‬ا التنمي‪7‬ة االقتص‪77‬ادية فهي‪ ":‬العملي‪7‬ة ال‪7‬يت من خالهلا تتحق‪77‬ق زي‪7‬ادة يف متوس‪7‬ط نص‪77‬يب الف‪77‬رد من ال‪7‬دخل احلقيقي على‬
‫م‪77‬دار ال‪77‬زمن‪ ،‬وال‪77‬يت حتدث من خالل تغ‪77‬ريات يف ك‪77‬ل من هيك‪77‬ل اإلنت‪77‬اج ونوعي‪77‬ة الس‪77‬لع واخلدمات املنتج‪77‬ة‪ ،‬إض‪77‬افة إىل‬
‫‪2‬‬
‫إحداث تغري يف هيكل توزيع الدخل لصاحل الفقراء"‬

‫وعرفه ‪77‬ا آخ ‪77‬رون بكوهنا‪":‬عملي ‪77‬ة اس ‪77‬تخدام املوارد االقتص ‪77‬ادية املتاح ‪77‬ة للمجتم ‪77‬ع يف حتقي ‪77‬ق زي ‪77‬ادة مس ‪77‬تمرة يف ال ‪77‬دخل‬
‫‪3‬‬
‫القومي تفوق معدالت النمو السكاين مبا يؤدي إىل إحداث زيادة حقيقة يف متوسط نصيب كل فرد يف اجملتمع"‪.‬‬
‫وقي‪77‬ل ‪":‬عملي‪77‬ةٌ جمتمعي‪77‬ةٌ واعي‪77‬ةٌ دائم‪77‬ةٌ موجه‪77‬ة وف‪77‬ق إرادة وطني‪77‬ة مس‪77‬تقلة من أج‪77‬ل إجياد حتوالٍت هيكلي‪77‬ة وإح‪77‬داث‬
‫تغرياٍت اقتصادية تسمح بتحقيق تصاعد مطرد لقدرات اجملتمع يف مجيع اجملاالت‪ ،‬وحتسني مستمٍر لنوعية احلي‪77‬اة في‪77‬ه"‬
‫‪4‬‬

‫لقد تباينت وجهات النظر يف تناول التنمية االقتصادية باختالف توجهات دراساهتا ودراسها‪ ،‬ويالح‪77‬ظ على‬
‫ه‪7‬ذه التع‪7‬اريف عموم‪7‬ا أهنا تتوج‪7‬ه إىل حص‪7‬ر التنمي‪7‬ة االقتص‪7‬ادية يف مفه‪7‬وم النم‪7‬و االقتص‪7‬ادي‪ ،‬إذ النم‪7‬و يش‪7‬ري إىل التق‪7‬دم‬
‫التلق ‪77‬ائي‪ ،‬أو الط ‪77‬بيعي دون ت ‪77‬دخل متع ‪77‬د من الف ‪77‬رد أو اجملتم ‪77‬ع‪ ،‬أم ‪77‬ا التنمي ‪77‬ة فهي العملي ‪77‬ات املقص ‪77‬ودة ال ‪77‬يت تس ‪77‬عى إىل‬
‫إح‪7‬داث النم‪7‬و بص‪7‬ورة س‪7‬ريعة يف إط‪7‬ار خط‪7‬ط مدروس‪7‬ة ويف ح‪7‬دود ف‪7‬رتة زمني‪7‬ة معين‪7‬ة‪ ،‬مث تط‪7‬ور ه‪7‬ذا لتص‪7‬ري متجه‪7‬ة حنو‬
‫إشباع احلاجات األساسية ألفراد اجملتمع من غذاء وصحة وتعليم وسكن‪ ،‬واحلاجات املعنوي‪7‬ة مبا فيه‪7‬ا كتحقي‪7‬ق ال‪7‬ذات‬
‫واحلري‪77‬ة والع‪77‬دل والكرام‪77‬ة‪ ،‬ولق‪77‬د ظلت العالق‪77‬ة بينهم‪77‬ا مرتادف‪77‬ة ح‪77‬ىت احلرب العاملي‪77‬ة ال‪77‬يت قس‪77‬مت دول الع‪77‬امل إىل دول‬
‫ذات منو اقتصادي ودول ذات تنمية اقتصادية‪.‬‬

‫غري أن التنمية االقتصادية يف اإلسالم ال تتحقق بنصيب الفرد الواحد من الدخل‪ ،‬بقدر م‪77‬ا تتوج‪77‬ه إىل نص‪77‬يب‬
‫كل فرد ف‪7‬رد يف األم‪7‬ة من ال‪7‬دخل‪ ،‬وإىل م‪7‬دى إش‪7‬باع احلاج‪7‬ات األساس‪7‬ية لك‪7‬ل ف‪7‬رد‪ ،‬وه‪7‬و م‪7‬ا يس‪7‬مى حبد الكفاي‪7‬ة‪ ،‬أي‬
‫ما ال تستقيم احلياة إال به‪.‬‬
‫‪:1‬العني‪ ،‬ج‪5‬ص ‪‌‌: 55-54‬باب القاف والصاد والدال معهما ق ص د‪ ،‬ص د ق يستعمالن فقط‬

‫‪ :2‬التمويل باملضاربة واملشاركة ودوره يف حتقيق التنمية االقتصادية‪ ،‬حبث تكميلي لنيل درجة البكالوريوس يف احملاسبة والتمويل‪ ،‬ص ‪.58‬‬
‫‪ : 3‬أدوات التمويل اإلسالمي ودورها يف حتقيق التنمية االقتصادية يف فلسطني ‪ ،‬حيىي غالب حسن نصر اهلل‪ ،‬اجلامعة اإلسالمية‪ ،‬غزة‪ ،‬كلية التجارة‪ ،‬قسم‬
‫اقتصاديات التنمية‪ ،‬شتنرب‪ 2017 ،‬ص ‪.58‬‬
‫‪ : 4‬تنمية التخلف وإدارة التنمية‪ :‬إدارة التنمية يف الوطن العريب والنظام العاملي اجلديد‪ ،‬عبد الرمحن أسامة‪ ،‬مركز دراسات الوحدة العربية‪ ،‬بريوت‪ ،‬ص‬
‫‪1997 ،16/15‬‬

‫‪310‬‬
‫وخنلص من ذل ‪77‬ك إىل أن التنمي ‪77‬ة االقتص ‪77‬ادية هي عملي ‪77‬ةٌ تغيريي ‪77‬ةٌ ش ‪77‬املة لك ‪77‬ل ج ‪77‬وانب احلي ‪77‬اة االقتص ‪77‬ادية يف‬
‫جمتم ‪77‬ع معني‪ ،‬من أج ‪77‬ل نقل ‪77‬ه إىل وض ‪77‬ع اقتص ‪77‬ادي أفض ‪77‬ل‪ ،‬مما على مس ‪77‬توى حي ‪77‬اة األف ‪77‬راد بت ‪77‬أمني حاج ‪77‬اهتم من الس ‪77‬لع‬
‫‪1‬‬
‫واخلدمات‪ ،‬ينعكس إجيابا وهي خيتلف عن النمو االقتصادي يف عدة أوجه‪.‬‬

‫المطلب الثاني‪ :‬آثار االستصناع في تحقيق التنمية االقتصادية واالجتماعية‪:‬‬

‫‪ ‬زوال اآلثار السلبية للربا وضمان انتفاع الطرفني وجتنب األزمات املالية‪:‬‬
‫ففي عقد االستصناع تتحقق منفع‪7‬ة كال الط‪7‬رفني‪ ،‬إذ الب‪7‬ائع يس‪7‬تفيد من الثمن واملش‪7‬رتي يس‪7‬تفيد من الش‪7‬يء املص‪7‬نوع‪،‬‬
‫أي من ربح مقابل رأس ماله أو جمه‪7‬وده ال‪7‬ذهين أو الب‪7‬دين‪ ،‬عكس الفائ‪7‬دة ال‪7‬يت تع‪7‬رف باس‪7‬تفادة ط‪7‬رف من عائ‪7‬د ث‪7‬ابت‬
‫مقاب‪77‬ل تقدميه ل‪77‬رأس املال دون أن يكلل‪77‬ه أي عم‪77‬ل(جمه‪77‬ود ذه‪77‬ين أو ب‪77‬دين )‪ ،‬س‪77‬وى اعتب‪77‬اره أن رأس املال منتج‪ ،‬مقاب‪77‬ل‬
‫خس‪77‬ارة ط‪77‬رف ي‪77‬دفع مقاب‪77‬ل اس‪77‬تخدامه ل‪77‬رأس املال دون أي اعتب‪77‬ار ملدى جناح املش‪77‬روع‪ ،‬وح‪77‬ىت إن افرتض‪77‬نا اس‪77‬تخدام‬
‫رأس املال يف االنت‪77‬اج أو االستص‪77‬ناع‪ ،‬فمن املس‪77‬تبعد ج‪77‬دا أن يتبقى ل‪77‬ه بع‪77‬د خص‪77‬م وتغطي‪77‬ة التك‪77‬اليف الكلي‪77‬ة م‪77‬ا يعت‪77‬رب‬
‫رحبا؛ وه‪77‬ذا يرج‪7‬ع إىل أن الفائ‪7‬دة تض‪77‬اعف فيلزم‪77‬ه ربح مض‪77‬اعف ح‪7‬ىت يتمكن من حتقي‪7‬ق ربح اقتص‪77‬ادي من املش‪7‬روع‪،‬‬
‫وهذا ما يستحيل حتققه‪ ،‬ولذلك دائما ما يقاب‪7‬ل جه‪7‬د املدين باخلس‪7‬ارة؛ ويف ه‪7‬ذا ق‪7‬ال ال‪7‬رازي ‪ :‬كم‪7‬ا أن انتف‪7‬اع املدين‬
‫بالدين أمر موهوم‪ ،‬قد حيصل وقد ال حيص‪7‬ل‪ ،‬وأخ‪7‬ذ الزي‪7‬ادة أم‪7‬ر م‪7‬تيقن‪ ،‬فتف‪7‬ويت املتيقن ألج‪7‬ل األم‪7‬ر املوه‪7‬وم ال ينف‪7‬ك‬
‫‪2‬‬
‫عن نوع ضرر"‬
‫ويقول كامل صكر القيسي‪ ":‬فالنفع بالنس‪7‬بة لل‪7‬دائن متحق‪7‬ق ال حمال‪7‬ة‪ ،‬وأم‪7‬ا املدين فق‪7‬د يس‪7‬تفيد من وقت التأجي‪7‬ل وق‪7‬د‬
‫ال يس‪77‬تفيد من‪77‬ه‪ ،‬الس‪77‬يما إذا ك‪77‬ان الغ‪77‬رض اس‪77‬تهالكيا‪ ،‬فتك‪77‬ون الزي‪77‬ادة الربوي‪77‬ة جاري‪77‬ة بني فري‪77‬ق مس‪77‬تفيد وآخ‪77‬ر خاس‪77‬ر‪،‬‬
‫بينم ‪77‬ا الزي ‪77‬ادة يف ال ‪77‬ربح تتم فيه ‪77‬ا العملي ‪77‬ة على أس ‪77‬اس من النف ‪77‬ع احملق ‪77‬ق من خالل التب ‪77‬ادل بني الب ‪77‬ائع واملش ‪77‬رتي س ‪77‬واء‬
‫‪3‬‬
‫بسواء‪،‬‬
‫وف‪77‬رض أي مع‪77‬دل فائ‪77‬دة ي‪77‬ؤدي إىل ترك‪77‬ز ال‪77‬ثروة يف أي‪77‬دي فئ‪77‬ة قليل‪77‬ة من املرابني‪ ،‬وه‪77‬و م‪77‬ا من ش‪77‬أنه أن يوق‪77‬ع‬
‫أزم ‪77 7‬ات واهني ‪77 7‬ار اقتص ‪77 7‬ادي ن ‪77 7‬اتج عن االف ‪77 7‬راط يف ال ‪77 7‬دين وتراج ‪77 7‬ع االقتص ‪77 7‬اد احلقيقي‪ ،‬وه ‪77 7‬ذا م ‪77 7‬ا أك ‪77 7‬د علي ‪77 7‬ه اخلرباء‬
‫االقتص ‪77‬اديون‪ ،‬حيث ج ‪77‬اء يف بي ‪77‬ان اجلمعي ‪77‬ة الدولي ‪77‬ة لالقتص ‪77‬اد اإلس ‪77‬المي ‪":‬ل ‪77‬ذا نتجت األزم ‪77‬ة احلالي ‪77‬ة من اإلف ‪77‬راط يف‬
‫مديونية تستند على قاع‪7‬دة ض‪7‬ئيلة نس‪7‬بيا عن ملكي‪7‬ة األولّ احلقيقي‪7‬ة مما جنم عن‪7‬ه م‪7‬ا يس‪7‬مى هبرم املديوني‪7‬ة املقل‪7‬وب‪ ،‬لق‪7‬د‬
‫أصبح جزء كب‪7‬ري من التموي‪7‬ل جمرد بي‪7‬ع نق‪7‬ود عاجل‪7‬ة بنق‪7‬ود آجل‪7‬ة‪ ،‬كم‪7‬ا س‪7‬اعدت أنظم‪7‬ة الرقاب‪7‬ة الض‪7‬عيفة على التم‪7‬ادي‬

‫‪ : 1‬أهداف التنمية االقتصادية بني الفكر االقتصادي اإلسالمي والفكر االقتصادي الوضعي خلود قربوج‪ ،‬أكتوبر ‪ 2021‬م ـ دولة قطــر ا‪ ،‬جملة بيت املشورة‬
‫‪ : 2‬مفاتيح الغيب = التفسري الكبري أليب عبد اهلل حممد بن عمر بن احلسن بن احلسني التيمي الرازي امللقب بفخر الدين الرازي خطيب الري (ت ‪٦٠٦‬هـ)‪،‬‬
‫دار إحياء الرتاث العريب – بريوت‪ ،‬طبعة‪ :‬الثالثة ‪ ١٤٢٠ -‬هـ ‪ ،‬ج‪ ،7‬ص‪.94‬‬
‫‪ :3‬معايري الربح وضوابطه يف التشريع اإلسالمي ‪ ،‬كامل صكر القيسي‪ ، ،‬ص‪33-32‬‬

‫‪311‬‬
‫يف املديونية‪...‬إن االعتماد املفرط على الدين يعمق عدم االستقرار االقتص‪77‬ادي‪ ،‬وي‪7‬ؤدي إىل زي‪7‬ادة القل‪7‬ق وع‪77‬دم األم‪77‬ان‬
‫‪1‬‬
‫عند البشر‪"..‬‬
‫‪ ‬قيام املشروعات الصغرية واملتوسطة األجل‪:‬‬
‫وذلك من خالل فتح اجملال أمام أصحاب املشروعات الص‪77‬غرية وحديث‪7‬ة النش‪7‬أة ممن ال يت‪7‬وفرون على س‪7‬يولة كافي‪7‬ة وال‬
‫ميتلك ‪77‬ون ض ‪77‬مانات ل ‪77‬دخول ع ‪77‬امل االس ‪77‬تثمار‪ ،‬وألهنم يواجه ‪77‬ون مش ‪77‬كلة يف إجياد س ‪77‬يولة إلدارة أعم ‪77‬اهلم من البن ‪77‬وك‬
‫التقليدية‪ ،‬إذ البنوك التقليدية تعتمد يف جمال التمويل على االقراض بفائدة يف إطار عالقتها باملدين‪ ،‬وتتطلب من‪7‬ه كاف‪7‬ة‬
‫الض ‪77‬مانات ال ‪77‬يت تض ‪77‬من للبن ‪77‬ك أص ‪77‬ل ال ‪77‬دين وفوائ ‪77‬ده‪ ،‬ذل ‪77‬ك "أن االق ‪77‬رتاض من البن ‪77‬وك التقليدي ‪77‬ة مير ب ‪77‬إجراءات معين ‪77‬ة‬
‫وخيضع لفحوصات دقيقة حىت تتأكد من أن املقرتض قادر على رد ما حيصل عليه باإلضافة إىل الفائدة"‪،2‬‬
‫فالبن‪77‬ك ال عالق‪77‬ة ل‪77‬ه بنتيج‪77‬ة نش‪77‬اط العمي‪77‬ل من ربح أو خس‪77‬ارة وال جلدوى املش‪77‬اريع املقدم‪77‬ة إلي‪77‬ه بق‪77‬در م‪77‬ا هتتم ملالءة‬
‫العمي‪77‬ل‪ ،3‬ل‪77‬ذلك ف‪77‬ان نوعي‪77‬ة الض‪77‬مان جيب أن تكف‪77‬ل ل‪77‬ه اس‪77‬رتداد حقوق‪77‬ه (اص‪77‬ل الق‪77‬رض وفوائ‪77‬ده ) يف ك‪77‬ل األح‪77‬وال‬
‫ل‪77‬ذلك جند أن نوعي‪77‬ة الكف‪77‬االت ال‪77‬يت حتص‪77‬ل عليه‪77‬ا املص‪77‬ارف التقليدي‪77‬ة يف ه‪77‬ذا الش‪77‬أن ت‪77‬رتكز ح‪77‬ول الض‪77‬مانات العيني‪77‬ة‬
‫‪4‬‬
‫والشخصية"‬
‫إذن ف‪77‬دخول البن‪77‬وك اإلس‪77‬المية كوس‪77‬يط بينهم وبني الش‪77‬ركات الك‪77‬ربى ال‪77‬يت حتت‪77‬اج س‪77‬لع ص‪77‬ناعية معين‪77‬ة‪ ،‬من ش‪77‬أنه أن‬
‫حيافظ ويطور طاقتهم اإلبداعي‪7‬ة وحيمي ه‪7‬ذه املش‪7‬اريع من االن‪7‬دثار أم‪7‬ام املنافس‪7‬ة من ط‪7‬رف أص‪7‬حاب املش‪7‬اريع الك‪7‬ربى‬
‫ذوي ال ‪77‬ثروات الق ‪77‬ادرين على رد األم ‪77‬وال‪ ،‬باإلض ‪77‬افة إىل تش ‪77‬غيل أم ‪77‬واهلم يف مش ‪77‬اريع ذات ج ‪77‬دوى وف ‪77‬ق الض ‪77‬وابط‬
‫الشرعية‪ ،‬وكذا استفادة األبن‪7‬اك من رخص الس‪7‬عر‪ ،‬وهن‪7‬ا نذكرمش‪7‬روع تنمي‪7‬ة قط‪7‬اع الزيت‪7‬ون لص‪7‬احل ص‪7‬غار الفالحني‬
‫يف إطار الدعامة الثانية ملخطط املغرب األخضر‪ ،‬وقد حصلت اململكة املغربي‪7‬ة على متوي‪7‬ل من البن‪7‬ك االس‪7‬المي للتنمي‪7‬ة‬
‫لتغطية تكاليف هذا املشروع"‪.5‬‬
‫‪ ‬ختفيض تكاليف املنتجات واحلفاظ على استقرار األسعار‪:‬‬
‫وذل‪77‬ك راج‪77‬ع إىل أن املص‪77‬نوعات يف عق‪77‬د االستص‪77‬ناع تك‪77‬ون حتت طلب‪77‬ات األف‪77‬راد‪ ،‬وبالت‪77‬ايل ف‪77‬إن التكلف‪77‬ة ال‪77‬يت يتحمله‪77‬ا‬
‫املس‪77‬تهلك النه ‪77‬ائي هلذا املص ‪77‬نوع س ‪77‬تكون قليل ‪77‬ة‪ ،‬ألن الطلب ‪77‬ات تك ‪77‬ون حمددة وبكمي ‪77‬ة مح ‪7‬دودة وتس ‪77‬لم للمستص ‪77‬نع يف‬
‫وقت إكماهلا‪ ،‬فلن حنتاج لتكلف‪7‬ة التخ‪7‬زين وأم‪7‬اكن التخ‪7‬زين‪ ،‬وهبذا نتف‪7‬ادي أي خالل أو تض‪7‬خم بني الع‪7‬رض والطلب‬
‫يف املص‪77‬نوعات‪ ،‬وبالت‪77‬ايل إجياد اس‪77‬تقرار اقتص‪77‬ادي‪ ،‬أض‪77‬ف إىل ذل‪77‬ك حص‪77‬ول املستص‪77‬نع على مص‪77‬نوع بقيم‪77‬ة منخفض‪77‬ة‪،‬‬

‫‪ : 1‬بيان اجلمعية الدولية لالقتصاد اإلسالمي حول األزمة املالية العاملية الصادر بتاريخ ‪17‬نونرب ‪.2008‬‬
‫‪ : 2‬املالية التشاركية ورهانات التنمية دراسة لواع التمويل التشاركي يف املصارف االسالمية وألهم املستجدات التشريعية اخلاصة بالبنوك التشاركية يف‬
‫املغرب‪ ،‬حممد الوردي‪ ، ،‬ط األوىل ‪ ،2019‬ص‪.134‬‬
‫‪ : 3‬نفس المرجع‪ ،‬نفس الصفحة‪.‬‬
‫بروفيسور عصام عبد الوهاب بوب ‪Financing Standards and IslamicBanking in Sudan‬‬ ‫‪ : 4‬معایری التمویل واملصارف اإلسالمیة‬
‫‪ :5‬وكالة التنمية الفالحية طلب التعبير عن االهتمام تمويل رقم ‪ 2MOR-0136‬منشور بموقع‬
‫‪http://www.agriculture.gov.ma/ar/pages/organismes-sous-tutelle‬‬

‫‪312‬‬
‫وذل‪77‬ك ألن البن‪77‬ك حيت‪77‬اج أن يزي‪77‬د يف الس‪77‬لعة ل‪77‬ريبح قليال‪ ،‬وبالت‪77‬ايل احلص‪77‬ول على البض‪77‬اعة بثمن أق‪77‬ل من مثن الس‪77‬وق‪،‬‬
‫يق ‪77‬ول القرط ‪77‬يب "‌والس ‪77‬لم‌بي ‪77‬ع‌من‌ال ‪77‬بيوع‌اجلائزة‌باالتف ‪77‬اق‪ ،‬مس ‪77‬تثىن من هني ‪77‬ه علي ‪77‬ه الس ‪77‬الم عن بي ‪77‬ع م ‪77‬ا ليس عن ‪77‬دك‪.‬‬
‫وأرخص يف السلم‪ ،‬ألن السلم ملا كان بيع معلوم يف الذمة كان بيع غائب تدعو إليه ضرورة كل واحد من املت‪77‬ابعني‪،‬‬
‫ف‪7‬إن ص‪77‬احب رأس املال حمت‪7‬اج إىل أن يش‪7‬رتي الثم‪7‬رة‪ ،‬وص‪77‬احب الثم‪7‬رة حمت‪7‬اج إىل مثنه‪77‬ا قب‪7‬ل إباهنا لينفق‪77‬ه عليه‪77‬ا‪ ،‬فظه‪77‬ر‬
‫أن بيع السلم من املص‪7‬احل احلاجي‪7‬ة‪ ،‬وق‪7‬د مساه الفقه‪7‬اء بي‪7‬ع احملاويج‪ ،‬ف‪7‬إن ج‪7‬از ح‪7‬اال بطلت ه‪7‬ذه احلكم‪7‬ة وارتفعت ه‪7‬ذه‬
‫املصلحة‪ ،‬ومل يكن الستثنائه من بيع ما ليس عندك فائدة "‪.1‬‬
‫‪ ‬تنمية القطاعات االسرتاتيجية والبنية التحتية للبالد‪:‬‬
‫وتشكل القطاعات االسرتاتيجية والبنية التحتية للبل‪7‬د أهم القطاع‪7‬ات احليوي‪7‬ة ال‪7‬يت تع‪7‬زز حي‪7‬اة املواط‪7‬نني‪ ،‬وجتذب أم‪7‬وال‬
‫االستثمار‪ ،‬وتتنوع األنشطة االسرتاتيجية اليت ميكن أن يساهم هبا املصرف يف التنمية على النحو اآليت‪:‬‬

‫‪ -‬إقام ‪77 7‬ة مش ‪77 7‬روعات البني ‪77 7‬ة األساس ‪77 7‬ية كاملط ‪77 7‬ارات والس ‪77 7‬دود واملوانئ والقط ‪77 7‬ارات والط ‪77 7‬رق مبختل ‪77 7‬ف أش ‪77 7‬كاهلا‬
‫واألسواق واملصانع واملعامل وكافة األنشطة االنتاجية‪.‬‬
‫‪ -‬توف‪7‬ري أس‪7‬واق رائج‪7‬ة لتص‪77‬ريف منتج‪7‬ات املص‪77‬انع واملعام‪77‬ل وال‪7‬ورش املرتبط‪7‬ة بص‪77‬ناعة البن‪7‬اء (اإلمسنت‪ ،‬احلدي‪7‬د‪،‬‬
‫األخشاب‪ ،‬األثواب ‪ ...‬اخل‪ ،‬وبالتايل اس‪7‬تيعاب أع‪7‬داد كب‪7‬رية من األي‪7‬دي العامل‪7‬ة وحتقي‪7‬ق االكتف‪7‬اء ال‪7‬ذايت وازده‪7‬ار‬
‫املنتوج احمللي عوضا عن املنتوج اخلارجي‪ ،‬وبالتايل حتقيق فائض يف امليزان التجاري ‪......‬‬
‫‪-‬توفري احلاجات األساسية كاللباس واآلآلت الطبية واملنزلية واملواد املصنعة ‪....‬‬
‫‪-‬توف ‪77 7‬ري احلاج ‪77 7‬ات اإلنس ‪77 7‬انية األساس ‪77 7‬ية ‪ :‬كبن ‪77 7‬اء املستش ‪77 7‬فيات واملدارس واجلامع ‪77 7‬ات ومراك ‪77 7‬ز البحث العلمي‪،‬‬
‫واملكتبات وما يتعلق بالسكن ‪ ،‬وخمتلـف اهلياكل القاعدية‪.‬‬
‫ومبا أن البنوك التشاركية مل تباشر العمل بعد هبذا العقد فإننا سندرج جتارب بعض ال‪77‬دول ال‪77‬يت اس‪77‬تفادت من‬
‫هذا العقد يف تطوير وتنمي‪7‬ة القطاع‪7‬ات االس‪7‬رتاتيجية للدول‪7‬ة‪ ،‬فن‪7‬دكر جترب‪7‬ة البن‪7‬ك اإلس‪7‬المي للتنمي‪7‬ة‪ ،‬حيث إن من‬
‫األه ‪77‬داف ال ‪77‬يت وض ‪77‬عها ه ‪77‬ذا البن ‪77‬ك لس ‪77‬نة ‪ 2021‬مت توف ‪77‬ري ‪ 365‬مدرس ‪77‬ة جدي ‪77‬دة يس ‪77‬تفيد منه ‪77‬ا حنو‪180000‬‬
‫طالب يف خمتلف املس‪7‬تويات التعليمي‪7‬ة ‪ ،‬وس‪7‬تعزز ه‪7‬ذه ال‪7‬ربامج ج‪7‬ودة التعليم بتط‪7‬وير ق‪7‬درات‪ 9000‬م‪7‬درس‪ ،‬كم‪7‬ا‬
‫اعتمد البنك ‪ 1,23‬مليار دوالر أمريكي لتمويل البىن التحتية اخلاصة بالنقل والطاقة واملياه والصرف الصحي"‪.2‬‬
‫‪ ‬حماربة البطالة وتوظيف الطاقات العاطلة‪:‬‬
‫فاملتأم ‪77‬ل يف أح‪77‬وال جمتمعن‪77‬ا الي‪77‬وم جيد أم ‪77‬وال عدي‪77‬دة معطل‪77‬ة عن التنمي‪77‬ة وال‪77‬دوران ودخ‪77‬ول عجل‪77‬ة االقتص ‪77‬اد‪ ،‬وجيد يف‬
‫املقابل طاقات بكفاءة عالي‪7‬ة عاطل‪7‬ة دون عم‪7‬ل‪ ،‬إم‪7‬ا لع‪7‬دم امتالكه‪7‬ا س‪7‬يولة إلنش‪7‬اء مش‪7‬روعات شخص‪7‬ية أو المتن‪7‬اعهم‬
‫التعام‪77‬ل م‪77‬ع البن‪77‬وك الربوي‪77‬ة‪ ،‬فل‪77‬و مت تط‪77‬بيق الص‪77‬يغ التمويلي‪77‬ة البديل‪77‬ة ‪-‬كص‪77‬يغة االستص‪77‬ناع‪ -‬من ط‪77‬رف املص‪77‬رف ألدى‬

‫‪ : 1‬اجلامع ألحكام القرآن أليب عبد اهلل‪ ،‬حممد بن أمحد األنصاري القرطيب‪ ،‬ج‪ 3‬ص‪.379‬‬
‫‪: 2‬البنك اإلسالمي للتنمية‪ ،‬التقارير السنوية ص ‪.48‬‬

‫‪313‬‬
‫ذل‪77‬ك إىل ت‪77‬داول األم‪77‬وال بطريق‪77‬ة فعال‪77‬ة‪ ،‬وإىل س‪77‬هولة املزج بني عناص‪77‬ر اإلنت‪77‬اج عنص‪77‬ر املال وعنص‪77‬رالعمل يف ص‪77‬ورة‬
‫استصناع‪ ،‬وبالتايل فتح فرص عديدة لتشغيل األيادي العاملة ذوي اخلربة والكفاءة‪ ،‬وإخراج األموال املكتنزة للت‪77‬داول‬
‫والرواج‪ ،‬كما قال اهلل تعاىل‪    ":‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ ، 1"‬وقول ‪77 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7‬ه تع ‪77 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7‬اىل ‪ ":‬‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ،2"‬ويعت‪7‬رب ال‪7‬رواج وال‪7‬دوران من مقاص‪7‬د األم‪7‬وال اخلاص‪7‬ة ال‪7‬يت نص‬
‫عليها أئمة املقاصد‪ ،‬كما جاء عند اإلمام الطاهر بن عاشور أثناء حديثه عن املقاصد اخلاصة‪ ،‬كما أن اكتن‪77‬از األم‪77‬وال‬
‫جرمية يف االس‪77 7‬الم تس‪77 7‬توجب أش‪77 7‬د العق‪77 7‬اب‪ ،‬ق‪77 7‬ال تع‪77 7‬اىل‪  " :‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪  ‬‬
‫‪3‬‬
‫‪.  ‬‬
‫‪ ‬حل مشكلة اإلسكان و القضاء على اآلفات واألزمات كاالكتظاظ السكاين والسكن غري الالئق‪:‬‬
‫ومن املعل ‪77‬وم على أن مش ‪77‬كلة اإلس ‪77‬كان من أب ‪77‬رز املش ‪77‬اكل العويص ‪77‬ة يف عص ‪77‬رنا ال ‪77‬يت تس ‪77‬تدعي ت ‪77‬دخل جه ‪77‬ود ك ‪77‬ل‬
‫اجله ‪77‬ات املختص ‪77‬ة يف املغ ‪77‬رب‪ ،‬إذ املغ ‪77‬رب يع ‪77‬رف عج ‪77‬زا مهم ‪77‬ا يف الس ‪77‬كن‪ ،‬فحس ‪77‬ب الدراس ‪77‬ة ال ‪77‬يت ق ‪77‬امت هبا وزارة‬
‫اإلسكان يوجد طلب مليون و‪ 500‬وحدة سكنية‪ ،4‬وذلك ألن أغلب فئات اجملتمع من الش‪77‬باب‪ ،‬ال‪77‬يت دخلت س‪77‬وق‬
‫الش ‪77‬غل م ‪77‬ؤخرا‪ ،‬فتبحث عن االس ‪77‬تقرار‪ ،‬والعق ‪77‬ار يع ‪77‬رف ارتفاع ‪77‬ا مه ‪77‬وال الرتف ‪77‬اع أس ‪77‬عار م ‪77‬واد البن ‪77‬اء‪ ،‬فال يبقى إال‬
‫االقرتاض بالربا أو االستئجار الذي قد ال يفي حباجة كل مستهلك والمبتطلباته وأذواقه‪.‬‬
‫إذن ميكن للبن‪77‬ك التش‪77‬اركي أن ي‪77‬دخل يف عملي‪77‬ات استص‪77‬ناعية فيك‪77‬ون ص‪77‬انعا ومستص‪77‬نعا يف ال‪77‬وقت نفس‪77‬ه‪،‬‬
‫حيث ميكن‪77‬ه إقام‪77‬ة مش‪77‬روعات س‪77‬كنية لتف‪77‬ادي االق‪7‬رتاض بالرب‪77‬ا‪ ،‬وك‪77‬ذ تف‪77‬ادي االكتظ‪77‬اظ الس‪77‬كاين والس‪77‬كن العش‪77‬وائي‪،‬‬
‫ويعت‪77‬رب توف‪77‬ري املس‪77‬كن الك‪77‬رمي من الض‪77‬روريات ال‪77‬يت دعت الش‪77‬ريعة إىل توفريه‪77‬ا‪ ،‬وال‪77‬يت التس‪77‬تقيم حي‪77‬اة املكل‪77‬ف إال هبا‪،‬‬
‫يق ‪77‬ول الش ‪77‬اطيب‪" :‬فأم ‪77‬ا الض ‪77‬روريات‪...‬إىل أن ق ‪77‬ال‪ ":‬والع ‪77‬ادات راجع ‪77‬ة إىل حف ‪77‬ظ النفس والعق ‪77‬ل من ج ‪77‬انب الوج ‪77‬ود‬
‫أيضا‪ ،‬كتناول املأكوالت واملشروبات وامللبوسات‪ ،‬واملسكونات‪ ،‬وما أش‪77‬به ذل‪77‬ك‪ ،‬واملع‪77‬امالت"‪ ،5‬ب‪77‬ل ق‪77‬د يص‪77‬بح من‬
‫واجب الدولة القيام بذلك إن عجز عن أداء ذلك من موارده اخلاصة‪ ،‬كنفقة الزكاة وغريها‪ ،‬يقول ابن حزم ‪":‬ف‪77‬رض‬
‫على األغني ‪77‬اء من أه ‪77‬ل ك ‪77‬ل بل ‪77‬د أن يقوم ‪77‬وا بفق ‪77‬رائهم‪ ،‬وجيربهم الس ‪77‬لطان على ذل ‪77‬ك‪ ،‬إن مل تقم الزك ‪77‬وات هبم وال يف‬

‫‪ : 1‬سورة احلشراآلية‪7‬‬
‫‪ :2‬سورة البقرة اآلية ‪.282‬‬
‫‪ : 3‬سورة التوبة اآلية ‪.35‬‬
‫‪ /https://www.alaraby.co.uk :4‬موقع العربي الجديد‪.‬‬
‫اهلل دراز‪ ،‬دار الكتب العلمية‪ ،‬الطبعة الثانية ‪ ،2009‬ص‪.221‬‬ ‫‪ :5‬املوافقات يف أصول الشريعة‪ ،‬أبو إسحاق الشاطيب‪ ،‬حتقيق عبد‬

‫‪314‬‬
‫سائر أموال املسلمني هبم‪ ،‬فيقام هلم مما يأكلون من القوت الذي البد من‪7‬ه‪ ،‬ومن اللب‪7‬اس للش‪7‬تاء‪ ،‬والص‪77‬يف مبث‪7‬ل ذل‪7‬ك‪،‬‬
‫‪1‬‬
‫ومبسكن يكنهم من املطر و الصيف والشمس وعيون املارة"‬

‫ويؤيد هذا قوله صلى اهلل عليه وسلم‪« " :‬من أصبح منكم معاىف يف جسده‪ ،‬آمنا يف س‪77‬ربه‪ ،‬عن‪77‬ده ق‪77‬وت يوم‪77‬ه‪ ،‬فكأمنا‬
‫ح‪77‬يزت ل‪77‬ه ال‪77‬دنيا» "‪ ،2‬فق‪77‬د ق‪77‬رن الش‪77‬ارع بني توف‪77‬ري املأك‪77‬ل واملش‪77‬رب والعافي‪77‬ة يف اجلس‪77‬د واألمن يف املس‪77‬كن‪ ،‬مما ي‪77‬دل‬
‫على أن توفري املسكن الكرمي من احلاجات الضرورية يف حياة كل فرد يف األمة‪.‬‬

‫ويعترب قط‪7‬اع العق‪7‬ار من أب‪7‬رز اجملاالت ال‪7‬يت ينبغي أن تتوج‪7‬ه إلي‪7‬ه البن‪7‬وك التش‪7‬اركية‪ ،‬ويف ظ‪7‬ل غي‪7‬اب عمله‪7‬ا هبذا العق‪7‬د‪،‬‬
‫وآثره يف حل أزم‪7‬ة الس‪7‬كن‪ ،‬نلج‪7‬أ إىل إح‪7‬دى املص‪7‬ارف اإلس‪7‬المية بالع‪7‬امل اإلس‪7‬المي‪ ،‬فمن التج‪7‬ارب العملي‪7‬ة‪ :‬بريطاني‪7‬ا‬
‫حيث اس‪77‬تخدمت ص‪77‬يغة اإلستص‪77‬ناع املوازي خالل ع‪77‬ام ‪ 2006‬من ط‪77‬رف بن‪77‬ك املؤسس‪77‬ة العربي‪77‬ة املص‪77‬رفية اإلس‪77‬المي‬
‫بالتع‪7‬اون م‪7‬ع هيئ‪7‬ة الرقاب‪7‬ة الش‪7‬رعية يف البن‪7‬ك إلنش‪7‬اء مش‪7‬روع س‪7‬كين لألس‪7‬ر بتكلف‪7‬ة ‪ 60‬ملي‪7‬ون دوالر يف مشال إجنل‪7‬رتا‪،‬‬
‫كم ‪77‬ا أهنا حققت جناح ‪77‬ا كب ‪77‬ريا يف خفض تكلف ‪77‬ة متوي ‪77‬ل مش ‪77‬اريع التط ‪77‬وير العق ‪77‬اري املتواف ‪77‬ق م ‪77‬ع الش ‪77‬ريعة اإلس‪77‬المية إىل‬
‫‪3‬‬
‫مستوى مقارب ملستوى التمويل الذي يقوم على أساس الفائدة‪.‬‬

‫‪ ‬إنعاش جمال الصناعة‪:‬‬

‫تعرف األمة االسالمية على وجه العموم‪ ،‬واملغرب باخلصوص خصاصا كبريا يف جمال االستصناع والصناعة‪،‬‬
‫فبينما كل امللل والطوائف فازت حبظ من ذلك‪ ،‬اكتفت األمة االسالمية باالنكفاف على االسترياد واالستهالك‪،‬‬
‫حىت صارت صفة مالزمة هلا‪ ،‬وهذا ليس من االسالم يف شيء‪ ،‬فالرسول عليه الصالة والسالم قد حث على الصنع‬
‫واالحرتاف ‪ ،‬بل يكاد العلماء واملسلمون جيمعون على أنه من فروض الكفاية اليت إن فعلها البعض سقطت عن‬
‫الباقني‪ ،‬وإن أعرض عنها اجلميع تأمث األمة بأكملها‪ ،‬وهذا ما نص عليه ابن القيم يف الطرق احلكمية‪ ،4‬فلو مت عمل‬
‫البنوك التشاركية هبذا العقد‪ ،‬وكما رأينا فقد تطور جمال العمل باالستصناع اليوم‪ ،‬فيمكن أن حيقق املغرب حتوال‬
‫كبريا من العجز الصناعي إىل االزدهار يف جمال الصناعة والتكنولوجيا‪ ،‬حيث دخلت الصناعة يف مجيع جماالت حياة‬
‫االنسان‪ ،‬وأضحت معيار تقدم األمم من ختلفها‪ ،‬ويف هذا يقول الدكتور عبد احلليم عويس ‪" :‬فلن تتقدم الصناعة‬
‫بدون عقد استصناع؛ ألن الناس مجيعا ليسوا قادرين على الصناعة ألنفسهم فال بد هلم أن جيد من يصنع هلم‬
‫فيتعاقدون معه بشروط ومواصفات‪ ،5‬ويقول وهبة مصطفى الزحيلي‪" :‬مث انتشر االستصناع انتشارًا واسعًا يف العصر‬
‫احلديث ومل يعد مقصورًا على صناعة األحذية واجللود والنجارة واملعادن واألثاث املنزيل؛ من مفروشات وغريها من‬

‫‪ : 1‬احمللى باآلثار أليب حممد علي بن أمحد بن سعيد بن حزم األندلسي [الظاهري]‪ ،‬حتقيق‪ :‬عبدالغفار سليمان البندار‪ ،‬دار الفكر ‪ -‬بريوت ‪ ،‬ج‪.156 ،5‬‬
‫‪ : 2‬سنن ابن ماجه‪ ،‬كتاب الزهد‪ ،‬باب القناعة‪ ،‬رقم احلديث ‪ .4141‬وقال األلباين حسن‬
‫‪ https://www.bank-abc.com/Ar/Pages/default.aspx :3‬املوقع الرمسي للبنك‪.‬‬
‫‪ :4‬الطرق احلكمية يف السياسة الشرعية لشمس الدين أيب عبد اهلل حممد بن قيم اجلوزية‪ ،‬حتقيق بشري حممد عون‪ ،‬مكتبة املؤيد‪ ،‬الطبعة األوىل‪1410‬ه‪-‬‬
‫‪1989‬م بريوت‪-‬لبنان‪ ،‬ص‪208‬‬
‫‪ :5‬موسوعة الفقه االسالمي املعاصر‪ ،‬عبد احلليم عويس‪ ،‬الطبعة األوىل ‪2005-÷1426‬م‪ ،‬دار الوفاء‪ ،‬ج‪ ،2‬ص‪.150‬‬

‫‪315‬‬
 ‫املخازن واملقاعد واملساند والصناديق‪ ،‬وإمنا مشل صناعة متطورة ومهمة جدًا يف احلياة املعاصرة‪ ،‬كالطائرات والسفن‬
‫والسيارات والقطارات وغريها‪ ،‬مما أّد ى إىل تنشيط احلركة الصناعية"‪.1‬‬
‫وهنا ميكننا االستشهاد بتجارب بعض املصارف االسالمية اليت حقت تقدما واضحا يف العمل هبذا العقد‪،‬‬
‫ومن التطبيقات املقرتحة من النماذج املغربية‪ :‬اتفاقية مربمة باالستصناع بني اململكة املغربية والبنك االسالمي للتنمية‬
‫لتمويل مشروع إنشاء حمطات القطار السريع طنجة‪ -‬الدار البيضاء‪ ،‬والذي أطلق عليه اسم الرباق البالغ قدره (‬
‫‪2‬‬
‫‪ 101.5‬مليون دوالر) أمريكي املقدم من لدن البنك املذكور للمكتب الوطين للسكك احلديدية ‪" ONCF‬‬
‫خاتمة‪:‬‬

‫ويف اخلت‪77‬ام ف ‪7‬إن اإلستص‪77‬ناع من ص‪77‬يغ التموي‪77‬ل اإلس‪77‬المي ال‪77‬يت مبقتض‪77‬امها يتم تق‪77‬دمي الس‪77‬لع وص‪77‬نعها وفق ‪ً7‬ا للطلب‬
‫مبواد من عند الصانع‪ ،‬أو بثمن حمدد يدفع حاًال أو م‪77‬ؤجًال أو على أقس‪77‬اط‪ .‬وميكن اس‪77‬تخدامهما يف األعم‪77‬ال املص‪77‬رفية‬
‫اإلسالمية‪ ،‬وبواسطتهما ميكن املسامهة بشكل فاعل يف تنمية املش‪7‬اريع الص‪7‬غرية واملتوس‪7‬طة ال‪7‬يت تعم‪7‬ل يف جمال الص‪7‬ناعة‬
‫والزراعة والتجارة وكذا عامل البناء والعقار‪ ،‬لكن اس‪7‬تخدامهما بالش‪7‬كل املطل‪7‬وب يف البن‪7‬وك اإلس‪7‬المية يبقى يف أض‪7‬يق‬
‫احلدود باملقارن‪77‬ة م‪77‬ع ص‪77‬يغ املراحبة واإلج‪77‬ارة‪ ،‬إن مل نق‪77‬ل انع‪77‬دامها يف البن‪77‬وك التش‪77‬اركية‪ ،‬ويع‪77‬ود ذل‪77‬ك الرتف‪77‬اع تكلف‪77‬ة‬
‫خماطر متويل عقد االستصناع‪.‬‬

‫وتبقى مناذجن‪77 7‬ا املقرتح‪77 7‬ة يف عق‪77 7‬د االستص‪77 7‬ناع جمرد أدوات متويلي‪77 7‬ة من اخلارج‪ ،‬أو يف بعض األحي ‪77‬ان جمرد مناذج‬
‫متويلية تصورية نظرية خاصة يف ظل التأخر الكبري الذي تعرفه البنوك التشاركية باملغرب يف ه‪77‬ذا الص‪77‬دد وال‪7‬ذي الزال‬
‫يقتص‪77‬ر على ص‪77‬يغة املراحبة‪ ،‬مما ينم عن غي‪77‬اب أي تص‪77‬ور أو رؤي‪77‬ة عن مس‪77‬تقبل هات‪77‬ه الص‪77‬يغ وك‪77‬ذا كيفي‪77‬ة س‪77‬ري عمله‪77‬ا‪،‬‬
‫ومدى جناحها‪.‬‬
‫‪ ‬ومن أهم اخلالصات اليت مت التوصل إليها‪:‬‬
‫‪ -‬اجلمه ‪77‬ور من املالكي ‪77‬ة والش ‪77‬افعية مل يعت ‪77‬ربوا عق ‪77‬د االستص ‪77‬ناع عق ‪77‬دا مس ‪77‬تقال‪ ،‬وإمنا أدرج ‪77‬وه ض ‪77‬من ب ‪77‬اب الس ‪77‬لم يف‬
‫الصناعات‪ ،‬بينما األحناف اعتربوه عقدا مستقال واختلفوا يف تكييفه‪.‬‬
‫االستصناع يف البنوك التشاركية عقد جائز مبجموعة من الشروط املنصوص عليها يف املنشور ‪2‬و ‪.19‬‬
‫‪ -‬جماالت تط‪77‬بيق عق‪77‬د االستص‪77‬ناع كث‪77‬رية ومتنوع‪77‬ة‪ ،‬حبس‪77‬ب تط‪77‬ور الص‪77‬ناعات والتكنولوجي‪77‬ا‪ ،‬حيث ب‪77‬رزت العدي‪77‬د من‬
‫املنتوجات اليت مل تكن تدخلها الصناعة‪ ،‬ودخلتها اليوم كاملواد الطبيعية والدوائية والبناء والعقار‪.‬‬
‫‪ -‬من األس ‪77‬اليب املعتم ‪77‬دة يف املص ‪77‬ارف االس ‪77‬المية دخ ‪77‬ول املص ‪77‬رف كص ‪77‬انع أو مستص ‪77‬نع أو كص ‪77‬انع ومستص ‪77‬نع يف‬
‫الوقت ذاته‪ ،‬أي ما يسمى باالستصناع املوازي‪.‬‬

‫‪" :1‬عقد االستصناع" وهبة مصطفى الزحيلي‪ ،‬جملة جممع الفقه اإلسالمي‪ ،‬العدد ‪ ،7‬اجلزء الثاين‪1412 ،‬هـ‪1992/‬م‪ ،‬ص‪.320‬‬
‫‪ :2‬مرس‪77‬وم رقم‪ 2.14.231‬ص‪77‬ادر يف ‪ 11‬من مجادى االخ‪77‬رة ‪11(1435‬أبري‪77‬ل‪ )2014‬باملوافق‪77‬ة على االتفاقي‪77‬ة املربم‪77‬ة بت‪77‬اريخ(‪15‬ديس‪77‬مربر‪ )2016‬بني‬
‫حكوم‪77‬ة اململك‪77‬ة املغربي‪77‬ة والبن‪77‬ك االس‪77‬المي للتنمي‪77‬ة قص‪77‬د ض‪77‬مان التموي‪77‬ل باالستص‪77‬ناع املق‪77‬دم من ط‪77‬رف البن‪77‬ك املذكور للمكتب الوط‪77‬ين للكهرب‪77‬اء والس‪77‬كك‬
‫احلديدية للمسامهة يف متويل مشروع إنشاء حمطات القطار السريع طنجة‪ -‬الدار البيضاء جلريدة الرمسية‪ 6550‬بتاريخ‪ 2017-03-09‬ص‪.651‬‬

‫‪316‬‬
 ‫‪ -‬من آثار عقد االستصناع يف حتقيق التنمية االقتصادية واالجتماعية جند‪:‬‬
‫إنع‪77‬اش مجال الص‪77‬ناعة و ح‪77‬ل مش‪77‬كلة اإلس‪77‬كان و القض‪77‬اء على اآلف‪77‬ات واألزم‪77‬ات كاالكتظ‪77‬اظ الس‪77‬كاين والس‪77‬كن غ‪77‬ري‬
‫الالئق و حماربة البطالة وتوظيف الطاقات العاطلة ‪...‬‬
‫ومن أبرز التوصيات‪:‬‬
‫الدعوة إىل تسريع البنوك االسالمية بإعمال عقود االس‪7‬تثمار واالستص‪7‬ناع ل‪7‬دورمها االجيايب‪ ،‬وإعطائهم‪7‬ا النس‪7‬بة األك‪7‬رب‬
‫من العق ‪77‬ود املص ‪77‬رفية‪ ،‬على غ ‪77‬رار عق ‪77‬ود املداين ‪77‬ة‪ ،‬وه ‪77‬ذا ال يت ‪77‬أتى إال بعق ‪77‬د م ‪77‬ؤمترات ون ‪77‬دوات جتم ‪77‬ع بني األط ‪77‬ر ذات‬
‫االختصاص الش‪7‬رعي والق‪7‬انوين واملص‪7‬ريف لدراس‪7‬ة أهم املعيق‪7‬ات واملخ‪7‬اطر والعراقي‪7‬ل ال‪7‬يت حتول دون اعتم‪7‬اد ه‪7‬ذا العق‪7‬د‬
‫وعقود االستثمارعموما يف البنوك بشكل أو عدم الوصول إىل النسبة املطلوبة يف اعتماده‪.‬‬

‫المصادر والمراجع‪:‬‬

‫القران الكرمي برواية ورش عن نافع‬ ‫‪o‬‬

‫أدوات التموي ‪77‬ل اإلس ‪77‬المي ودوره ‪77‬ا يف حتقي ‪77‬ق التنمي ‪77‬ة االقتص ‪77‬ادية يف فلس ‪77‬طني‪ ،‬حيىي غ ‪77‬الب حس ‪77‬ن نص ‪77‬ر اهلل‪،‬‬ ‫‪o‬‬
‫اجلامعة اإلسالمية‪ ،‬غزة‪ ،‬كلية التجارة‪ ،‬قسم اقتصاديات التنمية‪ ،‬شتنرب‪. 2017 ،‬‬

‫االستصناع‪،‬عبد الكرمي الشيباين‪،‬حبث مقدم ملصرف اجلمهورية‪.‬‬ ‫‪o‬‬

‫أه ‪77‬داف التنمي ‪77‬ة االقتص ‪77‬ادية بني الفك ‪77‬ر االقتص ‪77‬ادي اإلس ‪77‬المي والفك ‪77‬ر االقتص ‪77‬ادي الوض ‪77‬عي خل ‪77‬ود قرب ‪77‬وج‪،‬‬ ‫‪o‬‬
‫أكتوبر ‪ 2021‬م ـ دولة قطــر ا‪ ،‬جملة بيت املشورة ‪.‬‬
‫حبوث فقهية يف قضايا اقتصادية معاصرة‪ ،‬عمر األشقر‪ ،‬دار النفائس‪ ،‬ط األوىل‪141 ،‬ه ‪.‬‬ ‫‪o‬‬

‫ب ‪77‬دائع الص ‪77‬نائع يف ت ‪77‬رتيب الش ‪77‬رائع ‪ ،‬عالء ال ‪77‬دين أب ‪77‬و بك ‪77‬ر بن مس ‪77‬عود بن أمحد الكاس ‪77‬اين احلنفي (املت ‪77‬وىف‪:‬‬ ‫‪o‬‬
‫‪587‬هـ)‪ ، ،‬دار الكتب العلمية‪ ،‬ط الثانية‪1406 ،‬هـ ‪1986 -‬م‪.‬‬
‫البنك اإلسالمي للتنمية‪ ،‬التقارير السنوية ‪.‬‬ ‫‪o‬‬
‫البنوك اإلسالمية‪ :‬اآلليات املعتمدة يف متويل املش‪7‬اريع من إع‪7‬داد األس‪7‬تاذ‪ :‬مـداين أمحـد‪ ،‬أس‪7‬تاذ مس‪7‬اعد جبامع‪7‬ة‬ ‫‪o‬‬
‫حسيبة بن بوعلي بالشلف ختصص نقود ومالية‪.‬‬

‫بيان اجلمعية الدولية لالقتصاد اإلسالمي حول األزمة املالية العاملية الصادر بتاريخ ‪17‬نونرب ‪.2008‬‬ ‫‪o‬‬
‫حتف‪77‬ة احملت‪77‬اج يف ش‪77‬رح املنه‪77‬اج‪ ،‬أمحد بن حمم‪77‬د بن علي بن حج‪77‬ر اهليتمي‪ ،‬روجعت وص‪77‬ححت‪ :‬على ع‪77‬دة‬ ‫‪o‬‬
‫نسخ مبعرفة جلنة من العلماء املكتبة التجارية الكربى مبصر سنة ‪ 1357‬هـ ‪ 1983 -‬م‪.‬‬
‫التمويل باملضاربة واملشاركة ودوره يف حتقيق التنمية االقتصادية‪ ،‬حبث تكميلي لني‪7‬ل درج‪7‬ة البك‪7‬الوريوس يف‬ ‫‪o‬‬
‫احملاسبة والتمويل‪.‬‬

‫‪317‬‬
‫تنمي‪77‬ة التخل‪77‬ف وإدارة التنمي‪77‬ة‪ :‬إدارة التنمي‪77‬ة يف ال‪77‬وطن الع‪77‬ريب والنظ‪77‬ام الع‪77‬املي اجلدي‪77‬د‪ ،‬عب‪77‬د ال‪77‬رمحن‪ ،‬أس‪77‬امة‪،‬‬ ‫‪o‬‬
‫مركز دراسات الوحدة العربية‪ ،‬بريوت ‪.1997‬‬
‫اجلامع ألحك ‪77‬ام الق ‪77‬رآن أليب عب ‪77‬د اهلل‪ ،‬حمم ‪77‬د بن أمحد األنص ‪77‬اري القرط ‪77‬يب‪ ،‬حتقي ‪77‬ق‪ :‬أمحد ال ‪77‬ربدوين وإب ‪77‬راهيم‬ ‫‪o‬‬
‫أطفيش‪ ،‬دار الكتب املصرية – القاهرة‪ ،‬طبعة‪ :‬الثانية‪ ١٣٨٤ ،‬هـ ‪.‬‬
‫سنن ابن ماجة أليب عبد اهلل حممد بن يزيد القزويين‪ ،‬وماجة اسم أبيه يزيد (ت ‪ ٢٧٣‬هـ)‪ ،‬حتقيق‪ :‬حممد فؤاد‬ ‫‪o‬‬
‫عبد الباقي نشر‪ :‬دار إحياء الكتب العربية ‪ -‬فيصل عيسى البايب احلليب‪.‬‬
‫شؤون النقود وأعمال البنوك‪ ،‬علي حممد شلهوب‪ ،‬نشر شعاع للنشر والعلوم‪ ،‬الطبعة األوىل‪. 2007‬‬ ‫‪o‬‬

‫صحيح البخاري أليب عبد اهلل‪ ،‬حممد بن إمساعيل بن إب‪7‬راهيم بن املغ‪7‬رية ابن بردزب‪7‬ه البخ‪7‬اري اجلعفي‪ ،‬حتقي‪7‬ق‪:‬‬ ‫‪o‬‬
‫مجاعة من العلم‪7‬اء‪ ،‬الطبع‪7‬ة األوىل ع‪7‬ام ‪ ١٤٢٢‬هـ ل‪7‬دى دار ط‪7‬وق النج‪7‬اة ‪ -‬ب‪7‬ريوت‪ ،‬م‪7‬ع إث‪7‬راء اهلوامش ب‪7‬رتقيم‬
‫األحاديث حملمد فؤاد عبد الباقي‪ ،‬واإلحالة لبعض املراجع املهمة‪.‬‬
‫ظه‪7‬ري ش‪7‬ريف رقم ‪ 1.14.193‬ص‪7‬ادر يف ف‪7‬اتح ربي‪7‬ع األول ‪ 24( 1436‬ديس‪7‬مرب ‪ )2014‬بتنفي‪7‬ذ الق‪7‬انون‬ ‫‪o‬‬
‫رقم ‪ 103.12‬املتعلق مبؤسسات االئتمان واهليئات املعتربة يف حكمها‪.‬‬
‫عق‪77‬د االستص‪77‬ناع وتطبيقات‪77‬ه املعاص‪77‬رة‪ ،‬أمحد بلخ‪77‬ري رس‪77‬الة ماجيس‪77‬رت جامع‪77‬ة احلاج خلض‪77‬ر بانت‪77‬ة س‪77‬نة ‪-2007‬‬ ‫‪o‬‬
‫‪2008‬‬
‫عق‪77‬د االستص‪77‬ناع وم‪77‬دى أمهيت‪77‬ه يف االس‪77‬تثمارات االس‪77‬المية املعاص‪77‬رة‪ ،‬مص‪77‬طفى أمحد الزرق‪77‬اء‪ ،‬ج‪77‬دة‪ :‬املعه‪77‬د‬ ‫‪o‬‬
‫االسالمي للبحوث والتدريب‪ ،‬البنك االسالمي للتنمية‪.)1416-1995( ،‬‬
‫عق‪77‬د االستص‪77‬ناع" وهب‪77‬ة مص‪77‬طفى ال‪77‬زحيلي‪ ،‬جمل‪77‬ة جمم‪77‬ع الفق‪77‬ه اإلس‪77‬المي‪ ،‬الع‪77‬دد ‪ ،7‬اجلزء الث‪77‬اين‪1412 ،‬هـ‪/‬‬ ‫‪o‬‬
‫‪1992‬م‪.‬‬
‫الق ‪77‬وانني الفقهي ‪77‬ة ‪ ،‬أمحد بن حمم ‪77‬د بن ج ‪77‬زي الكل ‪77‬يب الغرن ‪77‬اطي‪ ،‬حتقي ‪77‬ق عب ‪77‬د الك ‪77‬رمي الفض ‪77‬يلي‪ ،‬دار الرش ‪77‬يد‬ ‫‪o‬‬
‫احلديثة‪_ ،‬الدار البيضاء_املغرب‪1430 ،‬ه ـ ‪2009‬م‪.‬‬
‫كش‪7‬اف القن‪7‬اع عن منت اإلقن‪7‬اع‪ ،‬منص‪7‬ور بن ي‪7‬ونس بن ص‪7‬الح ال‪7‬دين ابن حس‪7‬ن بن إدريس البه‪7‬وتى احلنبلى‪،‬‬ ‫‪o‬‬
‫دار الكتب العلمية‪.‬‬
‫لسان الع‪7‬رب لمحم‪7‬د بن مك‪7‬رم بن على‪ ،‬أب‪7‬و الفض‪7‬ل‪ ،‬مجال ال‪7‬دين ابن منظ‪7‬ور األنص‪7‬اري ال‪7‬رويفعى اإلف‪7‬ريقى‬ ‫‪o‬‬
‫(املتوىف‪711 :‬هـ)‪ ، ،‬دار صادر – بريوت ط الثالثة ‪ 1414 -‬هـ ‪.‬‬
‫املالية التشاركية ورهانات التنمية دراسة لواع التمويل التشاركي يف املص‪77‬ارف االس‪77‬المية وألهم املس‪77‬تجدات‬ ‫‪o‬‬
‫التشريعية اخلاصة بالبنوك التشاركية يف املغرب‪ ،‬حممد الوردي‪ ،‬ط األوىل ‪.2019‬‬
‫احمللى باآلثار أليب حمم‪7‬د علي بن أمحد بن س‪7‬عيد بن ح‪7‬زم األندلس‪7‬ي [الظ‪7‬اهري]‪ ،‬حتقي‪7‬ق‪ :‬عب‪7‬د الغف‪7‬ار س‪7‬ليمان‬ ‫‪o‬‬
‫البندار‪ ،‬دار الفكر ‪ -‬بريوت ‪.‬‬

‫‪318‬‬
‫مرس‪77 7 7‬وم رقم‪ 2.14.231‬ص‪77 7 7 7‬ادر يف ‪ 11‬من مجادى االخ‪77 7 7‬رة ‪11(1435‬أبري‪77 7 7‬ل‪ )2014‬باملوافق‪77 7 7‬ة على‬ ‫‪o‬‬
‫االتفاقي‪77‬ة املربم‪77‬ة بت‪77‬اريخ(‪15‬ديس‪77‬مربر‪ )2016‬بني حكوم‪77‬ة اململك‪77‬ة املغربي‪77‬ة والبن‪77‬ك االس‪77‬المي للتنمي‪77‬ة قص‪77‬د‬
‫ض‪77‬مان التموي‪77‬ل باالستص‪77‬ناع املق‪77‬دم من ط‪77‬رف البن‪77‬ك املذكور للمكتب الوط‪77‬ين للكهرب‪77‬اء والس‪77‬كك احلديدي‪77‬ة‬
‫للمسامهة يف متويل مشروع إنشاء حمطات القطار السريع طنجة‪ -‬الدار البيضاء جلريدة الرمسية‪ 6550‬بت‪77‬اريخ‬
‫‪.2017-03-09‬‬
‫مع‪77‬ايري التموي‪77‬ل واملص‪77‬ارف اإلس‪77‬المية بروفيس‪77‬ور عص‪77‬ام عب‪77‬د الوه‪77‬اب ب‪77‬وب ‪Financing Standards‬‬ ‫‪o‬‬
‫‪and IslamicBanking in Sudan‬‬
‫معايري الربح وضوابطه يف التشريع اإلسالمي ‪ ،‬كامل صكر القيسي‪.‬‬ ‫‪o‬‬
‫مف ‪77‬اتيح الغيب = التفس ‪77‬ري الكب ‪77‬ري أليب عب ‪77‬د اهلل حمم ‪77‬د بن عم ‪77‬ر بن احلس ‪77‬ن بن احلس ‪77‬ني ال ‪77‬تيمي ال ‪77‬رازي امللقب‬ ‫‪o‬‬
‫بفخر الدين الرازي‪ ،‬دار إحياء الرتاث العريب – بريوت‪ ،‬الطبعة‪ :‬الثالثة ‪ ١٤٢٠ -‬هـ ‪.‬‬
‫مقاص‪77‬د املع‪77‬امالت ومراص‪77‬د الواقع‪77‬ات‪ ،‬العالم‪77‬ة عب‪77‬د اهلل بن الش‪77‬يخ احملف‪77‬وظ بن بي‪77‬ة‪ ،‬املوط‪77‬أ للنش‪77‬ر‪ ،‬ط الرابع‪77‬ة‬ ‫‪o‬‬
‫‪. 2017‬‬
‫املق ‪77‬دمات املمه ‪77‬دات ‪ ،‬أب ‪77‬و الولي ‪77‬د حمم ‪77‬د بن أمحد بن رش ‪77‬د القرط ‪77‬يب ‪، ،‬ال ‪77‬دكتور حمم ‪77‬د حجي دار الغ ‪77‬رب‬ ‫‪o‬‬
‫اإلسالمي‪ ،‬بريوت – لبنان ط األوىل‪ 1408 ،‬هـ ‪ 1988 -‬م ‪.‬‬
‫منش ‪77 7‬ور وايل بن ‪77 7‬ك املغ ‪77 7‬رب رقم‪ /2‬و‪ 2019/‬ص ‪77 7‬ادر يف ‪ 19‬من رجب ‪26(1440‬م ‪77 7‬ارس‪ )2019‬يتمم‬ ‫‪o‬‬
‫منشور وايل بنك املغرب رقم‪/1‬و‪ 2017/‬الصادر يف ‪ 27‬يناير‪ 2017‬املتعل‪7‬ق باملواص‪7‬فات التقني‪7‬ة ملنتج‪7‬ات‬
‫املراحبة واالجارة واملشاركة واملضاربة والسلم وكذا كيفيات تقدميها للعمالء‪.‬‬
‫موسوعة الفقه االسالمي املعاصر‪ ،‬عبد احلليم عويس‪ ،‬الطبعة األوىل ‪1426‬ه‪2005-‬م‪ ،‬دار الوفاء‪.‬‬ ‫‪o‬‬
‫موسوعة فق‪7‬ه املع‪77‬امالت (األحباث‪ ،‬التطبيق‪7‬ات‪ ،‬الفت‪7‬اوى‪ ،‬املص‪77‬طلحات )جملموع‪7‬ة من املؤلفني‪[ ،‬الكت‪7‬اب م‪7‬رقم‬ ‫‪o‬‬
‫آليا]‪ ،‬تاريخ النشر بالشاملة‪ ٨ :‬ذو احلجة ‪.١٤٣١‬‬
‫‪http://kenanaonline.com/users/ahmed0shawky/posts/727768‬‬ ‫‪o‬‬
‫‪ https://www.bank-abc.com/Ar/Pages/default.aspx‬املوقع الرمسي للبنك‪.‬‬ ‫‪o‬‬
‫عق ‪77‬د االستص ‪77‬ناع"الق ‪77‬ره داغي‪ ،‬علي حمي ال ‪77‬دين‪ ،.‬جمل‪77‬ة اجملم ‪77‬ع الفق ‪77‬ه اإلس ‪77‬المي‪ ،‬الع ‪77‬دد الس ‪77‬ابع‪ ،‬اجلزء الث ‪77‬اين‪،‬‬ ‫‪o‬‬
‫‪1412‬هـ‪1992/‬م‪.‬‬
‫املوافق‪7‬ات يف أص‪7‬ول الش‪7‬ريعة‪ ،‬أب‪7‬و إس‪7‬حاق الش‪7‬اطيب‪ ،‬حتقي‪7‬ق عب‪7‬د اهلل دراز‪ ،‬دار الكتب العلمي‪7‬ة‪ ،‬الطبع‪7‬ة الثاني‪7‬ة‬ ‫‪o‬‬
‫‪.2009‬‬

‫‪319‬‬
320